Actividad Picaportes

EJERCICIO PREPARACIN PRESUPUESTO

REQUERIMIENTOS DEL EJERCICIO:
Se incluyen en este ejercicio dos ficheros.
Primero, un fichero de Excel que contiene las plantillas ya elaboradas para ir completando el presupuesto siguiendo el
orden que generalmente siguen las empresas: presupuesto de ventas, de ah presupuesto de gastos de inversin,
compras y costes, gastos y finalmente se realiza lo que se conoce como la sntesis presupuestaria en que
preparamos el modelo proyectado de lo que ser la cuenta de prdidas y ganancias y el Balance de la empresa al
cierre del ao que se presupuesta.
Segundo, este mismo documento, donde se indican las pautas y las cifras a utilizar en el desarrollo del presupuesto.
Los datos aqu expresados se deben ir completando en las casillas en blanco en el modelo de Excel.
El ejercicio estar bien completado cuando se consiga cuadrar el Balance de situacin al cierre proyectado del fin de
ejercicio prximo.
EMPRESA PICAPORTES METLICOS, S.A.
La empresa Picaportes Metlicos, S.A. (PISA) fabrica y vende dos modelos de picaportes, uno es el modelo especial
o de lujo que requiere ms material y mano de obra que el modelo estndar.
Todas las cifras se expresan en euros.
El presupuesto, por facilidad y poltica de la empresa se realiza por trimestres
(y para mayor simplicidad para el alumno)
Presupuesto de ventas
Los importes a vender en cada trimestre aparecen en el presupuesto.
Los precios de venta son:
Especial 170
Estndar 80
Presupuesto de produccin
La empresa produce la cantidad necesaria para hacer frente a las ventas presupuestadas y algo ms, para mantener
inventario de producto terminado, como precaucin, aunque al inicio del ejercicio el inventario era cero.
Las cantidades que desea tener del inventario final de productos acabado, al fin de cada trimestre, en unidades
fsicas son:
trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 modelo
2500 2000 1500 1000 Modelo especial

4000 3500 3000 1500 Modelo estndar

Presupuesto de inversin y ampliacin de capital
La empresa no necesita hacer inversiones en su capacidad productiva para el nuevo ao en base a las expectativas
de ventas que tiene, pero s necesita invertir en adquirir un ordenador por 100.000 euros y un vehculo por 150.000
euros, que se adquieren y pagan en el primer trimestre.
Est prevista una ampliacin de capital de 1.000.000 de euros en el primer trimestre
Presupuesto de materiales directos
La empresa fabrica los picaportes con un nico material directo que es un metal del que precisa 10 onzas por cada
picaporte especial y 7 onzas para el estndar, siendo el coste de este metal de 3 euros la onza.
La empresa ha decidido mantener un inventario final de materias primas
(metal) como stock de seguridad en las siguientes cantidades (al final de cada trimestre)
trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 modelo
10.000 13.000 10.000 5.000 Modelo especial
13.400 13.000 12.000 6.000 Modelo estndar
No haba inventario de materias primas al inicio del ejercicio.
Presupuesto de mano de obra directa
En cuanto a la mano de obra directa, la empresa emplea 3 horas de trabajo en cada modelo especial y 2 en cada
modelo estndar, siendo el coste de 20 unidades monetarias por cada hora de trabajo.
Presupuesto de gastos generales de fabricacin
La empresa tiene adems unos gastos generales de fabricacin, unos de carcter fijo y otros de carcter variable que
se presupuestan en el cuadro 6.
A efectos de valoracin del inventario de fin de ao, se considerar el siguiente coste total unitario de produccin por
cada unidad:
ESPECIAL 110,1 EUROS
ESTNDAR 74,4 EUROS
Presupuesto de gastos comerciales y presupuesto de gastos de administracin
La empresa ha realizado un presupuesto de estos gastos, segn el detalle que aparece en los cuadros 7 y 8.
En el cuadro 7, los gastos de publicidad cada trimestre se asumen de un 2% de las ventas y la comisin de ventas es
del 8% sobre las mismas.
Presupuesto de entradas y salidas de caja
Respecto a la gestin de tesorera, la empresa tiene las siguientes expectativas:

El 50% de las ventas se cobran en el mismo trimestre, el 40% en el posterior y el 10% restante dos trimestres
despus. Las ventas pendientes de cobrar del ao anterior se cobran 353.000 euros en el primer trimestre y
70.000 en el segundo. (El total de clientes que aparece en el balance del ao anterior)

El 70% de las compras de materias primas se pagan en el trimestre en que se adquieren y el 30% en el
siguiente. Los 35.000 euros que se deban a los proveedores, del ao anterior, se pagan en el primer trimestre.

La mano de obra directa, gastos generales de produccin y gastos de ventas y administracin se pagan en el
trimestre que ocurren.

La tesorera mnima deseada es de 15.000 euros

Se negocia una lnea de crdito con un Banco a un tipo de inters del 10% anual, de forma que se puede
obtener dinero cuando la tesorera cae por debajo de 15.000 euros.

Los intereses por el prstamo se pagan cada trimestre en que el prstamo est vigente, cancelndose la
deuda solamente cuando se disponga de suficiente tesorera para cancelar el principal completamente y no
parcialmente. Los intereses se calculan por trimestre, como una cuarta parte de los intereses anuales del 10%.

Si se prev un supervit de Tesorera en un trimestre, la empresa coloca el excedente en inversiones

financieras temporales a un tipo del 8% anual, que se cobra el mismo trimestre. Los intereses se calculan por
trimestre, como una cuarta parte de los intereses anuales del 8%.

En el trimestre tercero se pagan 100.000 euros de dividendos a cuenta sobre el beneficio del ejercicio que se
presupuesta y 80.000 de impuestos en el tercer y cuarto trimestres, dejando a deber 2.000 euros, que se pagarn
en el ao siguiente.