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2008-03-14
ii
Sumrio
Esta dissertao enquadra-se no mbito da realizao do projecto dissertao de concluso do
Mestrado Integrado em Engenharia Industrial e Gesto da Faculdade de Engenharia da
Universidade do Porto (FEUP).
A Deloitte Consultores SA, uma empresa integrante do grupo Deloitte Touche Tohmatsu
fazendo parte de uma associao mundial de sociedades (Sociedades Membro) dedicadas
prestao de servios profissionais de excelncia, concentradas no servio ao cliente sob uma
estratgia global aplicada localmente em, aproximadamente, 140 pases.
O projecto desenvolvido na dissertao no contexto da consultoria, mais propriamente da
implementao de sistemas de Enterprise Resource Planning (doravante ERP), em especfico
o SAP. de salientar que a implementao de um sistema desta natureza implica uma
reengenharia de processos e um estudo aprofundado do negcio que servir.
Como em todos os projectos que se desenvolvem na Deloitte, foi dedicada uma ateno
especial s eventuais dificuldades de implementao visveis na gesto de risco e de mbito e
um seguimento efectivo da metodologia da empresa na implementao de sistemas ERP.
O projecto encontra-se dividido em duas partes fundamentais, resultado do cariz de negcio
da Deloitte (consultoria ptica de projecto), em que numa primeira parte se retrata a
implementao de uma soluo SAP BW/ SEM BPS de apoio ao controlo de gesto na
Empresa X, e numa segunda parte um projecto de ndole semelhante e maior dimenso na
Empresa Y.
No que diz respeito ao trabalho propriamente desenvolvido, os objectivos do projecto
dissertao podem ser sintetizados em trs ideias centrais: aplicao da metodologia Deloitte
na implementao de ERPs, conhecimento de processos de negcio, desenvolvimento de
competncias nos mdulos especficos de SAP BW/ SEM BPS que se traduzem nos mdulos
de apoio aos departamentos de controlo de gesto.
O contacto com a metodologia Deloitte e o desenvolvimento de um trabalho na ptica de
projecto constituram uma mais valia na elaborao da dissertao. O confronto entre os
diferentes negcios, a multidisciplinaridade de equipas e o conhecimento adquirido ao longo
do mestrado, permitiram formular uma sinopse de flexibilidade e competncias que os
gestores, em geral devem ambicionar, particularmente aqueles com formao em engenharia.
iii
Abstract
This dissertation summarizes the final graduation work at Deloitte & Touche, during a 6
months period that completes the Master of Industrial Engineering and Management at Porto
Engineering Faculty (FEUP).
Deloitte Consulting in Portugal is a member of the Deloitte Touche Tohmatsu group. Deloitte
is the brand under which tens of thousands of dedicated professionals in independent firms
throughout the world collaborate to provide audit, consulting, financial advisory, risk
management and tax services to selected clients.
The project developed in this dissertation is in the context of consulting, more precisely an
implementation of an Enterprise Resource Planning system (ERP), in specific SAP. It is
relevant to quote that the implementation of an ERP system obviously implicates a
reengineering process and a deep study of the business it will serve.
As in all projects developed under Deloittes signature, a special attention was given to the
difficulties of implementation visible in the risk and scope management as well as an effective
guidance through the corporate methodology in the ERP systems implementation.
The dissertation project is divided in two main parts, resulting from Deloittes nature of
business (project-driven), which in the first part is described the implementation of a SAP
BW/ SEM BPS solution with the aim to provide support to the controlling office of Empresa
X. In the second part a project of a similar nature and bigger dimension at Empresa Y is
described.
Regarding the work developed, the objectives of the dissertation project can be described in
three main ideas: application of Deloittes methodology in ERP systems implementation,
knowledge of business processes, and development of skills in SAP BW / SEM BPS, that
result in a module of support to the management controllers.
The contact with the methodology provided by Deloitte as well as the development of a
project became an added value to my dissertation. The confrontation between the different
natures of businesses, the multidisciplinary teams and the knowledge obtained through the
period of studies allowed the formulation of a synopsis of flexibility and skills which
managers, in general, should have as a priority.
iv
Agradecimentos
Agradecimentos a Ana Mateus, Carlos Rodrigues, Csar Marto, Dalila Santos, Paula Mateus,
Vasco Pires, e Vtor Ramalho pelo apoio prestado e pelas suas contribuies para a minha
formao pessoal e profissional.
ndice de Contedos
1 Introduo ...........................................................................................................................................1
1.1 mbito do Projecto............................................................................................................................... 1
1.2 Objectivos ............................................................................................................................................ 1
1.3 Estrutura da dissertao ...................................................................................................................... 2
2 Deloitte ................................................................................................................................................3
2.1 A abordagem Deloitte........................................................................................................................... 6
2.1.1 Formao..................................................................................................................................... 6
2.1.2 Metodologia Deloitte na implementao de ERPs ...................................................................... 6
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
vi
ndice de Anexos
Anexo A Proposta de Estgio.....
51
53
55
57
59
vii
ndice de Figuras
Figura 1 Esquema da metodologia Deloitte Enterprise Value Delivery.
14
18
21
22
25
Figura 8 Infocubo..
26
26
29
29
31
32
33
33
34
35
36
36
43
43
44
45
46
viii
ix
Introduo
1.1
mbito do Projecto
Objectivos
1.3
Estrutura da dissertao
Deloitte
O nome internacional Deloitte Touche Tohmatsu deriva dos trs percursores George
Touche, Admiral Nobuzo Tohmatsu, William Welch Deloitte - lderes na rea dos servios
profissionais, que, desde o incio das suas carreiras, reconheceram a importncia da criao de
uma firma global com respostas medida, solues qualificadas e altamente especializadas.
A complementaridade e a soma de sinergias e recursos da Deloitte reforam a sua posio de
liderana no mercado nacional, com uma cultura baseada num modelo de desenvolvimento
profissional que premeia o mrito.
Em Portugal, as entidades legais da rede internacional Deloitte Touche Tohmatsu operam sob
o nome e marca Deloitte, lideradas por Lus Magalhes, como Country Managing Partner.
Cada uma das firmas representativas da Deloitte encontra-se genericamente estruturada numa
base de partnership, de acordo com estatutos prprios e em conformidade com as leis de cada
pas.
A Deloitte surge como uma organizao de referncia em servios profissionais de auditoria,
consultoria e consultoria fiscal, e tem vindo a consolidar a sua liderana em Portugal
integrando a sua oferta para melhor servir o cliente e responder a todas as suas necessidades.
O nome Deloitte simboliza numa s palavra a fora que une a empresa e que se reflecte na
capacidade de exceder as expectativas dos clientes, como mais nenhuma organizao de
servios profissionais o faz.
A sua viso global ser reconhecida como a melhor organizao de servios profissionais do
mundo. A sua diferena encontra-se na oferta dos mais completos e aprofundados servios em
todas as reas de indstria, e na relao de parceria que estabelecemos com os seus clientes no
encontro de solues abrangentes e multidimensionais em auditoria, fiscalidade, consultoria e
servios de aconselhamento financeiro.
A sua capacidade para uma colaborao mais eficaz, combinada com a solidez dos seus
conhecimentos, permite criar solues mais completas. Oferece uma viso inclusiva que
permite enfrentar desafios com elevada profundidade e abrangncia. O objectivo da Deloitte
acrescentar maior valor aos seus clientes.
Os seus profissionais esto empenhados em exceder continuamente as expectativas dos seus
clientes, atravs da prestao de servios suportados por um elevado conhecimento e enfoque
sectorial, excelente competncia tcnica e um compromisso com tica profissional,
integridade e objectividade.
Os colaboradores da Deloitte usam os seus princpios ticos, slido critrio profissional, firme
carcter e competncias tcnicas, para avanar com a melhor resposta para cada situao.
Consultoria
Para responder s exigncias e mutaes constantes do mundo econmico, a Deloitte coloca
ao servio dos seus clientes novas solues e estratgias, processos e capacidades para
adquirirem capacidade competitiva, expandir a sua actividade para outros mercados e tirar
proveito das novas tecnologias.
A sua rea de consultoria identifica os desafios com que as empresas se deparam e concentrase na entrega de servios de consultoria de impacto, ajudando os seus clientes a planear,
organizar, crescer, estruturar, e integrar tecnologia com elevados ndices de performance.
Entrega experincia, conhecimento tcnico, e capacidades de implementao, que
transformam os seus desafios em solues.
As suas solues incluem:
Technology Integration
Human Capital
Recursos Humanos
Para alm dos factos em si mesmo, a Deloitte orgulha-se principalmente da sua liderana ter
origem no elevado padro de qualidade que continuamente tem vindo a oferecer s empresas
e instituies nacionais.
O quadro de profissionais da Deloitte composto por mais de 80% de licenciados, tornando-a
proporcionalmente uma das empresas lderes em capital intelectual, e de formao
universitria diversa.
considerada pela comunidade empresarial como um dos melhores formadores de quadros de
direco e alta direco. Os seus profissionais so sujeitos a um rigoroso critrio de seleco e
recrutamento, sendo um dos factores de sucesso a sua poltica de promoo, baseada em
critrios fortemente selectivos, designadamente desempenho na funo, orientao para o
cliente e potencial de progresso na firma.
Os seus colaboradores e quadros que pertencem a organizaes profissionais so
unanimemente reconhecidos como tendo excelentes qualidades tcnicas e com um grau de
conhecimento elevado nas matrias e assuntos especficos.
Os seus profissionais investem em mdia 15% do seu tempo disponvel em formao,
seguindo as suas polticas globais de formao, acrescida por formao adequada realidade
da economia empresarial portuguesa.
2.1
2.1.1
A abordagem Deloitte
Formao
O incio da carreira profissional um marco importante, uma vez que, traduz na maioria das
vezes, uma mudana nos hbitos e nas rotinas quotidianas, mas tambm nos estmulos e nos
desafios com que os profissionais se deparam. Trabalhar na Deloitte, neste caso em
consultoria, sinnimo de um dia-a-dia marcado pelo desafio permanente, pela excelncia na
entrega e pela riqueza do trabalho em equipa.
O First Step Consulting, actividade de formao inicial, foi especialmente concebido para
enderear estes dois desafios. Por um lado, assinalar o incio da carreira profissional
introduzindo a vivncia e o quotidiano do consultor Deloitte.
Por outro, partilhar os conhecimentos, comportamentos e metodologias que sero teis no
desenvolvimento da carreira em consultoria na Deloitte.
2.1.2
Esta seco relativa metodologia Deloitte aplicada em projectos SAP e inclui informao
acerca da abordagem de projecto, risco e gesto, tendo em conta os actuais mtodos de
trabalho da Empresa X e da Empresa Y para a implementao do novo sistema SAP BW/
SEM BPS.
A abordagem de implementao Deloitte para o SAP conhecida como Enterprise Value
Delivery (doravante EVD). EVD um mtodo de implementao que consolida a experincia
da Deloitte na implementao de SAP, assim como o trabalho desenvolvido em paralelo com
a SAP para a metodologia ASAP (Accelerated SAP). Inclui uma vasta base de templates de
deliverables e aceleradores, presentes em seis fases de trabalho, comeando na fase do
Vision progredindo at fase Operate, como ilustrado na figura 1.
Viso
Actividades
Reviso do
Blueprint do
negcio e
detalhes
especificos das
funcionalidades
nova
Valor
Processo
Treino dos
utilizadores
chave
Aprendizagem
Build
(Realizao)
Anlise de risco
Detalhe do
desenho tcnico
Plano e
estratgia de
formao para
os utilizadores
finais
Preparar e efectivar
treino aos utilizadores
Plano de
segurana
Gesto de Projecto
Plano de
projecto e
organizao
Configurao de sistema;
Reviso do Blueprint de
negcio;
Documentao de configurao;
Desenvolvimento dos
sistemas de qualidade.
Kick-off
Suporte de
entrada em
produtivo
Plano de
cutover
Milestones
Principais
Operate
(Entrada em
produtivo e
suporte)
Testes Funcionais
Configurao do sistema
Suporte
Outputs
Principais
Deliver
(Preparao Final)
Workshops de confirmao do
desenho final
Material de
treino para os
utilizadores;
Validao de
fim de
projecto.
Plano de
Cutover;
Ambiente de
sistema em
produtivo;
Treino aos
utilizadores;
Cutover
execution.
Fecho do Projecto
2.1.2.1
Checklist de objectivos;
Checklist de implementao;
Descrio de processos;
Requisitos de dados;
2.1.2.2
Fase de Build
Questionrio de segurana.
2.1.2.3
Fase de Deliver
Tcnicas de instruo;
Guia de treino;
Checklist de objectivos.
10
2.1.2.4
Fase de Operate
Nesta fase, a equipa de implementao passa a gesto do sistema para a equipa de suporte do
cliente. A existncia de uma equipa de suporte adequada crtica para o sucesso no longo
prazo do projecto, e o conhecimento adquirido durante as actividades de projecto ter um
papel importante na construo da equipa interna de suporte.
As actividades mais importantes contempladas nesta fase da metodologia so:
Monitorizao da
implementadas;
Fecho de projecto.
aplicao
analisando
performance
funcionalidades
11
Nesta parte ser explicado o surgimento dos ERP, a sua estrutura, mdulos e funcionamento,
que resulta na forma como o SAP maior ERP presente no mercado funciona.
Os sistemas de Enterprise Resource Planning evoluram de forma considervel ao longo de
mais de 40 anos, como resultado da melhoria contnua na gesto dos negcios e com o
desenvolvimento de novas tecnologias de informao. O maior foque do sistema ERP foi
integrar e sincronizar funes isoladas em processos de negcio alinhados.
O conceito de ERP foi pela primeira vez implementado no final da dcada de 80 com o
desenvolvimento de melhor tecnologia entre cliente e servidor, que permitia a sua
implementao. O sistema ERP um alicerce funcional e transversal numa organizao que
integra e automatiza muitos processos internos e sistemas de informao relativos a vendas e
distribuio, produo, logstica, contabilidade e recursos humanos. Na realidade, os sistemas
de software que permitiam a automatizao de cada um dos processos internos j existiam e
eram muito eficazes nas suas reas. No entanto, a sua autonomia relativa e as limitaes de
interaco em tempo real eram um problema chave que precisava ser resolvido. As unidades
de negcio ou diferentes reas de uma empresa no integravam nem trocavam informao
entre elas, ou se esta troca de informao existia, era coordenada de forma deficiente, o que
originava problemas que diminuam a eficincia dos sistemas. A ttulo de exemplo, era
impossvel para os sistemas de contabilidade trocar informao com os sistemas de produo,
e o tempo de troca de informao era to grande que no trazia benefcios para as diferentes
reas.
Para ilustrar esta falta de coordenao e debilidade na circulao de informao, um exemplo
ser til. A equipa de vendas pode no saber exactamente quais so os nveis de produo ou
qual o inventrio exacto em determinado perodo no tempo. Diz-se inventrio exacto, porque
mesmo que a equipa de vendas tenha uma ideia aproximada do nvel do inventrio, quando
uma ordem de venda processada existe uma quebra imediata nos nveis de inventrio,
existindo um desfasamento no tempo entre a calibrao dos novos nveis de inventrio.
Os sistemas ERP no s coordenam diversas divises e reas, mas tambm permitem s
empresas a entrada de informao apenas uma vez e com que esta seja distribuda por todos
os processos de negcio integrados. Os ERPs consistem em diversos mdulos de software
integrados numa plataforma que partilham dados comuns e fornecem conectividade entre os
mdulos e os dados. Uma vez gravados os dados, ficam disponveis para todas as reas e
divises da empresa.
13
As operaes de logstica podem emitir uma ordem de compra e entrar no sistema, tornando
essa informao imediatamente disponvel para as outras divises da empresa. Quando o
material encomendado d entrada na empresa, pode ser enviado para o armazm ou
directamente para a linha de produo. Assim que entra no armazm, a produo pode ver
atravs do sistema qual o material que tem disponvel e agir de acordo com isso. Como
claro, o potencial de integrao bastante elevado.
importante perceber como o sistema funciona antes de discutir porque to difcil ter o
ERP em funcionamento efectivo numa organizao real, na sua operao diria. O exemplo
referido anteriormente tambm refere quais as divises que podem ser includas no sistema
ERP e como podem interagir entre elas. Cada mdulo (vendas e distribuio, contabilidade e
recursos humanos) ser discutido em detalhe de seguida e sero explicadas as interaces
entre si.
3.3.1
Os mdulos mais importantes e as suas funcionalidades sero nesta parte abordados de forma
mais exaustiva. Existem muitas classificaes possveis para os mdulos dos sistemas ERP,
mas de forma geral classificam-se da seguinte forma:
Financeiro
Logstica
Recursos Humanos
Cada um destes grupos principais composto por diversas sub funcionalidades, que sero de
seguida abordadas brevemente de acordo com cada mdulo.
Para melhor entendimento do funcionamento dos sistemas ERP apresentado um framework
ilustrativo (figura 3) da sua estrutura que ser descrita ao pormenor nos pontos seguintes.
Finanas
Framework - Enterprise Resource Planning (ERP SAP)
Controlling (CO)
Finanas
(FI/CO)
Gesto de
Investimentos (IM)
Anlise de
Rentabilidade (COPA)
Procurement
Tesouraria (TR)
Contabilizao do
Activo (FI-AA)
Contas a Receber
(FI-AR)
Gesto de
Inventrio (IM)
Planeamento de
Produo (PP)
Vendas, Operao
e Planeamento
(SOP)
Material
Resource
Planning (MRP)
Gesto de Materiais
(MM)
Logstica
(LO)
Sales
Vendas &
Distribuio (SD)
Execuo Logstica
(LE)
Controlo de
Fbrica (SFC)
Sistemas
Logsticos de
Informao (LIS)
Recursos
Humanos
(RH)
Salrios (PY)
Logstica
A logstica relativa s actividades que espelham o fluxo fsico de materiais, produtos semiacabados e acabados e materiais usados na produo. A logstica abrange toda a cadeia de
fornecimento, desde a compra da matria-prima at produo, e por outro lado, desde a
produo at venda dos produtos. Actividades como compras, transporte, armazenagem,
organizao, planeamento e vendas so parte da logstica. Na logstica, um dos objectivos
15
sobrevivem alguns meses apenas, tendo como resultado que o desenvolvimento de novos
produtos nas empresas tem uma importncia vital. No entanto, as empresas podem apenas
sustentar um elevado nvel de vantagem competitiva se elas conseguirem atingir grande
qualidade e reduzidos custos de produo.
Claramente, sem um mdulo de planeamento de produo adequado, a flexibilidade e
adaptabilidade necessrias para obter elevados ndices de produtividade, grande qualidade e
reduzidos custos de produo no realizvel. Como consequncia, as empresas industriais,
tm de utilizar mdulos de planeamento de produo.
Muitos mdulos de planeamento de produo so baseados no MRP II. O que distingue o
ERP do MRP II a integrao de componentes de produo, com outros mdulos, como as
vendas, para assegurar uma poltica orientada ao cliente. Utilizando este sistema, as empresas
podem fabricar os seus produtos baseados nas necessidades dos clientes, que podem definir
produtos feitos medida em determinados casos.
Para concluir, sem estes sistemas seria muito difcil atingir a flexibilidade na produo
necessria e satisfazer os desafios colocados pelo cliente. Algumas indstrias podem no
necessitar de sistemas de planeamento da produo, mas para aquelas que necessitam, estes
mdulos tm um valor extremamente elevado pois permitem alcanar uma vantagem
competitiva.
Compras
O processo de compra de bens e servios para suportar a actividade do negcio designada
como compras. No contexto dos sistemas ERP, as compras so um conceito mais abrangente
que incluem a compra de bens, controlo de inventrio, controlo de armazenamento, seleco
de fornecedores e controlo da performance dos fornecedores. O sistema de compras de uma
empresa, ajuda a optimizar o fluxo de bens e a coordenar as compras com as outras unidades
de negcio e reas como finanas e vendas.
Os mdulos de compras oferecem diversas funcionalidades. A gesto dos fornecedores e o
controlo da sua performance permite empresa comprar bens pelo menor preo e maior
qualidade. Os fornecedores fazem as suas ofertas mediante um preo de venda, e o fornecedor
que mais se adequar aos requisitos da empresa ser o escolhido. Os mdulos de compras
tambm permitem optimizar o processo de compras, dando autorizao de compra aos
empregados, fazendo com que as compras possam ser feitas de forma mais eficiente e
efectiva.
Com o suporte destes mdulos, trabalhos que demoravam muito tempo a serem feitos, so
agora processos menos morosos. As compras so mais eficientes, permitindo s empresas
seleccionar o fornecedor mais adequado e como consequncia optimizar o processo de
compra.
Recursos humanos
O mdulo de recursos humanos (RH), em consonncia com os mdulos financeiros e de
logstica, tem como objectivo permitir a utilizao dos recursos de uma empresa de forma
mais eficiente. O departamento de recursos humanos sempre foi um departamento isolado dos
restantes negcios core da empresa, mas a importncia crescente de encontrar e manter
funcionrios de elevada qualidade tornou os sistemas de RH extremamente importantes na
realidade empresarial.
17
Outros mdulos
Os sistemas e mdulos anteriormente mencionados formam as funes core de um tpico
sistema ERP, como o SAP. No entanto, existem alguns sistemas e mdulos que so
transversais aos sistemas ERP e que visam o aumento das suas funcionalidades,
nomeadamente Supply Chain Management (SCM), Customer Relationship Management
(CRM), Supplier Relationship Management (SRM) and Product Lifecycle Management
(PLM).
SCM
SRM
ERP
CRM
PLM
Clientes
Fornecedores
19
3.3.2
Uma vez que foram discutidas as funes de um sistema ERP, de seguida ser abordada de
forma breve a tecnologia envolvida num sistema ERP. Primeiro sero definidos alguns termos
e de seguida apresentados alguns casos reais de forma a demonstrar como so usados os
sistemas ERP.
Arquitectura do Mainframe
Antes do uso em grande escala dos computadores pessoais, muitos sistemas eram
desenvolvidos em mainframes que eram computadores de grandes dimenses, extremamente
caros e que suportavam muitos utilizadores. Existia um computador central e de grandes
dimenses com uma capacidade de processamento muito elevada. Os terminais usados para
comunicar com os mainframes podiam apenas disponibilizar aquilo que o computador enviou,
e enviar de volta para o computador aquilo que o utilizador havia inserido. Era fcil fazer a
manuteno destes computadores, no entanto um falha no computador principal podia
paralisar toda a empresa. Com o aparecimento dos Graphical User Interface (GUI) como o
Macintosh e Windows, as expectativas dos utilizadores aumentaram. Para a construo das
aplicaes empresariais que os GUIs exigiam, foi necessria uma mudana no sentido de
uma arquitectura cliente/ servidor.
Arquitectura Cliente/ Servidor
Cliente/ servidor uma relao entre processos que esto a decorrer em mquinas diferentes.
O processo servidor o fornecedor dos servios. O cliente o consumidor de servios.
Fundamentalmente uma arquitectura cliente/ servidor implementa uma separao lgica de
funes baseada no conceito de servio. De seguida ser descrito o que acontece quando um
cliente ordena um servio ao servidor. Primeiro, o PC de trabalho que responsvel pela
interaco das actividades com o utilizador, pede um servio ao servidor da aplicao, que
pode ser uma ordem de pedido de informao sobre um cliente. O servidor da aplicao no
tem os dados disponveis, ento assume o papel de um cliente que pede a informao ao
servidor de base de dados. Se uma mquina actua como um cliente ou um servidor, conclui-se
que depende do tipo de transaco em que a mquina est envolvida. Os objectivos da
arquitectura cliente/ servidor so melhorar a usabilidade, flexibilidade, inter-operabilidade, e
escalabilidade de aplicaes. Com o acesso a esta tecnologia, um novo utilizador pode
facilmente aprender a funcionar com o sistema. O sistema pode ser adaptado aos diferentes
ambientes mais facilmente e a funcionalidade de troca de informao entre diferentes sistemas
muito superior e melhorada. Estas caractersticas tornam a arquitectura cliente/ servidor
muito superior a uma arquitectura mainframe.
A arquitectura cliente/ servidor comeou com uma arquitectura de dois ns onde o cliente se
ligava directamente ao servidor e existia a troca de informaes. No ERPs usada uma
arquitectura de trs ns, que consiste tipicamente em interaco com o utilizador, aplicao e
base de dados. Pelo aumento de um nvel na estrutura, a ligao directa entre o servidor e a
base de dados deixou de existir, ocorrendo a comunicao entre os servidores de aplicao e
os servidores da base de dados. Este nvel extra, permite aumentar a flexibilidade, interoperabilidade, e escalabilidade da arquitectura cliente/ servidor, como ilustrado na figura 5.
20
Interface
Sistema
Utilizador
Gesto do
Processo
Gesto da
Base de
Dados
Expedia agncia de viagens baseada na Internet, onde se pesquisam e reservam voos, entre outros produtos de
viagem.
21
Registo
Procurar
Registo
Pedido do Servio
Fornecedor do Servio
Consumidor do Servio
Resposta do Servio
22
3.4
SAP
Foras e fraquezas
A SAP focou-se em produzir software e servios no mercado das aplicaes de negcio desde
1972, e desde ento o lder de mercado. As suas primeiras solues de negcio,
desenvolveram-se agora em solues ERP web-based. A sua longa e vasta histria no
mercado, juntamente com estratgias de sucesso que implementou resultaram num domnio
absoluto, que mantido com contnuo desenvolvimento do seu portfolio de produtos. Nos
seus mais recentes produtos esto as plataformas web e a arquitectura orientada ao servio.
Uma grande vantagem do SAP que permite um grande potencial de integrao com software
externo s suas solues.
Negativamente, e como sua principal fraqueza o facto de a SAP ser vista como uma empresa
com que s as grandes organizaes podem trabalhar. De uma forma genrica as solues
SAP so vistas como difceis e muito caras de implementar.
23
3.5
Portal
Portal da
da Empresa
Empresa
SEM
SEM
Strategy
Management
Performance
Measurement
Balanced
Scorecard
Risk
Management
Value-Based
Management
Strategy
Templates
Management
Cockpit
Business Planning
Measure Builder
Measure Catalogs
Benchmark
Exchange &
Analysis
GAAP Adjustments
Currency
Translation
Inter-Unit
Eliminations
Consolidation of
Investments
Financial Statement
Strategic Planning
EVA Adjustments
Planning
Investment Planning
Sales Planning
Cost Center Planning
Personal Cost Planning
Profitability Planning
Stakeholder
Relationship
Management
Business
Consolidation
Stakeholder
Management
Contact
Management
Business
Information
Collection
Business
Business Information
Information Warehouse
Warehouse
CRM
CRM
SCM
SCM
PLM
PLM
SRM
SRM
non-SAP
non-SAP
Apps
Apps
25
Utilizadores gerais
Acesso via SAP Portal / Internet Explorer;
Navegao WEB layout;
Uso de relatrios pr configurados;
Anlise de informao, outputs para exportar
para o Microsoft Excel.
26
27
A Empresa X tinha como objectivo implementar um novo sistema global de SAP R/3 a entrar
em funcionamento em 2008. No mbito desse projecto, a Empresa X procedeu a uma
transformao que implicou uma substituio dos sistemas SAP R/3 e SAP BW/ SEM. O
SAP R/3 ir apenas focar-se nos elementos base do ERP e nas funcionalidades de reporting
SAP BW. Consequentemente, os membros locais deixariam de ter uma plataforma flexvel de
oramentao para suportar os ciclos de planeamento.
Como resultado disso, a Empresa X procurou assistncia no mbito de substituir o sistema
existente de SAP SEM por uma soluo de SAP BW/ SEM para oramentao de centros de
custo e de planeamento de salrios, capaz de permitir a funcionalidade de oramentao,
usando o sistema SAP R/3 como fonte de dados.
Adicionalmente, a Empresa X desejou desenvolver de forma mais profunda a ferramenta
SEM que possua, melhorando a interface com o utilizador, assim como desenvolver as
funes de oramentao de forma a suportar a nova situao, resultado de uma
reestruturao interna da empresa.
Tendo em conta a envolvente, os objectivos definidos para o projecto foram os seguintes:
Implementar um novo sistema local SAP BW/ SEM para suportar o planeamento de
salrios e de centros de custo, usando os sistemas SAP R/3 e HR SAP como sistemas
fontes;
28
4.2
De acordo com o mbito aplicacional definido, a soluo Deloitte baseia-se em SAP BW/
SEM BPS. No esquema abaixo apresentado (figura 10) so descritas cada uma das
funcionalidades das respectivas ferramentas, que permitiram proporcionar funcionalidades
adicionais como display e input de dados na web para o planeamento e reporting, assim como
o status and tracking system.
Planeamento de
Extraco de
centros de custo;
Planeamento de
salrios;
Retraco de
dados para o
sistema R/3 ;
Web input e display
de dados para
planeamento e
simulao;
Status tracking
para controlo e
aprovao, de
acordo com o
processo de
workflow
predefinido;
Componentes
da soluo
Preparao do oramento
operacional
Consolidao e aprovao do
oramento
Planeamento de salrios
Oramento final
Depreciaes
Relatrios oramento
Alinhamento
29
A nova soluo SAP BW/ SEM tambm cobriu a consolidao do oramento e a parte de
reporting, assim como a monitorizao da performance da empresa (valores actuais vs.
oramento de centro de custo). Para a consolidao dos centros de custo foi implementada a
funcionalidade de status and tracking, que permite acompanhar o progresso do processo de
planeamento e notificar os responsveis pelo planeamento com as tarefas a serem
completadas.
A interaco que existe entre a parte aplicacional e processual do projecto resulta na
ferramenta implementada que permite as actividades anteriormente descritas. Tendo em conta
o esquema da figura 11 ser descrita a ponte que existe entre a parte aplicacional e processual,
abordando cada um dos processos enunciados no esquema.
Para a fase do oramento operacional, foram criados layouts em SAP BW/ SEM BPS onde os
utilizadores poderiam inserir os dados relativos ao planeamento em ambiente SAP/ Excel in
place que em tudo semelhante ao Excel, excepto a perda de algumas funcionalidades.
A fase de preparao do oramento operacional estava dividida em duas etapas, planeamento
de salrios e planeamento dos centros de custo. Ser descrito de seguida o funcionamento do
sistema implementado pela equipa da Deloitte, tendo em conta a parte aplicacional e
processual.
No anexo B ilustrado o modelo de dados do sistema implementado.
Planeamento de salrios
A nvel aplicacional, foram criados layouts em BPS de oramentao para a insero das
taxas de remunerao varivel, para a introduo do nmero de empregados, novos
empregados, promoes, recalculo de salrios, clculo das taxas sociais e para submeter para
o planeamento de centros de custo.
30
31
Figura 13 aLayout
de insero
deempresas
dados relativo
ao planeamento de centros de custo
Monitorizar
performance
das duas
(reporting)
Na fase para monitorizar a performance das empresas, foi utilizada a ferramenta para a
construo de queries, o SAP Business Explorer Analyser, que permite a construo de
queries para a obteno da informao desejada, no formato e disposio que facilite o
controlo oramental. Os relatrios construdos com esta ferramenta, so de seguida
enumerados:
1. Anlise de controlo oramental com valores acumulados de real e oramento;
2. Anlise de controlo oramental de valores mensais reais, oramento e desvios;
3. Quadro resumo oramental com dados reais e previso com oramento.
32
4.3
Equipa de Projecto
Gesto do Projecto
Empresa X
Deloitte
Equipa Funcional
Empresa X
Suporte de sistemas
Empresa X
Deloitte
Empresa X
Help Desk
Empresa X
Calendrio
10
11
12
13
14
13
Aug
20
Aug
27
Aug
03
Sep
10
Sep
17
Sep
24
Sep
01
Oct
08
Oct
15
Oct
22
Oct
29
Oct
05
Nov
12
Nov
Preparao do Projecto
Blueprint do Negcio
28
Oramento de centros de
custo
28
Planeamento de salrios
Relatrios de oramentao
Interfaces web de input e
output
Perfis e autorizaes
Status tracking
Desenvolver e executar plano
de cutover
Preparar materiais de treino
16
Sesses de treino
Build
Deliver
Milestones:
28
Testes de Integrao
16
Go-Live
4.5
Responsabilidades no projecto
Fases
Viso
Actividades
Valor
Processo
Aprendizagem
Treino dos
utilizadores
chave
Anlise de risco
Build
(Realizao)
Deliver
(Preparao Final)
Testes Funcionais
Configurao do sistema
Detalhe do
desenho tcnico
Plano e
estratgia de
formao para
os utilizadores
finais
Preparar e efectivar
treino aos utilizadores
Plano de
segurana
Suporte
Gesto de Projecto
Plano de
projecto e
organizao
Operate
(Entrada em
produtivo e
suporte)
Suporte de
entrada em
produtivo
Plano de
cutover
Configurao de sistema;
Documentao de configurao;
Scripts de testes unitrios;
Desenvolvimento tcnico;
Uploads de dados mestre;
Cenrios de testes de integrao e scripts;
Perfis de utilizador e autorizaes.
Scripts de testes unitrios: actividade que incluiu a realizao dos scripts de teste por
cada fase de implementao, isto , um script de teste para cada funcionalidade tendo
em vista a realizao de testes parciais medida que determinadas funcionalidades do
novo sistema fossem ficando concludas. Esta actividade revelou-se crucial, assim
como o acompanhamento do cliente na realizao dos testes de acordo descritos nos
scripts realizados.
35
Viso
Actividades
Valor
Processo
Treino dos
utilizadores
chave
Aprendizagem
Anlise de risco
Build
(Realizao)
Deliver
(Preparao Final)
Testes Funcionais
Configurao do sistema
Detalhe do
desenho tcnico
Plano e
estratgia de
formao para
os utilizadores
finais
Preparar e efectivar
treino aos utilizadores
Plano de
segurana
Suporte
Plano de
projecto e
organizao
Gesto de Projecto
Operate
(Entrada em
produtivo e
suporte)
Suporte de
entrada em
produtivo
Plano de
cutover
Material de
treino para os
utilizadores;
Plano de
Cutover;
Ambiente de
sistema em
produtivo;
Treino aos
utilizadores;
Cutover
execution.
Viso
Actividades
Valor
Processo
Aprendizagem
Treino dos
utilizadores
chave
Detalhe do
desenho tcnico
Deliver
(Preparao Final)
Plano de
projecto e
organizao
Operate
(Entrada em
produtivo e
suporte)
Testes Funcionais
Configurao do sistema
Plano e
estratgia de
formao para
os utilizadores
finais
Preparar e efectivar
treino aos utilizadores
Plano de
segurana
Suporte
Gesto de Projecto
Anlise de risco
Build
(Realizao)
Suporte de
entrada em
produtivo
Plano de
cutover
Validao de
fim de
projecto.
36
37
39
40
5.2
Para o oramento individual das unidades de negcio, que respeite a lgica centro de
custo/ordem/classe de custo, e que facilite a introduo de dados, a integrao, o
controlo e a anlise dos oramentos;
Ajustes automticos, com reflexo directo nos fluxos monetrios previsionais de curto e
mdio prazo, tendo por base o oramento anual de tesouraria e, por exemplo,
correces a rubricas de pagamentos/ recebimentos.
41
42
Equipa de Projecto
Controlo de Qualidade
Deloitte
Gesto de Projecto
Joo Paulo Domingos
Empresa Y
Deloitte
Painel de Especialistas
Deloitte
Carlos Rodrigues
Comit Operacional
Empresa Y
Deloitte
Administrao de Sistemas
Empresa Y
Unidades de Negcios
Adm.sistemas
Empresa Y
Equipa de Projecto
Desenho Global
Planeamento e Oramentao e
Previso de Tesouraria
Responsveis
Negcio
Consolidao Legal
Modelo de informao
Empresa Y
Empresa Y
Deloitte
43
5.4
Calendrio
01
DEZ
02
03
04
05
JAN
06
07
08
09
FEV
10
11
12
13
14
15
Prep
ara
o
Levantamento e
Anlise Detalhada
de Requisitos
MIS
Fase de Desenho
Desenho Aplicacional
Detalhado
Responsabilidades no Projecto
44
Viso
Actividades
Valor
Processo
Modelo de
consolidao
Aprendizagem
Treino dos
utilizadores
chave
Modelo de
reporting de
informao de
gesto
Modelo de
planeamento e
oramentao
Deliver
(Preparao Final)
Plano de
segurana
Gesto de Projecto
Plano de
projecto e
organizao
Operate
(Entrada em
produtivo e
suporte)
Testes Funcionais
Configurao do sistema
Plano e
estratgia de
formao para
os utilizadores
finais
Suporte
Outputs
Principais
Build
(Realizao)
Suporte de
entrada em
produtivo
Plano de
cutover
45
TA
M&E
PGA
Megasis
UCS
LFP
Cateringpor
SPdH
Empresa
TAP SA
Diviso/UN
Individual/Consolidado Consolidado
Perodo
2008
Quadro resumo
Balano
Demonstrao de
Resultados
Fluxos de Tesouraria
Homepage
Equilibrio Financeiro
Transporte Areo
Mensal
Quadro Resumo
R 2006
R 2007
O 2008
R 2008
Acumulado
Desvio %
R08/R07
R/O 08
R 2006
R 2007
O 2008
R 2008
Desvio %
R08/R07
R/O 08
48
49
Referncias e Bibliografia
Referncias
[1] Deloitte & Touche (2007). Enterprise Value Delivery Deloitte E-learning Resources
[2] Deloitte Consultores, SA. (2007). Business Blueprint Projecto Empresa X.
[3] Deloitte Consultores, SA. (2007). Business Blueprint Projecto Empresa Y
Bibliografia
http://www.deloitte.com
http://www.deloitte.pt
http://www.deloitteresources.com
http://www.sap.com
http://help.sap.com
50
Anexos
50
51
52
53
Salary Planning
Salary Planning
Manual Data
SAP
SEM-BPS
Salary
Planning
Modelo de Planeamento
Cost Centre
Planning
Modelo de Informao
SAP BW
Sistema Transaccional
SAP R3
Costs and
Allocations
PTPCSP001
CO
HR
Controlling
CO
Controlling
54
55
Taxas de juro
Modelo de Planeamento
Cmbios de oramento
SAP
BI-IP
Segurana Combustveis
Dados de Tesouraria
Plano de
Investimentos (leasings, emprstimos,)
Custos variveis
com pessoal
Outros prov. e
custos operac.
Outros prov. e
custos ext.
Outros prov.
e custos fin.
Modelo de Informao
Previso de
Custos com
Pessoal
Balano
Previsional
SAP BW
Oramento de
Tesouraria
Demonstrao
de Resultados
Previsional
Previso de amortizaes e proveitos
operacionais (contratos)
Human
Resources
Sistema Transaccional
SAP R3
CO
Controlling
56
57
K
D tc
y + b 1
E
K 100
EVA =
RCI - WACC
K
CVA = (Cash flow Operacional + Cash Flow Financeiro) - [ (WACC + y) * ( Imob. Curso + Imob. Fixo) ]
MVA = Valor de Mercado da Empresa - Capital Investido
58
59
When the BW Business Explorer Analyzer is iniciated, a macro will be executed in Microsoft
Excel working as a connection between your computer and the BW.
OLAP Functions
Renew Data
Configure
Modify
Open
Layout
Go to
Save
Back
Tools
Formating
Help
60
Report Components
Report title
Detail level
The grey cells represent the
information included in the report
Technical descriptions
Results area
61
Infoarea
Logic grouping of infocubes, it can
contain one or more infocubes.
Infocubos
A report (query) has as information
source one single infocube.
62
Report components
Filters
Free characteristics
Column
Line
Pre-visualization
InfoObjects
Characteristics
Indicators
Variables
63
Report definition
Creation of filters, characteristic selection
Filter creation
Filter value selection
Selection
variables
Individual values
Available values
Select value as a
filter
64
65
Manual
introduction
variable.
Off-set use
possibility
66
Construction of a formula
Formula name
Formula
Available
operations
Construction of a formula
Indicators to use in
te formula
Available
functions
Restrict Indicators
Indicator to restrict
Restriction characteristics
67
Exceptions
Exception name
Indicator to use
Gaps
Conditions
Condition name
Characteristic selection
Indicator and
operation selector:
Equal to;
Not equal to;
Bigger than;
Minor than;
Top n;
68