Información Mínima en Los Libros y Formatos

2/5/2015
10.Informacinmnimaenloslibrosyformatos
10. Informacin mnima en los libros y formatos

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TamaodeTexto:
25
Accesoalosformatoscorrespondientesaloslibrosyregistrosvinculadosaasuntostributarios:
1.LIBROCAJAYBANCOS
En este libro se debe registrar mensualmente toda
la informacin, proveniente del movimiento del
efectivoydelequivalentedeefectivo.
En caso el deudor tributario lleve sus libros o

registros utilizando hojas sueltas o continuas, se
encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y
Bancos siempre que su informacin se encuentre
contenidaenelLibroMayor.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO".
Informacinmnima.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA
CUENTACORRIENTE".
Informacinmnima.
a)ParalosquegeneranRentasdeSegunda
Categora
FORMATO2.1:"LIBRODEINGRESOSY
GASTOSRENTASDESEGUNDA
CATEGORA".
Informacinmnima
2.LIBRODEINGRESOSYGASTOS
b)ParalosquegeneranRentasdeCuarta
Categora
FORMATO2.2:"LIBRODEINGRESOSY
GASTOSRENTASDECUARTA
CATEGORA".
Informacinmnima
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCESBALANCEGENERAL".
Informacinmnima
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA10CAJAYBANCOS".
Informacinmnima
CUENTA12CLIENTES".
Informacinmnima
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?view=article&catid=262%3Ainformaciongeneral&id=1907%3Ainformacionminimaenloslibrosyformatos&tmpl=
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CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTAS(OSOCIOS)YPERSONAL".
Informacinmnima
CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS".
Informacinmnima
CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS
DECOBRANZADUDOSA".
Informacinmnima
CUENTA20MERCADERASYLACUENTA
21PRODUCTOSTERMINADOS".
Informacinmnima
3.LIBRODEINVENTARIOSYBALANCES
1. Este libro deber contener, al cierre de cada
ejercicio
gravable,
como
mnimo
la
informacin indicada en los numerales 3 y 4.

Ellosinperjuiciodelodispuestoporelartculo
6delaResolucindeSuperintendenciaN
1412003/SUNATynormamodificatoria.
2. Losdeudorestributariosquecierrenoceseno
seencuentrenenunprocesoconducenteasu
extincin debern registrar como mnimo la

informacinindicadaenlosnumerales3y4.
3. Los deudores tributarios facultados por norma
expresaautilizarunPlanContable,Manualde

CUENTA31VALORES".
Informacinmnima
CUENTA34INTANGIBLES".
Informacinmnima
FORMATO 3.10: DEROGADO (1 Disposicin
Complementaria Derogatoria RS N 2392008
SUNAT)
FORMATO3.11:"LIBRODEINVENTARIOSY
CUENTA 41 REMUNERACIONES POR
PAGAR".
Informacinmnima
Contable General vigente en el pas, debern
CUENTA42PROVEEDORES".
consignar en los formatos incluidos en el
Informacinmnima
numeral 4, la informacin equivalente a la
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS".
Contabilidad u otro similar, distinto al Plan
solicitadaencadaunodeellos.
4. El Libro de Inventarios y Balances estar
integradoporlossiguientesformatos:
Informacinmnima
CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE
LOSTRABAJADORES".
Informacinmnima
BALANCES DETALLEDEL SALDO DE LA
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CUENTA49GANANCIASDIFERIDAS".
Informacinmnima
CUENTA50CAPITAL".
Informacinmnima
BALANCES
BALANCE
DE
COMPROBACIN".
Informacinmnima
BALANCES ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO".
Informacinmnima
BALANCES ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIONETODEL01.01AL31.12".
Informacinmnima
BALANCES ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL
31.12".
Informacinmnima
4.LIBRODERETENCIONES
En este libro se deber incluir mensualmente la
siguienteinformacin:
FORMATO 4.1: "LIBRO DE RETENCIONES

INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA
LEYDELIMPUESTOALARENTA".
Informacinmnima
Importante:Lossujetosqueestnobligadosaincluirlasretribucionesprevistasenelincisoe)yf)del
artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta en la PlanillaElectrnica o aquellos sujetos que, sin
estar obligados, ejerzan la opcin de llevarla, sustentarn tales gasto con la PlanillaElectrnica y no
conel"LibrodeRetencionesincisoe)yf)delartculo34delaLeydelImpuestoalaRenta".
5.LIBRODIARIO
Enestelibrodeberincluirlossiguientesasientos:
1. Aperturadelejerciciogravable.
2. Operacionesdelmes.
3. Ajustedeoperacionesdemesesanteriores,
FORMATO5.1:"LIBRODIARIO".
Informacinmnima
deserelcaso.
4. Ajustesdeoperacionesdelmes.
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5. Cierredelejerciciogravable.
5A.LIBRODIARIODEFORMATO
SIMPLIFICADOVigente
FORMATO5.2:"LIBRODIARIODE
FORMATOSIMPLIFICADO".
Informacinmnima
6.LIBROMAYOR
FORMATO6.1:"LIBROMAYOR".
Informacinmnima
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOSDETALLEDELOSACTIVOSFIJOS".
Informacinmnima
FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
REVALUADOS".
7.REGISTRODEACTIVOSFIJOS
Informacinmnima
En este registro se deber registrar anualmente
toda la informacin, proveniente de la entrada y

salidadelosactivosfijos,ascomoladepreciacin
respectiva.

FIJOS DETALLE DE LA DIFERENCIA DE
CAMBIO".
Informacinmnima
FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
BAJO
LA
MODALIDAD
DE
ARRENDAMIENTOFINANCIEROAL31.12".
Informacinmnima
8.REGISTRODECOMPRAS
FORMATO8.1:"REGISTRODECOMPRAS".
Informacinmnima
PARAELCONSIGNADOR:
9.REGISTRODECONSIGNACIONES
FORMATO9.1:"REGISTRODE
CONSIGNACIONESPARAEL
CONSIGNADOR".
Esteregistroseincluircomodatosdecabecera
adicionaleslasiguienteinformacin:
Informacinmnima
1. Nombredelbien.
2. Descripcin.
3. Cdigo.
PARAELCONSIGNATARIO:
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CONSIGNACIONESPARAEL
CONSIGNATARIO".
4. Unidaddemedida(segntabla6).
Informacinmnima
Deberanotarselosiguiente:
FORMATO10.1:"REGISTRODECOSTOS
ESTADODECOSTODEVENTASANUAL".
10.REGISTRODECOSTOS
InformacinMnima
ElRegistrodeCostosdebecontenerlainformacin
mensualdelosdiferenteselementosdelcosto,
segnlasnormastributarias,relacionadosconel
procesoproductivodelperodoyquedeterminanel
costodeproduccinrespectivo.
ELEMENTOSDELCOSTOMENSUAL".
InformacinMnima
ESTADODECOSTODEPRODUCCIN
VALORIZADOANUAL".
InformacinMnima
11.REGISTRODEHUESPEDES
Sedeberincluirlainformacinsolicitadaenelincisop)delartculo3delDecretoSupremoN029
2004MINCETUR,ascomoenelartculo10delaResolucindeSuperintendenciaN093
2002/SUNATynormamodificatoria.
12.REGISTRO
DEL
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS
SeregistrarmensualmenteenelFORMATO12.1:
"REGISTRODELINVENTARIOPERMANENTE
ENUNIDADESFSICASDETALLEDEL
INVENTARIOPERMANENTEENUNIDADES
FSICAS"todalainformacin,porcadatipode
existencia,provenientedelaentradaysalidafsica
delasmismasencadaalmacn.
Enelformatoseincluircomodatosdecabecera
FORMATO12.1:"REGISTRODEL
INVENTARIOPERMANENTEENUNIDADES
FSICASDETALLEDELINVENTARIO
PERMANENTEENUNIDADESFSICAS"
InformacinMnima
a.InformacindelEstablecimientodondese
ubicanlasexistencias.
b.Cdigodelaexistencia.
c.Tipodeexistencia(segntabla5).
d.Descripcindelaexistencia.
e.Cdigodelaunidaddemedida(segntabla
6).
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13.REGISTRODE
INVENTARIOPERMANENTEVALORIZADO
SeregistrarmensualmenteenelFORMATO13.1:
"REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO" toda la informacin, por cada tipo
deexistencia,provenientedelaentradaysalidaal
almacn y sustentada en comprobantes de pago
y/odocumentos.
Enelformatoseincluircomodatosdecabecera
a. Informacin del Establecimiento donde se

ubicanlasexistencias.
b.Cdigodelaexistencia.
c.Tipodeexistencia(segntabla5).
d.Descripcindelaexistencia.
e. Cdigo de la unidad de medida (segn tabla
6).
f.Mtododevaluacindeexistenciasaplicado.
INVENTARIOPERMANENTEVALORIZADO
DETALLEDELINVENTARIOVALORIZADO"
InformacinMnima
Los contribuyentes que se encuentren obligados a

llevar este registro, se encuentran exceptuados de
llevar el Registro de Inventarios Permanentes en
UnidadesFsicas
14.REGISTRODEVENTASEINGRESOS
FORMATO14.1:"REGISTRODEVENTASE
INGRESOS".
Informacinmnima
15.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Artculo 23 Resolucin de Superintendencia N 266
2004/SUNATymodificatorias
Se deber incluir la informacin solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren las
disposicionesaplicablesalossujetosdelimpuestoalaventadearrozpilado
OTROSREGISTROS:
LossiguientesRegistrosvinculadosaasuntostributarios,deberncontenerlainformacinquedispone
lasnormasespecialesqueloscrearon:
16.RegistrodelRgimendePercepciones.Sedeberincluirlainformacinsolicitadaenelincisoa)
delartculo11delaResolucindeSuperintendenciaN1282002/SUNATynormasmodificatorias,y
el inciso a) del artculo 16 de la Resolucin de Superintendencia N 0582006/SUNAT y norma
modificatoria.
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17.RegistrodelRgimendeRetenciones.Sedeberincluirlainformacinsolicitadaenelincisoa)
delartculo13delaResolucindeSuperintendenciaN0372002/SUNATynormasmodificatorias.
18. REGISTRO IVAP.Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 24 y 25 de la
ResolucindeSuperintendenciaN2662004/SUNATynormasmodificatorias.
19. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ARTCULO 8 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIAN02298/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 8 y 9 de la Resolucin de
SuperintendenciaN02298/SUNAT.
20.REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO5RESOLUCINDESUPERINTENDENCIAN02199/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la
ResolucindeSuperintendenciaN02199/SUNATynormasmodificatorias.

ResolucindeSuperintendenciaN1422001/SUNATynormamodificatoria.
22.REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la
ResolucindeSuperintendenciaN2562004/SUNAT.
24.REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la
7/7

Información Mínima en Los Libros y Formatos

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10. Informacin mnima en los libros y formatos

En caso el deudor tributario lleve sus libros o

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A

informacin indicada en los numerales 3 y 4.

extincin debern registrar como mnimo la

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y

Contable General vigente en el pas, debern

consignar en los formatos incluidos en el

numeral 4, la informacin equivalente a la

Contabilidad u otro similar, distinto al Plan

FORMATO 4.1: "LIBRO DE RETENCIONES

toda la informacin, proveniente de la entrada y

FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS

a. Informacin del Establecimiento donde se

Los contribuyentes que se encuentren obligados a

21.REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO

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