GASTOS DE GOBIERNO

El sector gobierno constituye una parte clave de la economa, la naturaleza del sector
pblico, vara en cada pas segn los acuerdos institucionales concretos, la idoneidad
y la generosidad (o irresponsabilidad) de los regmenes.
El papel del estado es estar principalmente comprometido en la seguridad nacional, en
la seguridad interna, en la justicia y en los servicios que proporcionan asistencia en las
reas de salud, educacin, en algunos casos jubilacin y en la proteccin mediante
programas de seguros o mejoras estructurales para hacer frente al desempleo.

PUEDE DIVIDIRCE EN CUATRO CATEGORAS

La primera se refiere al consumo del gobierno que designamos por G, incluye los
salarios que paga el gobierno a sus trabajadores, as como sus pagos por los bienes
que adquieren para el consumo corriente.

En segundo lugar, la inversin del gobierno incluye una variedad de formas de gasto
de capital como construccin de caminos y puertos.
Tercero, la transferencia al sector privado como pensiones de retiro, seguro de
desempleo y otros.
En cuarto lugar tenemos el inters sobre la deuda pblica. Estos gastos generalmente
se dividen en rubros: Lo que el gobierno gasta en bienes para su mantenimiento, como
salarios, servicios y otros, cuyo impacto es escaso, se denomina gasto.
El gobierno tambin transfiere a los consumidores beneficios de salud, educacin y
otros. Tambin realiza gastos en construir carreteras, hospitales, aeropuertos,
universidades, irrigaciones. Estos gastos de alto impacto se denominan gastos de
capital.

OTRA CLACIFICACIN
GASTOS FEDERALES: ahora conviene analizar los diferentes niveles de gobierno.
Los principales programas de esta ndole son la seguridad social, programas de salud,
y programas de seguridad en el ingreso, tambin programas de apoyo social.
ESTATALES Y LOCALES GASTOS: las unidades estatales y locales se encargan de
muchas de las funciones esenciales de la economa contempornea. Tenemos
Educacin, cuidado de salud, y las prisiones.

INGRESOS DEL ESTADO Y CLASIFICACIN

Ante la diversidad de medios que el Estado utiliza para allegarse fondos, se
han elaborado mltiples clasificaciones explicativas de sus ingresos. As, se habla de
ingresos ordinarios y extraordinarios, ingresos de Derecho Pblico y de Derecho
Privado, ingresos tributarios y no tributarios. Con base en este concepto, podemos
sostener que los ingresos del Estado se clasifica en dos grandes rubros, a saber:
ingresos tributarios e ingresos financieros. Los primeros son aquellos que derivan de
aportaciones econmicas efectuadas por los ciudadanos en proporcin a sus ingresos,
utilidades o rendimientos, en acatamiento del principio jurdico-fiscal que los obliga a
contribuir a sufragar los gastos pblicos. En tanto que los segundos son los que
provienen de todas las fuentes de financiamiento a las que el Estado recurra, en
adicin a las prestaciones tributarias recibidas de sus sbditos, para la integracin del
Presupuesto Nacional.
INGRESOS TRIBUTARIOS. Los ingresos tributarios provienen de manera exclusiva de
la relacin jurdico-fiscal. Es decir se trata de aportaciones econmicas de los
gobernados que, por imperativos constitucionales y legales, se ven forzados a
sacrificar una parte proporcional de sus ingresos, utilidades o rendimientos para
contribuir a los gastos pblicos. Del anlisis de nuestro positivo podemos desprender
la existencia de cinco clases de ingresos tributarios:
1. IMPUESTOS. Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que
deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin

jurdica o de hecho prevista por la misma Los impuestos constituyen el

principal ingreso tributario del Estado, al grado que puede afirmarse que la gran
mayora de las relaciones entre el Fisco y los causantes se vinculan con la
determinacin, liquidacin, posible impugnacin y pago de un variado nmero
de impuestos.
2. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. aportaciones de seguridad
social, son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
Ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en
forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo
Estado.
3. DERECHOS. Las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Nacin, as como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados. Tambin son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos pblicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado. Dentro de esta
categora se engloban un conjunto de pagos que deben efectuarse tanto el
Fisco Federal como a los Fiscos estatales y municipales, para precisamente
tener derecho a recibir determinados servicios pblicos.
4. CONTRIBUCIONES ESPECIALES O DE MEJORAS. podemos definir la
contribucin (especial) como la compensacin con carcter obligatorio al ente
pblico con ocasin de una obra realizada por l con fines de utilidad pblica,
pero que proporciona tambin ventajas especiales a los articulares a los
particulares propietarios de bienes inmuebles.
5. TRIBUTOS O CONTRIBUCIONES ACCESORIAS. De una correcta
interpretaciones del ultimo prrafo del varias veces, podemos llegar a la
conclusin de que son accesorios todos aquellos ingresos tributarios no
clasificables como impuestos, aportaciones de seguridad social, derechos o
contribuciones especiales. As dentro de este rubro destacan de manera
especial las multas impuestas por infraccin a leyes fiscales y administrativas y
los cargos cobrados por el pago extemporneo de crditos fiscales.

LOS INGRESOS FINANCIEROS Y SU CLASIFICACION

Por ingresos financieros debemos entender todos aquellos que
provienen de las diversas fuentes de financiamiento a las que el Estado se ve
precisado a recurrir, adicin a las prestaciones fiscales recibidas de los
contribuyentes, para integrar el Presupuesto Nacional. Los ingresos financieros
son susceptibles de dividirse en los siguientes rubros:

EMPRESTITOS. Se llama emprstitos a los crditos o financiamientos

otorgados a un gobierno por un estado extranjero, por organismos
internacionales de crdito (Fondo Monetario Internacional, Banco
Interamericano de Desarrollo, Eximbank, Banco Mundial, etc,), por
instituciones privadas de crdito extranjeras o por instituciones nacionales de
crdito para la satisfaccin de determinadas necesidades presupuestales, que
generan para el gobierno receptor la obligacin, a un cierto plazo, de
restituirlos adicionados con una sobreprima por concepto de intereses y cuyo
conjunto, aunado a otras disposiciones crediticias (emisin de bonos
moratorias e indemnizaciones diferidas por expropiaciones y
nacionalizaciones), forma la deuda pblica de un pas. Los emprstitos pueden
negociarse a corto, mediano y largo plazo, de acuerdo fundamentalmente con
la capacidad de pago del receptor y con sus requerimientos monetarios. No
podemos olvidar que el manejo y administracin de los emprstitos, en
especial de los que forman parte de la deuda exterior, constituye una tarea en
extremo delicada, que si no responde a criterios de prudencia, previsin,
honestidad eficacia, puede conducir al llamado endeudamiento en cadena,
en el que inevitablemente suele desembocar en fenmenos depresivos de la
economa: recesin, inflacin, devaluacin, etc. cuyos efectos resultan
verdaderamente trgicos para la estabilidad poltico-social y aun para la
soberana de un pas, tal y como nuestras ms recientes y amargas
experiencias econmicas lo han demostrado a plenitud.

EMISION DE MONEDA. La funcin de emitir moneda a travs de su Banco

Central, emisin que debe efectuarse en proporcin a las reservas de cada
pas, generalmente integradas por metales preciosos (oro preferentemente),
por depsitos de divisas de fuerte cotizacin en los mercados cambiarios

internacionales (generalmente dlares, marcos alemanes o francos suizos) o

derechos especiales de giro instrumentos financieros internacionales
comnmente aceptados como reservas monetarias substitutivas de oro cuyas
existencias mundiales empiezan a resultar insuficientes). La moneda es el
instrumento cambiario por excelencia en el mundo actual, al grado que las
reservas de las que cada pas pueda disponer en un momento dado, sirven de
pauta exacta para conocer su situacin financiera tanto interna como externa.
Ahora bien, como la situacin econmica no es esttica sino esencialmente
variable en virtud del sinnmero de factores que inciden en su configuracin, la
emisin de moneda puede obedecer, en trminos generales a tres tipos de
razones:
1. Las necesidades de cubrir dficit presupuestario, sin exceder las reservas
monetarias ni la capacidad de endeudamiento del pas.
2. El imperativo de tener que cubrir dficit presupuestarios insoslayables, en
exceso de los recursos monetarios disponibles y rebasando la capacidad
mxima de endeudamiento.
3. la conveniencia de reflejar un aumento de las reservas monetarias como
consecuencia de un periodo de expansin econmica.

EMISION DE BONOS DE DEUDA PBLICA. Son instrumento negociables

que el Estado coloca entre el gran pblico inversionista, recibiendo a cambio
un cierto precio y asumiendo como contraprestacin obligaciones de
rembolsar su importe ms una prima o sobreprecio en un plazo determinado y
de garantizar la propia emisin con sus reservas monetarias o con los futuros
rendimientos de la explotacin de los recursos naturales que por mandato
constitucional estn bajo su dominio directo. Se les llama de deuda pblica
en virtud de que tanto el compromiso de reembolsar el monto invertido por los
interesados, como el pago de la prima o sobreprecio, se convierten en pasivos
aplazo que afectan las disponibilidades del Erario Federal. La emisin de
Bonos de Deuda Publica es un ingreso financiero del Estado, exactamente en
la misma medida en que los emprstitos los son: todo depende de su
productividad. En efecto, el simple hecho de la colocacin de los ttulos entre
el pblico inversionista equivale a la recepcin de un prstamo, que este caso
reviste la forma de una especie de anticipo a cuenta de futuras explotaciones
de bienes o recursos altamente cotizados. De tal manera que el ingreso
financiero lo encontrara el Estado no el anticipo en s, sino en el uso adecuado

que haga del mismo en renglones productivos, que generen tanto las
cantidades necesarias para cumplir con los compromisos contrados al
efectuar la emisin, como un margen razonable de utilidad.

AMORTIZACION Y CONVERSION DE LA DEUDA PBLICA. Por amortizacin

entendemos el pago oportuno y a su vencimiento, de las exhibiciones
correspondientes a capital e intereses estipuladas en los emprstitos y bonos,
contratados y emitidos por el Estado, en tanto que la conversin implica el
pago anticipado de la totalidad o parte de las obligaciones econmicas que
componen la deuda pblica. La conversin es un tipo especial de
consolidacin llevada a cabo antes del vencimiento de los prestamos
existentes, para obtener algunas ventajas para el tesoro. Podra llevarse a
cabo para fomentar la transferencia de la deuda desde los bancos a los
individuos y a los inversionistas institucionales, para ajustar los vencimientos
de la deuda pendiente a un esquema fcilmente manejable, o para reducir las
cagas de los intereses. Es decir la diferencia entre amortizacin y conversin,
radica exclusivamente en el hecho de que, mientras la primera consiste en el
cumplimiento oportuno de los vencimientos de la deuda pblica, la segunda
constituye un pago anticipado para obtener algunas ventajas de tipo
econmico. Evidentemente, en este supuesto se logra la generacin de un
ingreso financiero, ya que, como lo apuntamos con anterioridad, a la
cancelacin de un pasivo corresponde invariablemente un ingreso, as como la
disponibilidad de un margen mayor de crdito.

MONETARIAS Y RENEGOCIACIONES. Dentro del complejo proceso de

administracin de la deuda pblica, destacan dos procedimientos, no siempre
aconsejables pero a los que se ocurre con cierta frecuencia, con el objeto de
ganar tiempo para que los emprstitos contratados alcancen a generar
rendimientos productivos que permitan tanto a una amortizacin ms
desahogada como la obtencin de algn supervit presupuestario. Dichos
procedimientos son los que se conocen como moratorios y renegociaciones.
Las primeras consisten en ciertas ampliaciones de los plazos inicialmente
convenidos para el pago de las exhibiciones correspondientes a capital e
intereses, en tanto que las segundas implican un replanteamiento total de la
operacin de que se trate, no solamente en lo tocante a capital de intereses

sino tambin en los aspectos relacionados con garantas, programas de

inversin, vigilancia de la correcta aplicacin de os fondos suministros, etc.. Es
decir mientras las moratorias atienden exclusivamente a las condiciones de
pago, las renegociaciones se refieren globalmente a las estipulaciones
generales de un prstamo. Las moratorias y renegociaciones constituyen
ingresos financieros del Estado de la medida en que los nuevos plazos y
condiciones den paso a la obtencin de rendimientos que absorban la deuda
re documentada y produzcan ganancias adicionales.

DEVALUACION. La emisin de moneda esta respaldadas por las reservas de

que un pas disponga en su Banco Central. Ahora bien, con dichas reservas, la
moneda se cotiza en el mercado cambiario internacional, recibiendo un valor
determinado frente a otras monedas, el que se conoce como paridad
cambiaria. De tal manera que, hasta en tanto no se modifique la proporcin
existente entre la moneda en circulacin y las reservas que amparen su
emisin, la paridad cambiaria internacional se mantendr. Sin embargo, como
hemos venido insistiendo, las econmicas nacionales rara vez suelen ser
estticas. Por el contrario, influidas por un sinnmero de factores, operan
incesantemente al alza y a la baja. As cuando, un gobierno, por razones
polticas o de otra ndole, maneja deficientemente las finanzas pblicas,
inevitablemente provoca dos fenmenos: la retraccin de la inversin privada y
la elevacin del gasto pblico a niveles inflacionarios. Estos a su vez, ocasiona
alzas exageradas en el costo de la vida, desempleo e incrementos en los
montos de la deuda pblica, para cubrir dficit presupuestarios. Podemos
afirmar que la devaluacin debe entenderse en la actualidad en dos sentidos:
el clsico o el tradicional, que es que por desgracia se ha presentado en
diversas ocasiones en nuestro medio, y que constituye una fuente sumamente
limitada de ingresos financieros para el Estado; y el sentido moderno, que le
atribuye el carcter de instrumento de ajuste econmico para fortalecer la
posicin privilegiada en el mbito del comercio internacional de naciones
altamente desarrolladas, que en esta forma reactivan la generacin de
cuantiosos ingresos financieros.

PRODUCTOS Y DERECHOS. Son productos las contraprestaciones por los

servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, as como
por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes del dominio privado.
Por otra parte no debe perderse de vista que entre los derechos (ingreso

tributario) el Cdigo Fiscal incluye los ingresos financieros derivados del uso,
aprovechamiento de los bienes del dominio publico de la nacin. Se ha
discutido un tanto acerca de la naturaleza de los productos como ingresos
financieros del estado, por considerarse que en la gran mayora de los casos
las cantidades respectivas provienen de particulares. A esto ha contribuido la
innecesaria y la nica mencin que de ellos hace el Cdigo Fiscal de la
Federacin y la forma tan indebida en la que los mezcla con los derechos que
son o deben ser un ingreso tributario por excelencia.

EXPROPIACIONES. Podemos definir a la expropiacin como el acto unilateral

llevado a cabo por la Administracin Publica, con el objeto de segregar un bien
de la esfera jurdico-patrimonial de un particular, para destinarlo, aun sin el
consentimiento del afectado, a la satisfaccin de una necesidad colectiva de
inters general o causa de utilidad pblica, mediante el pago de una
indemnizacin. El ejecutivo est facultado para expropiarlo en perjuicio de su
propietario, aunque mediante el pago de una indemnizacin, a fin de
incorporarlo al Dominio Pblico de la Federacin y de destinarlo, por regla
general, a la prestacin de un servicio pblico. Por consiguiente, los bienes
que el Estado adquiere por expropiacin se convierten en generadores de
productos, cualquiera que sea el uso que se le d. El procedimiento
expropiatorio constituye un medio indirecto pero efectivo de allegarse ingresos
financieros.

DECOMISOS. Consiste en la perdida a favor del Estado de los instrumentos

utilizados para la comisin de un delito. En este sentido debe diferenciarse de
la confiscacin, que es la apropiacin que a su favor hace el Estado, sin
ningn ttulo jurdico ni derecho de bienes que legtimamente pertenecen a un
ciudadano. Andrs Serra Rojas sostiene: El decomiso aparece en nuestra
legislacin administrativa como una sancin que priva a una persona de
bienes muebles, sin indemnizacin, por la infraccin de una ley administrativa,
o en los casos indicados con el Cdigo Penal, en que una autoridad judicial
como medida de seguridad se incauta de los instrumentos y efectos del delito.
En los trminos de la legislacin aplicable, los bienes decomisados por el
estado deben de ser vendidos a la brevedad posible, en publica subasta a fin
de que con su producto se cubran las responsabilidades resultantes de la
comisin de un hecho licito.

NACIONALIZACIONES. Podemos definir a la nacionalizacin o estatizacin

como el acto jurdico unilateral por virtud del cual se establece que, en lo
sucesivo, una determinada actividad econmica queda reservada en forma
exclusiva a la accin del Estado, expropindose, en consecuencia, todos los
bienes y recursos propiedad de los particulares, que haban vendido
desarrollando dicha actividad, con anterioridad a la intervencin estatal.

PRIVATIZACION. Se trata de un acto jurdico unilateral por virtud del cual el

estado se desprende de empresas o entidades que haba tenido bajo su
control exclusivo, para transferirlas, a cambio de un precio, a inversionistas
privados, nacionales o extranjeros, con el objeto de que en lo sucesivo las
actividades de esas empresas o entidades sean desarrolladas dentro de un
marco de economa de mercado, sin intervencin alguna por parte del propio
Estado.

EL DFICIT FISCAL
El concepto de dficit fiscal, dficit presupuestario o dficit pblico describe la situacin
en la cual los gatos realizados por el estado superan a los ingresos no financieros, en
un determinado periodo (normalmente un ao).
Cuando se habla de dficit pblico se est haciendo referencia al dficit del conjunto
de administraciones pblicas de un pas. As por ejemplo, si nos referimos al caso
espaol, dentro del dficit pblico se encontrara una parte originada por el estado, otra
por las comunidades autnomas y otra por los ayuntamientos y diputaciones
provinciales, siendo el dficit publico la suma de todas ellas.
Se habla de dficit en una economa cerrada en situaciones en el que el gobierno no
tiene acceso al endeudamiento directo en el pblico, ni dentro ni fuera del pas, y que
sus reservas internacionales se han agotado. Por lo tanto, la nica opcin que le da es
endeudarse con el banco central.
MEDIDA DEL DEFICIT FISCAL
La medida cuantitativa del dficit presupuestario se hace a travs de la contabilidad
nacional que da la medida ms precisa de aquel. En criterio que sigue la contabilidad
nacional es un criterio de obligaciones contradas, independiente delos pagos y cobros
efectuados.

Para medir su importancia en una economa, se recurre a la proporcin que representa

el dficit sobre el PRODUCTO BRUTO INTERNO que da la idea de la importancia y la
trascendencia de este.
Una medida ms precisa del dficit es el dficit primario, que es superior al dficit total.
Este dficit revela los efectos de las medidas fiscales sobre la deuda neta del sector
publico conque es importante para ver di el dficit del sector pblico es sostenible.
Pero se debe tomar en cuenta la inflacin pues este puede afectar el tamao delos
pagos de los intereses. Fuera de la inflacin, la diferencia entre dficit fiscal total y
dficit fiscal primario es la deuda acumulada, que no necesariamente refleja las
polticas fiscales vigentes del gobierno.
DEFICIT PRIMARIO, DEFICIT TOTAL Y DEUDA
El significado de dficit difiere del de deuda, el cual es una acumulacin de dficits
anuales. El dficit ocurre cuando los gastos del gobierno superan sus ingresos. El
dficit puede ser medido con o sin incluir los desembolsos por pagos de intereses dela
deuda.
DEFICIT PRIMARIO
Se define como la diferencia entre el gato gubernamental corriente en bienes y
servicios y el ingreso total actual de todos los tipos de impuestos por trasferencia de
pagos. El dficit total (el cual es llamado dficit fiscal o simplemente dficit) es el dficit
primario ms los pagos por intereses por la deuda.
Entonces, si T es un periodo de tiempo Gt es el gasto gubernamental y Tt es el ingreso
por impuesto para el respectivo periodo de tiempo, entonces el dficit primario es:
Gt-Tt.
Si Dt-1 es la deuda del ao anterior, y r es la tasa de inters, entonces el dficit total
es:
rDt-1 +Gt Tt
Finalmente, la deuda del ao actual puede ser calculada a partir del ao anterior ms
el dficit total del ao en curso, as:
Dt = (1 + r)Dt-1 +Gt Tt

Las tendencias econmicas pueden influenciar en el crecimiento o decrecimiento del

dficit fiscal de muchas maneras. Los altos niveles de actividad econmica
generalmente llevan aun mayor ingreso fiscal, mientras que los gastos
gubernamentales se incrementan frecuentemente en periodos de recesin econmica
debido a mayores desembolsos por programas de seguridad social, como las
prestaciones por desempleo. Los cambios en las tasas impositivas, polticas de
recaudacin, niveles de prestaciones sociales y otras decisiones de polticas
gubernamentales tambin pueden tener mayores efectos en la deuda pblica.
La inflacin reduce el valor real de la deuda acumulada. Sim embargo, si los
inversionistas anticipan a una inflacin a futuro, podrn demandar mayores tasas de
inters en la deuda pblica, encareciendo as el endeudamiento pblico.