UNIDAD V

Cap.5 incidencia de los impuestos en un mercado especfico

Competencia Perfecta:
1.
2.
3.
4.

Impuesto a la produccin comercializado internamente:

La cantidad producida y consumida disminuyen
El precio pagado por los consumidores sube
El precio recibido por los productores (netos de impuestos) baja
Del total del impuesto por unidad slo una parte es recuperada por los productores a
travs de un aumento del precio pagado por los consumidores (traslacin hacia arriba)
- Impuesto sobre el consumo comercializado internamente:
1. Una nueva curva de demanda se desplaza hacia abajo (pseudodemanda)
2. Los consumidores debern pagar mas por la aplicacin del impuesto
El impuesto a la produccin y el impuesto al consumo tienen los mismos efectos econmicos.
Dependiendo del clculo de las alcuotas o tasas, pueden tener la misma recaudacin, por
ende, son medidas fiscales equivalentes.
Influencia en las elasticidades:
-

Oferta de bienes totalmente inelstica (el aumento del precio deja invariable la
cantidad producida): la carga del impuesto recae totalmente sobre el productor, ya que
el consumidor sigue pagando el mismo precio despus del impuesto, la cantidad
producida no vara y la traslacin al consumidor es nula.
Oferta totalmente elstica: la carga del impuesto es soportada en su totalidad por el
consumidor, ya que el precio pagado por el usuario despus del impuesto aumentara
en la misma proporcin que el impuesto y el precio neto recibido por el productor
seguir siendo el mismo. La cantidad producida y consumida disminuirn. Este es uno
de los casos de traslacin total.
Demanda totalmente inelstica: un aumento del precio no afectara la cantidad
demandada. La totalidad de la carga recae sobe los consumidores y la traslacin es
total.
Demanda totalmente elstica: la carga del impuesto recae totalmente sobre el
productor, es un caso de traslacin nula.

Impuesto a la produccin monopolista:

Antes del impuesto, el monopolista maximiza su beneficio donde se cruza el costo marginal
con el ingreso marginal. Despus del impuesto, el ptimo se encontrar en el cruce del img
con el nuevo cmg que aumet debido al impuesto. Las cantidades producidas disminuyen y
el precio pagado por el consumidor aumenta. El precio pagado por el consumidor sube en
menor magnitud que el monto del impuesto, por lo que la traslacin es parcia, por lo que la
traslacin es parcial.
Impuesto a la produccin y al consumo de un bien exportable (pas pequeo)
Cuando el precio internacional es superior al precio del equilibrio interno, estamos frente a un
mercado de un bien exportable.
-

Impuesto sobre la produccin nacional: aparecen dos curvas de oferta, una con la
incidencia del impuesto y la otra sin ella. Luego del impuesto, el precio interno pagado
por los consumidores ser idntico al anterior, por lo tanto, la cantidad consumida no
vara. En cambio, el precio neto de impuestos recibido por los productores ser menor
1

que antes. La cantidad producida despus del impuesto ser menor que la inicial como
una respuesta de los productores por el menor precio recibido, por lo que los saldos
exportables disminuirn.
Impuesto sobre el consumo nacional: se obtiene un desplazamiento de la curva D hacia
abajo, como el precio internacional permanece igual, los productores nacionales
venden los productos a los consumidores extranjeros a ese precio. Pero los
consumidores nacionales soportan un precio mayor por lo que disminuyen su consumo,
sin embargo, los productores siguen vendiendo al mismo precio y produciendo la
misma cantidad ya que se compensa la disminucin del consumo nacional con un
aumento de las exportaciones.

Impuesto a la produccin de un bien exportable (pas grande)

Un impuesto a la produccin reduce los saldos exportables y afecta el precio internacional, ya
que reduce la oferta internacional y hace subir el precio. Este aumento del precio
internacional, a su vez, eleva el precio interno del bien, por lo que esto reduce el consumo y
aumenta la produccin, tendiendo a ampliarse la exportacin, aunque sin recuperar el nivel
inicial antes del impuesto. los productores nacionales tienden a compensar parte de la carga
impositiva a travs del mercado internacional, llegndose a cierto aumento del precio
internacional del bien exportable. La consecuencia del impuesto fijado en el pas grande, es
un aumento del precio internacional, por lo que parte del impuesto incide sobre los
consumidores extranjeros. Se tratara de una exportacin del impuesto, ya que el fisco estara
recaudando impuestos que, son soportados parcialmente por todos los consumidores
(extranjeros y nacionales) que pagan un precio mayor.
Impuesto a la produccin y consumo de un bien importable (pas pequeo)
-

Impuesto a la produccin nacional del bien importable: crea una nueva oferta que
reflejar los precios totales cobrados por el productor. El precio pagado por el
consumidor se mantiene constante porque tiene la alternativa de proveerse del exterior
al mismo precio internacional, mientras que el precio neto percibido por el productor se
reduce en la magnitud del impuesto, absorbiendo el productor nacional la totalidad de
la incidencia del impuesto. Se crea un perjuicio nacional y a la balanza comercial
porque esta medida alienta a las importaciones.
Impuesto al consumo nacional: incide totalmente sobre el consumidor nacional, por lo
que se reduce el consumo. Los productores nacionales siguen percibiendo el mismo
precio y produciendo la misma cantidad. La balanza comercial mejora debido a la
reduccin de las importaciones.

Impuesto al consumo de un bien importable (pas grande)

Al crearse un impuesto al consumo, la recta D que refleja las manifestaciones de compra
de los consumidores, se desdoble y aparece la pseudodemanda que muestra el
comportamiento de los consumidores ante los precios netos del impuesto. Al crearse el
impuesto, las cantidades importadas disminuyen, siendo evidente una mejora en la
balanza comercial del pas, esto provoca una disminucin de sus importaciones entonces
se corre la demanda internacional y consecuentemente una disminucin del precio
internacional. Esto aumenta las importaciones. El precio internacional habr bajado,
aunque en menor proporcin que la baja inicial. Esta es otra forma de exportar impuestos.
Impuestos sobre el comercio exterior

Impuesto a las exportaciones (retencin): las retenciones son impuestos que cobran las
aduanas y que tienen un efecto desincentivador, ya que al exportador le retienen una
suma y cobra menos divisas de lo que enviar su importador. Luego de la aplicacin de
la retencin, el precio interno del bien desciende a P=P(1-t). Al nuevo precio, la
cantidad producida se reduce, mientras que el consumo interno sube, y como
consecuencia de ambos efectos, la cantidad exportada disminuye. Estimula el consumo
nacional. Se genera una equivalencia tributaria: impuesto a la produccin + subsidio al
consumo.
- Impuesto a las importaciones (arancel): eso eleva el precio domestico del bien. La
produccin nacional aumenta. Simultneamente, el mayor precio que deben pagar los
consumidores nacionales contrae el consumo. El saldo de bienes importados decrece
por el efecto proteccionista y la contraccin del consumo nacional. La equivalencia
tributaria se genera por: impuesto al consumo+ subsidio a la produccin.
- Relacin de los aranceles y retenciones con la poltica cambiaria:
1. Una retencin a la exportacin provoca una restriccin a la oferta de divisas,
produciendo una suba en el tipo de cambio.
2. Un arancel a la importacin provoca una restriccin a la demanda de divisas,
produciendo una baja en el tipo de cambio.
3. En el caso de aplicar ambas medidas, puede llegar a mantenerse en el mismo nivel.