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SEGURO ANUAL
Seguro Tripulacin Vida
Seg. Incen. Pta. Harina
Seg. Incen. Pta. Conserva
Seguro Vida Directorio
Seguro Embarcaciones
Seguro Redes De Pesca
TOTAL
5874
97951
75720
7954
370589
158824
DISTRIBUCION DE SEGURO
CENTRO DE COSTOS
ACTIVO
90
901010
901020
901030
Seguro de Embarcaciones
90
901010
901020
901030
90
901010
901020
901030
91
911010
01 Poza De Cemento
911020
01 Mesa Se Escogido
911030
20 Carros Cocinadores
02 Cocinadores A Vapor
911040
03 Mesas De Filete
911050
02 Mesas De Envasado
911060
01 Pre Strainer
911070
02 Maq. Cerradoras
911080
03 Autoclaves
911090
10 Carros Esterilizadores
92
921010
03 Pozas
921020
02 Cocinadores
921030
02 Prensas
921040
06 Separadores
04 Centrifugas
921050
02 Secadores
921060
921070
05 Calderos
921080
02 Molinos
02 Ciclones
01 Tolva Santoquin
921090
01 Tolva Envase
01 Bal. Automtica
01 Mq. Cosedora
94
941010
N78 Contabilizar la provisin para depreciacin del activo fijo, correspondiente al mes de Enero 2015, se
CUADRO DE DEPRECIACION
Centro de
Costos
Tipo de Activo
Valor
325,781.00
1,628,903.00
217,187.00
2,171,871.00
911010
911020
911030
911040
911050
911060
911070
911080
911090
01 Poza De Cemento
43,896.00
01 Mesa Se Escogido
45,150.00
20 Carros Cocinadores
35,120.00
02 Cocinadores A Vapor
75,250.00
03 Mesas De Filete
81,270.00
02 Mesas De Envasado
54,180.00
01 Pre Strainer
28,846.00
02 Maq. Cerradoras
135,450.00
03 Autoclaves
180,000.00
10 Carros Esterilizadores
18,159.00
697,321.00
921010
921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
03 Pozas
1,585,951.00
02 Cocinadores
1,348,146.00
02 Prensas
2,975,763.00
06 Separadores
2,971,553.00
04 Centrifugas
02 Secadores
4,956,097.00
2,378,927.00
05 Calderos
2,022,000.00
02 Molinos
1,189,463.00
02 Ciclones
01 Tolva Santoquin
921090
01 Tolva Envase
396488
01 Bal. Automtica
01 Mq. Cosedora
19,824,388.00
Embarcaciones
901010 333301
901020 333302
901030 333303
4,540,286.00
6,356,401.00
E/P Tacaynamo
2,724,173.00
Redes De Pesca
1,173,043.00
901020 333402
901030 333403
1,340,621.00
837,888.00
E/P Tacaynamo
Unidades De Transporte
911090 334010
921090 334020
94 334030
135,500.00
118,562.00
84,688.00
Muebles Y Enseres
94 355010
708,968.00
Equipos Diversos
88,337.00
Planta Harina
DEPRECIACION
DISTRIBUCION DE DEPRESIACION
CENTRO DE COSTOS
90
901010
901020
901030
91
911010
911020
911030
911040
911050
911060
911070
911080
911090
01 Poza De Cemento
01 Mesa Se Escogido
20 Carros Cocinadores
03 Mesas De Filete
02 Mesas De Envasado
01 Pre Strainer
02 Maq. Cerradoras
03 Autoclaves
10 Carros Esterilizadores
92
921010
921020
921030
921040
921050
921060
921070
921080
921090
94
941
03 Pozas
02 Cocinadores
02 Prensas
06 Separadores
02 Secadores
01 Pta. Agua Cola
05 Calderos
02 Molinos
01 Tolva Santoquin
Gastos de Administracion
N79 Contabilizar la provisin para beneficios sociales de los empleados, correspondiente al mes de Ener
N80 Contabilizar la provisin para beneficios sociales de los obreros planta de conserva, mano de obra d
N81 Contabilizar la provisin para beneficios sociales de los obreros planta de conserva, mano de obra in
N82 Contabilizar la provisin para beneficios sociales de los obreros planta de harina, mano de obra dire
N83 Contabilizar la provisin para beneficios sociales de los obreros planta de harina, mano de obra indir
N84 La empresa realiza los siguientes pagos: Ch/. 09396808 AFP S/.175.612 Acc. De trabajo S/.116162.
N85 Se paga las planillas de sueldos mes d e Diciembre 2014 por S/.29832.00 y de salarios S/.28238.00
N86 Se cancelan facturas de proveedores por el importe de S/.2210,000.00 Ch/.09396810.
N87 La compaa exporta a Colombia 14000 cajas de conserva de pescado a $14.00 cada caja, con fech
CONSERVA DE PESCADO
14000
CAJAS
DOL
V.V
$196,000.00
IGV
$0.00
P.V.
$196,000.00
N88 Se vende 4120.000 TM de harina de pescado al exterior, segn factura N 3149, al precio de $390.0
El banco Wiese recibi nuestra carta de crdito, envindonos la siguiente liquidacin a la fecha 28 de ene
Cobranza de factura N3149 $1606,800.00
Aplicacin a pagares Garanta Warrants C.3.157
Deposito en cuenta corriente $6,800.00
HARINA DE PESCADO
C/U
4120 TM
DOL
390.00
T.C.
V.V $
1,606,800.00
3.481
IGV
P.V.
$0.00
$1,606,800.00
3.481
3.481
WARRANTS
VENTA
3.157
3.481
N
19989
19990
19991
19992
Importe
500000
500000
500000
100000
1600000
$6,800.00
N89 Se vende al contado cash mercado local 1500 TM harina de pescado a razn de $420.00 + IGV seg
El banco Wiese enva la siguiente liquidacin para liberar la mercadera C. 3.493
Cobranza factura N 3150 $743,400.00
HARINA DE PESCADO
1500 TM
V.V
IGV
P.V.
C/U
$
DOL
630,000.00
$113,400.00
$743,400.00
TC WARRANT
TC VENTA
N
420.00
T.C.
3.493
3.493
3.493
3.157
3.493
$
19992
400,000
19993
300,000
700,000
$43,400.00
N90 Se vende al contado cash mercado local 1500 TM harina de pescado a razn de $420.00 + IGV seg
Se liquida al banco para liberacin lo siguiente:
$54575
ACEITE DE PESCADO
1850
V.V
IGV
P.V.
TC SEGN VE
C/U
$
TM
DOL
462,500.00
$83,250.00
$545,750.00
3.481
250.00
T.C.
3.481
3.481
3.481
TC
3.157
N
$
200,000
200,000
$345,750.00
N91 Se paga a cuenta de prstamo de terceros en M.N. el importe de S/.3820,000.00 pagando adems
N92 Se paga a cuenta de prstamo de terceros en M.N. el importe de S/.3820,000.00 pagando adems
N93 Vendemos al contado cash, segn factura N 3152 de fecha 31 de Enero del 2015; 220,636 TM de p
N94Se vende al contado cash, segn factura N 3153 de fecha 31 de Enero del 2015; 160,000 TM de de
N95 Los armadores pesqueros, nos pagan a cuenta de adelantos concedidos el importe de S/.1500,000
N96 Pagamos comisiones por liquidaciones y gastos de embarque lo siguiente:
N97 Hacer
los asientos
de diario por
Gastos de embarque de
Gastos
de
la
conservas de pescado
embarque
de
Gastos
de
transferencia
harina
de del
embarque
de S/.81,310.00
del costo
pescado
S/.
harina
dede
pescado
185,013.00
pescado
S/.
Ch/. 09396811
las
36,205.00
embarcacione
s propias Don
Luis, Doa
Emma Y
Tacaymano el
costo de
Confeccionar
N103
N98
Los
la
hoja
dela
N101
Realizar
socios
nos
costo
de
Confeccionar
mayorizacion
amortizan
un
produccin
el
cuadro
N99
del
libro
Efectuar
prstamo
que
de
conserva
analtico
para
el
diario,
calculo
del
tiene
en
de
pescado,
hallar
el la
costo
costo
teniendo
de
en
empresa
con
harina
yque
de
venta
de
produccin
cuenta
el
importe
aceite
de de
los
productos
de
para
la
las
venta
de
S/.
pescado,
vendidos
y
Produccin
aceite.
cuentas
de
1385,500.00
Conserva
de
efectuar
los
orden,
pescado
Harina
dede
asientos
comprobante
cuentas
del
Aceite
crudo
pescado
diario
de
la
s
de
diario,
activo,
pasivo,
de pescado
N102
produccin
al
usando
para
patrimonio,
542.000 TM
Confeccionar
producto
su
cuentas
por
los
asientos
terminado
valorizacin
naturaleza
yal
N104
posteriores
respectivo.
el
costo
los
ingresos
Teniendo
los
balance.
promedio
lo
mayores,
ponderado.
a.
Balance deElcomprobacin a dos dgitos
efectuaremos
efectuaremos:
costo
de general
b.
Balance
a dos
dgitos
venta
del
y en
c.
Estado
T y para
de ganancias y perdidas por funcin
aceite
crudo
lasEstado
cuentas
d.
de ganancias y perdidas por naturaleza.
de pescado
analticas
de
es el valor de
explotacin
su
costo
clase
9 lode
produccin.
haremos en el
Mayor de los
gastos por
concepto
creado para
esta practica.
es de Enero 2015, sabiendo que los seguros pagados por adelantado se encuentran registrados en la cuenta N18
SEGURO MENSUAL
489.50
8162.58
6310.00
662.83
30882.42
13235.33
59742.67
DISTRIBUCION DE SEGURO
PORCENTAJE
PORCENTAJE
aciones
4,540,286.00
6,356,401.00
2,724,173.00
33%
47%
20%
13,620,860.00
Pesca
1,173,043.00
1,340,621.00
837,888.00
3,351,552.00
35%
40%
25%
4,540,286.00
6,356,401.00
2,724,173.00
33%
n Vida
47%
20%
13,620,860.00
onserva
es
arina
43,896.00
6%
45,150.00
6%
35,120.00
5%
75,250.00
11%
81,270.00
12%
54,180.00
8%
28,846.00
4%
135,450.00
19%
180,000.00
26%
18,159.00
697,321.00
3%
1,585,951.00
8%
1,348,146.00
7%
2,975,763.00
15%
1,485,776.50
7%
1,485,776.50
7%
4,956,097.00
25%
2,378,927.00
12%
2,022,000.00
10%
594,731.50
3%
594,731.50
3%
99,122.00
1%
99,122.00
1%
99,122.00
1%
99,122.00
1%
19,824,388.00
torio
O DE DEPRECIACION
Tasa Depreciacion
Deprec Anual
Deprecia Mensual
5%
5%
5%
16289.05
81445.15
10859.35
1357.42
6787.10
904.95
9049.46
5%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
2194.8
4515
3512
7525
8127
5418
2884.6
13545
18000
1815.9
182.90
376.25
292.67
627.08
677.25
451.50
240.38
1128.75
1500.00
151.33
5628.11
5%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
79297.55
134814.6
297576.3
297155.3
6608.13
11234.55
24798.03
24762.94
495609.7
237892.7
202200
41300.81
19824.39
16850.00
10%
118946.3
9912.19
10%
39648.8
3304.07
158595.10
10%
10%
10%
454028.6
635640.1
272417.3
37835.72
52970.01
22701.44
113507.17
25%
25%
25%
293260.75
335155.25
209472
24438.40
27929.60
17456.00
69824.00
20%
20%
20%
27100
23712.4
16937.6
2258.33
1976.03
1411.47
5645.83
10%
70896.8
5908.07
10%
8833.7
736.14
368893.88
TOTAL
368893.88
ON DE DEPRESIACION
PORCENTAJE
TOTAL
50%
183,331.17
17%
62,274.11
22%
11%
80,899.61
40,157.44
3%
9,243.86
0.073%
0.126%
0.308%
0.226%
0.151%
0.080%
0.377%
0.502%
0.663%
268.35
464.14
1,134.60
835.45
556.97
296.54
1,392.42
1,850.39
2,445.01
45%
167,358.23
1.94%
3.17%
7.00%
6.99%
12%
6%
5%
3%
1%
7,151.10
11,696.10
25,816.81
25,780.29
42,997.58
20,638.84
17,542.25
10,319.42
5,415.84
2%
2%
8,960.62
8,960.62
368,893.88
pleados, correspondiente al mes de Enero 2015, efectuar la redistribucin del mismo modo que la planilla de sueldo
reros planta de conserva, mano de obra directa correspondiente al mes de enero 2015.
reros planta de conserva, mano de obra indirecta correspondiente al mes de enero 2015.
reros planta de harina, mano de obra directa correspondiente al mes de enero 2015.
reros planta de harina, mano de obra indirecta correspondiente al mes de enero 2015.
FP S/.175.612 Acc. De trabajo S/.116162.00 Impuesto extraordinario de solidaridad S/.217338.00. Caja de beneficios
2210,000.00 Ch/.09396810.
de pescado a $14.00 cada caja, con fecha 10 de Enero 2015, precio FOB c.3.513 el importe de la carta de crdito s
C/U
V.V.
$14.00
T.C.
$196,000.00
SOL
3.513
3.513
3.513
688,548.00
688,548.00
egn factura N 3149, al precio de $390.00 cada tonelada, con fecha 21 de Enero del 2015.
V.V.
$
1,606,800.00
SOL
5,593,270.80
5,593,270.80
Cambio
Importe registrado
p/empresa
e pescado a razn de $420.00 + IGV segn factura N 3150, con fecha 26 de Enero del 2015.
cadera C. 3.493
____________________x_____________________________
12
V.V.
$
630,000.00
40
70
SOL
2,200,590.00
396,106.20
2,596,696.20
S/.
____________________x_____________________________
45
67
10
1212
Registrado
Dif. de cambio
1,397,200
1,262,800.00
134,400.00
1,047,900
11.03
1,047,888.97
2,445,100
2,209,900.00
235,200.00
p/empresa
p/banco
$151,596.20
p/empresa
e pescado a razn de $420.00 + IGV segn factura N 3150, con fecha 26 de Enero del 2000. 1850.00 TM de aceite
V.V.
$
____________________x_____________________________
12
462,500.00
40
SOL
1,609,962.50
289,793.25
1,899,755.75
70
____________________x_____________________________
45
67
10
1212
S/.
696,200
Registrado
631,400.00
Dif. de cambio
64,800.00
696,200
631,400
64,800
p/empresa
p/banco
1203555.75
p/empresa
12.000 cajas
4,200.000 TM
TOTAL
30882.42
10,294.14
14,411.79
6,176.49
13235.33
4,632.37
5,294.13
3,308.83
489.50
163.17
228.43
97.90
6,310.00
397.21
408.56
317.80
680.93
735.41
490.27
261.03
1,225.68
1,628.81
164.32
8,162.58
653.01
555.09
1,225.25
611.76
611.76
2,040.65
979.51
832.55
244.88
244.88
40.81
40.81
40.81
40.81
662.83
662.83
DISTRIBUCION A LA CUENTA 91
CENTRO DE COSTOS
0.37%
1.84%
0.25%
2.45%
0.05%
0.10%
0.08%
0.17%
0.18%
0.12%
0.07%
0.31%
0.41%
0.04%
1.53%
911010
911020
911030
911040
911050
911060
911070
911080
911090
921010
921020
921030
921040
TIPO DE ACTIVO
01 Poza De Cemento
43,896.00
01 Mesa Se Escogido
45,150.00
20 Carros Cocinadores
35,120.00
02 Cocinadores A Vapor
75,250.00
03 Mesas De Filete
81,270.00
02 Mesas De Envasado
54,180.00
01 Pre Strainer
28,846.00
02 Maq. Cerradoras
135,450.00
03 Autoclaves
180,000.00
10 Carros Esterilizadores
18,159.00
03 Pozas
1,585,951.00
02 Cocinadores
1,348,146.00
02 Prensas
2,975,763.00
06 Separadores
2,971,553.00
04 Centrifugas
921050
02 Secadores
4,956,097.00
1.79%
3.05%
6.72%
6.71%
921060
921070
921080
2,378,927.00
05 Calderos
2,022,000.00
02 Molinos
1,189,463.00
02 Ciclones
01 Tolva Santoquin
11.20%
5.37%
4.57%
2.69%
0.90%
42.99%
10.26%
14.36%
6.15%
30.77%
6.62%
7.57%
4.73%
18.93%
0.61%
0.54%
0.38%
1.53%
1.60%
0.20%
921090
396488
01 Tolva Envase
01 Bal. Automtica
01 Mq. Cosedora
________________x____________________________
68
68111
681141 conserva
681142 harina
68152 embarca
68155 redes
68153 transpor
68154 muebles y enseres
39
enero 2015.
e enero 2015.
ero 2015.
nero 2015.
c.3.513 el importe de la carta de crdito se deposita la banco Wiese segn la factura N3148.
____________________x_____________________________
12
1212
70
701
____________________x_____________________________
688,548.00
104
688,548.00
1212
____________________x_____________________________
12
5,593,270.80
1212
70
701
____________________x_____________________________
45
67
10
1212
5074870.80
5074870.80
5,051,200.00
518,400.00
23670.80
_______x_____________________________
2,596,696.20
1212
396,106.20
4011
2,200,590.00
701
_______x_____________________________
2,209,900.00
235,200.00
$151,596.20
2,596,696.20
$2,361,496.20
2,361,496.20
de Enero del 2000. 1850.00 TM de aceite de pescado al mercado local a razn de $250.00 TM + IGV C.3.481
_______x_____________________________
1,899,755.75
1212
289,793.25
4011
1,609,962.50
701
_______x_____________________________
631,400.00
64,800.00
1203555.75
1,899,755.75
$1,834,955.75
1,834,955.75
A LA CUENTA 91 Y 92
PRORATEO DE
EDIFICIOS
6.29%
6.47%
5.04%
10.79%
11.65%
7.77%
4.14%
19.42%
25.81%
2.60%
100.00%
85.4489466114 0.02%
87.8900113793 0.02%
68.3653864815 0.02%
146.4833522988 0.04%
158.2020204827 0.04%
105.4680136551 0.03%
56.1522761516 0.02%
263.6700341378 0.07%
350.3920719439 0.09%
35.3487201913 0.01%
1357.4208333333 0.37%
8%
7%
15%
15%
0%
25%
542.97 0.15%
461.55 0.13%
1018.78 0.28%
1017.34 0.28%
0.00
1696.77 0.46%
12%
10%
6%
0%
2%
0%
0%
0%
100%
814.45 0.22%
692.25 0.19%
407.23 0.11%
0.00
135.74 0.04%
0.00
0.00
0.00
6787.10 1.84%
9049.46
5628.11
158595.10
113507.17
69824.00
5645.83
5908.07
###
688,548.00
688,548.00
5,593,270.80
5,593,270.80
M + IGV C.3.481
________________x____________
68
39
________________x____________
90
79
________________x____________
94
N88 Se vende 4120.000 TM de harina de pescado al exterior, segn factura N 3149, al precio de $390.00 c
El banco Wiese recibi nuestra carta de crdito, envindonos la siguiente liquidacin a la fecha 28 de enero
Cobranza de factura N3149 $1606,800.00
Aplicacin a pagares Garanta Warrants C.3.157
Deposito en cuenta corriente $6,800.00
HARINA DE PESCADO
4120 TM
V.V $
IGV
P.V.
C/U
$
DOL
1,606,800.00
$0.00
$1,606,800.00
WARRAN
VENTA
V.V.
390.00 $
T.C.
3.481
3.481
3.481
1,606,800.00
SOL
5,593,270.80
5,593,270.80
3.157
3.481
Importe
Perdida por dif.
registrado
de cambio
1,740,500
1,578,500.00
162,000.00
1,740,500
1,578,500.00
162,000.00
1,740,500
1,578,500.00
162,000.00
348,100
315,700.00
32,400.00
5,569,600
5,051,200.00
518,400.00
p/empresa
p/banco
23670.80
Importe
N
19989
19990
19991
19992
Cambio
500000
500000
500000
100000
1600000
$6,800.00
p/empresa
Deposito en cuenta corriente $6,800.00
N89 Se vende al contado cash mercado local 1500 TM harina de pescado a razn de $420.00 + IGV segn factura N 3150, con fecha 26 de En
El banco Wiese enva la siguiente liquidacin para liberar la mercadera C. 3.493
Cobranza factura N 3150 $743,400.00
Aplicacin a pagares Garanta Warrants C.3.157
HARINA DE PESCADO
1500 TM
C/U
$
V.V.
420.00 $
____________________x______
12
630,000.00
40
70
V.V
IGV
P.V.
DOL
630,000.00
$113,400.00
$743,400.00
T.C.
3.493
3.493
3.493
SOL
2,200,590.00
396,106.20
2,596,696.20
____________________x______
45
67
10
1212
TC WARR
TC VENT
N
19992
19993
3.157
3.493
$
400,000
300,000
700,000
S/.
Registrado
Dif. de cambio
1,397,200
1,262,800.00
134,400.00
1,047,900
11.03
1,047,888.97
2,445,100
2,209,900.00
235,200.00
p/empresa
p/banco
151596.20
$43,400.00
p/empresa
Deposito en cuenta corriente $43,400.00
N90 Se vende al contado cash mercado local 1500 TM harina de pescado a razn de $420.00 + IGV segn
TM de aceite de pescado al mercado local a razn de $250.00 TM + IGV C.3.481
Se liquida al banco para liberacin lo siguiente:
$54575
ACEITE DE PESCADO
1850
TM
C/U
$
____________________x_________
12
V.V.
250.00 $
462,500.00
40
V.V
IGV
P.V.
TC SEGN
TC
DOL
462,500.00
$83,250.00
$545,750.00
T.C.
3.481
3.481
3.481
SOL
1,609,962.50
289,793.25
1,899,755.75
70
____________________x_________
45
67
10
1212
3.481
3.157
S/.
Registrado
200,000
696,200
200,000
696,200
631,400.00
1203555.75
p/empresa
Deposito al banco Wiese $345,750.00
64,800.00
631,400
p/empresa
$345,750.00
Dif. de cambio
64,800
p/banco
____________________x_____________________________
12
5,593,270.80
1212
70
5,593,270.80
701
____________________x_____________________________
45
5,051,200.00
67
518,400.00
10
23670.80
1212
###
###
______x_____________________________
2,596,696.20
1212
396,106.20
4011
2,200,590.00
701
______x_____________________________
2,209,900.00
235,200.00
5,593,270.80
151596.20
2,596,696.20
###
###
+ IGV segn factura N 3150, con fecha 26 de Enero del 2000. 1850.00
_____x_____________________________
1,899,755.75
1212
289,793.25
4011
1,609,962.50
701
_____x_____________________________
631,400.00
64,800.00
1203555.75
1,899,755.75
###
###