Lmite a los descuentos a remuneraciones y pensiones

El Cdigo del Trabajo regula los descuentos que el empleador puede efectuar a las
remuneraciones. Algunos son facultativos, y requieren acuerdo escrito entre
empleador y trabajador, los que no pueden exceder de un 30% y 15% para los fines
expresamente sealados en el Cdigo y en su conjunto no pueden exceder el 45%
de las remuneraciones.
La Ley N 19.832 increment el porcentaje de un 15% a un 25% los descuentos
voluntarios para pagos de cualquier naturaleza cuando sean a favor de cooperativas
de consumo o de ahorro y crdito de las que el trabajador sea socio.
Los descuentos por prstamos de salud de Fonasa no tienen un lmite legal. Sin
embargo, reglamentariamente se dispone que la cuota no puede exceder al 10% de
los ingresos totales y de un 5%, en caso de prstamo para emergencia con riesgo
vital. Tratndose de afiliados trabajadores dependientes tales descuentos son
obligatorios para el empleador.
Respecto de los crditos sociales de las Cajas de Compensacin, el monto mximo
de la cuota mensual para los trabajadores o pensionados carece de un lmite
mximo establecido por ley. No obstante, a nivel administrativo la Superintendencia
de Seguridad Social ha establecido dichos lmites.
Tabla de Contenido
Introduccin..............................................................................................................1
I. Descuentos a las remuneraciones en el Cdigo del Trabajo...........................................2
II. Descuentos a favor de cooperativas de consumo o de ahorro y crdito...........................3
III.Descuentos por prstamos mdicos..........................................................................3
IV. Descuentos por crditos sociales en las Cajas de Compensacin...................................3

Introduccin
Se da cuenta sobre la normativa vigente relativa a autorizaciones sobre descuento a
las remuneraciones y pensiones que realizan los empleadores, Cooperativas, Cajas
de Compensacin, y otras instituciones, a las remuneraciones de los trabajadores
y/o pensionados.
I.

Descuentos a las remuneraciones en el Cdigo del Trabajo.

El Cdigo del Trabajo (CT) establece taxativamente en su artculo 58 los descuentos

que el empleador esta autorizado y obligado a efectuar de las remuneraciones de
los trabajadores. Estos pueden clasificarse en: descuentos obligatorios, descuentos
permitidos previo acuerdo entre el empleador y el trabajador, y aquellos descuentos
prohibidos por la ley.
Elaborado para la Comisin Economa y Trabajo y Previsin Social, unidas, Senado. En el marco de la
discusin del Proyecto de Ley refundidos Boletines N 7092-13 y 6991-13, en Primer Tramite.
Biblioteca del Congreso Nacional. Contacto:
palvarez@bcn.cl , Anexo: 3186. 03.07.2012.

Paola

lvarez

D. Asesora

Tcnica

Parlamentaria.

Estas medidas de proteccin tienen por objeto que el trabajador pueda percibir sus
ganancias en trminos reales, no afectando por consiguiente la subsistencia del
grupo familiar en cuanto de aquello depende.1.
A continuacin se da cuenta de cada uno las clases de descuentos prescritos por la
ley, ya sea imponindolos o permitindolos:
a. Descuentos obligatorios
El artculo 58 inciso primero del CT dispone los descuentos que el empleador est
obligado efectuar de las remuneraciones. Estos son:

Impuestos que la graven.

Cotizaciones de seguridad social.
Cuotas sindicales en conformidad a la ley, y
Obligaciones con instituciones de previsin o con organismo pblicos.
b. Descuentos permitidos previo acuerdo

Por su parte, el inciso segundo del citado artculo consagra la autorizacin en cuya
virtud el empleador puede efectuar otros descuentos, previo acuerdo por escrito
entre con el trabajador. Siendo estos :

Gastos de viviendas
a. Cuotas destinadas al pago de adquisicin de vivienda, y
b. Cantidades para ser depositadas en una cuenta de ahorro para la vivienda.
Por interpretacin de la Direccin de Trabajo, Dictamen N 4565/094 2, el tope
mximo de estos descuentos es del 45% de la remuneracin total del
trabajador, aplicndoseles el tope del inciso 4 del artculo 58 del Cdigo.
Antes de la modificacin de este artculo por la Ley N 20.540 3, el tope
mximo para los gastos de vivienda era de hasta un 30% de la
remuneracin.

Sumas destinadas a la educacin del trabajador, su cnyuge o algunos de sus

hijos4.

Pago de mutuos o crditos al trabajador para fines especficos. Introducida por

la Ley N 20.540 y contenida en el inciso 2 del artculo 58 del Cdigo, faculta al
empleador para otorgar a los trabajadores mutuos o crditos sin inters, con las
siguientes finalidades: financiar el pago de adquisicin de vivienda, depsito en
cuentas de ahorro para la vivienda, y sumas destinadas a la educacin del
trabajador o trabajadora, sus cnyuge o alguno de sus hijos.

Nadal Serri, Daniel, Remuneraciones en el Cdigo del Trabajo. Ediciones PuntoLex, Segunda Edicin,
Pg. 239.
2
Disponible : http://www.dt.gob.cl/legislacion/1611/w3-article-100009.html (Julio, 2012)
3
Publicada en Octubre, 2011.
4
Este descuento fue introducido por la Ley N 20.540.
1

El tope mximo de los descuentos por estos conceptos de mutuos o prstamos

es de un 30% de la remuneracin mensual del trabajador (inciso 2 del artculo
58 del Cdigo).

Descuentos para pagos de cualquier naturaleza. El inciso tercero del artculo 58

del CT permite, previo acuerdo por escrito entre el empleador y el trabajador,
efectuar descuentos a la remuneracin sumas o porcentajes determinados,
destinados para efectuar pagos de cualquier naturaleza. El descuento por tal
concepto est sujeto a un tope mximo del 15% de la remuneracin total del
trabajador.
Finalmente, el inciso cuarto del artculo en comento incorpora un tope mximo
para efectuar descuentos sobre las remuneraciones del trabajador, cualquiera
sea el fundamento de los descuentos convencionales o facultativos, entre los
cuales se encuentran los acordados con el trabajador para adquisicin de
vivienda, o para ser depositados en cuentas de ahorro para la vivienda, para la
educacin del trabajador y de los dems beneficiarios, para descontar los
mutuos, crditos o prstamos concedidos por el empleador para los mismos
fines, y descuentos para efectuar pagos de cualquier naturaleza, todos los
cuales en conjunto no podrn exceder del 45% de la remuneracin total del
trabajador

De este modo, los descuentos facultativos o permitidos slo se pueden efectuar

previo acuerdo escrito entre empleador y trabajador para los fines antes sealados
de los incisos 2 y 3 del artculo 58 del Cdigo, ya citados, no pudiendo exceder de
un 30 y 15 por ciento, respectivamente, lo que en conjunto significara un tope
mximo de descuento de un 45% por estos conceptos.
II.

Descuentos a favor de cooperativas de consumo o de ahorro y crdito

La Ley N 19.832, que modifica la Ley General de Cooperativas, en los artculos 58 y

59 establece un incremento de hasta el 25% del lmite de descuentos voluntarios
por planilla establecido en el inciso segundo del artculo 58 del CT cuando los
descuentos adicionales sean a favor de cooperativas de consumo o de ahorro y
crdito de las que el trabajador sea socio.
La citada Ley N20.540 modific el artculo 58 del CT, incorporando un nuevo inciso
segundo, pasando el actual inciso segundo a ser tercero, por lo que debe
entenderse que la remisin al inciso segundo del articulo 58 efectuada por la Ley
N19.832 debe entenderse hecha a su inciso tercero.
Por tanto, el lmite para descuentos voluntarios que contempla el inciso tercero del
artculo 58 del CT, que asciende al 15% de la remuneracin total de trabajador, ha
sido incrementado hasta el 25%, cuando los descuentos adicionales sean a favor de
cooperativas de consumo o de ahorro y crdito de las que el trabajador sea socio.

III.

Descuentos por prstamos mdicos

El Decreto con Fuerza de Ley N 1, de 2005, del Ministerio de Salud, que fija el
texto refundido, coordinado y sistematizado del decreto ley N 2.763, de 1979, y de
las leyes N 18.933 y N 18.469, establece en su artculo 162 la facultad de los
afiliados al Rgimen de Salud a solicitar al Fondo Nacional de Salud (Fonasa)
prestamos de salud para financiar el todo o parte del valor de las prestaciones de
salud que deban pagar.
El pago de dichos prestamos se efecta mediante descuentos a las remuneraciones
o pensiones a requerimiento de Fonasa. Siendo el empleador o la entidad pagadora
quien debe efectuar las retenciones y pagarlo a Fonasa
El prstamo mdico se paga en cuotas mensuales, iguales y sucesivas, y se reajusta
mensualmente de acuerdo al ndice de Precio del Consumidor.
Respecto al monto de la cuota, nada seala el Decreto con Fuerza de Ley, pero a
nivel reglamentario5 se ha dispuesto que sta no pueda exceder al 10% de los
ingresos totales del titular, declarado en el momento de solicitar el prstamo
mdico. Sin embargo, si es un prstamo de emergencia con riesgo vital, no puede
descontarse ms del 5% de los ingresos totales del titular.
Los descuentos por prstamos de salud que se efectan a los trabajadores se deben
asimilar a las cotizaciones de seguridad social, por tanto son de carcter obligatorio
para el empleador, dado que stas se encontraran comprendidos en el inciso 1 del
artculo 58 Cdigo del Trabajo6.
IV.

Descuentos por crditos sociales en las Cajas de Compensacin

La Ley N 18.833 que establece el estatuto de las Cajas de Compensacin (C.C.A.F)

en su artculo 21 dispone que stas pueden establecer un rgimen de prestaciones
de crdito social consistente en prstamos de dinero.
El establecimiento de un rgimen de crditos sociales es facultativo para cada una
de las C.C.A.F.7. No obstante, de ejercerse, regirn las disposiciones contenidas en
los siguientes cuerpos normativos:

La Ley N 18.833 que establece el estatuto de las C.C.A.F;

El Reglamento del Rgimen de Prestaciones de Crdito Social de las C.C.A.F8.
Los Estatutos de cada C.C.A.F.9,

Reglamento del Rgimen de Prestaciones de Salud, 1985

Interpretacin de la Direccin del Trabajo Dictamen 262/004. Disponible en http://bcn.cl/q07l (Julio,
2012).
7
Artculo 2 del Reglamento del Rgimen de Prestaciones de Crdito Social de las C.C.A.F.
8
Decreto Supremo N 91 de 1978, Ministerio del Trabajo y Previsin Social
9
Las que deben contemplar aspectos tales como: perodos mnimos de afiliacin, en caso que se exija;
sistemas de seleccin y prioridades para el otorgamiento de los crditos sociales; capacidad econmica
5
6

El artculo 4 del Reglamento establece los fines por los cuales los prstamos podrn
ser otorgados a: a) Bienes de consumo durables, trabajo, educacin, salud,
recreacin, ahorro previo para la adquisicin de viviendas, contingencias familiares,
y otras necesidades de anloga naturaleza; o b) Prstamos destinados a la
adquisicin, construccin, ampliacin y reparacin de viviendas, y al
refinanciamiento de mutuos hipotecarios.
El Reglamento dispone, en su artculo 4, que el plazo de restitucin de estos
crditos no puede exceder de siete aos, salvo en el caso de los crditos en materia
educacional, donde puede extenderse a quince, previa autorizacin de la
Superintendencia de Seguridad Social, o respecto de prstamos destinados a la
adquisicin, construccin, ampliacin y reparacin de viviendas, y al
refinanciamiento de mutuos hipotecarios, donde la ley contempla un plazo para la
restitucin de los crditos no superior a cuarenta aos. A partir de 1 de agosto del
presente ao el plazo de restitucin se disminuy a cinco aos
Respecto al pago de los crditos y las prestaciones sociales otorgadas por las
C.C.A.F, la Ley N 18.833 establece distintas formas tratndose trabajadores o
pensionados afiliados10.
1. Trabajadores Afiliados
El artculo 22 dispone que este deber ser deducido de la remuneracin por la
entidad empleadora afiliada, retenido y remesado a la Caja acreedora, y se regir
por las mismas normas de pago y de cobro que las cotizaciones previsionales.
De este modo, los referidos descuentos, que la ley asimila a las cotizaciones de
seguridad social, son de carcter obligatorios para el empleador, dado que stas se
encontraran comprendidos en el inciso 1 del artculo 58 Cdigo del Trabajo 11.
2. Pensionados Afiliados
El artculo 16 de la Ley N 19.53912 establece que las entidades pagadoras de
pensiones debe descontar de las pensiones de los pensionados afiliados a una Caja
de Compensacin, lo adeudado por estos, por concepto de aporte, de crdito social,
prestaciones adicionales o complementarias, y enterarlo en la Caja correspondiente
dentro de los diez primeros das del mes siguiente al de su descuento. Al respecto,

del solicitante; plazos, perodos de gracia y cauciones; criterios para la fijacin de las tasas de inters;
as como los seguros que correspondan conforme a los tipos de crdito (art. 6 del Reglamento relativo al
Rgimen de Prestaciones de Crdito Social).
10
Los pensionados que pueden afiliarse a las Cajas de Compensacin de Asignacin Familiar son los del
Sistema de Pensiones del Decreto Ley N 3.500, de la Ley N 16.744 y los del Antiguo Sistema
Previsional excluidos los de la Caja de Previsin de la Defensa Nacional y de la Direccin de Previsin de
Carabineros de Chile ( incorporacin con la Ley N 19.539)
11
Interpretacin
de
la
Direccin
del
Trabajo
Dictamen
262/004.
Disponible
en
http://www.dt.gob.cl/legislacion/1611/w3-article-100110.html (Julio, 2012).
12
Disponible en: http://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=78203&buscar=19539&r=1 (Julio, 2012).

regirn las mismas normas de pago y de cobro de las cotizaciones previsionales

contempladas en la Ley No 17.32213.
3. Montos Mximos de descuentos y endeudamientos
La regulacin del monto mximo de la crdito o de la cuota mensual por concepto
de crdito para los trabajadores o pensionados a C.C.A.F. carece de un lmite
mximo establecido por ley.
No obstante, a nivel administrativo la Superintendencia de Seguridad Social ha
establecido dichos lmites. La Circular N 2.052, de 2003, recientemente modificada
por la Circular N 2.824, de 2012, ha establecidos nuevos montos mximos con el
objeto de evitar el sobreendeudamiento de las pensionados, y reducir la carga
financiera de los deudores del Crdito Social14 . Al respecto estableci:

La fijacin de un lmite de endeudamiento mximo: el que no podr ser superior

a 8 veces la remuneracin, renta o pensin, lquida para los crditos sociales,
incluidos los gastos asociados al crdito, con excepcin los destinados a la
adquisicin de vivienda y estudios para educacin superior.
Un Monto mximo de la cuota mensual: a) 5% de la remuneracin, renta o
pensin, lquida, del trabajador o pensionado afiliado, en el caso de ingresos
inferiores o iguales a la Pensin Bsica Solidaria ($78.449 a partir de julio de
2011); b) 15% cuando la remuneracin, renta o pensin, lquida, sea superior a
la Pensin Bsica Solidaria, pero inferior o igual al ingreso mnimo para fines no
remuneracionales ($ 117.401); c) 20% cuando la remuneracin, renta o
pensin, liquida, sea superior a $117.401 pero inferior o igual al ingreso mnimo
para los trabajadores mayores de 18 aos de edad y hasta 65 aos ($182.000)
y d) 25% cuando la remuneracin, renta o pensin, lquida, sea superior al valor
del ingreso mnimo para trabajadores mayores de 18 aos y hasta 65 aos, esto
es, $182.000, siempre que no exceda el 30% de la remuneracin, renta o
pensin liquida y en casos especiales referidos a vivienda, salud o educacin.
Lmite de descuento global mximo: 40% en el caso de los pensionados y 50%
para trabajadores, que adems de crdito social tengan un crdito hipotecario.

En el mismo sentido, el artculo 11 del Reglamento establece: Lo adeudado por prestaciones de

crdito social a una Caja por un trabajador afiliado, deber ser deducido de la remuneracin por la
empresa afiliada, retenido y remesado a la Caja acreedora, y se regir por las mismas normas de pago y
de cobro que las cotizaciones.
Las entidades pagadoras de pensiones debern descontar de las pensiones de los pensionados afiliados
a una Caja de Compensacin lo adeudado por stos, por concepto de crdito social, y enterarlo en
aqulla dentro de los diez primeros das del mes siguiente al de su descuento. Al respecto, regirn las
mismas normas de pago y de cobro de las cotizaciones previsionales.
14
Disponible en: www. suseso.cl (Julio, 2012).
13