Monografia de Banca Yseguros

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD BANCARIA
OPERACIN N 01
OPERACIN N 02
Depsito en cuenta corriente en moneda nacional
La empresa comercial Arequipa S.A.A lleva al Banco Wiesse la siguiente
entrega de soles para su abonado de la siguiente manera en su cuenta
corriente
Efectivo
10,000.00
Cheques a /cargo del
5,000.00
Banco
Cheques a/c de otros
3,000.00
Bancos
Cheques de Gerencia
7,000.00
TOTAL
25,000.0
0
CTA
LIBRO DIARIO
DETALLE
SUBCT
A
PARCIA
L
--------------------2-----------------CAJA
111
1
1111.0
1
211
1
Oficina Principal
10,000.
00
10,000.
00
OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.0
1
111
5
Depsitos en cuenta corriente
5,000.0
0
5,000.0
0
CANJE
1115.0
1
211
1
Local
3,000.0
0
3,000,0
0
2111.0
Cheques de gerencia
DEBE
7,000,0
0
7,000.0
HABER
4
211
1
2111.0
1
25,000.0
0
25,000,
00
-------------------3------------------OBLIGACIONES A LA VISTA
211
1
2111.0
1
111
5
3,800.0
0
3,800,0
0
CANJE
1115.0
1
3,800.00
Local
3,800.0
0
---------------------4------------------CANJE
111
5
1115.1
111
2
1112.0
1
CTA
Local
BANCO O CENTRAL DE
RESERVAS DEL PER
Cuenta Ordinaria
SUBCT
A
DETALLE
800.00
800.00
800.00
800.00
PARCIA
L
DEBE
HABER
----------------5----------------10,000.0
0
CAJA
1111
1111,01
Oficina Principal
2111
2111,01
CANJE
1115
1115,01
5,000.00
Local
2111
2111,01
5,000.00
7,000.00

27,000.0
0
2111
2111,01

-------------------- 6
-----------------
2111
2111,01
CANJE
1115
1115,01
3,800.00

Local
-------------------
3,800.00
7
--------------------
CANJE
1115
1115,01
1,200.00
Local
BANCO CENTRAL DE
RESERVA DEL PER
1112
1112,01
1,200.00
Cuenta ordinaria
Cmara de Compensacin del BCR

Canje remitido a la cmara de
compensacin del BCR
Canje recogido de la cmara de
compensacin del BCR
Saldo en contra
3,000.00
3,800.00
800.00
OPERACION N 3
El Banco Wiesse recibe de Juan Prez (persona natural) para ser
depositado en cuenta de ahorro que mantiene en dicho Banco, el
depsito esta discriminado de la siguiente manera:
Pago del Inters al 2.5% TEM
Entrega de efectivo
Cheque a / cargo del mismo
Banco
Cheque de Gerencia
TOTAL
CTA
111
1
SUBCTA
DETALLE
--------------------- 8
----------------------
30,000.00
20,000.00
70,000.00
120,000.00
PARCIAL
DEBE
30,000.
00
CAJA
1111,0
1
211
1
Oficina Principal
30,000.00
20,000.
00
2111,0
1
211
1
20,000.00
70,000.
00
2111,0
4
Cheques de gerencia
70,000.00
OBLIGACIONES POR CUENTAS

DE AHORRO
211
2
2112,0
1
Depsitos de ahorro activos
HABER
120,000.
00
120,000.0
0
CALCULO DEL INTERES
((1+ (0.025/30)) ^30-1)*120000 = 3036.53
CTA
SUBCTA
DETALLE
------------------------ 9
---------------------
PARCIAL
INTERESES Y GASTOS POR

OBLIGACIONES CON EL
PBLICO
4111
4111,02
DEBE
3,036.5
3
Intereses y gastos por obligaciones

con el pblico por cuentas de ahorro
3,036.53

DE AHORRO
2112
2112,01

----------------------- 10
----------------------
3,036.53
3,036.53

DE AHORRO
2112
2112,01
123,036
.53
123,036.5
3
123,036.
53
CAJA
1111
1111,01
Oficina Principal
123,036.5
3
OPERACIN N 04
DEPOSITO DE CUENTAS A PLAZO EN MONEDA NACIONAL
El Banco Wiesse recibe dinero de la empresa Comercial Arequipa S.A.A
(persona jurdica) para ser depositado en su cuenta a plazo fijo por 90 das,
bajo la siguiente forma:
Efectivo
Cheque a/cargo de otro Banco
provincia
Cheque a/cargo sucursal Tacna
Cheque de Gerencia
Cheque a/c del mismo Banco
TOTAL
HABER
250,000.00
750,000.00
300,000.00
200,000.00
250,000.00
1'
750,000.0
0
CTA
El Banco paga intereses 3.5 % TNM capitalizacin diaria
El banco capitaliza los intereses a los 90 das
El depositante Comercial Arequipa S.A. retira el capital ms intereses

solicitando su abono en cuenta corriente por el 5% y el otro 50% con
abono a cheque de gerencia.
SUBCT
A
111
1
DETALLE
-------------------- 11
------------------
PARCIAL
111
5
250,000.
00
750,000
.00
CANJE
1115,0
2 Provincias - Otros Bancos
750,000.
00
OFICINA PRINCIPAL,
SUCURSALES Y AGENCIAS
191
9
1919,0
1 Operaciones del pas
211
1
300,000
.00
300,000.
00
200,000
.00
2111,0
1 Depsitos en cuenta corriente
2111,0
4 Cheques de gerencia
200,000.
00
250,000.
00
250,000
.00

A PLAZO
211
3
2113,0
1 Certificados de depsito
HABER
250,000
.00
CAJA
1111,0
1 Oficina Principal
DEBE
1'750,000
.00
1'750,00
0.00
CALCULO DEL INTERES

SUBCT
CTA A
PARCIAL

OBLIGACIONES CON EL
PBLICO
411
1
4111,0
2
211
DETALLE
---------------------- 12
-------------------
DEBE
HABER
1943,624
.61
Intereses y gastos por obligaciones con 1943,624

el pblico por cuentas de ahorro
.61
1943,624
DE AHORRO
2
2112,0
1
.61
1943,624
.61

------------------------ 13
-------------------

A PLAZO
211
3
2113,0
3
211
1
1943,624.
61
1943,624
.61
Cuentas a plazo
1943,624
.61
2111,0
1
2111,0
4
Cheques de gerencia
((1+ (0.035/30)) ^90-1)*1750000 = 193,624.61
971,812.3
1
971,812.3
1
OPERACIN N 5
El Banco Wiesse realiza las siguientes operaciones:
-Paga alquiler por cuenta dela sucursal Cuzco mes junio 2016.s/.
7,000.00
(Paga con cheque de gerencia)
-Compra a Olivetti Peruana mquinas de escribir...s/.
12000.00
(Pago c/giro sobre Lima)
-Pago del impuesto predial segundo trimestre 2016s/.
17,000.00
(Pago de efectivo)
-Pago a cuenta del Imp. Renta mes de junio 2016.s/.
45,000.00
(Pago con cheque de Gerencia)
-Pago Luz y Agua mes de junio 2016..s/.800.00
(Pago de cuenta corriente)
-Pago publicidad mes de junio
2016.s/2000.00
(Pago c/abono cuenta ahorro)
-Pago de comunicaciones s/.6200.00
S/90000.00
CTA
SCTA
DETALLE
-------------------- 14
--------------
PARCIAL
MOBILIARIO Y EQUIPO
1813
1813,09
Otros bienes y equipos de oficina 12,000,00
DEBE
12,000,00
HABER
IMPUESTO A LA RENTA
DIFERIDO
1913
1913,02
Activos por Impuesto a la Renta

Diferido
45,000.00
45,000.00
OFICINA PRINCIPAL,
SUCURSALES Y AGENCIAS
1919
1919,01
Operaciones del pas
7,000.00
7,000.00
GASTOS POR SERVICIOS

RECIBIDOS DE TERCEROS
4513
4513,01
4513.01.
05
4513.01.
06
4513.01.
07
9,000.00
Domiciliados
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
2,000.00
800.00
6.200.00
TRIBUTOS
4514
4514,03
Tributos a gobiernos locales
17,000.00
17,000.00
CAJA
1111
1111,01
Oficina Principal
23200.00
23200.00
2111
2111,01
2111,04
2111,07

Cheques de gerencia
Giros por pagar
64,800.00
800.00
52,000.00
12,000.00
OBLIGACIONES POR
CUENTAS DE AHORRO
2112
2112,01
2,000.00
2,000.00
OPERACIN N 6
OPERACIONES INTERBANCARIAS
El Banco Wiesse realiza un prstamo bancario (interbancario) a favor del
banco Latino, dicho banco (Banco Wiesse) emite un giro, sobre Lima por s/.
58,000 000.00 el prstamo interbancario es por 14 das al 7.5% de TM con
capitalizacin diaria, a los 14 das, el Banco Latino devuelve el capital ms
los intereses emitiendo un cheque canje sobre Lima. Se solicita la
contabilizacin de la siguiente operacin.
1. Apertura del prstamo interbancario por 58,000.00
2. Calculo del inters
3. Cancelacin total del crdito
CTA
1211
SUBCTA
DETALLE
--------------------- 15
---------------
PARCIAL
FONDOS
INTERBANCARIOS
1211,01 Bancos
DEBE
58'000,000
.00
58'000,00
HABER
0.00
OBLIGACIONES A LA
VISTA
2111
58'000,00
0.00
58'000,00
0.00
2111,07 Giros por pagar

APERTURA
CALCULO DEL INTERES

CTA
SUBCTA
1918
DETALLE
------------------ 16
-------------------
PARCIAL
5112,01 Bancos
HABER
2'063,31
9.65
OPERACIONES EN TRMITE
1918,07 Operaciones por liquidar

INTERESES Y RENDIMIENTOS
POR FONDOS
5112
INTERBANCARIOS
DEBE
2'063,319
.65
2'063,319
.65
2'063,319
.65
((1+ (0.075/30)) ^14-1)*58000,000.00 = 193,624.61
CANCELACION TOTAL DEL CRDITO
CTA
SUBCTA
1115
DETALLE
------------------- 17
------------------
PARCIAL
1211
Provincias - Otros Bancos
60'063319.
65
58'000,00
0.00
FONDOS INTERBANCARIOS
1211,01
1918
Bancos
58'000,000
.00
2'063,319.
65
1918,07
Operaciones por liquidar
HABER
60'063319
.65
CANJE
1115,02
DEBE
2'063,319.
65
6.2. OPERACIONES PASIVAS

Al Banco Wiesse le otorgan un Crdito Interbancario procedente de
Interbank por 29,000.00 y lo realiza con cheque a canje a 12 das y a una
tasa efectiva mensual del 5.5% con capitalizacin diaria, contabilizar, la

apertura, clculo del inters y cancelacin interbancaria.
CALCULO DEL INTERES

((1+ (0.055/30)) ^12-1)*29000,000.00 = 644,472.64
SUBCT
CTA A
111
5
DETALLE
-------------------- 18
------------------
PARCIAL
221
1
29'000,00
0.00
Local
29'000,00
0.00
FONDOS INTERCAMBIARIOS
2211,0
1
Bancos
--------------------------------------
29'000,00
0.00
19

FONDOS INTERBANCARIOS
411
2
4112,0
1
291
8
644,472.64
644,472.6
4
Bancos
644,472.6
4
2918,0
7
221
1

--------------------- 20
--------------------
644,472.6
4
29'000,000
.00
FONDOS INTERCAMBIARIOS
2211,0
1
291
8
29'000,00
0.00
Bancos
2918,0
7
211
1
644,472.64
644,472.6
4
29'644,47
2.64
2111,0
4
Cheques de gerencia
OPERACIN N
HABER
29'000,000
.00
CANJE
1115,0
1
DEBE
7:
29'644,47
2.64
OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE
DLARES
7.1 Operaciones de compra de dlares
El banco Wiesse compra $ 1000, en billete circular a tipo de cambio compra

3.47, tipo de cambio venta 3.49, por SBS 3.48
SUBCT
CTA A
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
--------------------- 21
--------------------112
1
CAJA
3,480.00
Cheque de Gerencia (U$$

1121.01 1000*3.48)
111
1
3,480.00
CAJA
3,470.00
1111,01 Oficina Principal ( U$$ 1000*3.47)

911
5
3,470.00
CAMBIO
3,470.00
Mercado financiero de libre

9115,01 circulacin ( U$$ 1000*3.47)
912
5
3,470.00
CONVERSIONES
3,480.00

9125,01 circulacin (U$$ 1000*3.48)
3,480.00
7.2 Operaciones de venta en dlares

El banco Wiesse vende al Sr. Carlos Torres $ 800 en billetes circulares
utilizando el siguiente tipo de cambio TCC s/. 3.49, TCV s/. 3.50, SBS s/. 3.47
CTA
SUBCT
A
DETALLE
---------------------------------------
1111
PARCIAL
CAJA
2,800.00
CAJA
2,776.00
1121,01 Oficina Principal (U$$ 800*3.47)

9115
2,776.00
CAMBIO
2,800.00

9115,01 circulacin (U$$ 800*3.50)
9125
HABER
2,800.00
1111,01 Oficina Principal (U$$ 800*3.50)

1121
DEBE
22
2,800.00
CONVERSIONES
2,776.00

9125,01 circulacin (U$$ 800*3.47)
2,776.00
7.3 Compra de dlares

El Banco Wiesse compra al Sr. Enrique Cceres $ 3,784.00 pagado de la
siguiente forma:
TCC: 3.58, TCV: 3.61, SBS: 3.613
Detalle
Forma de
TC
SBS
pago
$ 1,135.20
$1,210.88
Compra
4,064.02
4,334.95
Efectivo
30%
Cheque de gerencia 32%
Saldo Cuenta
corriente
38%
$1,437.92
5,147.75
100
% $ 3,784.00 13,546,72
CTA
SUBCTA
DETALLE
-----------------23
-------------------
4,101.48
4,374.91
5,190.20
13,671.7
9
PARCIAL
CAJA
1111
1111,01
DEBE
13,671.59
Oficina Principal
(U$$ 3784*3.613)
13,671.59
CAJA
1111
1111,01
4,064.02
Oficina Principal
(U$$ 1135.20*3.58)
4,064.02
2111
2111,04
2111,01
Cheques de gerencia
(U$$ 1210.88*3.58)
(U$$ 1437.92*3.58)
9,482.70
4,334.95
5,147.75
CAMBIO
9115
9115,01
13,546.72

circulacin
(U$$ 3784*3.58)
CONVERSIONES
9125
9125,01
HABER
13,671.59

circulacin
(U$$ 3784*3.613)
7.4 Venta en dlares

El Banco Wiesse vende a comercial Arequipa $ 5,785, La empresa Comercial
Arequipa solicita pagar en soles de la siguiente forma:
TCC: 3,614, TCV: 3,627, SBS 3.613
Detalle
Efectivo
Cheque de gerencia
Saldo Cuenta
corriente
SUBCT
CTA A
%
30%
32%
38%
100
%
Forma de
pago
$ 1,619.80
$1,966.90
TC
Compra
5,875.01
7,133.95
SBS
5,852.34
7,106.41
$2,198.30
7,973.23
7,942.46
$ 3,784.00
DETALLE
----------------------- 24
20,982.19 20,901.21
PARCIAL
DEBE
HABER
-----------------111
1
CAJA
1111,0
1
211
1
5,875.01
Oficina Principal
5,785.01
2111,0
1
7,973.23
Depsitos en cuenta corriente (U$$

2198.30*3.627)
7,973.23

DE AHORRO
211
2
2112,0
1
111
1
Depsitos de ahorro activos (U$$

1966.90*3.627)
7,133.95
7,133.95
CAJA
1111,0
1
911
5
20,901.00
Oficina Principal (U$$ 5785* 3.613)
20,901.00
CAMBIO
9115,0
1
912
5
20,982.19

circulacin (U$$5785*3.627)
20,982.19
CONVERSIONES
9125,0
1
20,901.00

circulacin (U$$5785*3.613)
OPERACION N
20,901.00
8: PLANILLA DE SUELDOS
El Banco Wiesse paga la siguiente planilla

SUBCTA
DETALLE
SUELDOS
s/. 1000 c/u x 40 trabajadores
s/. 850 * 10%= 85.00*40
APORTES A/C DEL EMPLEADOR
R.P.S 9% (43400)
APORTES A/C DEL TRABAJADOR
AFP Invalidez
.1.5%(43400.00)
AFP jubilacin ...10%
(43400.00)
Prima de seguro.. 0.87% (43400.00)
TOTAL
TOTAL (43400-5368.58)
PARCIAL
s/. 40,000.00
s/.3,400.00
DEBE
3,906.00
651.00
4340.00
377.58
s/. 5368.58
s/38031.42
CTA
HABER
--------------------- 25
-----------------------
451
1
GASTOS DE PERSONAL
4511,0
1
Remuneraciones
47,306.00
4511.01.01 Bsica
4511.01.04 Asignaciones
4511,0
4
251
7
2517,0
3
2517,0
5
251
5
2515,0
4
251
5
2515,0
4
111
1
40,000.00
3,400.00
Seguridad y previsin social

RPS
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO
DE DEPOSITOS, APORTES Y
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS
DE TRIBUTOS
Tributos por cuenta propia
2517.03.09 RPS
3,906.00
9,274.58
3,906.00
Tributos retenidos
Jubilacin
Comisin
Prima de Seguro
DIVIDENDOS PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR
43,400.00
651.00
377.58
38,031.42
Remuneraciones por pagar

-------------------- 26
----------------------DIVIDENDOS PARTICIPACIONES Y
30,670.50
38,031.42
38,031.42
CAJA
1111,0
1
38,031.42
Oficina Principal
38,031.42
Operacin 8.2
El Banco Wiesse paga la siguiente planilla:
SUELDOS
s/. 855.00 c/u x 55 trabajadores
ASIGNACIN FAMILIAR
s/. 850 * 10%= 85.00*55
TOTAL
APORTES A/C DEL
EMPLEADOR
R.P.S 9%
(51,700.00)
APORTES A/C DEL
TRABAJADOR
AFP Invalidez
s/.
47,025.00
s/.4,675.00
s/.
51,700.00
4,653.00
775.50
.1.5%(51,700.00)
AFP jubilacin ...10%
(51,700.00)
Prima de seguro.. 0.87%
(51,7000.00)
TOTAL
TOTAL(51700-6395.29)
5,170.00
449.79
6395.29
45304.71
SUBCT
CTA A
DETALLE
--------------------- 27
----------------------451
1
GASTOS DE PERSONAL
4511,0
1
Remuneraciones
4511.01.01 Bsica
4511.01.04 Asignaciones
4511,0
4
Seguridad y previsin social
RPS
OBLIGACIONES CON
251
7
DE TRIBUTOS
2517,0
3
2517.03.09 RPS
2517,0
5
Tributos retenidos
Jubilacin
Comisin
Prima de Seguro
251
5
2515,0
4
-------------------- 28
----------------------251
5
2515,0
4
111
1
CAJA
1111,0
1
Oficina Principal
OPERACIN N
9:
PARCIAL
HABER
56,353.00
47,025.00
4,675.00
4,653.00
11,048.29
4,653.00
5,170.00
775,50.00
449.79.00
45,304.71
45,304.71
45,304.71
45,304.71
45,304.71
45,304.71
LEASING
Contrato Leasing
Nombre del Proveedor
Nombre del Arrendatario
Nombre del Banco
DEBE
Nissan Motor - Japn

Comercial Arequipa
Banco Wiesse
N de Contrato Leasing
100- 720050/2015
Fecha de Aprobacin del Banco
Wiesse
15 de Agosto
Total de cuotas
36 cuotas Leasing
Tasa de inters
2% TEM
Fecha de desembolso
25 Agosto del 2015
T.C.VENTA
3,64
T.C.COMPRA
3,62
SBS
3,613
FACTURACION
Valor de compra
IMPORTE
$
10,737.29
IGV 18%
Factor de recuperacin del
capital
Precio de compra
F.R.C
0.02/(1-(1/1+i))^36
=
1932.71
(i/(1-(1/(1+i)^p))
$
12,670.00
0.0392328526
Calculo de la colocacin Leasing

0.0392328526* 12,670.00 = 497.08*36 cuotas
=17,894.88
Calculo del Inters de la Colocacin Leasing
Colocacin - Valor de compra
17,894.88 - 10737.29 = 7,157.79
COLOCACIN LEASING
IMPORTE
$
10373.29
$
7,157.79
$
17894.88 CRONOGRAMA DE
PAGO
Valor de compra
Intereses
Colocacin Leasing
N
Orden
Vto.
1
2
3
4
5
6
CTA
SUBCTA
Principal
12,670.00
12,426.32
12,177.77
11,924.25
11,665.65
11,401.88
Amortizaciones
243.68
248.55
253.53
258.60
263.77
269.04
DETALLE
Intereses
253.4
248.53
243.56
238.49
233.31
228.04
PARCIAL
DEBE
Cuota
Leasing
497.08
497.08
497.08
497.08
497.08
497.08
HABER
------------------ 29
------------------64,654.2
CREDITOS VIGENTES
0
1421.01 Crditos comerciales
1421.01 Arrendamiento financiero
64,6542
.01
(U$$17894.88*3.613)
0
OBLIGACIONES CON
2517
DE TRIBUTOS
7,035.06
2517,03 (U$$ 1932.71*3.64)
7,035.06
1421
2121
Cheque de Gerencia
2121.04 ( U$$ 12670*3.613)
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos por intereses y comisiones
2921.01 (U$$7157*3.613)
9115
CAMBIO
9115,01 circulacin (U$$1932.71*3.64)
9125
CONVERSIONES
circulacin
9125,01 ( U$$ 1932.71*3.163)
----------------------- 30
---------------EQUIPOS DE TRANSPORTE Y
1814
MAQUINARIAS
45,776.7
1
45,776.7
1
25,860.0
0
2921
1814,01
2514
2514,08
Vehculos (U$$ 10737.29*3.64)

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Cuotas por bienes recibidos en
arrendamiento financiero (U$$
10737.29*3.64)
25,860.0
0
7,035.06
7,035.06
6,982.88
6,982.88
39,083.7
4
39,083.7
4
39,083.7
4
39,083.7
4
1 CUOTA LEASING
La empresa comercial Arequipa Paga la 1 cuota Leasing y ordena al Banco
Wiesse debitar en su cuenta corriente dlares, el importe de acuerdo a su
siguiente liquidacin.
TC
C
TC
V
SB
S
3.62
3.64
3.613
CTA
SUBCTA
DETALLE
PARCIAL
--------------------31
------------------2121
2121,01 ( U$$ 586.55*3.613)
1421
CREDITOS VIGENTES
2,119.21
1421.01. Arrendamiento financiero
01
(U$$ 497.08*3.613)
1,795.95
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
2517
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2517,03 (US$ 89.47*3.62)
323.88
9115
CAMBIO
circulacin
9115,01 (US$ 89.47*3.62)
323.88
9125
9125,01
2921
2921.01
5114
5114,01
9115
9115,01
9125
9125,01
8129
8129.01
8129.01.
01
8221
CONVERSIONES
circulacin
(US$ 89.47*3.613)
--------------------32
-------------------INGRESOS DIFERIDOS
(U$$ 253.40*3.613)
INTERESES POR CREDITO
Intereses por crditos vigentes
(U$$ 253.40* 3.62)
CAMBIO
circulacin
(U$$ 253.40* 3.62)
CONVERSIONES
circulacin
(U$$ 253.40* 3.613)
------------------------- 33
-----------------OTRAS CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Otras
Amortizaciones
(U$$ 243.63*3.613)
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
ORDEN DEUDORA
DEBE
HABER
2,119.21
1,795.95
323.88
323.88
323.26
323.26
915.53
915.53
917.31
917.31
917.31
917.31
915.53
915.53
880.42
880.42
880.42
880.42
(U$$ 243.63*3.613)
DEPRECIACION
ACELERADA
100 %/3 aos
33,33 % / 12 meses
39083.74*2.775%
CTA
SUBCT
A
4411
4411,0
5
1819
1819,0
5
2514
2514,0
8
4411
4411,0
5
33,33%
2,7775%
1,085.55
DETALLE
-------------------------34
-------------------------DEPRECIACIN DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
Depreciacin de bienes recibidos en
arrendamiento financiero
(10,737.29*6.64*2.7775%)
DEPRECIACIN Y DETERIORO
ACUMULADOS EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
(Depreciacin acumulada de bienes recibidos
en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria)
(10,737.29*6.64*2.7775%)
--------------------------- 35
--------------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento
financiero
DEPRECIACIN DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 OPERACION LEASING
TCC
TCV
SBS
3.621
3,654
3,644
PARCIA
L
DEBE
HABER
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
1,085,5
5
FACTURACION
Valor de compra
IGV 18%
Precio de compra
IMPORTE
$
13,135.49
$
2,364.41
$
15,500.00
Factor de recuperacin
(i/(1-(1/
del capital
(1+i)^p))
0.02/(1-(1/1+i))^36
F.R.C
=
0.0392328526
Calculo de la colocacin Leasing

0.0392328526* 15,570.00 = 608.11*36 cuotas
=21,891.96
Calculo del Inters de la Colocacin
Leasing
Colocacin - Valor de compra
21,891.96 - 13,135.49 = 8,756.37
N Orden
Vto.
Principa Amortizacio Interes

l
nes
es
1
2
3
CTA
SUBCTA
15,500.0
0
15,201.8
9
14,897.8
2
Cuota
Leasing
298.11
310.00
608.11
304.07
304.04
608.11
310.15
297.96
608.11
DETALLE
------------------- 36
--------------------
CREDITOS VIGENTES
Arrendamiento financiero
1421.01 ( U$$ 21,891.96*3.644=
.01
79774.30)
2517
PRIMAS AL FONDO DE
PARCIAL
DEBE
79,774.3
0
1421
79,774.30
8,639.55
HABER
2517,03
2121
SEGURO DE DEPOSITOS,
APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES
(U$$ 2364.41* 3.654)
Cheque de Gerencia
2121.04 (U$$ 15500*3.644)
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos por intereses y
comisiones
2921.01 (U$$ 8,756.37*3.644)
9115
CAMBIO
circulacin
9115,01 (U$$ 2,364.41*3.654)
9125
CONVERSIONES
circulacin
9125,01 (U$$ 2,364.41*3.644)
-------------------37--------------------EQUIPOS DE TRANSPORTE Y
1814
MAQUINARIAS
Vehculos
1814,01 (U$$ 13,135.59*3.654)
CUENTAS POR PAGAR
2514
DIVERSAS
2514,08 (U$$ 13,135.59*3.654)
8,639.55
56,482.0
0
56,482.0
0
31,908.2
1
2921
31,908.2
1
8,639.55
8,639.55
8,615.91
8,615.91
47,997.4
5
47,997.4
5
47,997.4
5
47,997.4
5
1 CUOTA LEASING
TCC
TCV
SBS
CTA
SUBCTA
2121
3.654
3.63
3.617
DETALLE
------------------------- 38
--------------------------
2121,01
(U$$ 717.57*3.617)
1421.01
CREDITOS VIGENTES
Crditos comerciales
1421
PARCIA
L
DEBE
HABER
2,595.4
5
2,595.4
5
2,199.5
3
2517
9115
9125
2921
1421.01. Arrendamiento financiero

01
( U$$ 608.11*3.617)
2,199.53
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPOSITOS, APORTES Y
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2517,03 (U$$ 109.46*3.63)
397.34
CAMBIO
397.34
Mercado financiero de libre circulacin
9115,01 (U$$ 13,135.59 * 3.654)
397.34
CONVERSIONES
9125,01 (U$$ 109.46*3.654)
395.92
--------------------------- 39
-------------------INGRESOS DIFERIDOS
1,121.27
2921.01 (U$$ 310 * 3.617)
1,121.27
5114
5114,01
9115
9115,01

(U$$ 310 * 3.63)
CAMBIO
(U$$ 310 * 3.63)
CONVERSIONES
9125,01 (U$$ 310 * 3.617)
---------------------------- 40
---------------------OTRAS CUENTAS DE ORDEN
8129
DEUDORAS
8129.01 Otras
8129.01. Amortizaciones
01
(U$$ 298.11 * 3.617)
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
ORDEN DEUDORA
8221
(U$$ 298.11 * 3.617)
33,33 % / 12 meses
47,997.45*2,7775%
33,33%
2,7775
%
1333.13
395.92
1,125.3
0
1,125.30
1,125.30
1,125.30
1,121.2
7
9125
DEPRECIACION
ACELERADA
100 %/3 aos
397.34
1,121.27
1,078.2
6
1,078.
26
CTA
SUBCT
A
4411
4411,0
5
1819
1819,0
5
2514
2514,0
8
4411
4411,0
5
OPERACIN N
PARCIA
L
DETALLE
-------------------------- 41
-----------------------DEPRECIACIN DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
(U$$ 13,135.59 * 3.654)
DEBE
HABE
R
1,333.
13
1,333.13
DEPRECIACIN Y DETERIORO
ACUMULADOS EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
(Depreciacin acumulada de bienes
recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria)
(U$$ 13,135.59 * 3.654)
1,333.13
------------------------42
----------------------
1,333.
13
1,333.
13
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

(U$$ 13,135.59 * 3.654)
DEPRECIACIN DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
(U$$ 13,135.59 * 3.654)
1,333.13
1,333.
13
1,333.13
10: OPERACIONES EN MONEDA NACIONAL
Comercial Arequipa S.A lleva al Banco Wiesse para su respectivo descuento la

letra de cambio N 100- 087564 por s/. 10,000.00 a 60 das fecha al Banco
Wiesse aprueba dicha operacin cobrando intereses por adelantado de 4.5% de
TEM con capitalizacin diaria a su vez cobra una comisin del 2% sobre saldos
s/. 10,000.00 Portes s/. 50.00, Liquidar y contabilizar.
Letra N 100 - 87564

10,000.00*((1+0,045/30)^60-1)
Comisiones 2%(10,000.00)
Portes
CTA
SUBCTA
DETALLE
10,000.00
941.00
200.00
50.00
PARCIA
L
DEBE
HABER
--------------------- 43
--------------------1411
10,000.0
0
CREDITOS VIGENTES
1411.02.0
5.02
2911
2911,02
5119
5119,19
2111
2111,01
Descuentos Letras
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos por intereses, comisiones
y gastos cobrados por anticipado
INGRESOS FINANCIEROS
DIVERSOS
Otros
10,000.
00
1,141.00
1,141.0
0
1,141.00
1,141.0
0
8,809.00
8,809.0
0
Comercial Arequipa cancela su obligacin N 100-87564 por s/. 10,000.00 dicha

letra de cambio fue pagado en el banco con 4 das de morosidad, Liquidar y
contabilizar la operacin.
20/08/2015
Mora
10,000.00((1+0.045/30)^41)
Portes
CTA
SUBCT
A
111
1
1111,0
1
141
1
10,000.00
60.14
10.00
DETALLE
----------------------- 44
-----------------------CAJA
Oficina Principal
PARCIA
L
511
4
Descuentos Letras
10,070.
14
10,000.0
0
10,000.
00

5114,0
1
511
9
5119,0
4

DIVERSOS
Ganancias en inversiones en
subsidiarias, asociadas y
participaciones en negocios conjuntos
HABER
10,070.
14
CREDITOS VIGENTES
1411,0
2
DEBE
60.14
60.14
10.00
10.00
5119,0
9
Portes
----------------------- 45
-----------------------INGRESOS DIFERIDOS
291
1
2911,0
1
511
4
1,141.0
0
1,141.0
0

5114.0
1
511
7
5117,0
4
Intereses
COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR CREDITOS
DIRECTOS
Comisiones
941.00
941.00
200.00
200.00
Comercial Arequipa S.A efecta la siguiente amortizacin

(Renovacin) con el 50 % de la letra de cambio
N 100- 445113 por s/. 10,000.00, la renovacin es a 30 das fecha y se
efecta pagando en efectivo la siguiente operacin. Liquidar y contabilizar
la siguiente operacin:
Liquidacin L/C
Letra de Cambio N 100 445113
10,000,00
Letra de Cambio Renovacin
(5,000.00)
Nueva Letra de Cambio
5,000.00
Intereses 4.5% TEM en 30
230.00
Das
Calculo del inters
Comisin 2% de 5,000.00
100.00
5000((1+4.5%)^3
Portes
20.00
0-1)) =
Importe
5350.00 230
CTA SUBCTA
141
DETALLE
----------------------- 46
----------------------CRDITOS VIGENTES
PARCIA
L
DEBE
10,000.
HABER
00
14.02.05
.02
291
1
Descuentos Letras
10,000.
00
INGRESOS DIFERIDOS
2911.02.
01
2911.02.
02
511
9
5119,19
211
1
2111,01
111
1
1,141.00
Intereses
941.00
Comisiones
200.00
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

Portes
50.00
50.00
8,809.00

---------------------- 47
----------------------
8,809.0
0
5,350.0
0
CAJA
1111,01
141
1
Oficina Principal
5,350.0
0
CRDITOS VIGENTES
14.02.05
.02
141
1
10,000.00
Descuentos Letras
5,000.0
0
CRDITOS VIGENTES
14.02.05
.02
291
1
Descuentos Letras
5,000.0
0
INGRESOS DIFERIDOS
2911.02.
01
2911.02.
02
511
9
5119,19
291
1
330.00
Intereses
Comisiones
Portes
20.00
-------------------48
-----------------------1,141.0
0
INGRESOS DIFERIDOS
2911.02.
01
2911.02.
02
511
4
5114,01
511
7
5117,04
Intereses
941.00
Comisiones
200.00

COMISIONES Y OTROS
DIRECTOS
Crditos
20.00
941.00
941.00
200.00
5117.04.
02
Crditos a microempresas
200.00
2 OPERACIN CREDITO EN MONEDA NACIONAL

2.1 La empresa Navarrete S.A lleva al Banco Wiesse para su respectivo
descuento el pagare N 100- 78920 por s/. 17,824.60 a 135 das fecha y a
una tasa del 5.25% TEM con capitalizacin diaria, se cobra una comisin del
3.75% sobre s/. 17,824.60, Portes s/. 18.00.
Liquidar y contabilizar la presente operacin:
17,824.6
0
Pagare N 100 - 78920

Intereses 135 das 5,25% TEM
Portes
4,745.43
18.00
Comisiones
668.42
Total Importe
17,824.60((1+(5.25%/30))^1351) =
CTA
SUBCTA
1411
(5,431.8
5)
12,392.
75
4,745.43
DETALLE
------------------ 49
---------------------
PARCIAL
2911
2911.02.0
1
2911.02.0
2
5119
5119,19
2111
2111,01
HABER
17,824.6
0
CRDITOS VIGENTES
1411.02.0
5
1411.02.0
5.01
DEBE
Descuentos
Pagare Descuento
INGRESOS DIFERIDOS
Intereses
Comisiones
DIVERSOS
Portes
17,824.60
5,413.85
4,7545.4
3
668.42
18.00
18.00
12,392.75
12,392.75
2.2 Comercial NAVARRETE cancela su obligacin pagare N 100 78920

con 7 dias de morosidad o una tasa del 5.25% y portes 15.Liquidar y
contabilizar la siguiente operacin
Liquidacin
Pagare N 100 - 78920
Intereses 135 das 5,25% TEM
Portes
17,824.6
0
219.50
15.00
Total Importe
CTA SUBCTA
111
1
(234.50)
18,059.1
0
DETALLE
------------------------------ 50
---------------------
511
9
291
1
511
4
511
7

5114,01 Intereses por crditos vigentes
5119,19 Portes
----------------------------- 51
--------------------INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos por intereses, comisiones y
2911,02 gastos cobrados por anticipado
2911.02
.01
Intereses
2911.02
.02
Comisiones
5114,01 Intereses por crditos vigentes
COMISIONES Y OTROS
DIRECTOS
5117,04 Crditos
HABER
18,059.1
0
17,824.
60
CRDITOS VIGENTES
1411,02 Crditos a microempresas
511
4
DEBE
18,059.
10
CAJA
1111,01 Oficina Principal
141
1
PARCIA
L
17,824.6
0
219.50
219.50
15.00
15.00
5,413.8
5
5,413.85
4,745.4
3
4,745.43
668.42
668.42
Liquidacin L/C (Renovacin)

Comercial Arequipa S.A efecta la siguiente amortizacin (Renovacin) con
el 35 % de la letra de cambio N 100- 78920 por s/. 17,824.60, la
renovacin es a 30 das fecha y se efecta pagando en efectivo la siguiente

operacin. Liquidar y contabilizar la siguiente operacin:
Letra de cambio original
17,824.60
Renovacin del 35% de S/.17,824.60
(6238.61)
Nuevo pagare
11585.99
Inters en 30 das al 5.25%TEM
623.95
Comisiones(3.75% sobre 11,585.99)
437.47
Portes
25
TOTAL
7322.03
CT
A
SUBCTA
14
11
1411.02
1411.02.0
5
1411.02.0
5.02
29
11
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
51
19
5119.09
21
11
2111.01
11
11
1111.01
14
11
1411.02
1411.02.0
5
1411.02.0
5.02
14
DETALLE
---------------------52---------------------
PARCIAL
DEBE
HABER
17,824.6
0
CRDITOS VIGENTES
Descuentos
Descuentos-Letras
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
5,413.85
Intereses
4,745.43
Comisiones
DIVERSOS
Portes
668.42
18.00
12,392.7
5
----------------------53--------------------CAJA
Oficina Principal
CRDITOS VIGENTES
Descuentos
Descuentos-Letras
CRDITOS VIGENTES
7,322.03
17,824.6
0
11,585.9
9
11
1411.02
1411.02.0
5
1411.02.0
5.02
29
11
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
51
19
5119.09
29
11
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
51
14
5114.01
51
17
5117.04
5117.04.0
2
Descuentos
Descuentos-Letras
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
1,058.42
Intereses
Comisiones
DIVERSOS
Portes
623.95
434.47
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
25.00
5,413.85
Intereses
4,745.43
Comisiones
668.42

COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR
CREDITOS DIRECTOS
crditos
4,745.43
668.42
OPERACIN N 11: OPERACIONES DE CREDITO EN DOLARES

Documentos descontados en dlares
El cliente Empresa Comercial Arequipa SAC mantiene en el Banco Wiesse
una Cuenta Corriente en moneda extranjera N 100-000278. Dicho cliente
solicita un pagar por $10,000.00 para adquirir materia prima e insumos
(Capital de trabajo). As mismo el cliente deja como garanta hipotecaria un
inmueble valorizado $50,000, la aceptacin de ese pagar es a 60 das
fecha y a una tasa de inters del 4% tasa nominal mensual con
capitalizacin diaria.
T.C. Venta
T.C. Compra
3.65
3.644
T.C. SBS
3.63
Liquidacin
Pagar N100-000278
$10,000
(-) Inters 4% TNM a 60

das
$832.29
Comisiones 2% de
$10,000
$200.00
Portes
$10
($1,042.29)
$8,957.71
CTA
SUBCTA
1421
1421.02
1421.02.0
5
1421.02.0
5.02
2121
PARCIAL
CRDITOS VIGENTES ME
DEBE
2911
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
5119
5119.09
HABER
36,440.00
Descuentos
Descuentos-Letras
US$ 10000 * SBS 3.644
36,440.00
32,641.9
0
2121.01
9115
DETALLE
---------------------54------------------

US$ 8957.71 * SBS 3.644
32,641.90
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
3,747.21
Intereses
3,021.21
Comisiones
US$ 832.29 * TCC 3.63=
3021.21
US$ 200 * TCC 3.63 = 726.00
DIVERSOS
726.00
Portes
US$ 10 * TCC 3.63
36.30
CAMBIO
36.30
3,783.51
9115.01
9125
9125.01
8424
8424.02
8424.02.0
1
8221
8221.02
2121

circulacin
US$ 1042.29 * TCC 3.63
CONVERSIONES
circulacin
US$ 1042.29 * SBS 3.644
--------------------55--------------------
3,783.51
3,798.10
3,798.10
GARANTAS RECIBIDAS POR

OPERACIONES DE CRDITO
Garantas preferidas
Primeras hipotecas sobre
inmuebles
US$ 50000 * SBS 3.644
CONTRA CUENTA DE
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Garantas preferidas
US$ 50000 * SBS 3.644
----------------------56------------------
182,200.0
0
182,200.0
0
182,200.
00
182,200.0
0
2121.01
1421
1421.02
1421.02.0
5
1421.02.0
5.02
2911
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2

US$ 10000 * SBS 3.644
36,440.00
36,440.00
36,440.0
0
CRDITOS VIGENTES ME
Descuentos
Descuentos-Letras
US$ 10000 * SBS 3.644
--------------------57-----------------
36,440.00
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
3,747.21
Intereses
3,021.21
Comisiones
US$ 832.29 * TCC 3.63 =
3021.21
US$ 200 * TCC 3.63= 726.00
726.00
5114

5114.01
5117
5117.04
8221
8221.02
8424
8424.02
8424.02.0
1

US$ 832.29 * TCC 3.63 =
3021.21
COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR
CREDITOS DIRECTOS
3,021.21
3,021.21
726.00
Crditos
726.00
US$ 200 * TCC 3.63= 726.00
-------------------58---------------CONTRA CUENTA DE
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Garantas preferidas
US$ 50000 * SBS 3.644
182,200.0
0
182,200.0
0

Garantas preferidas
inmuebles
US$ 50000 * SBS 3.644
182,200.
00
182,200.0
0
El cliente Comercial Arequipa despus de 2 das vencido el pagare N 100000278 Ordena al Banco Wiesse se le debite a su cuenta corriente en
dlares (ver liquidacin adjunta) cuyo importes se utilizara para amortizar
dicho pagare con el 50% ms cargo por conceptos de intereses, comisiones
y otros detalles.
Liquidacin por renovacin
Pagar N100-000278
$10,000
(-) Inters en 2 das al 4%
$26.68
(+) Portes
$6.00
(-) Renovacin 50% del valor

original
($5,000.00)
Nuevo pagar
$5,000.00
(+) Intereses TNM 4% 30 das

fecha
203.92
(+) Comisiones 1%
50.00
(+)Portes
CTA
SUBCTA
142
1
1421.02
1421.02.0
5
1421.02.0
5.02
212
1
DETALLE
--------------------59---------------------
PARCIAL
CRDITOS VIGENTES ME
DEBE
291
1
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
511
9
5119.09
911
5
9115.01
912
5
9125.01
842
4
8424.02
8424.02.0
1
HABER
36,440.00
Descuentos
Descuentos-Letras
US$ 10000 * SBS 3.644
36,440.00
2121.01
822
1
10.00

US$ 8957.71 * SBS 3.644
32,641.90
32,641.90
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
Intereses US$ 832.29 * TCC 3.63
= 3021.21
Comisiones US$ 200 * TCC 3.63
= 726.00
DIVERSOS
3,021.00
Portes US$ 10 * TCC 3.63
36.30
CAMBIO
circulacin
US$ 1042.29 * TCC 3.63
CONVERSIONES
circulacin
US$ 1042.29 * SBS 3.644
-----------------------60-------------------
3,747.21
726.00
36.30
3,783.51
3,783.51
3,798.10
3,798.10

Garantas preferidas
182,200.0
inmuebles
0
US$ 50000 * SBS 3.644
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
DE ORDEN DEUDORAS
182,200.0
0
182,200.0
0
8221.02
142
1
1421.02
1421.02.0
5
1421.02.0
5.02
291
1
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
511
9
5119.19
142
1
1421.02
1421.02.0
5
1421.02.0
5.02
511
4
182,200.0
Garantas preferidas
0
US$ 50000 * SBS 3.644
-------------------61-----------------CRDITOS VIGENTES ME
18,220.00
Descuentos
Descuentos-Letras
US$ 5000 * SBS 3.644
18,220.00
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
= 740.23
740.23
Comisiones US$ 50.00 * TCC 3.63
= 181.50
181.50
DIVERSOS
Otros US$ 16.00 * TCC 3.63
921.73
58.08
58.08
CRDITOS VIGENTES ME
36,440.00
Descuentos
Descuentos-Letras
US$ 10000 * SBS 3.644
36,440.00

5114.01
212
1

US$ 26.68 * TCC 3.63
96.84
96.84
2121.01
911
5
9115.01
912
5
9125.01

US$ 5296.60 * SBS 3.644
CAMBIO
circulacin
US$ 296.60 * TCC 3.63
CONVERSIONES
circulacin
US$ 296.60 * SBS 3.644
19,300.81
19,300.81
1,076.66
1,076.66
1,080.81
-------------------62------------------291
1
2911.01
2911.01.0
1
2911.01.0
2
511
4
INGRESOS DIFERIDOS
comisiones
= 3021.21
Comisiones US$ 200 * TCC 3.63
= 726.00
3,747.21
3,021.21
726.00

5114.01
511
7
5117.04

US$ 832.29 * TCC 3.63 =
3021.21
COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR
CREDITOS DIRECTOS
Crditos US$ 200 * TCC 3.63 =
726.00
3,021.21
3,021.21
726.00
726.00

Monografia de Banca Yseguros

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MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD BANCARIA

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos en cuenta corriente

Cmara de Compensacin del BCR

Depsitos en cuenta corriente

OBLIGACIONES POR CUENTAS

Depsitos de ahorro activos

CALCULO DEL INTERES

((1+ (0.025/30)) ^30-1)*120000 = 3036.53

INTERESES Y GASTOS POR

Intereses y gastos por obligaciones

OBLIGACIONES POR CUENTAS

Depsitos de ahorro activos

OBLIGACIONES POR CUENTAS

Depsitos de ahorro activos

El Banco paga intereses 3.5 % TNM capitalizacin diaria

El banco capitaliza los intereses a los 90 das

El depositante Comercial Arequipa S.A. retira el capital ms intereses

OBLIGACIONES POR CUENTAS

CALCULO DEL INTERES

INTERESES Y GASTOS POR

Intereses y gastos por obligaciones con 1943,624

OBLIGACIONES POR CUENTAS

Depsitos de ahorro activos

OBLIGACIONES POR CUENTAS

Otros bienes y equipos de oficina 12,000,00

Activos por Impuesto a la Renta

Operaciones del pas

GASTOS POR SERVICIOS

Tributos a gobiernos locales

Depsitos en cuenta corriente

Depsitos de ahorro activos

2111,07 Giros por pagar

CALCULO DEL INTERES

1918,07 Operaciones por liquidar

((1+ (0.075/30)) ^14-1)*58000,000.00 = 193,624.61

CANCELACION TOTAL DEL CRDITO

Provincias - Otros Bancos

Operaciones por liquidar

6.2. OPERACIONES PASIVAS

tasa efectiva mensual del 5.5% con capitalizacin diaria, contabilizar, la

CALCULO DEL INTERES

INTERESES Y GASTOS POR

Operaciones por liquidar

Operaciones por liquidar

OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE

7.1 Operaciones de compra de dlares

El banco Wiesse compra $ 1000, en billete circular a tipo de cambio compra

Cheque de Gerencia (U$$

1111,01 Oficina Principal ( U$$ 1000*3.47)

Mercado financiero de libre

Mercado financiero de libre

7.2 Operaciones de venta en dlares

1121,01 Oficina Principal (U$$ 800*3.47)

Mercado financiero de libre

1111,01 Oficina Principal (U$$ 800*3.50)

Mercado financiero de libre

7.3 Compra de dlares