CALCULO HORAS EXTRAS

Las horas extras se pagan con un recargo a convenir del 25% adicional del valor hora para las dos
primeras horas y un 35% adicional del valor hora a partir de la tercera hora en adelante.
Andrea tiene un horario regular de 9:00 am a 5:45 pm (considerando los 45 minutos de refrigerio, que
seala la ley) pero en dos das, previo acuerdo con el empleador ha realizado una jornada de 7:00 am
a 7:45 p.m. teniendo una remuneracin de S/. 2,400.00 nuevos soles.
Cunto le corresponder de pago por esos dos da que ha realizado horas extras?
Resolucin del caso
Para el clculo del pago por sobretiempo, la remuneracin ordinaria percibida por el trabajador se
deber dividir entre 30, para as determinar el valor diario de la jornada de trabajo a efectos de
calcular el sobretiempo.
Remuneracin ordinaria
Valor Da = Remuneracin
Valor hora
Para el clculo del recargo o sobretasa del valor hora, el mismo se obtendr al dividir la remuneracin
diaria entre el nmero de horas de la jornada del trabajador.
Valor hora = Valor da / N de horas de
Jornada de trabajo
Lun. a Sb. de 9:00 a.m. a 5:45 p.m.Incluido los 45 minutos de refrigerio.
Horas extras del mes:
1er da 4 horas
2do da 4 horas
Procedimiento para el clculo de las horas extras
Calculamos el valor hora
Remuneracin

N de

Jornada

Valor

ordinaria
2,400.00

das
/30

de trabajo
/8

hora
10

Calculo de la sobretasa
Sobretasa (dos primeras

10 x

25%

2.5

horas)
Sobretasa (a partir de la

10 x

=
35%

3.5

tercera hora)
Rem. Horas extras (dos

10 +

=
2.5=

12.5

primeras horas)
Rem. horas extras (para las

10 +

3.5=

13.5

horas restantes)
Calculo de las horas extras
Horas extras
Primera hora extra

Da
1 da 2 da
12.5
12.5

Segunda hora extra

12.5

12.5

Tercera hora extra

13.5

13.5

Cuarta hora extra

Total da

13.5
52

13.5
52

Total
mes

104

Remuneracin del mes

Remuneracin mensual S/. 2,400.00
Horas extras S/. 104.00
Total mes
2,504.00

S/.

CALCULO DE GRATIFICACIONES
Las gratificaciones se calculan en los meses de 15 de julio y 15 diciembre, siendo el periodo de enero
a junio y julio a diciembre respectivamente.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba el trabajador en
la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, calculado al sueldo ultimo del 30 de junio o 30 de
noviembre respectivamente.
El tiempo de servicios se determina por MES CALENDARIO COMPLETO LABORADO, no se consideran
fracciones de meses (das).

Para el clculo de horas extras se considera haber trabajado tres meses dentro del semestre
correspondiente para el pago de la grati y se divide entre el nmero de meses laborados

dentro del correspondiente periodo.

Para el clculo de comisiones se considera haber recibido como mnimo un mes dentro del
semestre correspondiente para el pago de la grati y se divide entre el nmero de meses
laborados dentro del correspondiente periodo.

De otro lado, si se ha laborado menos de un semestre las gratificaciones se reducen proporcionalmente

en su monto, como veremos:

Caso 01 - TRABAJADOR QUE LABORA LOS MESES COMPLETOS

Cesar del Toro, desea conocer cul es el monto que va a percibir en julio por derecho de gratificacin:
Datos:
-

Fecha de ingreso: 01.01.2014 contratado a plazo indeterminado.

Tiempo computable: 6 meses
Bsico S/. 2,800.00
Asignacin Familiar: 10% de la RMV

Calcular la grati de julio que percibir:

Si ha laborado hasta el 30.06.14 le corresponder el integro de la gratificacin, cuyo sueldo para el
computo es el ltimo, es decir hasta el 30.06.14.

Clculo de la gratificacin por Fiestas Patrias

Remuneracin

N de meses

Total

Hasta Junio 2014

computables

gratificacin

S/. 2,875.00

6 x 6

S/. 2,875.00

Total: S/. 2,875.00

Caso 02 -TRABAJADOR QUE GANA COMISIONES VARIABLES

Trabajador vendedor de artefactos que ha recibido comisiones de manera continua, calcular grati de
navidad 2013.

Datos:
-Fecha de ingreso : 25.06.2010, sigue laborando actualmente
-Bsico: S/. 850.00
-Asignacin familiar : 10% RMV
COMISIONES:
-Julio 2013
: S/. 990.00
-Agosto 2013 : 1,100.00
-Setiembre 2013
: 1,080.00
-Octubre 2013 : 950.00
-Noviembre 2013
: 1,200.00
-Diciembre 2013
: 890.00

TOTAL S/. 6, 210.00

Promedio de las comisiones
S/. 6,210.00 6 = S/. 1 035,00

Clculo de la gratificacin
-

Remuneracin fija: S/. 925.00

Remuneracin variable (promedio de comisiones): S/. 1 035.00

Remuneracin

N de meses

Total

computable

computables

Gratificacin

S/. 1,960.00

6x6

S/. 1,960.00

Gratificacin por Fiestas Patrias: S/. 1,960.00

Caso 03 - TRABAJADOR QUE NO LABORO SEMESTRE COMPLETO

Calcular la grati de fiestas patrias del 2013
Datos:
Fecha de Ingreso (23/02/2013)
Sueldo: 1,100.00
Asignacin Familiar: SI

Clculo de la gratificacin
El monto a pagar por la gratificacin de fiestas patrias se calcula por el Periodo Enero Junio, siendo
el tiempo computable 4 meses.
Remuneracin

N de meses

Total

computable

S/. 1,175.00

computables

6x4
=

Gratificacin

S/. 783.33

CALCULO DE CTS
El TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, D.S. N 001-97-TR (01.03.97), y su
Reglamento, D.S. N 004-97-TR (15.04.97), disponen que el depsito de la Compensacin por
Tiempo de Servicios (CTS) se realice semestralmente en la institucin elegida por el trabajador. En
razn a lo mencionado, la oportunidad de pago de este beneficio ser en la primera quincena
de los meses de mayo y noviembre, de cada ao, con lo cual podemos determinar que los
periodos computables sern noviembre - abril y mayo - octubre, respectivamente.
Para la grati se incorporan a razn de 1/6 de lo percibido en el semestre (gratificaciones de fiestas
patrias y navidad).
Periocidad mayor: 1/12 de lo percibido en el semestre.
Periocidad mayor a un ao no es computable.

Para el clculo de horas extras se considera haber trabajado tres meses dentro del semestre
correspondiente para el pago de la CTS y se divide entre el nmero de meses laborados

dentro del correspondiente periodo.

Para el clculo de comisiones se considera haber recibido como mnimo un mes dentro del
semestre correspondiente para el pago de la CTS y se divide entre el nmero de meses
laborados dentro del correspondiente periodo.

CASO 01 - TRABAJADORES QUE PERCIBEN REMUNERACIN FIJA Y PERMANENTE

Datos:
-Fecha de ingreso : 18.02.2012
-Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014)
-Remuneracin bsica abril 2014: S/. 4 500,00
-Gratificacin diciembre 2013: S/. 4 575,00
-Asignacin familiar: SI

Remuneracin computable
-Remuneracin bsica:
-Asignacin Familiar:
-1/6 gratificacin diciembre 2013 :

S/. 4 500,00
75,00
762,50

Total S/. 5 337,50

Calculo del monto a depositar

Remuneracin

N de meses

N de meses

Total a

Computable

del ao

a depositar (laborados)

Depositar

S/. 5,337.50

12

S/. 2,668.80

CASO 02 - TRABAJADOR QUE NO LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE

Datos
-Fecha de ingreso : 18.02.2014
-Fecha de termino: 30.04.2014
-Tiempo computable : 2 meses y 11 das (Del 18.02.2014 al 30.04.2014)
-Remuneracin bsica abril 2014: S/. 2 800,00
-Gratificacin de diciembre 2013 (1) : NO
-Asignacin familiar : SI
Remuneracin computable
-Remuneracin bsica:
-Asignacin familiar :

S/. 2 800,00
75,00

Total S/. 2 875,00

Clculo del monto a depositar en funcin a los meses laborados:

Remuneracin

N de meses

N de meses

Computable

del ao

a depositar (laborados)

S/. 2 875,00

12

Total a depositar
por meses

S/. 479,16

En funcin a los das laborados: 11

Remuneracin

N de meses

N de das

N de das

Computable

del ao

en el mes

a depositar

por das

S/. 2 875,00

12

30

11

Total a depositar

S/. 87,89

Total a depositar: S/. 567.05 (S/. 479.16 + S/. 87.89)

CASO 03 - TRABAJADORES CON REMUNERACIN VARIABLE E IMPRECISA

Datos
-Fecha de ingreso : 22.01.2009
-Tiempo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014)
-Remuneracin bsica abril 2014: S/. 2 000,00
-Gratificacin de diciembre 2013: S/. 2 075,00
-Asignacin familiar: SI
-Comisiones percibidas en el ltimo semestre
Noviembre 2013:

S/. 350,00

Diciembre 2013:

500,00

Enero 2014:

310,00

Febrero 2014:

250,00

Marzo 2014:

320,00

Abril 2014:

180,00

Total S/. 1 910,00

Promedio de comisiones: S/. 318,33 (S/. 1 910,00 6)

Remuneracin computable
-Bsico:
-Asignacin familiar:
-1/6 de la gratificacin:
-Promedio de comisiones:

S/. 2 000,00
SI
345,83
318,33

Total S/. 2 739,16

Clculo del monto a depositar

Remuneracin

N de meses

N de meses

Total a

Computable

del ao

a depositar (laborados)

depositar

S/. 2 739,16

12

S/. 1 369,58

CASO 04 - TRABAJADOR CON CONTRATO DE TRABAJO SUPERIOR A 6 MESES

Datos:
-Fecha de ingreso : 15.10.2012
-Duracin de contrato : 3 aos
-Perodo computable : 6 meses (Del 01.11.2013 al 30.04.2014)
-Remuneracin bsica abril 2014: S/. 2 000,00
-Gratificacin diciembre 2013: S/. 2 000,00
-Horas extras laboradas durante el ltimo semestre
Enero 2014:

S/. 30,50

Febrero 2014:

21,50

Marzo 2014:

20,70

Abril 2014:

28,40

Total S/. 101,10

Promedio de horas extras: S/. 16,85 (S/. 101,10 6)

Remuneracin computable
-Bsico:
-Promedio de horas extras :
-1/6 de la gratificacin :

S/. 2 000,00
16,85
333,33

Total S/. 2 350,18

Clculo del monto a depositar

Remuneracin

N de meses

N de meses

Total a

Computable

del ao

a depositar

depositar

S/. 2 350,18

12

S/. 1 175,10

CALCULO DE VACACIONES
La remuneracin vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitual y
regularmente en caso de continuar laborando, debiendo ser solicitado por escrito por el trabajador y
otorgada mediante comunicacin escrita por el empleador.
Se considera remuneracin a este efecto, la computable para la compensacin por tiempo de
servicios.

CASO 01
Datos:
Fecha ingreso:

01.01.05

Bsico

1,500.00

Asignacin F.

SI

Horas extras

percibi tres de los seis meses anteriores a su descanso vacacional, la suma de

S/. 150.00 (S/. 30.00, S/.25.00 y S/. 20.00) (en los ltimos seis meses)

Comisiones

600.00

(en los ltimos seis meses)

Remuneracin computable
Remuneracin bsica:
Asignacin Fam.:

1,500.00
75.00

Promedio horas extras

150 6 =

25.00

Promedio comisiones

600 6 =

100.00

Total Remuneracin Vacacional

1,700.00

CASO 02
Trabajador laboro desde el 01.06.13 hasta 20.03.14. Cunto le corresponder por concepto de
vacaciones truncas, si percibi una remuneracin mensual al momento de su cese de S/. 3,200?
Por los 9 meses: S/. 3,200 12 x 9 = S/. 2,400
Por los 20 das: S/. 3,200 12 30 x 20 = S/. 177.8
Percibir por los 6 meses y 20 das laborados =
S/. 2,577.8 nuevos soles por concepto de vacaciones truncas.

CALCULO RENTA QUINTA

El seor Alejandro Gutirrez Salas, propietario de un negocio unipersonal, tiene un trabajador cuya
remuneracin mensual por los meses de enero a abril del 2013 es de S/.4,000.00 Se pidedeterminar

el monto de la retencin de impuesto a la renta de los meses de enero, febrero, marzo y abril de
2013.

Solucin
1. Determinamos la retencin por el mes de enero de 2013
Remuneracin mensual proyectada
Enero 4,000 x 12
Gratificaciones:
Julio
Diciembre
Renta bruta
Deduccin de 7 UIT

S/.
48,000.00
4,000.00
4,000.00

56,000.00
56,000.00

(7 x 3,700)

-25,900.00

Renta neta
IR 15 %
Retencin:

30,100.00
4,515.00

4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de enero de 2013: S/.376.25

2. Determinamos la retencin por el mes de febrero de 2013

Remuneracin mensual proyectada
Febrero 4,000 x 11
Gratificaciones:
Julio
Diciembre
Remuneraciones de
Meses anteriores
Enero
Renta bruta
Deduccin de 7 UIT

S/.
44,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

52,000.00
4,000.00
56,000.00

(7 x 3,700)

-25,900.00

Renta neta
IR 15 %
Retencin:

30,100.00
4,515.00

4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de febrero de 2013: S/.376.25

3. Determinamos la retencin por el mes de marzo de 2013

Remuneracin mensual proyectada
Marzo 4,000 x 10
Gratificaciones:
Julio
Diciembre
Remuneraciones de
Meses anteriores
Enero
Febrero

S/.
40,000.00
4,000.00
4,000.00

48,000.00

4,000.00
4,000.00

4,000.00
8,000.00

Renta bruta
Deduccin de 7 UIT

56,000.00

(7 x 3,700)

-25,900.00

Renta neta
IR 15 %
Retencin:

30,100.00
4,515.00

4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de marzo de 2013: S/.376.25

Remuneracin mensual proyectada

S/.
Abril 4,000 x 9
36,000.00
Gratificaciones:
Julio
4,000.00
4. Determinamos la retencin por el mes
de abril de 2013
Diciembre
4,000.00
44,000.00
Remuneraciones de
Meses anteriores
Enero
4,000.00
Febrero
4,000.00
Marzo
4,000.00
12,000.00
Renta bruta
Deduccin de 7 UIT

56,000.00

(7 x 3,700)

-25,900.00

Renta neta
IR 15 %

30,100.00
4,515.00

Retenciones anteriores
Enero
Febrero
Marzo

376.25
376.25
376.25

-1,128.75
3,386.25

Retencin

3,386.25=

376.25

9
Impuesto a retener por el mes de abril de 2013: S/.376.25