PLAN DE TRABAJO

TITULO DE LA PRCTICA
Control interno y su incidencia en la ejecucin de gastos en la Municipalidad
Distrital de San Ramn

1. MARCO TEORICO
1.1 Control interno
Es el proceso diseado, implementado y mantenido por los
responsables de Gobierno, con la finalidad de proporcionar una
seguridad razonable sobre la informacin financiera, la eficacia y la
eficiencia de las operaciones; as como sobre el cumplimiento de
las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El trmino
Controles se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o ms
componentes de control interno.
1.2 Funciones del OCI
Son atribuciones del OCI, las siguientes:
a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta
gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual
tambin comprende supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos
para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y
transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del
Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica;
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus

decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los

procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin
de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno;
c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin
pblica, a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y
ejerciendo el control gubernamental con especial nfasis en las
reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa;
d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y
servidores pblicos en materias de administracin y control
gubernamental. Los objetivos de la capacitacin estarn
orientados a consolidar, actualizar y especializar su formacin
tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora
General, a travs de la Escuela Nacional de Control, o mediante
Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas ejerce
un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a
disponer

que

el

personal

que

labora

en

los

sistemas

administrativos participe en los eventos de capacitacin que

organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales
funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha
participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las
Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto
al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras
externas;
e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena
responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean,

identificando

el

tipo

de

responsabilidad

incurrida,

sea

administrativa funcional, civil o penal y recomendando la

adopcin de las acciones preventivas y correctivas necesarias
para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y
servidores pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos
las pautas de: identificacin del deber incumplido, reserva,
presuncin de licitud, relacin causal, las cuales sern
desarrolladas por la Contralora General;
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los
informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las
acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en
dichos informes.
g) En el caso de que los informes generados de una accin de
control cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y la
Polica Nacional, no corresponder abrir investigacin policial o
indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la
actuacin de pericias contables;
h) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante
legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una accin de control, prestando las
facilidades

y/o

aclaraciones

del

caso,

alcanzando

la

documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.

i) Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y
las que expresamente les emana la Ley y sus normas
reglamentarias.
1.3 Sistemas de control interno

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones,

actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos; incluyendo la actitud de las autoridades
y el personal organizados e instituidos en cada entidad del estado.
1.4 El rgano de control institucional
Es el rgano que forma parte del Sistema Nacional de Control,
encargado de ejecutar el Control Gubernamental en la entidad,
segn sus planes anuales y de acuerdo con lo dispuesto en la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora de la
Republica, as como en la normativa vigente. El Jefe del OCI es el
designado por la Contralora General de la Republica y depende
funcional y administrativamente de esta.
1.5 Definicin y conceptos.
Ejecucin de gastos:
Se denomina ejecucin de gasto al registro de gasto devengado
as como su correspondiente cancelacin o pago, segn el glosario
de la pgina web oficial del Ministerio de Economa y Finanzas.
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la
constitucin de un Comit responsable de conducir el proceso.
Comprende adems las acciones orientadas a la formulacin de un
diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de
control interno de la entidad con respecto a las normas de control
interno establecidas por la CGR, que servir de base para la
elaboracin de un plan de trabajo que asegure su implementacin y
garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de
trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a
nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las polticas y

normativa de control necesarias para la salvaguarda de los

objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que stas establecen; mientras que en el
segundo, sobre la base de los procesos crticos de la entidad,
previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan
su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a
efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los
riesgos que la administracin ha adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un
apropiado proceso de implementacin del sistema de control
interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de su mejora
contina.
1.6 mbito de control
a) Auditora financiera
Tiene por objetivo determinar si los estados financieros de las
entidades pblicas auditadas presentan razonablemente su
situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA). La elaboracin de los
estados financieros es responsabilidad de la administracin
municipal. Incluye el mantenimiento de los registros contables y
controles internos adecuados, la seleccin de polticas
contables apropiadas y la proteccin de los activos. El informe
de los estados financieros tambin se denomina dictamen de
auditora.
b) Examen especial
Tiene por objeto especfico verificar el cumplimiento de
funciones, la legislacin y normatividad gubernamental, de los

procesos

de

licitacin

de

contratos

de

la

gestin

gubernamental. Tambin investiga las denuncias de diversa

ndole que puedan comprometer a funcionarios involucrados en
la

gestin

gubernamental.

Su

fin

fundamental

es

lo

reglamentario, pues verifica que los servidores y funcionarios

pblicos cumplan las normas que son aplicables a ellos.
c) Auditora de gestin
Tiene por objeto evaluar el grado de economa, eficiencia y
eficacia en el manejo de los recursos pblicos. Busca tambin
evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del
Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas.
Asimismo busca evaluar el grado en que se estn logrando los
resultados o beneficios previstos por la legislacin y la entidad
pblica.

2. METODOLOGIA
Tipo
Nivel
Diseo
Muestra

:
:
:
:

Descriptiva
Correlacional
Descriptivo correlacional
Trabajadores de la Municipalidad Distrital de San
Ramn.

3. CRONOGRAMA
MESES
ACTIVIDADES
1. Identificacin de la entidad.
2. Elaboracin de la solicitud.
3. Recepcin de la carta de
presentacin.
4. Envi y recepcin de la carta

ABRIL
4S

MAYO
1 2 3 4
S S S S

JUNIO
1 2 3 4
S S S S

JULIO

1
S

2
S

de presentacin.
5. Ejecucin de las prcticas pre
profesionales.
6. Identificacin de los anexos
del informe.
7. Identificacin de los anexos
del informe.
8. Identificacin del problema y
objetivos.
9. Redaccin del informe.
10. Presentacin y sustentacin.
4. PRESUPUESTO
DESCRIPCIN
Material Bibliogrfico
Material de Escritorio
Impresiones
Fotocopias
Otros
TOTAL

S/.
200.00
100.00
100.00
50.00
100.00
550.00

5. BIBLIOGRAFIA
Dr. Alejandro lvarez Pedroza, MBA Orlando lvarez Medina (2014).

Presupuesto Pblico Comentado 2014, Lima Per

Dr. Alejandro lvarez Pedroza, MBA Orlando lvarez Medina (2014).

Gua de Clasificadores Presupuestarios 2014, Lima - Per

Tule Obregn Sevillano, (2014) Manual Prctico del Nuevo Rgimen

del Servicio Civil, Lima Per.

Dr. C.P.C.C. Marlon Prieto Homalaza (2013), Manual Prctico del

Sistema Integrado de Administracin financiera, Lima Per.

Eco. Carlos Alberto Soto Caedo, (2013) Sistema Nacional de

Inversin, Proyectos e Inversin Publica

C.P.C. Mario Vera Novoa (2013), Procedimiento para alta y baja de

bienes muebles estatales, Lima Per.

Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de
San Ramn.

Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad

Distrital de San Ramn.

Organigrama de la Municipalidad Distrital de San Ramn.
6. FUENTES ELECTRONICAS
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/CF67A0A
4AFF5187705257EE70070DCE9/$FILE/BVCI0001590.pdf