Lima, 28 de Octubre de 2013

Seores
SOCIEDAXXXXXX
Presente.
Ref. :

Carta de Control Interno

Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base de
contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre dichos
estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad

han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos

poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas

del caso.
Atentamente,

XXXX XXX XXXX

Contador Pblico Colegiado
Matricula N 666

SOCIEDAD XXXXXXXXX

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los aos 2006
al 2009, hemos determinado que el registros de los Libros Principales como
Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha
efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las cobranzas
y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos
examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existencia fsica de los
mismos.
2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Segn examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2008 y 2009, que
nicamente los libros auxiliares registro de compras y el registro de ventas, se han
llevado en forma permanente; es decir se han registrado las operaciones da a da,
mientras que los libros principales diario, mayor y el registro de caja, etc., las
operaciones han sido contabilizadas en forma anualizada, es decir, que durante todo el
ao fiscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para efecto de la
presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento
contable anual globalizado.

3. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES

LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS
Hemos observado que la Sociedad no ha registrado en los libros contables las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la
Institucin. Esta deficiencia ha trado como consecuencia, que se desconozcan los
saldos reales de las cuentas Bancarias.
No se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones
Bancarias de los Bancos Scotiabank y Banco de la Nacin, situacin que se agrava,
porque no se encontr ni siquiera los extractos bancarios remitidos mensualmente por
los Bancos y la falta de respuesta de las entidades bancarias a nuestro requerimiento
de informarnos los saldos bancarios a los periodos auditados.
4. NO CUMPLIERON CON EMITIR ESTADOS FINANCIEROS
DEBIDAMENTE SUSTENTADOS
La Sociedad no ha elaborado los estados financieros de acuerdo a la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 1. Durante el periodo a auditar no se nos ha
presentado los estados financieros bsicos, ni el anlisis de saldo de las cuentas;
motivo por el cual se ha trabajado nicamente con las declaracin jurada de impuesto
anual a la renta.
5. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado
los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situacin que no
permite conocer su composicin por tems.
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los
bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la Fecha de Adquisicin, el
costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

6. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

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Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente

codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por
ejemplo se encontr recibos de ingresos varios (curso de taller), que corresponde a los
aos 2008 y 2009, que no han sido contabilizados.
Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias fotostticas y existen
gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su
autenticidad, por no habernos proporcionado las Facturas Originales respectivas
RECOMENDACIONES
1. Los ejecutivos de Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatologa Deben
prestar mayor inters a la accin de control contable, disponiendo:

La Auditoria de los Estados Financieros, deben efectuarse oportunamente,

esto es, antes de presentar la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta, es
decir, a ms tardar al mes de marzo del ao siguiente del ejercicio fiscal.

Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de
saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente,
para as poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y
financiera de la Sociedad XXXXXXX

Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los

comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales

vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en
registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros,
la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera de la
Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatologa de los periodos auditados
2006,2007, 2008 y 2009, sera reestructurando la contabilidad de dichos periodos,
por un profesional contable colegiado competente.