UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE MARIA

ARGUEDAS
Escuela profesional de ingeniera de sistemas

PUNTO DE EQUILIBRIO

Rivera LeguiaRonny Jacinto

AllccaTomayllaHeyder
Salcedo Porras Abrahan
Romero Coronado Zunilda
Flores Laura Sandy Pilar
Arcce Ataucusi Alejandro
Llasacce Bautista Eduin
Altamirano MinayaVictor

Introduccin
Indudablemente nuestra economa se perfila hacia un contexto internacional y de
transformacin estructural, en la cual la productividad es la clave del xito. En los ejecutivos
recae el compromiso de lograr la adecuacin tcnico-administrativo-financiera necesaria en las
empresas, para que el reto que se nos presenta se transforme en xito.
Durante varias dcadas nuestra economa se encontr aislada (protegida), tiempo en el cual no
se present un verdadero mercado de competencia, siendo una economa en la que el precio
prevaleca sobre el volumen.
Inevitablemente a la luz de los cambios, tendremos que modificar nuestra visin hacia el
mercado, pues ya no ser posible continuar con polticas de altos mrgenes, si es que deseamos
que las empresas arrendadoras logren permanecer en el futuro que ya comenz.
As las cosas, resulta vital implementar herramientas de anlisis, que permitan a las empresas de
arrendamiento financiero competir en este nuevo mercado en formacin y que proporcione
alternativas para llegar al mercado con polticas de bajo margen y mayor volumen de
colocacin.
El empleo de la tcnica del punto de equilibrio brinda una herramienta auxiliar de anlisis y de
reflexin, que utilizada con ingenio, proporciona un soporte a la direccin de las arrendadoras
financieras para lograr una mejor toma de decisiones.

Conceptos

El punto de equilibrio, es aquel nivel de operaciones en el que los egresos son

iguales en importe a sus correspondientes en gastos y costos.

Tambin se puede decir que es el volumen mnimo de ventas que debe lograrse
para comenzar a obtener utilidades.

Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar para cubrir los gastos y costos de la
empresa y en consecuencia no obtener ni utilidad ni perdida

Factores determinantes

El volumen de
produccin
afectara de
forma directa
a los costos
variables,
mientras que
los costos fijos
no son
influidos por
este

El tiempo
Los artculos y
afecta al Punto las lneas de
de Equilibrio produccin
de forma que deben tomarse a
se puede dar consideracin
solucin a los para no caer en
problemas de " Producciones
forma
que no generan
oportuna
utilidades"

Los datos
reales y
presupuestados La competencia
de los Estados Que se lance un
Financieros
producto similar
permitirn
al mercado, con
determinar las un menor precio
variaciones,
de venta/Obliga
analizar que
al reestudio del
situacin las Punto de
provoco, a fin Equilibrio.
de aplicar
soluciones.

ELEMENTOS DETERMINANTES
LOS COSTOS CONSTANTES SE SUBDIVIDEN EN:

EL PUNTO DE EQUILIBRIO, ADEMAS DE AYUDAR A ANALIZAR LA

INFORMACION, TAMBIEN ES UNA UTIL HERRAMIENTA PARA LA TOMA DE
DICISIONES, LA FIJACION DE PRECIOS Y EL ANALISIS DE COSTOS, GASTOS
E INGRESOS.
Requerimientos para el punto de equilibrio
A fin de realizar un "Anlisis por medio del Punto de Equilibrio", se necesitan una serie
de elementos, entre estos figuran:

Los Inventarios.- Estos deben ser constantes, o que las variaciones que presentan
no sean relevantes durante la operacin de la entidad.

La Contabilidad.- Esta debe estar basada en el costeo directo o marginal, en

lugar del mtodo de costeo absorbente, esto es con el fin de poder identificar los
costos fijos, de los costos variables.

Se deber realizar la separacin de los costos fijos y los variables.

Se deber determinar la Utilidad o contribucin marginal por unidad de

produccin.

Determinar el nivel de operaciones que se requieran para cubrir todos los costos.

Evaluar la rentabilidad relacionada con diversos niveles de ventas.

Punto de equilibrio operativo

El Punto de Equilibrio Operativo de la Empresa, es el nivel de ventas que se requiere
para cubrir todos los costos operativos. En este punto las ganancias antes de intereses e
impuestos son igual a cero
EL primer paso para calcular el Punto de Equilibrio Operativo, consiste en dividir los
costos operativos fijos y variables entre el costo de los bienes vendidos y los gastos
operativos.
Con las variables siguientes, se puede formular la parte operativa del Estado de
Resultados de la Empresa:

P : Precio de Venta por Unidad.

Q : Cantidad de ventas en unidades.

FC : Costo operativo fijo por periodo.

VC : Costo operativo variable por unidad

Ejemplo
Una empresa pretende elegir, a travs del mtodo de punto de equilibrio, una ubicacin para su
planta de produccin en funcin de los costos ya que el ingreso por ventas no se ver afectado
por la misma es decir se supone que vender la misma cantidad, independientemente de donde
se instale. La empresa estudia cuatro posibles alternativas, para las cuales ha estimado los
costos fijos y los costos variables que aparecen en la siguiente tabla
con una capacidad de la planta de 100.000 unidades Dnde debe ubicarse la planta en fusin de
los costos?

Comunidad
A
B
C
D

Costo fijo
150.000
300.000
500.000
600.000

Solucin
Hallando los puntos inciales y finales a las rectas de cada comunicada
Recta

CT=costo fijo + costo variable

Costo variable
60
30
20
30

CTi= 150.000+60(0) = 150.000 al iniciar la fabrica comienza con 0 unidades fabricadas

CTf= 150.000+60(100.000)= 6.150.000 al finalizar el mes se fabrican 100.000unidades

Recta B
CT=costo fijo + costo variable
CTi= 300.000+30(0) = 300.000 al iniciar la fabrica comienza con 0 unidades fabricadas
CTf= 300.000+30(100.000)= 3.300.000 al finalizar el mes se fabrican 100.000unidades

Recta C
CT=costo fijo + costo variable
CTi= 500.000+20(0) = 500.000 al iniciar la fabrica comienza con 0 unidades fabricadas
CTf= 500.000+20(100.000)= 2.500.000 al finalizar el mes se fabrican 100.000unidades

Recta D
CT=costo fijo + costo variable
CTi= 600.000+30(0) = 600.000 al iniciar la fabrica comienza con 0 unidades fabricadas
CTf= 300.000+30(100.000)= 3.600.000 al finalizar el mes se fabrican 100.000unidades

Hallando las intersecciones

Interseccin en E
CTa =CTb
150.000+60(X)=300.000+30(X)
30X = 150.000
X=5.000

Interseccin en F
CTb =CTc
300.000+30(X)=500.000+20(X)
10X = 200.000
X=20.000

COSTOS
TOTALES

F
E
5.000
UNIDADES PRODUCIDAS

100.00
0

Interpretacin de la grafica
-

Para un produccin de entre 0 a 5.000 unidades la mejor ubicacin es la comunidad A

Para un produccin de entre 5.000 a 20.000 unidades la mejor ubicacin es la
comunidad B
Pero si la empresa produjera 5.000 unidades exactas les indiferente ubicarse en la
comunidad A o B

Ejemplo de cmo hallar y analizar el punto de equilibrio

Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo hallar y analizar el punto de
equilibrio:
Una empresa dedicada a la comercializacin de camisas vende camisas a un precio de
US$40, el costo de cada camisa es de US$24, se paga una comisin de ventas por
US$2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios, servicios, etc.) ascienden a US$3 500. Cul
es el punto de equilibrio en unidades de venta y en dlares? y a cunto ascenderan
las utilidades si se vendieran 800 camisas?
a. Hallando el punto de equilibrio:
PVU = 40
CVU: 24 + 2 = 26
CF = 3500
Aplicando la frmula:
Pe = CF / (PVU CVU)
Pe = 3500 / (40 26)

Pe = 250 und.
Pe en unidades monetarias= 250 x 40 = US$10 000
Comprobando:
Ventas (PVU x Q): 40 x 250

10000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 250

6500

(-) CF

3500

Utilidad Neta

US$0

Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, se necesita vender

250 camisas para que los ingresos sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la
venta de 251 camisas, recin se estara empezando a generar utilidades, mientras que
la venta de 249 camisas o de un nmero menor significara perdidas.
b. Utilidades si se vendiera 800 camisas:
Ventas (PVU x Q): 40 x 800

32000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 800

20800

(-) CF

3500

Utilidad Neta

US$7700

Conclusiones: al vender 250 camisas los ingresos igualaran los costos y, por tanto, se
obtendra una utilidad de US$0; pero si se vendiera 800 camisas, se generara una
utilidad de US$7 700.