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Module : Gestion de la trsorerie

ECOLE SUPERIEURE DES SCIENCES ECONOMIQUES ET

COMMERCIALES DE TUNIS
ANNEE UNIVERSITAIRE 2012/2013

MODULE : GESTION DE LA TRESORERIE

NIVEAU : 2me Anne
RESPONSABLE DU COURS : Mme Salma TEBOURBI

Les objectifs du cours :

Sensibiliser les tudiants limportance de la gestion de trsorerie.
Dfinir la place du trsorier et celle de la gestion de trsorerie dans la
gestion financire de lentreprise.
Comprendre les objectifs de la gestion de trsorerie : Rentabilit et
scurit.
Sinitier la prvision de trsorerie travers ltablissement dun budget
de trsorerie.
Faire lapprentissage des diffrentes techniques inhrentes la gestion de
trsorerie.
Comprendre les outils quutilise le trsorier pour financer son dficit de
trsorerie et placer son excdent.
Assimiler les conditions bancaires dans leurs aspects techniques.
Expliquer les causes dune trsorerie en dgradation.

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Module : Gestion de la trsorerie

Plan du cours

Introduction

Chapitre 1 : Gestion de trsorerie et mtier du trsorier

Section 1. Evolution du mtier du trsorier
Section 2. Les missions du trsorier
Section 3. Les comptences du trsorier
Section 4. Place du trsorier dans lentreprise

Chapitre 2 : La prvision de trsorerie : Le Budget de trsorerie

Section 1. Dfinition
Section 2. Dmarche
- Dmarche gnrale
- Le budget des encaissements
- Le budget de la TVA
- Le budget des dcaissements
- Le budget gnral de trsorerie
Section 3. Ajustement de la trsorerie : Plan de trsorerie
- Cas du dficit
- Cas de lexcdent

Chapitre 3 : Trsorerie et quilibre financier

Section 1. Lapproche statique par le bilan
- Calcul du fond de roulement
- Calcul du besoin en fond de roulement
- Facteurs de variation du BFR
- Calcul de la trsorerie nette
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Module : Gestion de la trsorerie

Section 2 : Lapproche dynamique par les flux

Chapitre 4 : Les causes de la dgradation de trsorerie

Section 1. La crise de croissance
Section 2. La mauvaise gestion du FR
Section 3. Le mauvais choix de financement
Section 4. La perte de rentabilit
Section 5. La rduction de lactivit

Chapitre 5 : Les relations bancaires

Section 1. Les modes de paiement
Section 2. Les conditions bancaires
- Le vocabulaire bancaire
- Les conditions de fonctionnement de compte
- Les commissions et les frais
- La ngociation des conditions bancaires
Section 3. Les chelles dintrt et le ticket dagios
- Principe de lchelle dintrt
- Calcul du ticket dagio
- Calcul du taux effectif global (TEG)

Chapitre 6 : Les financements et les placements court terme

Section 1. Les financements court terme
Section 2. Les placements court terme

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Module : Gestion de la trsorerie

Bibliographie indicative
1. BELLIER DELIENNE A. et KHATH S. Gestion de trsorerie , 2me
dition, Paris : Economica, (2005)
2. SION, M. Grer la trsorerie et la relation bancaire , 3me dition,
Paris : Dunod, (2003)
3. POLONIATO

B.

et

VOYENNE

D.

La

nouvelle

trsorerie

dentreprise , 2me dition, Paris : Dunod, (1997)

4. KNEIPE, P. Trsorerie et finance dentreprise , 3me dition,
Bruxelles : De Boeck universit (1997)
5. DE LA BRUSLERIE, H. et ELIEZ, C. Trsorerie dentreprise : Gestion
des liquidits et des risques , Paris : Dalloz (1997)
6. VIZZAVONA, P. Gestion financire , 9me dition, Alger : Berti
ditions (2004)
7. DAMODARAN, A. Finance dentreprise : Thorie et pratique , 2me
dition, Bruxelles : Deboeck Universit (2006)
8. BOBOT, L. et VOYENNE D. Le besoin en fonds de roulement ,

Paris : Economica (2007)