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SEPARATA ESPECIAL
595228
NORMAS LEGALES
El Peruano
NORMAS LEGALES
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 182-2016/SUNAT
SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA
FACTURADOR SUNAT
(SEE SFS)
1.6
Documento
electrnico
1.7
Documento
relacionado
electrnico
: Al
documento
relacionado
directamente o indirectamente con
el comprobante de pago a que se
refiere el tercer prrafo del artculo
3 del Decreto Ley N 25632 y
normas modificatorias, que puede
ser emitido a travs del SEE
SFS segn el artculo 3.
1.8
Emisor
electrnico
1.9
Factura
electrnica
1.2
Adquirente o
usuario
1.3
Archivo plano
1.4
1.5
Comprobante
de pago
electrnico
595229
595230
1.14 Nota de dbito
electrnica
1.15 RCP
1.16 Resolucin
NORMAS LEGALES
: A la nota de dbito que se emita
respecto de una o ms facturas
electrnicas que tengan estado
de aceptada, de la boleta de venta
electrnica o de los comprobantes
de pago no emitidos en el SEE
SFS y segn las disposiciones
indicadas en el inciso 14.3
del artculo 14; siempre que
el documento electrnico que
la soporte tenga los requisitos
mnimos sealados en el inciso
10.2 del artculo 10.
: Al Reglamento de Comprobantes
de Pago aprobado por la
Resolucin de Superintendencia
N 007-99/SUNAT y normas
modificatorias.
A
la
Resolucin
de
Superintendencia N 097-2012/
SUNAT y normas modificatorias.
: Al
Registro
nico
de
Contribuyentes
regulado
por
el Decreto Legislativo N 943 y
norma reglamentaria.
1.22 SUNAT
: A los conceptos referidos en los
Operaciones en incisos a), d) y e) del artculo 1 de
Lnea, cdigo
la Resolucin de Superintendencia
de usuario y
N 109-2000/SUNAT y normas
clave SOL
modificatorias, respectivamente.
El cdigo de usuario y la clave
SOL se usan cada vez que as lo
requiera SUNAT Operaciones en
Lnea.
1.23 SUNAT Virtual
: Al Portal de la SUNAT en la
Internet, cuya direccin es http://
www.sunat.gob.pe.
El Peruano
NORMAS LEGALES
595231
595232
NORMAS LEGALES
El Peruano
Resolucin
Aspectos a considerar
14.1 Formas
de Numerales 15.1 Ambos numerales se aplican
otorgar
el y 15.2 del primer respecto del adquirente o usuario.
comprobante de prrafo, as como
pago electrnico el segundo, tercer,
y
la
nota cuarto y quinto
electrnica
prrafos
del
artculo 15.
14.2 Rechazo
de Artculo 16.
la
factura
electrnica
NORMAS LEGALES
595233
595234
NORMAS LEGALES
2.2. (...)
f) El da calendario siguiente a aquel en el
que cumpla con las condiciones indicadas
en la resolucin que regula el SEE SFS.
Cumplidas esas condiciones, por nica vez,
la SUNAT informar al sujeto sobre los efectos
de la obtencin de esa calidad, a travs de una
comunicacin de tipo informativo, la cual ser
depositada en el buzn electrnico para su
consulta.
(...).
1.4 Modifcase el segundo y el cuarto prrafos
del numeral 3.1, los numerales 3.4 y 3.5, as como el
segundo y tercer prrafos del numeral 3.6 del artculo
3 de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/
SUNAT y normas modificatorias, en los trminos
siguientes:
Artculo 3.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN AL
SEE
3.1. (...)
Los sujetos, a los que se les asigne la calidad de
emisor electrnico, sin indicar que deben usar solo
uno de los sistemas comprendidos en el SEE, tendrn
la obligacin de emitir el(los) comprobante(s) de pago
electrnico(s) correspondiente(s) a travs del SEE,
usando, a su eleccin, los sistemas que les estn
permitidos, respecto de las operaciones que se indican
a continuacin o parte de ellas:
a) Tratndose de la factura electrnica, en los
supuestos previstos en el numeral 17.1 del
artculo 17 de la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modificatorias o
en el numeral 1 del artculo 8 de la Resolucin de
Superintendencia N 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias, segn se use el SEE Del
contribuyente o el SEE SOL, respectivamente.
b) Tratndose de la boleta de venta electrnica, en
los supuestos previstos en el numeral 19.1 del
artculo 19 de la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modificatorias o
en el numeral 1 del artculo 14 de la Resolucin
de Superintendencia N 188-2010/SUNAT y
normas modificatorias, segn se use el SEE Del
contribuyente o el SEE SOL, respectivamente.
c) Tratndose de la factura electrnica o la boleta
de venta electrnica emitidas en el SEE SFS,
en los supuestos que seala la Resolucin
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y
normas modificatorias para emitir cada tipo de
comprobante de pago, si opta por usar el SEE
SFS.
(...)
Los sujetos a los que se les asigne la calidad de
emisor electrnico indicando que deben usar solo uno
de los sistemas de emisin electrnica comprendidos
en el SEE, tienen la obligacin de emitir el(los)
comprobante(s) de pago electrnico(s) a travs del SEE
usando el sistema designado para ello, respecto de las
operaciones habilitadas en ese sistema o parte de ellas,
si as lo indica la resolucin respectiva. Dichos sujetos
tambin estn obligados a emitir, cuando corresponda,
las notas de crdito y notas de dbito en el referido
sistema.
(...)
3.4. La obligacin de remitir a la SUNAT, en los
supuestos a que se refiere el numeral 4.1 del artculo
4 y los artculos 4-A y 4-B, un ejemplar del resumen de
comprobantes impresos de conformidad con lo regulado
en el numeral 4.2 del artculo 4.
El Peruano
NORMAS LEGALES
595235
(...).
2.2 Modifcase el segundo prrafo del inciso 3.2.6
del numeral 3.2 del artculo 21 del RPC, en los trminos
siguientes:
Artculo 21.- TRASLADOS EXCEPTUADOS DE
SER SUSTENTADOS CON GUA DE REMISIN
(...)
(...)
En cualquier caso, si la GRE y/o la factura electrnica
son emitidas en el SEE Del contribuyente o en el
SEE SFS, solo se podr sustentar el traslado cuando
se cuente con la CDR con estado de aceptada o la
aplicacin respectiva seale el estado de aceptada,
respectivamente.
(...).
3.2.6. (...)
En el caso de la boleta de venta electrnica, la
sustentacin del traslado en el supuesto sealado
en el prrafo precedente se puede realizar usando la
representacin impresa de aquel comprobante de pago,
incluso si dicho comprobante de pago ha sido otorgado
por medios electrnicos.
TERCERA.- Normativa
documentos electrnicos
sobre
traslado
con
FE remitente
(...)
6.
SEE
: Al
Sistema
de
Emisin
Electrnica creado por el
artculo 1 de la Resolucin
de Superintendencia N 3002014/SUNAT
y
normas
modificatorias, que comprende
el SEE Del contribuyente, el
SEE SOL y el SEE SFS.
(...)
9.
SEE SFS
: Al
Sistema
de
Emisin
Electrnica Facturador SUNAT.
(...)
Las condiciones sealadas en los numerales 10.1 al
10.4 y en el inciso a) del numeral 10.5 deben cumplirse
el da sealado como fecha de emisin en el documento
electrnico. En el caso de la factura electrnica, el DAE
y la nota electrnica se tendrn por cumplidas en esa
misma fecha:
a) Cuando se cumpla la condicin mencionada
en el inciso b) del numeral 10.5 y siempre que
la SUNAT no hubiera emitido la Constancia de
Recepcin (CDR) respectiva con estado de
rechazada de conformidad con el numeral 13.2
del artculo 13.
b) Tratndose del numeral 10.4, si en el momento
en que la SUNAT recibe la factura electrnica, la
DAE o la nota electrnica vinculada a aquellas,
no se ha recibido con anterioridad un ejemplar de
esta con la misma numeracin.
Artculo 15.- OTORGAMIENTO
(...)
15.2. Tratndose de la boleta de venta electrnica
y las notas electrnicas vinculadas a aquellas, cuando
sean entregadas o puestas a disposicin del adquirente
o usuario mediante una representacin impresa,
salvo que ese sujeto acepte la propuesta del emisor
electrnico para que el otorgamiento se realice por
medios electrnicos.
El emisor electrnico que proponga al adquirente o
usuario que la entrega o puesta a disposicin se realice
por medios electrnicos, debe sealar el tipo de medio
electrnico o poner a consideracin de este ms de
uno. La conformidad del adquirente o usuario o de su
595236
NORMAS LEGALES
2.
El Peruano
(...)
b) Una boleta de venta emitida en formato impreso
o importado por imprenta autorizada, a travs del
SEE SOL o a travs del SEE SFS, as como
un ticket o cinta emitido por mquina registradora
a que se refiere el numeral 5 del artculo 4 del
Reglamento de Comprobantes de Pago, con
excepcin de aquel comprendido en el inciso 5.3
de ese numeral, siempre que dicho comprobante
de pago haya sido emitido en los casos en que
conforme a la presente resolucin puede emitirse
una boleta de venta electrnica.
(...)
En ningn caso se puede emitir, respecto de los
comprobantes de pago indicados en los incisos a), b) y
c), ni por lo regulado en el inciso e) del prrafo anterior, la
nota de crdito electrnica regulada en el numeral 22.3 del
artculo 22.
Artculo 24.- NOTAS ELECTRNICAS EMITIDAS
RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO
EMITIDOS EN EL SISTEMA
24.1. (...)
e) La excepcin regulada en el inciso 1.7 del numeral
1 del artculo 10 del Reglamento de Comprobantes
de Pago.
4.3 Modifcase el primer prrafo de los literales a) y
b) del numeral 24.2 del artculo 24 de la Resolucin
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y normas
modificatorias, en los trminos siguientes:
Artculo 24.- NOTAS ELECTRNICAS EMITIDAS
RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO
EMITIDOS EN EL SISTEMA
(...)
24.2. (...)
a) Una factura emitida en formato impreso o
importado por imprenta autorizada o a travs del
SEE SOL y una factura emitida a travs del SEE
Facturador SUNAT (SEE SFS) que tenga estado
de aceptada en la aplicacin informtica que la
genera, siempre que dichos comprobantes de pago
hayan sido emitidos en los casos en que, conforme
a la presente resolucin, puede emitirse una factura
electrnica.
(...)
b) Una boleta de venta emitida en formato impreso
o importado por imprenta autorizada, a travs del
SEE SOL o a travs del SEE SFS, siempre
que dicho comprobante de pago haya sido emitido
en los casos en que, conforme a la presente
resolucin, puede emitirse una boleta de venta
electrnica.
(...).
Regstrese, comunquese y publquese.
VICTOR MARTN RAMOS CHVEZ
Superintendente Nacional
NORMAS LEGALES
595237
Anexo I
A) FACTURA ELECTRNICA y B) BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
N
DATO
CONDICIN
INFORMTICA FACTURA
CONDICIN
INFORMTICA BOLETA
TIPO Y
LONGITUD (2)
FORMATO
(raiz)
Tipo de operacin
n2
Catlogo
N 17
tipOperacion
Fecha de emisin
an..10
YYYY-MM-DD
fecEmision
n3
codLocalEmisor
an1
tipDocUsuario
an..15
numDocUsuario
an..100
rznSocialUsuario
an3
Catlogo
N 2
tipMoneda
Descuentos Globales
an..15
n(12,2)
sumDsctoGlobal
an..15
n(12,2)
sumOtrosCargos
Total descuentos
an..15
10
mtoDescuentos
11
mtoOperGravadas
12
mtoOperInafectas
13
mtoOperExoneradas
14
mtoIGV
Catlogo
N 6
n(12,2)
Total valor de venta - Operaciones gravadas
an..15
n(12,2)
an..15
n(12,2)
Sumatoria IGV
an..15
n(12,2)
an..15
n(12,2)
Sumatoria ISC
an..15
n(12,2)
15
mtoISC
an..15
n(12,2)
16
mtoOtrosTributos
an..15
n(12,2)
17
mtoImpVenta
an..3
Catlogo
N 3
lstItems
codUnidadMedida
an..23
n(12,10)
ctdUnidadItem
Cdigo de producto
an..30
codProducto
an..20
codProductoSUNAT
an..250
desItem
an..23
n(12,10)
mtoValorUnitario
an..15
n(12,2)
mtoDsctoItem
an..15
n(12,2)
mtoIgvItem
an2
Catlogo
N 7
tipAfeIGV
an..15
n(12,2)
10
mtoIscItem
an2
Catlogo
N 8
11
tipSisISC
an..23
n(12,10)
12
mtoPrecioVentaItem
595238
N
NORMAS LEGALES
DATO
CONDICIN
INFORMTICA FACTURA
CONDICIN
INFORMTICA BOLETA
TIPO Y
LONGITUD (2)
FORMATO
an..15
n(12,2)
13
El Peruano
mtoValorVentaItem
lstDocRel
n1
an2
indDocRelacionado
Si es documento
relacionado es:
Gua: Catlogo
N 1/
Anticipo u Otros:
Catlogo N 12
tipDocRelacionado
an..30
XXXX-99999999
numDocRelacionado
an1
Catlogo
N 6
tipDocEmisor
an..15
numDocEmisor
an..15
mtoDocRelacionado
n(12,2)
n2
Catlogo
N 22
codRegPercepcion
an...15
n(12,2)
mtoBaseImponiblePercepcion
Monto de la percepcin
an..15
n(12,2)
mtoPercepcion
an..15
n(12,2)
mtoTotalIncPercepcion
an..15
n(12,2)
mtoOperGratuitas
Total Anticipos
an..15
n(12,2)
mtoTotalAnticipo
an2
Catlogo
N 4
codPaisCliente
an6
Catlogo
N 13
codUbigeoCliente
an..100
desDireccionCliente
an2
Catlogo
N 4
10
codPaisEntrega
an6
Catlogo
N 13
11
codUbigeoEntrega
an..100
12
desDireccionEntrega
Fecha de vencimiento
an10
13
fecVencimiento
YYYY-MM-DD
an..15
an..8
n(12,2)
mtoValorUnitarioGratuito
numPlacaItem
Cdigo de leyenda
lstLeyenda
an4
Catlogo
No. 15
codLeyenda
NORMAS LEGALES
DATO
Descripcin de leyenda
CONDICIN
INFORMTICA FACTURA
CONDICIN
INFORMTICA BOLETA
TIPO Y
LONGITUD (2)
an..100
595239
FORMATO
desLeyenda
guiaRemitente
an2
Modalidad de Transporte
an2
an..10
codMotivoTraslado
Catlogo
N 18
indModalidadTransporte
YYYY-MM-DD
fecTraslado
n..16
n(12,3)
pesoBrutoKg
an8
Catlogo
N 13
codUbigeoPtoPartida
an..100
desDireccionPtoPatida
an8
codUbigeoPtoLlegada
an..100
desDireccionPtoLlegada
an1
tipDocDestinatario
n15
10
numDocDestinatario
an..100
11
rznSocialDestinatario
n11
12
numRUCTransportista
an..100
13
rznSocialTransportista
an..8
14
numPlaca
Catlogo
N 13
Catlogo
N 6
guiaTransportista
Motivo de traslado
an2
an8
an..100
an8
an..100
an1
Indicador de subcontratacin
n1
codMotivoTraslado
codUbigeoPtoPartida
desDireccionPtoPatida
codUbigeoPtoLlegada
desDireccionPtoLlegada
tipDocDestinatario
n15
numDocDestinatario
an..100
rznSocialDestinatario
indSubcontratacion
n11
10
numRUCContratante
an..100
11
rznSocialContratante
Catlogo
N 13
Catlogo
N 13
Catlogo
N 6
0/1
En guiaRemitente o
guiaTransportista, lstVehiculos
an..8
numPlaca
595240
N
NORMAS LEGALES
DATO
CONDICIN
INFORMTICA FACTURA
CONDICIN
INFORMTICA BOLETA
TIPO Y
LONGITUD (2)
El Peruano
En guiaRemitente o
guiaTransportista,
lstConductores
an2
n11
Catlogo
N 6
tipDocConductor
numDocConductor
Notas:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre (mandatorio) , y C (condicional)
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente formato:
a
caracter alfabtico
caracter numrico
an
carcter alfanumrico
a3
n3
an3
a..3
n..3
Anexo I
C) NOTA DE CREDITO ELECTRONICA y D) NOTA DE DEBITO ELECTRONICA
N
DATO
CONDICIN
INFORMTICA(1)
TIPO Y
LONGITUD (2)
FORMATO
Fecha de emisin
an..10
YYYY-MM-DD
fecEmision
an2
Catlogo
N 10
codMotivo
an..250
desMotivo
an2
01 o 03 o 12
tipDocAfectado
n..13
XXXX-99999999
numDocAfectado
an1
Catlogo
N 6
tipDocUsuario
an..15
numDocUsuario
an..100
rznSocialUsuario
an3
Catlogo
N 2
tipMoneda
an..15
n(12,2)
10
sumOtrosCargos
an..15
11
mtoOperGravadas
12
mtoOperInafectas
13
mtoOperExoneradas
n(12,2)
Total valor de venta - Operaciones inafectas
an..15
n(12,2)
an..15
n(12,2)
Sumatoria IGV
an..15
n(12,2)
14
mtoIGV
Sumatoria ISC
an..15
n(12,2)
15
mtoISC
an..15
n(12,2)
16
mtoOtrosTributos
NORMAS LEGALES
DATO
595241
CONDICIN
INFORMTICA(1)
TIPO Y
LONGITUD (2)
FORMATO
an..15
n(12,2)
17
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre (mandatorio) , y C (condicional)
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente formato:
a
caracter alfabtico
caracter numrico
an
carcter alfanumrico
a3
n3
Anexo II
Comunicacin de Baja
N
DATO
CONDICIN
INFORMTICA(1)
TIPO Y
LONGITUD (2)
FORMATO
an..10
YYYY-MM-DD
(raiz)
fecGeneracion
an..10
YYYY-MM-DD
fecComunicacion
an2
Catlogo
N 1
tipDocBaja
an..4 - n..8
XXXX-99999999
an..100
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato es obligatorio y C (condicional)
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente formato:
a
caracter alfabtico
caracter numrico
an
carcter alfanumrico
a3
n3
numDocBaja
desMotivoBaja
595242
NORMAS LEGALES
Anexo III
Archivo
(Extensin)
Comprobante
que utiliza
Obligatorio
Descripcin
Gua remitente
(GRE)
Factura
No
Informacin si la factura es
una factura gua remitente
Gua
transportista
(GTR)
Factura
No
Informacin si la factura es
una factura gua transportista
No
10
Conductores
(CON)
Factura
No
Informacin sobre
conductores. Slo si la factura
es factura gua remitente o
transportista.
11
Notas (NOT)
Notas
Si
El Peruano
b. Comunicacin de baja
El nombre de los archivos para los envos de
comunicacin de baja tiene el siguiente formato:
RRRRRRRRRRR-CC-XXXX-999999999, donde:
RRRRRRRRRRR-RA-YYYYMMDD-CCC.CBA,
donde:
Archivo
(Extensin)
Comprobante
que utiliza
Obligatorio
Descripcin
Si
Informacin general de la
factura o boleta.
Detalle (DET)
Facturas, boletas
y notas
Si
Documentos
relacionados
(REL)
Facturas, boletas
y notas
No
No
Adicional del
detalle (ADE)
Facturas, boletas
y notas
No
No