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Facultad de administracin.
Trabajo de:
Contabilidad Intermedia.
Tema:
El Control Interno.
Integrantes:
segundo.
35.
Profesor:
Primera unidad
Nombre de la unidad:
El control interno.
1. Aprender la definicin, objetivos y responsabilidad del
Control Interno en las empresas.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Separacin de funciones.
Cheques de la compaa con dos firmas.
Conciliacin Bancaria.
Autorizacin de orden de compra.
Es una expresin que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los
directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las
operaciones en sus entidades.
Fundamentos de control interno.
Estos elementos son importantes individualmente por derecho propio pero son tan
bsicos para un sistema de control interno adecuado que cualquier deficiencia
importantes en uno de ellos evitara el funcionamiento satisfactorio de todo el sistema.
informacin
financiera
vlida
confiable,
presentada
oportunidad.
Fundamentos de control interno.
con
1.6 RESPONSABILIDAD.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno para la Empresa ser
responsabilidad del director en su condicin de Representante Legal y Directivos de la
misma. No obstante, la aplicacin de los mtodos y procedimiento al igual que la
calidad, eficiencia y eficacia del Sistema de Control Interno, ser responsabilidad de
todos y cada uno de los funcionarios ante sus jefes, dispuestos en las oficinas, reas
o dependencias de conformidad con las funciones, competencias y recursos que les
han sido sealados, llegando al denominado auto - control. Por lo tanto corresponder
ejercer el sistema de Control Interno a todos desde el superior jerrquico inmediato de
cada servidor, bajo la denominacin de Responsabilidad Administrativa de la
Gestin. Concluyendo que si la Entidad fracasa es porque fracasa su lder principal o
sea su director, por no contar con el apoyo de los jefes y empleados en general.
Fundamentos de control interno.
Responsabilidad de funciones
Separacin de funciones incompatibles
Distribucin de funciones
Seleccin de personal capacitado
Pruebas continuas de exactitud
Rotacin de deberes
Fianzas
Instrucciones por escrito Control y uso de formularios
Evitar el uso de dinero en efectivo
Contabilidad por partida doble
Depsitos inmediatos e intactos
Uso del mnimo de cuentas bancarias
Uso de cuentas de control
Uso de equipo mecnico.
2.3
CARACTERISTICAS.
a) Ambiente de control.
b) Evaluacin de riesgos.
Algunas veces es llamada la etapa de "qu podra salir mal?". Para completar una
evaluacin de riesgo formal, una compaa debe examinar los ciclos de negocios a
gran detalle. Esto frecuentemente incluye diagramas de flujo de los ciclos de
transacciones y la descripcin de los procesos de negocios usando narrativa.
Diccionario de contabilidad y finanzas.
c) Informacin y comunicacin.
d) Supervisin o Monitoreo.
e) Actividades de control.
Las actividades de control son las actividades especficas realizadas por el personal
de la compaa para asegurar que el control interno es efectivo. Estas diseadas para
tratar problemas encontrados en la evaluacin de riesgo de la compaa, despus son
implementadas y probadas para la efectividad. Los resultados de esta prueba se
comunican entonces a los empleados y a la direccin.
Diccionario de contabilidad y finanzas.
a)
b)
c)
d)
Detective.
Preventivos.
Correctivos.
Limitaciones.
a) Detective.
Estn diseados para encontrar errores despus de que hayan ocurrido. Sirven como
parte de un sistema de controles y contrapesos y determinan qu tan eficientes son
las polticas.
Los controles internos de detective tambin ayudan a proteger los activos. Por
ejemplo, si el cajero no sabe cundo se contar su cajn, puede ser ms propenso a
ser honesto.
Fundamentos de control interno.
b) Preventivos.
Los controles preventivos suelen ocurrir sobre una base regular. Van desde el bloqueo
del edificio antes de la salida hasta la introduccin de una contrasea antes de
completar una transaccin. Otros controles preventivos incluyen pruebas de precisin
de oficina, copias de seguridad de datos informticos, pruebas de drogas de los
empleados, seleccin de empleados y programas de capacitacin, separacin de
funciones, las vacaciones forzadas, la obtencin de la aprobacin antes de procesar
una transaccin y tener el control fsico sobre los activos (bloqueo de dinero en una
caja fuerte, por ejemplo).
Fundamentos de control interno.
c) Correctivos.
d) Limitaciones.
Es importante tener en cuenta que los controles internos, si bien son efectivos, no son
una garanta de que se cumplirn los objetivos de la empresa. Los errores humanos y
los errores informticos no se toman en cuenta por los controles internos.
Fundamentos de control interno.
Son los elementos bsicos que originan los registros contables, Lo fundamental del
control contable es que ninguna persona o departamento deber manejar los
aspectos de una transaccin de principio a fin.
Cada transaccin debe tener las siguientes etapas:
Autorizacin.
Aprobacin.
Ejecucin.
Registro.
elimina
la
posibilidad
de
apropiarse
fcilmente
de
los
activos
correspondientes de la empresa.
Diccionario de contabilidad y finanzas.
Otro control importante que protege los activos de la empresa es requerir dos firmas
autorizadas en todos los cheques de la compaa. Esto asegura que dos personas
deban estar de acuerdo en que el cheque es legtimo y que el pago es apropiado.
Las empresas con buenos sistemas de control interno requieren que un gerente u otra
persona autorizada firme todas las rdenes de compra elaboradas por la empresa.
Esto asegura que los empleados no no estn sobre-emitiendo pedidos, lo que puede
ser costoso para la empresa. Tambin asegura que los empleados no estn
ordenando bienes para s mismos y luego destruyan las rdenes de compra.
Diccionario de contabilidad y finanzas.
$6.000
$1.500
MONEDAS: $600
DESARROLLO:
LIBRO AUXILIAR:
FECHA
DETALLE
18/05/2015
Saldo Inicial
19/05/2015
19/05/2015
DEBE
HABER
SALDO
6.000
1.000
5.000
800
4.200
20/05/2015
Vale x faltante
700
3.500
20/05/2015
Reposicin
2.500
SUMAN
2.500
6.000
2.500
ARQUEO DE CAJA:
BILLETES:
$1.000
MONEDAS:
$600
$1.000
$800
$3.400
En el arqueo de caja encontramos $3.400 dlares y debera de haber
$4.200 dlares por lo que verificamos que existe un faltante de $700
dlares en la misma.
LIBRO DIARIO:
FECHA
20/05/20
15
DETALLE
Faltante en c/ch
PARCI
AL
DEBE
HABER
700
20/05/20
15
20/05/20
15
20/05/20
15
20/05/20
15
1.000
800
700
1.800
2.500
2.500