Ley N 29230

Tus impuestos Hacen Obras

Direccin de Inversiones Descentralizadas

Marzo 2015

Objetivo y Beneficios

Agilizar y hacer ms eficiente la ejecucin de proyectos de inversin pblica, adems

da la oportunidad a la empresa privada de ejecutar obras de infraestructura pblica
invirtiendo directamente el Impuesto a la Renta y a las entidades pblicas la
posibilidad de reducir la brecha de infraestructura en beneficio de la poblacin.

Beneficios
Para Gobierno Nacional / Regional /
Local / Universidad Pblica
Se financian estudios y ejecucin de la obra.
El pago de la inversin se realiza a partir del
ejercicio siguiente y como mximo se descuenta el
30% de canon cada ao.
Simplifica procedimientos
para contratar y
ejecutar obras porque se el proceso se realiza con
las reglas del privado.
Se ejecutan obras de impacto dentro de su gestin.

Para la Empresa Privada

Vincula directamente el pago de sus
impuestos con obras de impacto local.
Mejora el relacionamiento de la
empresa con la poblacin.
La mejora en su reputacin, contribuye
a mejorar su rentabilidad en el negocio.

Base Legal

Reglamento DS N 006-2015-EF

Artculo 17 y 18 Ley N 30264

Similar aplicacin a entidades subnacionales.

Previo al inicio se requiere disponibilidad
presupuestaria, dado que financiamiento es
con RROO o con cargo a Fondo APPs S/. 500
millones MINSA y S/. 150 millones MINEDU.
Incorporacin de Plazos al sector pblico.

Autoriza a las Entidades del Gobierno Nacional,

a ejecutar proyectos de inversin pblica en el
marco del SNIP, en materia de salud,
educacin, turismo, agricultura y riego,
orden pblico y seguridad, incluyendo
mantenimiento

Incentivos normativos
Ley N29230, Ley N 30264,
modificatorias y reglamento
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Pblicas pueden ejecutar
todo tipo de proyectos de inversin pblica viables de no slo de infraestructura.
La inversin en mantenimiento de la obra podr ser financiada a travs de obras por
impuestos en un plazo que se acordar entre la entidad pblica y la empresa privada.
Agrupamiento de proyectos en un solo proceso.
Uso de fondos Fonie, Foniprel y MiRiego para obras por impuestos en regiones y
municipios con asignacin menor a S/. 2.5 millones por concepto de canon
Entidades del Gobierno Nacional pueden ejecutar proyectos en Salud, Educacin,
Seguridad y Orden Interno, Agricultura y Riego y Turismo.

El proceso
ProInversin articula y da
asistencia tcnica durante
todo el proceso
ProInversin firma Convenio de
Asistencia con el GR/GL
ProInversin asesora y acompaa en
todo el proceso a la empresa

El proceso

Proyecto de alto impacto social y

aceptado por poblacin.
Se confirma voluntad poltica. Entidad
pblica decide.
Iniciativa privada debe ser aprobada.
Validacin de suficiencia de estudios o
mejora.

Entidad pblica prepara expediente para

Contralora General de la Repblica, a
cargo de CEPRI conformada.

Importante:
Validar que entidad cuenta con lmite para
respaldar la inversin que se ejecutara
(adicionales incluidos), en el caso del GN
disponibilidad presupuestaria.

El proceso

Presentacin al proceso de seleccin de

acuerdo a bases.
Presentar con propuesta de constructor
que no tenga impedimento para contratar
con el estado.
Adjudicacin directa en caso de un
postor.
A su vez se contrata la empresa
supervisora quien revisar todo el
proceso de ejecucin del proyecto.

Se establecen las obligaciones de las

partes.
Especificaciones y restricciones,
garantas y mecanismos de conciliacin.
Modalidades de rendicin, etc.

El proceso

Verificar antes de construir que el expediente tcnico sea completo e incorpore

soluciones integrales y sostenibles que garanticen adecuada y efectiva prestacin del
servicio.
Justificar todo incremento en el marco del SNIP.
Entidad pblica debe aprobar la documentacin.
Construccin de acuerdo a expediente.
Ajustes deben estar incorporados en addenda al convenio firmado.
Comunicacin abierta y transparente con empresa supervisora.

El proceso

Informe de calidad de la empresa

supervisora, validacin versus
expediente tcnico.
Acta de recepcin de obra por parte de la
entidad pblica.
Registro en el SIAF una vez recibido el
activo.
DGETP MEF afecta cuentas de la
entidad pblica y emite certificado.
Empresa puede solicitar directamente el
certificado.

Ejemplo de aplicacin OxI

Municipio Ciudad Imperial
Presupuesto total 2015:
Presupuesto para inversin (AANF):
Canon (Rubro 18):
CIPRL 2015:

S/. 27 millones
S/. 14 millones
S/. 10 millones
S/. 36 millones

OBRA POR IMPUESTOS

Ampliacin y mejoramiento del
sistema de agua potable e
instalacin
del
sistema
de
eliminacin de excretas en Ciudad
Imperial por S/. 7,6 millones

ALCANCES
El municipio Ciudad Imperial puede ejecutar otros proyectos mediante Obras por
Impuestos, hasta por S/. 28,4 millones.
El proyecto se adjudica en Julio de 2015, se culmina el expediente tcnico en
Setiembre 2015 y se entrega la obra construida en enero 2016.
Al municipio Ciudad Imperial se le comienza a descontar la inversin recibida a
partir del 2017.
Cmo mximo en el 2017 se le descontar el 30% de su canon anual, es decir S/. 3
millones, en el 2018 S/. 3 millones y en el 2009 S/. 1,6 millones.

Qu es el CIPRL?
El Certificado de Inversin Pblica
Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto
invertido por la empresa privada en el
proyecto bajo Obras por Impuestos.

Son emitidos por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisin parcial).
Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del impuesto.
Tienen una vigencia de 10 aos desde su fecha de emisin.
Tendrn 2% de reevaluacin anual por el saldo insoluto.
Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del proyecto.

Cunto se ha avanzado?
S/. 900

Por sectores

s/. 1,505.3 millones

en compromisos de inversin

Seguridad
5%

S/. 626

86

S/. 172

44%

Saneamiento
Transporte

Monto de Inversin (Millones de S/.)

N Obras culminadas o en ejecucin

2015

2014

2013

19

2012

23%

35

2011

2010

S/. 10

2009

S/. 6

Comercio /
Esparcimiento
3%

Educacin /
Salud
20%

S/. 411
S/. 273

Telecom /
Cultura /
Irrigacin /
Otros
6%

5 PIPs
S/. 4.6 millones

78 Gobiernos Locales y
13 Gobiernos Regionales
aplicando el
mecanismo.
56 empresas financiando
obras.

Fuente: ProInversin
(*) Incluye Gobierno Nacional (en materia de salud, educacin, turismo, agricultura y riego, orden pblico y seguridad), Gobierno Regional, Gobierno Local y
Universidad Pblica.

Montos Asignados a los GR y GL en el 2015

para Obras por Impuestos (*)
TOPES (S/.)

TOPES (S/.)
REGIN
AMAZONAS

Gobierno

Gobiernos

Regional

Locales
7 335

30 178

ANCASH

393 549 581

1 639 806 984

APURIMAC

2 953 981

14 217 694

21 416 073

958 832 374

AYACUCHO

114 072 073

223 879 057

CAJAMARCA
CALLAO
CUSCO

216 710 464

896 211 161

624 235 336

511 200 437

1 350 496 120

5 458 560 324

HUANCAVELICA

118 766 119

326 342 467

978 148

16 924 882

196 041 212

752 420 584

141 744 854

133 379 915

863 974 455

31 501

129 610

AREQUIPA

HUANUCO

ICA
JUNIN

LA LIBERTAD
LAMBAYEQUE

REGIN

LIMA

Gobierno

Gobiernos

Regional

Locales

116 138 332

487 862 329

7 302 899
532 218 264

24 607 380
403 280 470

MADRE DE DIOS

2 971 372

MOQUEGUA

100 933 566

0
384 385 905
44 225 888

588 944 312

193 622 416
1 396 114 498
537 352 381

499 771
141 168 679
153 554 265
194 572 573

2 174 725
497 016 510
403 116 420
389 797 724

LIMA
METROPOLITANA

LORETO

PASCO

PIURA
PUNO
SAN MARTIN

TACNA
TUMBES

UCAYALI

TOTAL

4 847 638 000

16 731 135 599

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF. Elaboracin: Direccin de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduana y

Participaciones, de los dos aos anteriores y proyeccin del ao actual

Montos Asignados a Universidades Pblicas

ao 2015 para Obras por Impuestos (*)
UNIVERSIDADES PBLICAS
INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA
SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO
DE SAN AGUSTIN
DEL SANTA
SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
DE PIURA
DE FRONTERA
DE MOQUEGUA
DE LA AMAZONIA PERUANA
JORGE BASADRE GROHMANN
SAN LUIS GONZAGA DE ICA
DE TRUJILLO
DE TUMBES
DE JAEN
AUTONOMA DE CHOTA
DE CAJAMARCA
DE JULIACA
DEL ALTIPLANO
DANIEL ALCIDES CARRION
DE UCAYALI
INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA
AUTONOMA DE ALTO AMAZONAS
DE CAETE
JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
DE BARRANCA

LMITES DE EMISIN
S/. Millones
252.0
183.2
66.0
56.4
56.4
51.0
51.0
45.3
41.7
40.1
38.6
32.1
30.8
20.3
20.3
20.3
17.3
17.3
16.9
9.7
9.7
8.6
7.2
7.2
7.2

LMITES DE EMISIN
S/. Millones
DE HUANCAVELICA
6.3
AUTONOMA ALTOANDINA DE TARMA
5.3
AUTONOMA DE HUANTA
3.4
INTERCULTURAL DE LA SELVA CENTRAL
3.2
DEL CENTRO DEL PERU
3.0
AUTONOMA DE TAYACAJA
1.7
DEL CALLAO
1.7
SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
1.2
CIRO ALEGRIA
1.0
JOSE MARIA ARGUEDAS
0.4
MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
0.4
TECNOLOGICA DE LIMA SUR
0.3
AGRARIA LA MOLINA
0.3
DE INGENIERIA
0.3
FEDERICO VILLARREAL
0.3
MAYOR DE SAN MARCOS
0.3
0.3
DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE
AMAZONICA DE MADRE DE DIOS
0.2
AGRARIA DE LA SELVA
0.2
HERMILIO VALDIZAN
0.2
DE SAN MARTIN
0.1
TECNOLOGICA DE SJL
0.1
PEDRO RUIZ GALLO
0.0
INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA
0.0
TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA
0.0
TOTAL
1136.7
UNIVERSIDADES PBLICAS

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF. Elaboracin: Direccin de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Regalas Mineras de los dos aos anteriores y proyeccin del ao actual

MONTOS ASIGNADOS PARA OBRAS POR IMPUESTOS

Gobierno Regional
Gobiernos Locales
1350,496,119.5
5458,560,324

CUSCO
Provincias y
Distritos
ACOMAYO
ACOPIA
ACOS
MOSOC LLACTA
POMACANCHI
RONDOCAN
SANGARARA
ANCAHUASI
ANTA
CACHIMAYO
CHINCHAYPUJIO
HUAROCONDO
LIMATAMBO
MOLLEPATA
PUCYURA
ZURITE
CALCA
COYA
LAMAY
LARES
PISAC
SAN SALVADOR
TARAY
YANATILE
CHECCA
KUNTURKANKI
LANGUI
LAYO

Monto Asignado
Provincias y
(millones de
Distritos
nuevos soles)
16,320,466.14
4,785,128.71
7,229,353.59
7,749,278.62
26,193,488.94
7,531,273.55
10,238,842.33
22,507,290.12
45,155,409.19
5,453,781.16
14,201,445.66
18,026,944.47
37,316,027.15
7,773,973.35
10,367,890.67
9,235,423.42
47,973,318.12
11,682,485.65
14,658,867.02
26,042,913.91
26,990,170.13
18,485,729.27
17,330,773.17
40,256,987.69
23,869,215.60
20,893,795.22
7,441,292.23
19,611,921.21

PAMPAMARCA
QUEHUE
TUPAC AMARU
YANAOCA
CHECACUPE
COMBAPATA
MARANGANI
PITUMARCA
SAN PABLO
SAN PEDRO
SICUANI
TINTA
CAPACMARCA
CHAMACA
COLQUEMARCA
LIVITACA
LLUSCO
QUINOTA
SANTO TOMAS
VELILLE
CCORCA
CUSCO
POROY
SAN JERONIMO
SAN SEBASTIAN
SANTIAGO
SAYLLA
WANCHAQ

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF.

Elaboracin: Direccin de Inversiones Descentralizadas -ProInversin.

Monto Asignado
(millones de
nuevos soles)
6,800,321.37
12,861,360.30
11,250,745.76
30,685,845.64
13,786,054.08
11,922,633.34
29,313,306.34
22,690,407.60
13,614,883.19
7,441,702.30
98,193,756.75
11,760,395.33
18,131,772.22
30,624,481.34
24,086,222.24
48,426,133.20
27,611,587.14
15,840,334.56
81,477,384.50
30,599,298.37
8,623,288.28
91,687,894.68
23,935,480.43
57,879,954.28
112,045,344.36
101,355,770.00
9,069,068.84
23,925,873.23

Provincias y
Distritos
ALTO PICHIGUA
CONDOROMA
COPORAQUE
ESPINAR
OCORURO
PALLPATA
PICHIGUA
SUYCKUTAMBO
ECHARATE
HUAYOPATA
MARANURA
OCOBAMBA
PICHARI
QUELLOUNO
QUIMBIRI
SANTA ANA
SANTA TERESA
VILCABAMBA
INKAWASI
VILLA VIRGEN
ACCHA
CCAPI
COLCHA
HUANOQUITE
OMACHA
PACCARITAMBO
PARURO
PILLPINTO

Monto Asignado
(millones de
nuevos soles)
15,612,830.87
3,950,198.87
87,045,381.45
125,948,591.36
8,337,390.92
26,262,150.74
18,894,005.66
11,975,543.98
1,374,327,874.05
51,327,746.56
99,614,919.65
103,392,701.58
267,426,429.39
259,744,783.58
266,982,579.70
222,397,022.38
105,344,943.27
243,659,635.40
20,679,636.00
7,433,684.00
13,379,739.80
12,084,617.72
4,191,971.20
17,446,259.74
26,166,784.00
6,093,462.71
8,015,438.77
3,439,203.64

Provincias y
Distritos
YAURISQUE
CAICAY
CHALLABAMBA

COLQUEPATA
HUANCARANI
KOSNIPATA

PAUCARTAMBO
ANDAHUAYLILLAS
CAMANTI
CCARHUAYO
CCATCA
CUSIPATA
HUARO
LUCRE
MARCAPATA
OCONGATE
OROPESA
QUIQUIJANA
URCOS
CHINCHERO
HUAYLLABAMBA
MACHUPICCHU
MARAS
OLLANTAYTAMBO
URUBAMBA
YUCAY

TOTAL

Monto Asignado
(millones de nuevos
soles)
1,089,085
9,929,210
1,995,096
616,329
1,504,140
1,272,908
2,324,345
41,443,286
3,197,424
1,764,076
1,518,110
1,633,181
1,749,181
2,355,118
4,662,725
4,691,483
4,802,965
711,481
883,384
1,791,855
461,551
1,151,208
537,537
1,299,794
6,889,009
3,321,222.33

5458,560,324

Qu rol tiene ProInversin?

Articula, Facilita y Asiste en procesos de Obras por Impuestos (OxI)

Difusin de la normativa y el uso de la modalidad.

DIFUSIN Y
CAPACITACIN

Orientacin, Capacitacin e Informacin a GR, GL,

Universidades Pblicas y a las empresa en cada etapa del

proceso.

Promocin de la cartera de proyectos priorizada por los

GR/GL y Universidades Pblicas.

ASESORA
ESPECIALIZADA

Asesora tcnica y legal a los GR, GL y Universidades

Pblicas.

Articulacin con la empresa privada.

Asesora en todo el proceso desde la identificacin

del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisin del

CIPRL.

Gracias
Denisse Miralles
Directora (e) de Inversiones Descentralizadas
dmiralles@proinversion.gob.pe

www.proinversion.gob.pe
contact@proinversion.gob.pe