Catalogo de Cuentas para Empresas Del Sistema Financiero

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 2
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1
2
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1107.02.09 Otros
1107.3
Banco Central de Reserva del Per
1107.9
Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 3
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos 6
1301.19.19 Otros 7

5
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
6
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
7
4
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.2
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 9
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 10
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 11
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 12
1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 14
1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos 16
1302.19.19 Otros 17
15
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
10
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
11
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
12
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
13
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
14
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
16
17
9
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 18
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.7.19
Otros valores y ttulos
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 19 20
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 21
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 22
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 23
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 24
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 25
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 26
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.1.5
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.1.6
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.1.7
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 27
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1303.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
18
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
19
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
20
21
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
22
23
24
25
26
27
1303.18.02.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA 29
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.1.3
Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 30
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades36
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
28

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
31
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
32
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
33
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
34
35
36
37
29
1304.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
38
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
39
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
40
41
1304.18.02.09
1304.19 Otros
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 43
1305.01.01.01 Per
1305.1.1.19
Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.1.3
1305.1.4
Bonos D.S. N 108-2000 44
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades50
1305.12.01 Negociados en Bolsa
47
49
51
42

44
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
45
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46
47
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
48
49
50
51
43
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.1.1
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 52
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 53
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 54
1308.3.7
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 55
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 57
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 60
52
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas
1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas
subcuentas se eliminan a partir de julio 2013.
53
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
54
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
55
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
56
57
58
59
60
61
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 63
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1308.19 Otros
65
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 66
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.3.7.19
1309.3.9.4
GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
62

64
65
66
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
67
68
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
63
10

1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 75
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.4.1.3
1309.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 76
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 77
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 78
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 79
subordinada 80
69

71
72
73
74
75
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
76
77
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
78
79
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
70
11
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 81

subordinada 82
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 83
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 86
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.12 Prstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
81
83
84
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
86
82
12
1309.05 Inversiones a Vencimiento 87

1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.5.1.3
1309.5.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 88
subordinada 90
subordinada 92
subordinada 94
1309.5.12.2
Negociados fuera de Bolsa
1309.05.18.19 Otros valores y ttulos 95
1309.05.19
Otros
87

89
90
91
92
93
94
95
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
88
13
14 CRDITOS
96
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 97
1401.02.02 Tarjetas de crdito 98
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 100
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 101
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5
Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 102
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 103
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 104
1401.2.6
Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes 105
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija 106
1401.02.06.09 Otros prstamos 107
1401.2.7
Capitalizacin inmobiliaria 108
1401.02.10 Factoring
1401.2.11
Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21
Crditos por liquidar 109
1401.2.26
Crditos- Comercio exterior 110
1401.2.27
Crditos inmobiliarios 111
99
1401.02.99 Otros crditos 112

1401.02.99.01 Revolventes 113
1401.02.99.02 No revolventes 114
1401.03 Crditos de consumo
96
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

98
99
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
100
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
101
102
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
97
14

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 117
1401.03.06 Prstamos
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 121
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 122
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 123
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 124
1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 125
1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 126
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.3.13
Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 128
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6
Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 130
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 131
1401.4.7
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 133
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 134
115

117
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
131
132
133
134
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
135
116
15
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 136

1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
1401.06 Crditos soberanos 137
1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 138
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
1401.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 139
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Crditos inmobiliarios
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 140
136
Incorporado por la Resol.

138
139
140
137
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
16
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 141
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas 142
1401.11.06 Prstamos
141
142

17

1401.11.12 Lease - back
1401.12 Crditos a medianas empresas 143
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas 144
143
144

18
1403
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 145
1403.2.11
1403.2.12
Lease-Back 146
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 147
1403.02.27 Crditos inmobiliarios 148
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico 150
1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
1403.08
Crditos con intermediarios de valores 151
1403.08.06 Prstamos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
145

147
148
149
150
151
152
146
19

1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
1403.12.06 Prstamos
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 158
1404.2.5
Descuentos
1404.2.6
Prstamos
153

155
156
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
157
158
159
160
154
20

1404.2.7
1404.2.12
Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 163
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 164
1404.02.99.01 Revolventes 167
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 171
1404.03.06 Prstamos
1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 176
1404.3.12
Lease-back
1404.3.13
Pignoraticios
161

163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
173
174
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
175
176
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
162
21

1404.03.99.01
Revolventes 180
1404.03.99.02
No Revolventes 181
1404.4.6
Prstamos
1404.4.7
1404.4.8
Prstamos con letras hipotecarias 185
1404.4.9
Prstamos con cdulas hipotecarias 186
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 187
1404.05.06 Prstamos
1404.06.06 Prstamos
1404.07.06 Prstamos
179

181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
180
22

1404.08.06 Prstamos
1404.09.06 Prstamos 194
1404.10.06 Prstamos
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
192

194
195
196
193
196
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
23

1404.11.06 Prstamos
1404.12.06 Prstamos
197
198

24
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS
1405.2.5
Descuentos
201
199

201
202
203
204
205
200
25

1405.2.6
Prstamos
1405.2.7
1405.2.12
Lease-back
1405.2.19
Crditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 211
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.19.05 Descuentos 213
1405.02.19.06 Prstamos 214
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 215
1405.02.19.10 Factoring 216
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 217
1405.02.19.12 Lease-back 218
1405.02.19.24 Operaciones RFA 219
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 220
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 221
1405.02.19.99 Otros crditos 222
1405.02.21 Crditos por liquidar 223
212
1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.02.22.06 Prstamos 224
1405.02.22.12 Lease-back 227
206

208
209
210
211
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
212
213
214
215
216
217
218
219
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
220
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
221
222
223
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
224
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
225
226
227
207
26

1405.02.22.99 Otros crditos 230
1405.02.26 Crditos-comercio exterior 231
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 234
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 235
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 236
1405.03.06 Prstamos
1405.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1405.03.13 Pignoraticios
1405.3.19
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 245
1405.03.19.06 Prstamos 246
1405.03.19.12 Lease-back 248
1405.03.19.99 Otros crditos 249
241
228
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
245
246
247
248
249
27

1405.4.6
Prstamos
1405.4.7
1405.4.19
1405.04.19.06 Prstamos 254
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 256
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
257
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

258
1405.04.19.99 Otros crditos 259

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
261

1405.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19 Crditos refinanciados
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
263
250

252
253
254
255
256
257
258
19.11.2008
259
260
261
19.11.2008
262
263
264
265
251
28

1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crdito
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados266
No subordinados 267
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados268
No Subordinados 269
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
266

268
269
270
267
29

1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados271
No Subordinados 272
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados274
271

273
274
272
30

No Subordinados 275
1405.10.06 Prstamos
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados277
No Subordinados 278
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
275

277
278
276
31
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados280
No Subordinados 281
279

281
280
32

1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados282
No Subordinados 283
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
282

284
283
33

1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados285
No Subordinados 286
1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
1405.13.06 Prstamos
285

287
286
34
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados288
No Subordinados 289
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 290
292
288

290
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
291
292
289
35

1406.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1406.2.5
Descuentos
1406.2.6
Prstamos
1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 301
1406.2.19
1406.02.19.05 Descuentos 304
1406.02.19.06 Prstamos 305
1406.02.19.10 Factoring 307
1406.02.19.12 Lease-back 309
294
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
19.11.2008
303
304
305
306
307
308
309
310
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
311
312
36
1406.02.19.99 Otros crditos 313

1406.02.21 Crditos por liquidar 314
1406.2.22
Crditos reestructurados
1406.02.22.06 Prstamos 315
1406.02.22.12 Lease-back 318
1406.02.22.99 Otros crditos 321
1406.02.26 Crditos - comercio exterior 322
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 326
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 327
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 328
1406.03.06 Prstamos
1406.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
333
313

Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
315
316
317
318
319
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
314
37

1406.03.13 Pignoraticios
1406.3.19
1406.03.19.06 Prstamos 338
1406.03.19.12 Lease-back 340
1406.13.19.99 Otros crditos 341
1406.4.6
Prstamos
1406.4.6.1
Prstamos con hipoteca inscrita 343
1406.4.6.2
Prstamos sin hipoteca inscrita 344
1406.4.7
1406.4.19
1406.04.19.06 Prstamos 346
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA 348
349
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 350
1406.04.19.99 Otros crditos 351

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 353
336
19.11.2008
337
338
339
340
341
342
343
344
345
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
346
347
348
349
350
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
351
352
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
353
354
38

1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados358
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados359
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
355

357
358
359
356
39

1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
financieros Subordinados 360
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
financieros No Subordinados 361
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 362
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
Subordinados363
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados364
1406.08.21
360

362
363
364
361
40

1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 365
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados366
financierosNo Subordinados 367
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
365

367
368
369
366
41
1406.10.19.19
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
1406.11.06 Prstamos
1406.11.06.01
Prstamos revolventes
1406.11.06.02
Prstamos a cuota fija
1406.11.06.09
Otros prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18.01
Subordinados
1406.11.18.02
No Subordinados
1406.11.19.02
Tarjetas de crdito
1406.11.19.04
Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05
Descuentos
370
371

42
1406.11.19.06
1406.11.19.07
1406.11.19.10
1406.11.19.11
1406.11.19.12
1406.11.19.18
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.11.19.19
1406.11.19.24
Operaciones RFA
1406.11.19.26
Crditos-comercio exterior
1406.11.19.27
Crditos inmobiliarios
1406.11.19.30
Financiacin estructurada de proyectos
1406.11.19.31
Financiacin estructurada de activos mviles
1406.11.19.32
Financiacin estructurada de commodities
1406.11.19.33
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1406.11.19.34
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1406.11.19.99
Otros crditos
1406.11.22.06
Prstamos
1406.11.22.07
1406.11.22.11
1406.11.22.12
Lease-back
1406.11.22.18
1406.11.22.19
1406.11.22.24
Operaciones RFA
1406.11.22.26
Crditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27
1406.11.22.99
Otros crditos
1406.12.06 Prstamos
estados
estados
estados
estados
372

374
375
376
373
43

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos 379
1406.12.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 380
1406.12.19.32 Financiacin estructurada de commodities 381
1406.12.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 382
1406.12.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 383
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
377

379
380
381
382
383
378
44
1406.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 384

1406.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 385
1406.12.32 Financiacin estructurada de commodities 386
1406.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 387
1406.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 388
1406.13
Crditos a pequeas empresas 389
1406.13.06 Prstamos
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
384

386
387
388
389
390
391
385
45
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
1406.13.99
Otros crditos
1408
1409
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 392

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas 393
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 394
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 395
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo 396
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 397
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico 398
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 399
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero 400
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 401
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 402
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas 403
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas 404
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica 405
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria 406
1409.02.02.01 Componente Fijo 407
1409.02.02.02 Componente Procclico 408
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria 409
1409.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 410
1409.2.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 411
392
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
411
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
393
46
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 412

1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
1409.3.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.3.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 419
1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 420
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 427
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 428
1409.05.01 Provisin especfica
1409.05.02 Provisin genrica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.03 Provisin genrica voluntaria
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 429
418
426
412
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
413
414
415
416
417
418
19.11.2008
419
420
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
421
422
423
424
425
426
19.11.2008
427
428
429
47

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 430
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 431
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 432
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos) 433
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas) 434
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 435
430

432
433
434
435
431
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
48

1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 436
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERS 437
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 438
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
436

438
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
437
49
1502.07
Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de

reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 439
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 440
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
439
440

50

1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 441
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente
- Ley 28579 442
1504.04.02.09 Otros contratos 443
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 444
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar
por
por
por
por
garantas otorgadas
lneas de crdito
cartas de crdito
servicios de comercio exterior
441
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 18822014 del 26.03.2014
442

444
445
443
51
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia

1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 446
1507.1
Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria 447
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 448
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 449
1509.7.1
(Reclamos a terceros) 450
1509.7.2
(Adelantos al personal) 451
1509.7.3
(Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 452
1509.07.07
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 453
1509.07.09 (Otras) 454
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA455
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.1.2
Bienes recuperados
446
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
448
449
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
450
451
452
453
454
455
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
447
52
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria

1601.2.1
Bienes para colocacin 457
1601.2.2
Bienes restituidos 458
1601.09 Otros bienes realizables
456
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.1.2
Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2
Unidades de transporte
1602.6
Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 459
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 460
1602.06.01.01 Bienes muebles 461
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 462
1602.6.2
Otros fideicomisos 463
1602.06.02.01 Bienes muebles 464
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 465
1602.9
Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA466
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 467
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 468
456

458
459
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
460
461
462
463
464
465
466
467
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
468
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la Resol.
457
53
1609.1
(Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables) 469
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables) 470
1609.2
(Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 471
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 472
1609.3
(Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta) 473
17 INVERSIONES
CONJUNTOS474
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
Y PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS 475

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 476
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 477
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 478

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
470
471
472
473
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
474
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
475
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
476
19.09.2012.
477
19.09.2012.
478
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
469
54
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA 479
1805.1
Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 480
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 481
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria 482
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 483
1806.1
Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 484
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 485
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 487
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 488
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.2
Bienes por recibir
486
489
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 490

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
491
479
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
491
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
480
55
1809.02
1809.03
1809.04
1809.5
(Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)

(Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
(Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
(Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria) 492
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 493
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 494
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 495
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 496
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 497
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 498
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 499
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria) 500
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 501
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 502

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro503
1902.01.02 Depsitos a plazo504
7036-2012 del 19.09.2012.
493
494
495
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
496
497
498
499
500
501
502
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
resolucin.
503
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
504
492
56
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 505

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 506
1904 ACTIVOS INTANGIBLES507
1904.03 Software 508
1904.04 Otros activos intangibles 509
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software) 510
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill) 512
511
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras513
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
505
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
507
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
508
509
510
511
512
513
506
57
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
514
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.1
Depsitos en cuenta corriente
2101.1.1
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 515
2101.1.9 Otros 516
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2102.2.2
Otras personas jurdicas
514
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

516
515
58
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depsito
2103.01.01 Certificados de depsito negociable
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2103.9.2
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
2105.04.01 Obligacin del Prestamista
59
2105.04.01.05 Valores y ttulos emitidos

2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
por
por
por
por
empresas del sistema financiero

empresas de seguros
otras sociedades
empresas del holding, matriz y subsidiarias
por
por
por
por
por
por
por
Gobiernos
Bancos Centrales
Organismos Financieros
empresas de seguros
otras sociedades
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 517
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
517
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.
60

2108.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2108.7.2
2201 FONDOS
2201.01
2201.02
2201.03
2201.04
2201.05
2201.06
2201.09
INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 518
2208 GASTOS
2208.01
2208.02
2208.03
2208.04
2208.05
2208.06
2208.09
POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 519
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
518
519
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

61
2301.1
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 520
2301.1.9 Otros 521
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
2301.3.9 Otros 523
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro
522
de empresas del sistema financiero del pas

de instituciones del sistema financiero del exterior
de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO

2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
Y
y
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
520

522
523
521
62
2402.02 Adeudos por prstamos 524

2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 526
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
524
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
526
527
528
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
529
525
63
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 531
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 532
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales 533
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 534
25 CUENTAS
2501
financieros
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 535
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 536

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
530

532
533
534
535
536
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
531
64
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 537
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 538
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
537
538

Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
65
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito 539
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.8
Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9
Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria 541
2504.19 Otros
540
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 542
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2507.03 Tributos por cuenta propia 543
2507.03.01 Impuesto a la Renta544
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 545
2507.03.03 Otras Contribuciones 546
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 547
539
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

541
542
543
544
545
546
547
540
66
2507.04
2507.05
2507.06
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones548

Tributos retenidos549
Tributos recaudados550
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
552
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
554
2603.4
2603.5
2603.09
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Otras obligaciones
555
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
548

550
551
552
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
553
554
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
555
549
67

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.1.1
Redimibles
2605.1.2
No Redimibles
2605.1.3
Convertibles en acciones
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
556
558
559
557
68
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES 560
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 561
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales562
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 563
financieros
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes 564
2701.01.02
Crditos a microempresas 565
2701.01.03
Crditos de consumo 566
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda 567
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.01.06
Crditos soberanos 569
2701.01.07
Crditos a entidades del sector pblico 570
2701.01.08
Crditos a intermediarios de valores 571
2701.01.09
Crditos a empresas del sistema financiero 572
2701.01.10
Crditos corporativas 573
2701.01.11
Crditos a grandes empresas 574
2701.01.12
Crditos a medianas empresas 575
2701.01.13
Crditos a pequeas empresas 576
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
2701.02.01
Componente fijo578
568
577
560

562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
572
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
573
574
575
576
577
578
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356561
69
2701.02.01.02 Crditos a microempresas 579

2701.02.01.03 Crditos de consumo 580
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 581
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 582
2701.02.01.06 Crditos soberanos 583
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 584
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 585
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 586
2701.02.01.10 Crditos corporativas 587
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 588
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 589
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 590
2701.02.02 Componente procclico 591
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos
2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
592
2701.02.09
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 593
2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.06.03 Crditos de consumo
2701.06.13 Crditos a pequeas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3
Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4
Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
594
2008 del 19.11.2008

579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
593
594
70
2702.5
Provisiones para Riesgo Pas 595
2702.5.1
Depsitos en el exterior
2702.5.3
Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital 596
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda 597
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 598
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 599
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 600
2702.05.03.06 Inversiones en commodities 601
2702.5.4
Crditos
2702.5.4.1
Crditos directos
2702.5.4.2
Crditos indirectos
2702.5.5
Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura 602
2702.05.05.02 Derivados de negociacin 603
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 604
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 605
2702.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7
Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 606
2702.05.07.01 Subsidiarias 607
2702.05.07.02 Asociadas 608
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 609
2702.6
Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 610
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 611
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 612
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 613
2702.9
Otras
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
595

597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
612
613
596
71
2802.02
2802.03
2802.04
Bonos subordinados redimibles 614

Bonos subordinados no redimibles 615
Bonos subordinados convertibles en acciones
616
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
617
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS
2808.01
2808.02
2808.03
2808.04
2808.05
2808.06
2808.07
2809
POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

Gastos por pagar por bonos en circulacin
Gastos por pagar por bonos subordinados
Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
RECLASIFICACIONES 618
29 OTROS PASIVOS
619
2901 INGRESOS DIFERIDOS 620

2901.1
Ingresos por intereses y comisiones
614
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
616
617
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
618
619
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
620
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
615
72
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes

2901.01.03 Crditos reestructurados 622
2901.01.04 Crditos refinanciados 623
2901.01.05 Crditos vencidos 624
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 625
2901.01.07 626
2901.2
Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 627
2901.02.01 Crditos vigentes 628
2901.02.05 Crditos vencidos 629
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 630
2901.02.07 Crditos indirectos 631
2901.07 Otros ingresos diferidos 632
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2
Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01
Vigente633
2901.07.02.03
Reestructurado 634
2901.07.02.04
Refinanciado635
2901.07.02.05
Vencido636
2901.07.02.06
En cobranza judicial 637
2901.07.05 Donaciones recibidas 638
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados 639
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados 640
2901.08.01.01 Crditos vigentes 641
2901.08.01.03 Crditos reestructurados 642
2901.08.01.04 Crditos refinanciados 643
2901.08.01.05 Crditos vencidos 644
621
621

623
624
625
626
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
627
628
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
629
630
631
632
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
633
634
635
636
637
638
639
640
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
641
642
643
644
622
73
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial

2901.08.09 Otros 646
645
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 647
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 648
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 649
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 650
645

647
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
648
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
649
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
650
646
74
3104 (ACCIONES EN TESORERA) 651

3104.01 Acciones Comunes652
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 653
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 654
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 655
3104.09 Otras Acciones656
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 657
3203 CAPITAL EN TRMITE 658
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 659
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 660
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.9
Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS
FACULTATIVAS
661
651

653
654
655
656
657
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
658
659
660
661
652
75
3303.01
3303.02
Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 662

3401 CAPITAL SOCIAL 663
3402 CAPITAL ADICIONAL 664
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
665
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 666
3603.07 Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
667
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 668
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 669
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 670
3802 (PRDIDA ACUMULADA) 671
3802.1
(Prdida acumulada)
3802.3
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 672
3802.4
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
662

664
665
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
666
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
667
668
669
670
671
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
672
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
663
76
3802.6 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se

deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 673
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista 674
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 675
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 676
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
673
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada resolucin.
675
676
674
77
4101.03.03 Cuentas a plazo

4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte677
4101.05.02.19
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra 678
4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores679
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas 680
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 681
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
677
678
679
680
681

78

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 683
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 684
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas 685
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior 686
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 687
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.688
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas 690
4103.2.2
Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior691
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 692
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.693
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas 695
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 696
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 697
682

684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
683
79
4103.03.04 Intereses y gastos

internacionales698
por
depsitos
plazo
de
organismos
financieros
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos 699
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 702
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 703
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 704
4105.07.03 Tributos por cuenta propia 705
4105.07.04 Tributos retenidos706
4105.07.05 Tributos recaudados707
698

700
701
702
703
704
705
706
707
699
80
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 708
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 709
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 710
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.04.03 Inversiones 711
4108.04.09 Otros 712
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexacin
713
708
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
710
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
711
712
713
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
709
81
4109.03
4109.04
Resultado en la compraventa de valores

Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 714
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados instrumentos representativos de capital 715
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 716
714
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
715
716
82

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
717
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 719
subordinada 721
subordinada 723
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 724
717
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
718
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
719
720
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
721
722
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
723
724
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas
83

4109.13.6.19
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
4109.13.08 Acciones de tesorera 727
4109.13.08.01 Valor Nominal 728
4109.13.08.02 Prima o Descuento 729
731

por
por
por
por
empresas del sistema financiero 732

empresas del sistema de seguros 733
otras sociedades 734
735
725
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
727
728
729
730
731
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
732
733
734
735
726
84
4109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 736
4109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 737
4109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 738
4109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 739
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 740
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 743
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda 752
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.1.3
4109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 753
736

738
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
737
85

4109.14.5
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 754
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 755
subordinada 756
subordinada 758
subordinada 760
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 761
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 762
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 763
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 765
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 766
754
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

756
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
757
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
755
758
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
760
761
762
763
764
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
765
766
759
86
4109.14.09.09
4109.14.09.10
Bonos estructurados 767

Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 768
4109.14.10 Operaciones de reporte 770
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 771
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 772
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 773
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 774
4109. 14.11 Pactos de recompra 778
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 785
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
767

769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
768
87
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 786

4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 787
4109.17.1
Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas) 788
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters789
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
786
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
787
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
788
789
790
791
88
4109.19
4109.20
4109.21
Otros
Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 792
Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 793
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 794
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 795
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 796
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters797
4109.24.01.02 Otros 798
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia 799
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia 800
42 GASTOS
POR
SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
POR OPERACIONES CONTINGENTES 801

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS
4202.01
4202.02
4202.03
4202.04
4202.05
4202.06
4202.07
POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

Mantenimiento de cuentas corrientes
Cobranzas
Custodia de valores
Fideicomisos
Comisiones de confianza
Tarjetas de crdito y dbito
Giros
792

Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
794
795
796
797
798
799
800
801
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
793
89
4202.08
4202.09
4202.10
4202.11
4202.12
4202.13.
4202.14
4202.15.
4202.25
4202.26
4202.29
43
Transferencias
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
Servicios de caja
Cheques certificados
Agentes
Alquiler de cajas de seguridad
Otros instrumentos financieros derivados
Contratos de underwriting 802
Otros servicio financieros
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 803
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 804
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 805
4301.1.3.7
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 807
4301.01.03.11 Pactos de recompra 808
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 809
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 810
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19
Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 811
802

804
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
805
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
806
807
808
809
810
811
803
90
4301.01.04.03
4301.01.04.05
4301.1.4.6
4301.01.04.07
4301.01.04.08
4301.01.04.09
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Instrumentos representativos de deuda en tesorera 812
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 814
4301.01.04.11 Pacto de recompra 815
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 816
4301.1.5.19
Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 817
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 818
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.2.5
Provisin por riesgo cambiario crediticio 825
824
812
Incorporada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

814
815
816
817
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
818
819
820
821
19.11.2008
822
19.11.2008
823
824
19.11.2008
825
813
91
4302.2.6
Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 826
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 832
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 834
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 840
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 842
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procclico
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.06 Provisin para crditos soberanos 843
826

828
829
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
19.11.2008
830
19.11.2008
831
832
833
834
835
836
837
19.11.2008
838
19.11.2008
839
840
841
842
843
827
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
92

4302.06.04
4302.06.05
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 844
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 845
4302.08.04
4302.08.05
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero 846
4302.09.04
4302.09.05
4302.10 Provisin para crditos corporativos 847
4302.10.04
4302.10.05
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas 848
4302.11.02.01
Componente Fijo
4302.11.02.02
Componente Procclico
4302.11.04
4302.11.05
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 849
844

846
847
848
849
845
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
93

4302.12.04
4302.12.05
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 850
4302.13.04
4302.13.05
4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 851
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables 852
4304.01.01 Provisin para bienes realizables 853
4304.01.01.01 Bienes para colocacin 854
4304.01.01.02 Bienes recuperados 855
4304.01.01.03 Bienes restituidos 856
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 857
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 858
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 859
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria 860
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 861
850

Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
852
853
854
855
856
857
858
859
860
861
851
94
4304.03
Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
862
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 863

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes 864
4305.01.02 Crditos a microempresas 865
4305.01.03 Crditos de consumo 866
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 867
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 868
4305.01.06 Crditos soberanos 869
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 870
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores 871
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 872
4305.01.10 Crditos corporativos 873
4305.01.11 Crditos a grandes empresas 874
4305.01.12 Crditos a medianas empresas 875
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas 876
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 877
4305.02.01 Componente Fijo 878
862
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

864
865
19.11.2008
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
877
878
19.11.2008
879
880
881
882
883
884
885
886
863
95
4305.02.01.10 Crditos corporativos 887

4305.02.02 Componente Procclico 891
4305.02.02.10 Crditos corporativos 900
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.3.9
Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 904
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas 905
4305.5.1
Depsitos en el exterior 906
4305.5.3
Inversiones negociable y a vencimiento 907
4305.5.4
Crditos 908
4305.5.4.1 Crditos directos 909
4305.5.4.2 Crditos indirectos 910
887

889
890
891
19.11.2008
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
888
96
4305.5.5
Cuentas por cobrar 911
4305.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados 912
4305.5.7
Inversiones Permanentes 913
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 914
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
918
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.5
Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6
Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 919
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9
(Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 920
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
4403.03 Amortizacin de gastos por software 923
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 924
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
921
922
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 926
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 927
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 928
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 929
925
911

913
914
del 19.11.2008
915
916
917
918
919
920
921
922
923
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
924
925
926
927
928
929
912
97
4404.05
4404.07
Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin

inmobiliaria 930
Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 931
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES

4405.03 Deterioro de software 933
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 934
4405.07 Deterioro del goodwill 935
932
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 936
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2
Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 937

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
930

932
933
934
935
936
937
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
931
98
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento

4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
99
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS 938
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 939
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 940
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados 941
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 942
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA943
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 944
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 945
4607 DONACIONES EFECTUADAS 946
4609 OTROS GASTOS947
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947

100
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS 948
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 949
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per950
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del pas 951
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior952
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a
la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 953
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 954
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
948
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

950
951
952
953
954
949
101
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 955
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda 956
subordinada 958
955

957
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
958
959
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
956
102
5103.02.06.10

subordinada 960
subordinada 962
5103.02.19
Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 963
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
966
960

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
962
963
964
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
965
966
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
961
103

5103.3.11.9
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 973
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.4.1.3
5103.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 974
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
967

969
970
971
972
973
974
975
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
968
104
5103.04.05.05
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
subordinada 976
subordinada 978
5103.4.7.8
Bonos ordinarios
subordinada 980
subordinada 983
984

976

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
978
979
19.09.2012
980
981
982
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
983
984
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
977
105

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 985
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 986
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 988
985

987
19.09.2012
988
989
19.09.2012
986
106
5103.05.06.09
5103.05.06.10
Bonos estructurados
subordinada 990
subordinada 992
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6
Inversiones en Commodities
5104
INTERESES POR CRDITOS 993

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 994
5104.01.02.05 Descuentos 997
5104.01.02.06 Prstamos 998
5104.01.02.10 Factoring 1000
5104.1.2.12
Lease-back 1002
990

19.09.2012
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
991
107
5104.01.02.21 Crditos por liquidar 1003

5104.01.02.99 Otros crditos 1006
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1007
5104.1.3.2
Tarjetas de crdito 1008
5104.01.03.06 Prstamos 1010
5104.01.03.12 Lease-back 1012
5104.01.03.13 Pignoraticios 1013
5104.01.03.99 Otros crditos 1014
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos 1015
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1017
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1018
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1019
1020
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1021
5104.01.04.99 Otros crditos 1022

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1023
1003
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1004
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
del 19.11.2008
1021
del 19.11.2008
1022
1023
108
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1024

5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1025
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
financieros 1026
5104.01.07.21
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 1027
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
financieros 1028
5104.01.08.21
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 1029
5104.01.09.06 Prstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1030
estados
estados
estados
1024

1026
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1027
1028
1029
1030
1025
109
5104.01.10.06
5104.01.10.07
5104.01.10.10
5104.01.10.11
5104.01.10.12
5104.01.10.18
Prstamos
Factoring
Lease back
financieros 1031
5104.01.10.21
5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1032
5104.01.11.01
Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02
Tarjetas de crdito
5104.01.11.04
Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05
Descuentos
5104.01.11.06
Prstamos
5104.01.11.07
5104.01.11.10
Factoring
5104.01.11.11
5104.01.11.12
Lease back
5104.01.11.18
financieros 1033
5104.01.11.21
5104.01.11.26
5104.01.11.27
5104.01.11.30
Financiacin estructurada de Proyectos
5104.01.11.31
Financiacin estructurada de activos mviles
5104.01.11.32
Financiacin estructurada de commodities
5104.01.11.33
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
5104.01.11.34
Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11.99
Otros crditos
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1034
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
1031

1033
1034
1032
110
5104.01.12.12
5104.01.12.18
Lease back
financieros 1035
5104.01.12.21
5104.01.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1036
5104.01.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1037
5104.01.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1038
5104.01.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1039
5104.01.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 1040
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas 1041
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1042
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1035

1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1036
111
5104.04 Intereses por crditos refinanciados

5104.05 Intereses por crditos vencidos
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1050

1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1051
112
5104.06.05
5104.06.06
5104.06.07
5104.06.08
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
5105
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a bancos multilaterales de desarrollo 1077

soberanos 1078
a entidades del sector pblico 1079
a intermediarios de valores 1080
a empresas del sistema financiero 1081
corporativos 1082
a grandes empresas 1083
a medianas empresas 1084
a pequeas empresas 1085
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 1086

5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1087
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes1088
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios 1089
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1090
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso 1091
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros 1092
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas1093
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria 1094
5105.7.9
Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS 1095

5107.04 Crditos 1096
5107.04.02 Crditos a microempresas
5107.04.03 Crditos de consumo
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1077

1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1087
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin
1088
1089
1090
1091
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1092
1093
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1094
1095
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1096
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1097
1098
1078
113
5107.04.07
5107.04.08
5107.04.10
5107.04.11
5107.04.12
5107.04.13
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a entidades del sector pblico 1099

corporativos 1101
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1105

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
5108.04.03 Inversiones 1106
5108.04.09 Otros 1107
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1108
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital 1109
1099

1101
1102
1103
1104
1105
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1106
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1107
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1108
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1109
1100
114

5109.11.19
Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda 1110
subordinada 1112
subordinada 1114
subordinada 1116
5109.12.19 Otros
1110

Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a certificados,
por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se
elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1111
1112

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1114
1115
1116
1113
115
5109.13
Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de

Capital 1117
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
5109.13.08 Acciones de tesorera 1121
1123

por
por
por
por

empresas del sistema de seguros 1125
otras sociedades 1126
1127
1117
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin
1118
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1119
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1120
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1121
1122
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1123
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1124
1125
1126
1127
116
1132

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1135
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda 1145
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.1.3
5109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 1146
1128

1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1129
117

5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1148
5109.14.5.8
Bonos ordinarios
subordinada 1149
subordinada 1151
subordinada 1153
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1154
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1155
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1158
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1159
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1160
1147
1149
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1158
1159
1160
1148
118
5109.14.09.10

subordinada 1161
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1162
5109.14.10 Operaciones de reporte 1164
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1168
5109. 14.11 Pactos de recompra 1172
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin 1180
1161
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1162
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
119

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.9
Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1181
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
1181
1182
1183
1184
1185
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
120
5109.21
Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de

operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 1186
5109.21.01
Operaciones de reporte
5109.21.01.01
Compras a futuro
5109.21.01.02
Ventas a futuro
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1187
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters1188
5109.24.01.02 Otros 1189
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1190
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1191
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1192
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS 1193
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1194
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
1186
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1188
1189
1190
1191
1192
1193
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1194
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
121
5202.13
5202.14
5202.15
5202.16
5202.17
5202.18
5202.19
5202.21
5202.24
5202.25
5202.26
5202.29
Alquiler de cajas de seguridad

Estudios tcnicos y legales
Asesora financiera
Cobro de tributos
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
Servicios de caja
Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
Otros instrumentos financieros derivados
Contratos de underwriting 1195
Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1195
122
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1196
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1197
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1198 74.5
5301.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1199
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1200
5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1201
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1203
5301.04.11 Pactos de recompra 1206
5301.04.12 Prstamo de valores 1207
5301.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1208
5301.04.19 Otros 1209
5301.05 Inversiones a vencimiento 1210
5301.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1211
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1212
5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1213
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1215
5301.05.12 Prstamo de valores 1217
1196
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1197
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1198
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1206
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
123
5301.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1218

5301.05.19 Otros 1219
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1220
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1221
5302.01 Terrenos 1222
5302.02 Edificios e instalaciones 1223
5302.03 Mobiliario y equipo 1224
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1225
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1227
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
5303.03 Software 1229
5303.04 Otros Activos Intangibles 1230
1226
1228
54 REVERSIN DE PROVISIONES 1231

5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS 1232
5404.01 Crditos directos1233
5404.02 Crditos indirectos 1234
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1235
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS 1236
56 OTROS INGRESOS 1237

1218

1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1219
124
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1238
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1239
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1240

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1241
1242
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1238
1239
1240
1241
1242

125
6 CUENTAS DE RESULTADO1243
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1244

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1245

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1243
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1245
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1244
126
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 1246
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 1247
7103 CARTAS DE CRDITO
1248
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1249
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1250
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
1246
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1248
1249
1250
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
1247
127
7106.03.05.01
7106.03.05.02
7106.03.05.03
7106.03.05.04
7106.03.05.05
7106.03.05.06
7106.03.09 Otros
7106.03.09.01
7106.03.09.02
Compras calls
Deudores por ventas calls
Compras puts
Deudores por ventas puts
Compras otros
Deudores por ventas otros
derivados de capital
Compras
Deudores por ventas
7106.07
Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1251
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1252
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 1253
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1254
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1255
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1256
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1257
1251

Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1253
1254
1255
1256
1257
1258
1252
128

7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1260
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1261
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1262
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1263
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1264
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1265
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1266
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1267
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1268
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 1269
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1279
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1282
1259

1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1260
129

7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1285
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1286
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01 1294
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 1295
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 1298
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito 1301
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos 1302
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico 1303
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1304
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1305
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1306
1284

1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1285
130
7205.04.11
Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas

1307
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1308
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1309
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

7205.05.01 1310
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 1311
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico 1314
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores 1315
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas 1316
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1317
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1318
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1319
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

7205.06.01 1320
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 1321
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 1322
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico 1323
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores 1324
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1307

1309
1310
del 19.11.2008
1311
1312
1313
1308
1314
1315

1317
1318
1319
1320
del 19.11.2008
1321
1322
1323
1324
1325
1316
131
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas 1326
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
empresas 1327
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas1328
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas 1329
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas 1330
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1331
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

para vivienda 1332
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito 1333
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1334
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector pblico 1335
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1336
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1338
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1339
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1340
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas
empresas 1341
7205.08
Responsabilidad por otras lneas de crdito. 1342
1326

1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio de
2014
1327
132
7205.08.02
7205.08.03
7205.08.05
7205.08.06
7205.08.07
7205.08.08
7205.08.09
7205.08.10
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
a microempresas
de consumo
con bancos multilaterales de crdito
a soberanos
con entidades del sector pblico
con intermediarios de valores
con empresas del sistema financiero
con otras entidades corporativas
con grandes empresas
con medianas empresas
con pequeas empresas
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea 1343

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1344

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
1343
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigente a partir de Junio de
2014
1344
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
133
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1345
7209.01 1346
7209.01.01 1347
7209.01.02 1348
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
1345

Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1347
1348
1346
134
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales

7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.2.5.9
Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1349
7209.2.9
Otras responsabilidades 1350
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4
Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1351
8103.4.2
Crditos castigados 1352
8103.4.3
Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Crditos castigados 1354
8103.05.09 Otros 1355
8103.09 Otras
1353
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1356

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.5
Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1357
1349

1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1350
135
8104.09
Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.5.3
Crditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1358
8105.06.01 Crditos 1359
8105.06.01.01 Crditos comerciales 1360
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1364
8105.06.01.06 Crditos a soberanos 1365
8105.06.01.10 Crditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1372
8105.06.02.01 Crditos comerciales 1373
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1377
8105.06.02.06 Crditos a soberanos 1378
1358
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1359
136
8105.06.02.08 Crditos
8105.06.02.09 Crditos
8105.06.02.10 Crditos
8105.06.02.11 Crditos
8105.06.02.12 Crditos
8105.06.02.13 Crditos
8105.09 Otros activos

a empresas del sistema financiero
corporativos
1381
8106 1385
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1386
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10 1387
8109.11 1388
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1389
8109.15 1390
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
1380

1382
1383
1384
1385
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1386
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1387
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1388
1389
1390
1381
137
8109.17.01.01
Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente

- Ley 28579 1391
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
- Ley 28579 1393
8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1395
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1397
8109.19.01 Crditos comerciales 1398
8109.19.01.05 Descuentos 1399
8109.19.1.6
Prstamos 1400
8109.19.1.10
Factoring 1401
8109.19.1.11
Arrendamiento financiero 1402
8109.19.1.12
Lease-back 1403
8109.19.1.13
Sindicado 1404
8109.19.1.14
Deudores por venta de cartera 1405
8109.19.1.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1406 1407
8109.19.1.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1408
8109.19.1.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1409
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 1410
8109.19.2
Crditos a microempresas 1411
8109.19.02.05 Descuentos 1412
1391

1393
1394
1395
1396
1397
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1398
11.01.2002
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
11.01.2002
1412
1392
138
8109.19.02.06 Prstamos 1413

8109.19.02.10 Factoring 1414
8109.19.2.11
Arrendamiento financiero 1415
8109.19.2.12
Lease-back 1416
8109.19.2.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1417
8109.19.2.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1418
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 1419
8109.19.3
Crditos de consumo 1420
8109.19.03.06 Prstamos 1421
8109.19.3.12
Lease-back 1423
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 1424
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 1425
8109.19.4
Crditos hipotecarios para vivienda 1426
8109.19.04.06 Prstamos 1427
8109.19.4.20
Prstamos a directores y trabajadores 1428
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 1429
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 1430
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1431
8109.19.06 Crditos a soberanos 1432
1413

1415
1416
1417
1418
1419
1420
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1421
1422
1423
1424
1425
1426
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1414
139
8109.20 1440
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
- Ley 28579 1441
8109.21.02 Bienes adjudicados
- Ley 28579 1443
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 1445
8109.21.9
Otras
- Ley 28579 1447
8109.22 Crditos condonados 1449
8109.22.01 Capital 1450
8109.22.02 Intereses 1451
8109.22.03 Comisiones 1452
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 1453
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 1454
8109.24.3
Crditos Reestructurados 1455
8109.24.03.01 Crditos Comerciales 1456
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas 1457
8109.24.04 Crditos Refinanciados 1458
8109.24.04.01 Crditos Comerciales 1459
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 1460
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados 1461
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 1462
1440
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1441
140
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010 1463

8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 1464
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 1465
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 1466
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
1463

Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
1465
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1466
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013. Vigentes a
partir de Junio de 2014
1464
141
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas1467
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM1468
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
1467
1468
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013. Vigente a partir de Octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
142
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 1469 93
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01 1470
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP 1471
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales 1472
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1473
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities 1474

8404.01.06 1475
8404.02 Garantas preferidas 1476
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 1477
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1478
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1479
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
1469
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
1470
1471
1472
1473
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1474
1475
1476
1477
1478
1479
143
8404.02.04.02
Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del

exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 1480
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1481
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1482
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 1483
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1484
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 1485
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 1486
8404.4.1Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
8404.04.01.01 Inscritos 1488
8404.04.01.02 No inscritos 1489
8404.4.2derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco
emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer
nivel 1490
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 1491
8404.5.1
Cartas fianzas solidarias 1492
8404.5.2
Avales 1493
8404.5.3
Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito 1494
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 1495
8404.5.5 Pliza de Caucin 1496
8404.5.6 Seguro de crdito a la exportacin 1497
1480

1482
1483
1484
1485
1486
1487
1488
1489
1490
del 19.11.2008
1491
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
1492
del 30.10.2009
1493
1494
1495
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
1496
1497
del 30.10.2009
1481
144
8404.5.7 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares 1498

8404.5.8 Aceptaciones bancarias1499
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1501
1500
8404.9
Otras Garantas no preferidas 1502
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 1503
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1504
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios 1505
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 1506
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1507
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera 1508
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.9
Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.4.3
Forward Rate Agreements (FRAs)
1510
1498

1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1499
145
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9
Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 1511
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.7
Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
prstamo garantizado 1512
8409.7.1
Operaciones de reporte
8409.7.2
Pactos de recompra
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria 1513
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

1511

Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1513
1512
146
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.1
Pasivo del fideicomiso
8509.2
Patrimonio del fideicomiso
8509.3
Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1514
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1515
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1514
1515
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
147

Catalogo de Cuentas para Empresas Del Sistema Financiero

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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1304.10 Operaciones de reporte

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 69

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 81

1309.05 Inversiones a Vencimiento 87

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.99 Otros crditos 112

Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 115

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 136

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.11.11 Arrendamiento financiero

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1403.10.32 Financiacin estructurada de commodities

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.02.06.09 Otros prstamos 161

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1404.03.99 Otros crditos 179

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.07.27 Crditos inmobiliarios

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.10.26 Crditos- Comercio exterior

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.02.05.09 Descuentos-Otros 206

1405.02.22 Crditos reestructurados

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

1405.02.22.24 Operaciones RFA 228

1405.03.99 Otros crditos 250

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos 259

1405.04.99 Otros crditos 262

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.08.02 Tarjetas de crdito

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.11.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.19.11 Arrendamiento financiero

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1406.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 293