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FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:
SEMESTRE: X
2011
FECHA
01-07-2009
03-07-2009 al 25-07-2009
30-07-2009
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
= Circularizado
RIESGO
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
mnimo
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
: Auditor
: Auxiliar
: Auxiliar
: Auxiliar
CUENTAS A ANALIZAR
N
A
B
C
D
E
Caja bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Carga diferidas
F
G
H
J
K
L
LL
M
N
O
P
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
CEDULA: I
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y
equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo
plazo
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
2008
2580,000.00
1500,000.00
620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7470,000.00
820,000.00
7380,000.00
265,000.00
75,000.00
8920,000.00
2007
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
740,000.00 TOTAL PASIVO
2200,000.00
1245,000.00
550,000.00
2850,000.00
170,000.00
7395,000.00
8100,000.00 PATRIMONIO
240,500.00 Capital
340,000.00 Reserva legal
9420,500.00 Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
16390,000.00
2008
2007
85,000.00
2900,000.00
1110,000.00
4095,000.00
1100,000.00
1800,000.00
1290,500.00
4190,500.00
2640,000.00
2640,000.00
6735,000.00
2780,000.00
2780,000.00
6970,500.00
7640,000.00
7500,000.00
560,000.00
485,000.00
1455,000.00
9655,000.00
16390,000.00
1480,000.00
9465,000.00
16'435,500.00
I. CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C..
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Caja y bancos
N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
CEDULA
1
Ejecute un arqueo de caja
A-3
2
Analizar el fondo para pagos en efectivo
A-3
3
Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica
Cuente e indique el efectivo disponible.
FECHA
10/07/2009
10/07/2009
AUDITOR
RMMQ
RMMQ
A-3
10/07/2009
RMMQ
A-4
10/07/2009
RMMQ
A-2
10/07/2009
RMMQ
A-4
10/07/2009
RMMQ
A-4
10/07/2009
RMMQ
A-4
10/07/2009
RMMQ
general
Evalu el riesgo de control y disee
general.
Verificar los cheques girados y no
general si hubiera.
Evale su presentacin apropiada en
10
los
estados
financieros
A-4
10/07/2009
RMMQ
A-5
10/07/2009
RMMQ
las
A- 1
: 01/01/2008 al 31/12/2008
: Caja y bancos
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
relaciones de cobranza?
Existe una persona que prepara una lista del dinero y los
X
X
cheques recibidos?
Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
3
4
5
X
X
X
y archivados?
Se requiere que los cheques sean librados con firmas
mancomunadas?
Est prohibida la firma de cheques en blanco?
Se controla la secuencia numrica de los cheques?
Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se
X
X
X
7
8
9
10
ella se deriven?
Se controla la secuencia numrica de los cheques?
13
14
responsable?
NO N/A
A-2
A-3
CANTIDA
IMPORTE
IMPORTE
PARCIAL
TOTAL
56,500.00
(8,000.00)
20.00
50.00
80.00
150.00
120.00
200.00
1,000.00
4,000.00
15,000.00
24,000.00
44,200.00
MONEDAS
Monedas de cinco
Monedas de dos
Monedas de un sol
Monedas de cincuenta cntimos
Monedas de veinte cntimos
150.00
55.00
80.00
40.00
100.00
750.00
110.00
80.00
20.00
20.00
980.00
(45,180.00
)
sobrante(faltante
)
3,320.00
A- 4
FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del
ao 2008
SEGN LIBROS Y
MESES
REGISTROS
1,100.00
1,400.00
150.00
4,000.00
2,500.00
160.00
580.00
700.00
1,800.00
950.00
260.00
2,000.00
15,600.00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
SEGN
AUDITORA
1,100.00
1,400.00
250.00
4,000.00
2,500.00
160.00
580.00
1,700.00
1,800.00
950.00
450.00
2,000.00
16,890.00
DIFERENCIAS
Diferencia
100.00
1,000.00
190.00
-1,290.00
RESUMEN
ANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS
(En nuevos soles)
MONTOS
DETALLE
A- 5
15,600.00
Segn auditora
16,890.00
(1,290.00)
Diferencias
DETALLE
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
SEGN LIBRO
A -6
SEGN
DIFERENCIA
AUXILIAR DE
Depsitos segn papeletas.
Retiros
Totales
BANCOS
3,500,000.00
(989,600.00)
2510,400.00
AUDITORA
3,550,000.00
(990,000.00)
2560,000.00
50,000.00
(400.00)
49,600.00
A-7
CODIGO
CUENTA
SALDOS SEGN
SALDOS
DIFERENCIA
SEGN
101
102
Caja
Fondos fijos
Cuentas
LIBROS
AUDITORA
54,000.00
57,320.00
15,600.00
14,310.00
2560,000.0
104
corrientes
2510,400.00
0
2631,630.0
49,600.00
2580,000.00
51,630.00
TOTAL
3,320.00
-1,290.00
B
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C..
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
B-1
CUENTA
N
FECHA
AUDITOR
B-2
15/07/2009
RMMQ
2
3
auxiliar respectivo.
Formular una cedula de saldos de cuentas
B-2
15/07/2009
RMMQ
por cobrar.
Obtener un balance de las cuentas por
B-2
15/07/2009
RMMQ
cobrar comerciales.
Obtener anlisis de los documentos por
B-2
15/07/2009
RMMQ
B-2
15/07/2009
RMMQ
deudores.
Revisar el corte de fin de ao de las
B-2
15/07/2009
RMMQ
B-4
15/07/2009
RMMQ
intereses.
Determinar si la provisin para cuentas
B-4
15/07/2008
RMMQ
incobrables es adecuada.
Evaluar la presentacin y la revelacin en
B-4
15/072008
RMMQ
10
15/07/2008
RMMQ
5
6
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar el grado de
las
8
cuentas
por
cobrar,
ventas,
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
X
X
NO N/A
3
4
5
d) Cobranzas
Las ventas son diariamente registradas en el registro de
ventas?
Peridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
numeradas?
Se lleva un control de la numeracin de los recibos
emitidos de:
6
a) Facturacin
b) Cuentas corrientes
c) Contabilidad.
Las facturas y boletas
7
8
9
de
venta,
anulados
son
facturas?
Se realiza mensualmente una comparacin entre el
B -3
Meses
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
SEGN REGISTROS
VENTAS
CONTADO
CREDITO
1,650,000.00
1,500,000.00
150,000.00
2,740,000.00
2,500,000.00
240,000.00
900,000.00
780,000.00
120,000.00
1,145,000.00
1,050,000.00
95,000.00
1,037,000.00
950,000.00
87,000.00
1,552,000.00
1,450,000.00
102,000.00
1,395,000.00
1,245,000.00
150,000.00
1,565,000.00
1,455,000.00
110,000.00
1,088,000.00
990,000.00
98,000.00
1,665,000.00
1,560,000.00
105,000.00
1,950,000.00
1,850,000.00
100,000.00
1,213,000.00
1,120,000.00
93,000.00
17,900,000.00
16,450,000.00 1,450,000.00
SEGN AUDITORA
DIFERENCIAS
CONTADO
CREDITO
1,500,000.00
150,000.00
0.00
2,495,000.00
245,000.00
5,000.00
785,000.00
115,000.00
-5,000.00
1,050,000.00
95,000.00
0.00
950,000.00
87,000.00
0.00
1,450,000.00
102,000.00
0.00
1,245,000.00
150,000.00
0.00
1,455,000.00
110,000.00
0.00
990,000.00
98,000.00
0.00
1,555,000.00
110,000.00
5,000.00
1,850,000.00
100,000.00
0.00
1,120,000.00
93,000.00
0.00
16,445,000.00
1,455,000.00
5,000.00
SEGN
REGISTRO AUDITOR
DIFERENCIA
S
S
Letras por cobrar a terceros
A
50,000.00
50,000.00
0.00
B-5
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
SEGN
REGISTRO
DETALLE
Facturas por cobrar a terceros
Letras por cobrar a terceros
TOTALES
SEGN
DIFERENCIA
S
AUDITORA
1,450,000.0 1,455,000.0
0
0
50,000.00
50,000.00
1,500,000.0 1,505,000.0
5,000.00
0.00
5,000.00
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
corrientes, no generan intereses y no tienen garantas especficas.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Obtener un conocimiento del control
CEDULA
FECHA
AUDITOR
C-2
17/07/2008
RMMQ
1707/2008
2
3
C-2
C-2
C-3
C-3
deudores.
Revisar si se han hecho las provisiones
C-3
C-3
5
6
C-1
17/07/2008
17/07/2009
17/07/2009
17/07/2009
17/07/2009
RMMQ
RMMQ
RMMQ
RMMQ
RMMQ
17/07/2009
C-3
C-3
10
RMMQ
RMMQ
17/07/2009
RMMQ
17/07/2009
C-3
RMMQ
C-2
PERIODO
CUENTA
: 01/01/2008 al 31/12/2008
: Otras cuentas por cobrar.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
NO N/A
f)
Facturacin
g) Contabilidad
3
h) Cobranzas
Se hacen prstamos al personal con frecuencia?
Peridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
4
5
X
X
X
C-3
SEGN
DIFERENCIA
REGISTRO AUDITORA
DETALLE
Prestamos a terceros
Cuentas por cobrar al personal
Intereses por cobrar
Reclamos a la administracin tributaria
Otras cuentas por cobrar
TOTALES
S
120,000.00
350,000.00
55,000.00
25,000.00
70,000.00
620,000.00
120,000.00
350,000.00
55,000.00
25,000.00
70,000.00
620,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
IV. EXISTENCIAS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD S. A .C.
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Existencias
N
1
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario de control
CEDULA
D-2
D-1
FECHA
20/07/2009
AUDITOR
RMMQ
interno.
Obtener un conocimiento del control
20/07/2009
D-2
bienes vendidos.
Obtener un listado de los inventarios.
D-3
D-3
20/07/2009
RMMQ
20/07/2009
RMMQ
20/07/2009
RMMQ
D-3
RMMQ
D-2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
A. EXISTENCIAS
Se manejan inventarios permanentes para:
a) Productos terminados.
b) Productos en proceso.
NO N/A
las devoluciones?
Se formulan informe de recepcin pre- numerados, con
debidamente autorizados?
El control de existencias proporciona el control unitario?
Se efectan verificaciones permanentes de los
X
X
6
7
inventarios mensualmente?
Se encuentran aseguradas las existencias?
Los ajustes de inventarios se realizan con aprobacin del
personal responsable?
B. COSTOS
costos de produccin?
El personal de costos est familiarizado con los proceso
10
emplea la empresa:
a) PEPS
b) UEPS
11
c) PROMEDIO PONDERADO.
D-3
EXISTENCIAS
En opinin de la gerencia de la empresa, de acuerdo a la evaluacin efectuada
con la participacin de las reas operativas, no es necesario registrar una
provisin por ciertos repuestos y materiales de lenta rotacin.
Al 31 de diciembre este rubro comprende:
SEGUN
DETALLE
productos terminados
productos en proceso
SEGN
1,155,000.00 1,155,000.00
150,000.00
150,000.00
85,000.00
85,000.00
118,000.00
117,200.00
3000,000.00 2998,700.00
0.00
0.00
0.00
-800.00
-1,300.00
V. CARGAS DIFERIDAS
PROGRAMA DE AUDITORA
E-1
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario del control
CEDULA
FECHA
AUDITOR
RMMQ
E-2
21/07/2009
E-3
21/07/2009
E-3
E-3
21/07/2009
diferidas.
Verificar la autenticidad y razonabilidad de
los gastos efectuados.
E-4
21/07/2009
RMMQ
21/07/2009
RMMQ
RMMQ
RMMQ
E-2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
2
3
rendir cuentas?
Se cumplen los plazos establecidos para la rendicin de
cuentas?
Se otorgan adelantos de remuneraciones?
X
X
NO N/A
EXISTENCIAS
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO
CUENTA
E-3
: 01/01/2008 al 31/12/2008
: Cargas diferidas
ENTREGAS A RENDIR CUENTAS
FECHA
08/01/2007
15/03/2007
25/06/2007
24/07/2007
10/10/2007
11/11/2007
24/12/2007
TOTALES
DOCUMENTO
C/E N 001-221
C/E N 001-222
C/E N 001-223
C/E N 001-224
C/E N 001-225
C/E N 001-226
C/E N 001-227
BENEFICIARIO(A)
Eduardo porto camin
Maria Carpio tatitas
Percy Vil canota cusa pata
Rolando apaza mamani
Mara paredes Ugarte
Ramn serrato colque
Sayda Cairo estofanero
E- 4
REF.
DETALLE
Entregas a rendir cuentas
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
IMPORTE
15,500.00
1,800.00
8,000.00
14,000.00
1,400.00
2,600.00
2,870.00
46,170.00
P/T
SEGN
LIBROS
46,170.00
103,830.00
SEGN
AUDITORIA
46,170.00
103,830.00
TOTALES
150,000.00
150,000.00
VI. INVERSIONES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO
: 01/01/20078 al 31/12/2008
CUENTA
: Inversiones.
F-1
SEGN
LIBROS
326,000.00
410,000.00
84,000.00
820,000.00
SEGN
AUDITORIA
326,000.00
410,000.00
84,000.00
820,000.00
DIFERENCIAS
0.00
0.00
0.00
0.00
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Inmuebles, maquinarias y equipos
N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
CEDULA
FECHA
Obtener un conocimiento del control
interno
sobre
los
maquinarias y equipos.
Comparar adiciones de propiedad,
G-2
G-3
sus
correspondientes
G-3
RMMQ
G-3
RMMQ
23/07/2009
RMMQ
23/07/2009
libros
auxiliares.
Evaluar la presentacin y revelacin
5
23/07/2009
RMMQ
23/07/2009
contra
23/07/2009
la
ao.
Cotejar los totales del tipo de activo
4
AUDITOR
inmuebles,
G-1
G-3
RMMQ
G-2
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Inmuebles, maquinarias y equipos.
N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
NO N/A
suficiente?
Forman parte
X
de
las
cuentas
las
partidas
en uso?
Se dedica un cuidado apropiado a las pequeas
herramientas,
conservndolos
en
lugares
especficos?
Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y
equipos?
X
X
G-3
CUENTA
Los
movimientos
equipos
su
III. INTANGIBLES
PREPARADO POR:
ERIKA DEL
ROSARIO ZEA VELASQUEZ
PROGRAMA
DE AUDITORA
EMPRESA
EXAMINADA:
EMIBEYA
REVISADO POR
:
ALBERTO E. COLQUE MAMANI
H-1
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Intangibles.
AUDITO
N
1
2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Obtener un conocimiento del control
interno sobre los intangibles.
Investigar la condicin de los activos.
CEDULA
FECHA
H-2
26/07/2009
E.V.C.C
H-3
26/072009
E.V.C.C
correspondientes
26/07/2009
contra
libros
H-3
auxiliares.
Evaluar la presentacin y revelacin en
los estados financieros de los activos
H-4
E.V.C.C
26/07/2009
E.V.C.C
H-2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
in tangible adquiridas?
indicar la forma en que se vala el activo intangible:
2
NO N/A
a)
Costo
b)
Mercado
c)
Existe
personal
Otros
designado para
X
la
autorizan
de
LIBROS
325,000.00
H-3
SEGN
AUDITORA DIFERENCIAS
325,000.00
0.00
85,000.00
410,000.00
85,000.00
410,000.00
AMORTIZACIONES
Patentes y marcas
Inversin en estudios y proyectos
SUB-TOTAL
125,000.00
20,000.00
145,000.00
125,000.00
20,000.00
145,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
265,000.00
265,000.00
0.00
COSTO NETO
DIFERENCIAS
0.00
X. SOBREGIROS BANCARIOS
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Sobregiros bancarios.
Al 31 de diciembre del 2008 los sobregiros bancarios han sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con garantas
especficas y devengan intereses a tasas del mercado vigentes.
J-1
SOBREGIROS BANACARIOS
Segn libros
85,000.00
Segn auditora
85,000.00
DIFERENCIAS
0.00
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Cuentas por pagar comerciales
K-1
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario de control
CEDULA
FECHA
AUDITOR
K-2
28/07/2009
RMMQ
K-3
28/07/2009
RMMQ
Conciliar
los
pasivos
con
extractos
correspondencia
directa
con
K-3
los
proveedores
Evaluar la presentacin en los estados
K-3
comerciales,
incluida
la
28/07/2009
RMMQ
28/07/2009
RMMQ
28/07/2009
revelacin
K-3
adecuada.
RMMQ
K-2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
NO N/A
COMPRAS
Las funciones de compra estn separadas con las de:
1
a)
Recepcin
b)
Produccin y almacn
2
3
c)
Caja
Se formulan las compras debidamente autorizadas?
Estn PRE-numeradas las rdenes de compra?
Existe un momento establecido para la emisin de las
X
X
rdenes de compra?
selecciona la ms conveniente?
Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en
6
7
archivos especiales?
Se efecta un recuento de la mercadera que se recibe?
Se realiza un control de calidad de la mercadera que se
X
X
recibe?
B. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
9
10
X
X
11
K-3
COMPRAS
645,000.00
752,000.00
856,000.00
520,000.00
325,000.00
910,000.00
650,000.00
700,000.00
700,000.00
560,000.00
356,000.00
540,000.00
7,514,000.00
CONTADO
420,000.00
400,000.00
540,000.00
225,000.00
210,000.00
640,000.00
358,000.00
450,000.00
421,000.00
400,000.00
200,000.00
350,000.00
4,614,000.00
CREDITO
225,000.00
352,000.00
316,000.00
295,000.00
115,000.00
270,000.00
292,000.00
250,000.00
279,000.00
160,000.00
156,000.00
190,000.00
2,900,000.00
SEGN AUDITORA
CONTADO
CREDITO
420,000.00
225,000.00
400,000.00
352,000.00
541,000.00
315,000.00
225,000.00
295,000.00
210,000.00
115,000.00
640,000.00
270,000.00
355,000.00
295,000.00
450,000.00
250,000.00
421,000.00
279,000.00
400,000.00
160,000.00
200,000.00
156,000.00
350,000.00
190,000.00
4,612,000.00
2,902,000.00
DIFERENCIAS
0.00
0.00
-1,000.00
0.00
0.00
0.00
3,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,000.00
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario de control
L-1
CEDULA
FECHA
AUDITOR
RMMQ
L-2
29/12/2009
general.
RMMQ
L-3
RMMQ
29/12/2009
tributaria
L-3
L-4
29/12/2009
29/12/2008
9
RMMQ
RMMQ
L-4
29/12/2009
L-4
29/12/2009
RMMQ
RMMQ
L-5
L-2
CUENTA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
OBS.
SI
NO N/A
declaraciones
presentadas
son
perforadas
archivadas?
Los empleados son nombrados y contratados de
acuerdo a ley?
Se emiten
X
oportunamente
las
resoluciones
de
4
5
vigentes?
Los depsitos de las CTS se efectan de acuerdo a la
7
8
normatividad vigente?
Se otorgan adelantos de beneficios sociales?
X
X
L-3
VENTAS
313,500.00
COMPRAS
122,550.00
PAGAR
190,950.00
IGV
PAGADO
185,000.00
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
520,600.00
142,880.00
377,720.00
357,200.00
171,000.00
162,640.00
8,360.00
8,360.00
217,550.00
98,800.00
118,750.00
118,750.00
197,030.00
61,750.00
135,280.00
130,280.00
294,880.00
172,900.00
121,980.00
120,980.00
265,050.00
123,500.00
141,550.00
141,000.00
297,350.00
133,000.00
164,350.00
162,000.00
206,720.00
133,000.00
73,720.00
70,000.00
316,350.00
106,400.00
209,950.00
200,000.00
370,500.00
67,640.00
302,860.00
302,000.00
230,470.00
102,600.00
127,870.00
124,850.00
3,401,000.00 1,427,660.00 1,973,340.00 1,920,420.00
L-4
1,973,340.00
70,520.00
2,043,860.00
(1,920,420.00)
123,440.00
(123,440.00)
0.00
L-5
SEGN
AUDITORA DIFERENCIAS
123,440.00
123,440.00
0.00
Impuesto a la renta
Remuneraciones por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
321,000.00
112,040.00
254,000.00
321,000.00
112,040.00
254,000.00
0.00
0.00
0.00
TOTALES
299,520.00
299,520.00
0.00
0.00
1110,000.00 1110,000.00
L
LL
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO
CUENTA
N
: 01/01/2008 al 31/12/2008
: Deudas a largo plazo
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
Aplicacin del cuestionario de control
CEDULA
FECHA
AUDITOR
28/07/2009
LL-1
LL-2
LL-3
EV.C.C.
EV.C.C.
28/07/2009
general.
Verificar la exactitud de los saldos
LL-3
Examinar
4
la
documentacin
de
28/07/2009
EV.C.C.
las
28/07/2009
LL-3
de balance.
EV.C.C.
28/07/2009
EV.C.C.
LL-3
LL-2
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA
: Otras cuentas por pagar.
N
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
1
SI
Los contratos eternos son aprobados segn las X
disposiciones legales?
OBS.
NO N/A
Se
mantiene
archivado
los
documentos
establecidos?
X
X
AUDITOR
REGISTROS
A
2,110,000.00 2,110,000.0
DIFERENCI
AS
0.00
0
530,000.00 530,000.00
0.00
2,640,000.
2,640,000.00
00
0.00
XIV. PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A .C.
PERIODO
: 01/01/2008 al 31/12/2008
M-1
CUENTA
: Cuentas
del
patrimoni
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
CEDULA
FECHA
AUDITO
R
o.
N
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del
1
29/07/200
M-2
RMMQ
29/07/200
9
M-3
M-3
RMMQ
29/07/200
9
RMMQ
Examinar la documentacin de la
4
29/07/200
9
M-3
en
RMMQ
los
M-3
adecuada.
29/07200
9
RMMQ
M -2
CUENTA
N
OBS.
SI
NO N/A
capital?
Se separa un capital adicional?
Las donaciones, capitalizaciones se registran en los
X
X
libros contables?
Las utilidades obtenidas se distribuyen de manera
equitativa?
M-3
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO
SEGN
SEGN
DETALLE
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTALES
DIFERENCIA
BALANCE AUDITORA
7,640,000.0 7,640,000.0
0
0
560,000.00 560,000.00
1,455,000.0 1,455,000.0
0
0.00
0.00
0.00
9,655,000.0 9,655,000.0
0
0.00
xx/xx
51,630.00
51,630.00
caja
XX
Cuentas por cobrar comerciales
Resultados acumulados
Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales
XX
Resultados acumulados
5,000.00
5,000.00
1,300.00
Existencias
Por el ajuste de las diferencias encontradas en las
xx/xx
xx/xx
xx/xx
XX
Cuentas por pagar comerciales
Resultados acumulados
Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales
1,300.00
11,000.00
11,000.00
2,000.00
2,000.00
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
2008
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y
2,631,630.00
1,505,000.00
620,000.00
2,998,700.00
150,000.00
7,905,330.00
equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
7,369,000.00
265,000.00
75,000.00
8,529,000.00
820,000.00
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
2008
2007
85,000.00
2,902,000.00
1,110,000.00
4,097,000.00
1,100,000.00
1,800,000.00
1,290,500.00
4,190,500.00
2,640,000.00
2,640,000.00
6,737,000.00
2,780,000.00
2,780,000.00
6,970,500.00
7,640,000.00
560,000.00
1,497,330.00
9,697,330.00
7,500,000.00
485,000.00
1,480,000.00
9,465,000.00
16,434,330.0
TOTAL ACTIVO
16,434,330.00 16,435,500.00
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo
tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto
ha diseado la administracin.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I) OBSERVACIONES
1) SITUACIN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S.A.C.. presentan
errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el anlisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
a) Caja y bancos.- En el arqueo practicado se encontr un sobrante de S/.
3,320.00, en fondos fijos se encontr una diferencia negativa de S/.
1,290.00 y en cuentas corrientes no se registr un retiro por S/. 400.00
b) Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuenta se encontr una
diferencia de S/.5,000.00, ya que no se registr correctamente las ventas
al contado y crdito.
c) Existencias.- En este rubro en productos terminados se encontr
diferencias por S/. -5,000.00 y en existencias por recibir por S/.-8,000.00.
d) Inmuebles, maquinarias y equipos.- En est cuenta se encontr que el
valor neto de todos los activos es de S/. 7369,000.00, ya que no se hizo
correctamente la depreciacin de las instalaciones diversas y de los
equipos diversos.
e) Cuentas por pagar comerciales.- En este rubro no se registr
correctamente las compras al crdito y al contado, en donde se encontr
que las facturas por pagar hacen un total de S/. 2902,000.00.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa FACTORIA S.A.C..,
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores har que vare
los montos en el balance general.