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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

Tingo Mara

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIA CONTABLE
Av. Universitaria Km.2 Telf. (062)562341 561009 Anexo 219237

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SILABO
ASIGNATURA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

I. ASPECTOS GENERALES:
1.1. rea
1.2. Naturaleza
1.3. Cdigo
1.4. Crditos
1.5. Pre-requisito
1.6. Horas semanales
1.7. Ciclo
1.8. Semestre Acadmico
1.9. Especialidad
1.10. Profesor
1.11. E-mail

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

Especialidad o de Aplicacin
Especializacin Profesional
CC*804B
Cuatro (04) Crditos
Auditoria de Estados Financieros
01HT 04HP
Octavo Ciclo
Semestre Acadmico II-2016
Contabilidad
Humberto Henrquez Valdivieso
hhenriquezv@yahoo.com.pe

II. FUNDAMENTACIN Y SUMILLA


La asignatura est orientada a especializar al estudiante en la Auditoria de Cumplimiento. Para el efecto se imparte conocimientos
tericos y prcticos sobre la normativa del Sistema Nacional de Control, el Planeamiento de la Auditora de Cumplimiento, la
Ejecucin de la Auditora de Cumplimiento y la elaboracin del Informe de la Auditora de Cumplimiento.
III. OBJETIVOS
Sistematizar la normativa del Sistema Nacional de Control
Planear la Auditora de Cumplimiento. .
Ejecutar la Auditora de Cumplimiento..
Elaborar el Informe de la Auditora de Cumplimiento.
IV. PROGRAMACIN DEL CONTENIDO

SEMAN
A

SESION
1.1.
01 y 02

1y2

1.2.
1.3.
1.4.

3, 4 y 5
1.5.

SEMANA

SESION

3y4

06

UNIDAD I: NORMATIVA DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


CONTENIDO
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
Cambia de conducta
la Contralora General de la Repblica
Sistematiza la normativa
al conocer la
Normas Generales de Control Gubernamental
Que soporta la Auditora normativa bsica
de Cumplimiento en la
para asumir,
Normas Internacionales de Auditora
estructura
responsablemente,
Auditora de Cumplimiento y Manual de Auditora de
del Sistema Nacional
la administracin de
Cumplimiento
De Control
los recursos del
Introduccin a la Auditora de Cumplimiento
Estado

UNIDAD II: PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


CONTENIDO
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
Aprende
a formular el
2.1. Aspecto general
Memorndum de
2.2. Normas aplicables a la planificacin
Planeamiento, el
Programa de Auditoria y
2.3. Acreditacin e instalacin de la comisin auditora
estructura los Archivos
2.4. Comprensin de la Entidad y la materia a
de la Auditoria de
examinar.

ACTITUDINAL
Mejora la conducta
profesional al
monitorear los
procedimientos que
se siguen para
formular el Plan y

07
08

SEMANA

5 a 11

SEMANA

12 a 15

SEMANA

16

2.5. Plan de la Auditoria de Cumplimiento


2.6. Programa de la Auditora de Cumplimiento
2.7. Archivos de Auditora de Cumplimiento
2.8. Aplicacin Prctica aproximada a la realidad

Cumplimiento

UNIDAD III: EJECUCION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


CONTENIDO
SESION
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
3.1. Generalidades
3.2. Normas aplicables para la ejecucin de la
09
Auditora de Cumplimiento.
3.3. Papeles de Trabajo y/o Cdulas de Auditora
3.4. Muestreo de la Auditora de Cumplimiento
3.5. Aplicacin de procedimientos y obtencin de
Se familiariza con la
evidencias de la prctica de Auditora de
ejecucin del trabajo de
Cumplimiento
campo y aprende a
3.6. Identificacin de las desviaciones de
formular
desviaciones
cumplimiento
10
de
cumplimiento.
AMPLIA 3.7. Formular y comunicar las desviaciones de
cumplimiento.
3.8. Evaluar los comentarios de los servidores pblicos
comprendidos en las desviaciones de
cumplimiento.
3.9. Registrar el cierre de la Ejecucin de la Auditora
de Cumplimiento.
3.10. Control y aseguramiento de la calidad del trabajo
de auditora de cumplimiento.

Programa de
Auditoria de
Cumplimiento

ACTITUDINAL

Mejora la capacidad
contestataria
profesional al conocer
los procesos que se
siguen en la ejecucin
del trabajo de campo y
en la formulacin de
desviaciones de
cumplimiento.

UNIDAD IV: ELABORACION DEL INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


CONTENIDO
SESION
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
4.1. Aspecto general
Aprende a formular el
Mejora su conducta
4.2. Normas aplicables a la elaboracin del Informe
Informe de Auditoria
profesional al aprender
11
como resultado de la
4.3. Informe de Auditora de Cumplimiento
a formular el Informe de
AMPLIA
ejecucin de la
4.4. Revisin, aprobacin y comunicacin del
Auditoria de
Auditora de
Informe de Auditora de Cumplimiento.
Cumplimiento
Cumplimiento
4.5. Anexos de evidencias del Informe de Auditora

UNIDAD V: FUNDAMENTACION JURIDICA DEL INFORME CON RELEVANCIA PENAL


CONTENIDO
SESION
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
5.1. Aspecto general
Mejora la conducta
5.2. Estructura del Informe de auditora con relevancia Aprende a formular la
profesional al
12
fundamentacin
penal
fundamentar
AMP
jurdica del Informe
jurdicamente el Informe
5.3. Plazo de prescripcin del delito
con relevancia penal.
con relevancia penal.
5.4. Identificacin de copartcipes

V. PROCEDIMIENTOS DIDACTICOS
El proceso de enseanza aprendizaje interacciona la teora universitaria y la prctica empresarial. La Entidad para el desarrollo
de la casustica, ser elegida aleatoriamente aplicando criterios adecuados de auditora.
VI. EQUIPOS Y MATERIALES

N
NOMBRES
1 EQUIPO 1
2 EQUIPO 2

EQUIPOS
DENOMINACION
Proyector multimedia del rea instalada en el Aula B203-Gallito de la Rocas
Lap Top de propiedad del docente

N
NOMBRES
1 MATERIAL 1
2 MATERIAL 2

MATERIALES
DENOMINACION
Cedulas de auditoria diseadas por el profesor y los estudiantes
Plumones para pizarra acrlica

VII. SISTEMA DE EVALUACIN


RELACIN DE EXAMENES
N
DENOMINACION
1
PRACTICAS CALIFICADAS (PC)
2
EXAMEN DE MEDIO CURSO (EM)
3
EXAMEN FINAL (EF)
TOTAL

PROMEDIO FINAL

%
30
30
40
100

NOTA FINAL

PF = ((PC * %) + (EM * %) + (EF * %))

VIII. BIBLIOGRAFIA
FOWLER, E. Tratado de Auditoria, Tomo II, BB. AA. Ed. Contabilidad Moderna,
LIZARDO, A. El proceso de la reingeniera en la auditoria, Rep. Dom. ed. AIC.
FONSECA, Oswaldo. Vademcum Contralor, Per, ed. Instituto de Investigacin de Accountability y Control, 2008.
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Normas Internacionales de Auditoria y Control de Calidad, Mxico, Editorial IFAC,
Dcima Edicin 2010.
Ley 27785: Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la CGR.
Ley 29622: Ley que modifica la Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Decreto Supremo 304-2013-EF: TUO de la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley 30281: Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015
Ley 29447: Ley que modifica el uso del Canon para las Universidades Pblicas
Ley 21396: Ley que fija el monto de la CTS de servidores pblicos a partir del ao 1962
Ley 28112. Ley Marco del Sistema de Administracin Financiera
Ley 28693: Ley del Sistema Nacional de Tesorera
Ley 28708: Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Supremo 005-90-PCM: Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
D. Leg. 728: TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
D. Legislativo 1017; Ley de Contrataciones del Estado
D. S. 184-2008-EF: Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Resolucin Directoral 002-2007-EF/77.15 que aprueba la Directiva 001-2007-EF/77.15: Directiva de Tesorera
Resolucin de Contralora 320-2006-CG: Normas de Control Interno
Resolucin de Contralora 195-88.CG Normas que regulan la Ejecucin de las Obras Pblicas por Administracin Directa.
Resolucin de Contralora 458-2008-CG: Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora 382-2013-GC: Directiva 011-2013-CG/ADE, denominada Auditora de Desempeo.
Resolucin de Contralora 445-2014-CG: Directiva 005-2014-CG/AFIN, denominada Auditora Financiera Gubernamental y el
Manual de Auditora Financiera Gubernamental.
Resolucin de Contralora 473-2014-CG: Directiva 007-2014-CG/GCSII, denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de
Auditora de Cumplimiento.
Tingo Mara, agosto de 2016.