Listado de cuentas a 31/12/x5, previo a regularizacin y cierre (2 puntos, 1 identificacin de

naturaleza y saldos, otro interrogantes

Nat
Cuentas

Saldo
Saldo () deudor
22.500

Saldo
acreedor

Acreedores por prestacin de servicios

22.500

Amortizacin acumulada del inmovilizado intangible

18.000

Amortizacin acumulada del inmovilizado material

15.000

Amortizacin del inmovilizado material

500

500

anticipos a proveedores

4.500

4.500

Anticipos de clientes

1.000

Bancos

Caja

pn

Capital social

60.000

Clientes

20.000

20.000

Compras de materias primas

50.000

50.000

Deterioro de deudores

Deudas a corto plazo con entidades de crdito

5.000

5.000

Deudas a largo plazo con entidades de crdito

95.000

95.000

Ingresos anticipados

3.000

3.000

Ingresos de inversiones financieras

1.000

1.000

Ingresos por alquileres

instalaciones tcnicas

Intereses de deudas

Inversiones financieras en patrimonio

1.000
52.000

1.500

1.500
60.000

1.000

6.000
50.000

50.000

3.000

3.000

10.000

10.000

Material de oficina

1.500

1.500

Materias primas

5.000

5.000

Mobiliario

5.000

5.000

Organismos de la seguridad social, acreedores

1.500

Prdidas por crditos incobrables

3.500

Prestaciones de servicios

Primas de seguros

2.000

2.000

propiedad industrial

30.000

30.000

Proveedores

12.000

Reparaciones y conservacin

pn

Reservas legales

10.000

10.000

pn

Reservas voluntarias

15.000

15.000

Seguridad social a cargo de la empresa

Sueldos y salarios

Suministros

Terrenos

Terrenos (inv inmobiliarias)

Ventas

1.500
3.500

52.000

2.500

52.000

12.000
2.500

5.000

5.000

20.000

20.000

2.000

2.000

150.000

150.000

25.000

25.000

125.000

125.000

g
a
g
a
g
a

a
i
g
a

i
p

g
a
p

p
i

a
i
a
g
a

g
a
g
a

p
p
g
p
g
p

punto 1. amortizaciones 0.75

por el mobiliario
Amortizacin del inmovilizado material
Amortizacin acumulada del inmovilizado material
por las instalaciones
Amortizacin del inmovilizado material
Amortizacin acumulada del inmovilizado material
por la propiedad industrial
Amortizacin del inmovilizado intangible
Amortizacin acumulada del inmovilizado intangible
punto 2. 0.75
reversin del deterioro
Deterioro de deudores
reversin de deterioro de deudores
dotacin del deterioro
Prdida por deterioro de deudores
Deterioro de deudores
punto 3. 0.5
periodificacin de los alquileres
ingresos por alquileres
ingresos anticipados
punto 4. 0.5
por la factura de compras recibida
Compras de materias primas
Anticipo a proveedores
Proveedores
punto 5. 0.5
periodificacin de las prestaciones
ingresos anticipados
Prestaciones de servicios
punto 6, 0.5
el importe recuperable es mayor que el VNC
no hay que hacer nada
punto 7. 1
Ventas
Clientes, facturas pendientes de emitir
Ventas
adecuacin de saldos de materias primas
Materias primas (valor Ef)
variacin de existencias de materias primas
Materias primas (valor Ei)
adecuacin de saldos de material de oficina
Material de oficina (valor Ef)
variacin de existencias de material de oficina
Material de oficina (valor Ei)
punto 8. 0.75
prdidas en valores negociables
Inversiones financieras en patrimonio
punto 9. 0.75
reclasificacin de la deuda
Deudas a largo plazo con entidades de crdito
Deudas a corto plazo con entidades de crdito
Intereses
Intereses de deudas
intereses (a pagar) a corto plazo de deuddas
punto 10. impuesto 0.5
impuesto sobre sociedades
H.P. acreedora por I.S.

Total puntuacin 6.5

500
500
5.000
5.000
6.000
6.000

1.000
1.000
800
800

2.000
2.000

5.000
4.500
500

3.000
3.000

3.000
3.000
6.000
1.000
5.000
500
1.000
1.500
500
500

15.000
15.000
500
500
4.000
4.000

Resultados 1.5
Ingresos de explotacin
Ventas
Prestaciones de servicios
reversin de deterioro de deudores
ingresos por alquileres
total ingresos
Gastos de explotacin
Compras de materias primas
variacin de existencias de materias primas
variacin de existencias de material de oficina
Prdida por deterioro de deudores
Prdidas por crditos incobrables
Primas de seguros
Reparaciones y conservacin
Suministros
Seguridad social a cargo de la empresa
Sueldos y salarios
Amortizacin del inmovilizado material
Amortizacin del inmovilizado intangible
total gastos
resultado de explotacin (beneficio)
Ingresos financieros
Ingresos de inversiones financieras
total ingresos
Gastos financieros
prdidas en valores negociables
Intereses de deudas
total gastos
resultado financiero (prdidas)
resultado antes impuestos (beneficio)
Impuesto sobre beneficios
Resultado del ejercicio

128.000
55.000
1.000
4.000
188.000
55.000
-1.000
1.000
800
3.500
2.000
2.500
2.000
5.000
20.000
6.000
6.000
102.800
85.200
1.000
1.000
500
3.500
4.000
-3.000
82.200
4.000
78.200