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El grupo corporativo le ha solicitado preparar elestado de flujo de efectivo

para el ao 20X1.
BALANCE COMPARATIVO
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por Cobrar comerciales
Existencias
Seguros pagados por adelantado
Maquinaria y Equipos Diversos
Depreciacin acumulada
Terrenos
Activos Intagibles
Amortizacin acumulada
Total activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales
Sueldos por pagar
Tributos por pagar
Capital social
Resultados acumulados
Total Pasivo y patrimonio

20X1
9,635
17,500
10,000
938
20,000
(13,750)
60,000
3,750
(500)
107,573

3,000
14,000
27,500
813
15,000
(11,250)
37,500
1,250
(375)
87,438

25,750
7,885
1,375
55,500
17,063
107,573

17,875
5,000
11,250
37,500
15,813
87,438

Estado de resultados
Por el ao 20X1
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gasto de sueldos
Gasto de seguros
Gasto de publicidad
Gasto por Depreciacin
Gasto por amortizacin
Venta de terreno
Baja por Venta de terreno
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos a la Renta

20X0

262,500
(206,250)
56,250
(37,500)
(813)
(2,500)
(2,500)
(125)
39,000
(37,500)
14,312
(10,200)
4,112

Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

(2,862)
1,250

Informacin adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.
2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.
3
Si hubieran dividendos distribuidos estos seran en efectivo.

Operacin

Actividades de:
Inversin
Financiacin

(3,500)
17,500
(125)
(5,000)
(60,000)
(2,500)

7,875
2,885
(9,875)
18,000

262,500
(206,250)

(37,500)
(813)
(2,500)

39,000

(10,200)

Variacin
0
0
-3500
17500
-125
-5000
0
-60000
-2500
0
0
0
7875
2885
-9875
18000
0
0
0
0
0
0
262500
-206250
0
0
-37500
-813
-2500
0
0
39000
0
0
-10200
0

(2,862)
17135

-28500

18000

-2862
0
6635

Estado de Flujo de Efectivo


Actividades de Operacin
Cobro a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Pego por intereses
Otros Pagos relat. Act.operaci.
Efectivo neto proveniente de A.
Operacin
Actividades de Inversin
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos
Pago por compra de intangibles
Efectivo neto proveniente de A.
Inversin
Actividades de Financiacin
Cobros por nuevos aportes
Efectivo neto proveniente de A.
Financiacin

259,000
(180,875)
(12,737)
(10,200)
(38,053)

17,135
39,000
(65,000)
(2,500)
(28,500)

18,000
18,000

Variacin neta de efectivo


Saldo inicial de efectivo

6,635
3,000

Saldo final de efectivo

9,635

CONCERTACIN PIONERA CONTABLE

La compaa desea conocer el origen y la utilizacin del efectivo


en un periodo, lamentablemente el Estado de Situacin Financiera y el
Estado de resultados no le brindan esa informacin. En ese sentido usted
tiene los estados de situacin financierv comparativos ( 20X1 y 20X0) y el
Estado de Resultados por el periodo 20X1.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
20X1
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
332,590
Cuentas por Cobrar comerciales
80,000
Existencias
215,000
Seguros pagados por adelantado
7,504
Total activo corriente
635,094
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo neto de depreciacin
50,000
Total activo no corriente
50,000
Total activo
685,094
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
65,000
Remuneraciones por pagar
35,000
Tributos por pagar
11,000
Prstamo bancario
100,000
Total pasivo corriente
211,000
PATRIMONIO
Capital social
163,000
Resultados acumulados
311,094
Total patrimonio
474,094
Total Pasivo y patrimonio
685,094

20X0
144,000
112,000
120,000
6,504
382,504
60,000
60,000
442,504

43,000
20,000
90,000
153,000
###
126,504
289,504
442,504

Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31/12/20X1
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
1,000,000
(-) Costo de ventas
(650,000)
Utilidad Bruta
350,000
(-) Gastos operativos
Gasto de sueldos
(80,000)
Gasto de seguros
(5,500)
Gasto por Depreciacin
(20,000)
Utilidad Operativa
244,500

(+) Ingreso por ventade activo Fijo


(-) Baja de activo fijo
(-) Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos a la Renta
Impuesto a la renta
Utilidad Neta

65,000
(40,000)
(5,800)
263,700
(79,110)
184,590

Aumento
(Disminucin)
188,590
(32,000)
95,000
1,000
(10,000)

Ajustes
Debe

Activid
Haber

32,000
(95,000)
(1,000)

60,000

22,000
15,000
(79,000)
100,000
184,590

22,000
15,000
(79,000)

184,590

1,000,000
(650,000)
(80,000)
(5,500)
(20,000)

Operacin

1,000,000
(650,000)

(80,000)
(5,500)
20000

65,000
(40,000)
(5,800)

40000
(5,800)

(79,110)
184,590

(79,110)
244,590

184,590
244,590

73,590

Estado de Flujo de Efectivo


Actividades de Operacin
Cobros a Clientes
Pago a Proveedores
Pago de Tributos
Otros Pagos R.A.O.
Efectivo neto proveniente de
A. Operac.

Actividad de:
Inversin
Financ.

(50,000)

100,000

Total
0
32000
-95000
-1000
0
0
-50000
0
0
0
0
22000
15000
-79000
100000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1000000
-650000
0
0
-80000
-5500
0
0

Actividades de Inversin
Cobro por Venta de Activos
Pago por Compra de activos
Efectivo neto proveniente de
A. Inversin
Actividades de Financiacin
Aceptacion de Prestamo B.
Efectivo neto proveniente de
A. Financiacin
Efectivo neto
Efectivo al inicio
Efectivo al final

CONCERTACIN PIONERA CONTAB

65,000

15,000

100,000

65000
0
-5800
0
-79110
0
188,590

Estado de Flujo de Efectivo


ades de Operacin
Clientes
1,032,000
roveedores
(723,000)
Tributos
(158,110)
gos R.A.O.
(77,300)

o neto proveniente de
ac.

73,590

ades de Inversin
or Venta de Activos
Compra de activos

65,000
(50,000)

o neto proveniente de
rsin

15,000

ades de Financiacin
on de Prestamo B.

100,000

o neto proveniente de
nciacin

neto
al inicio
al final

100,000
188,590
144,000
332,590

ONCERTACIN PIONERA CONTABLE