UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN Y TURISMO

ESCUELA DE ADMINISTRACIN

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
DOCENTE:
Romero Tapia Demetrio
INTEGRANTES:

Cano Miranda Guadalupe

Flix Tarazona Ruth
Prudencio Luna Widad
Tafur Delgado Jhaquelin
Villanueva Heredia Victoria

HUARAZ PER

A nuestros padres, por todo el

apoyo y comprensin

3.1.1.1.

DE

INTRODUCCION

Para que una empresa pueda crecer de manera ordenada y justa, segn las
reglas de su pas es necesario que conozca el aspecto tributario es por eso que en
este trabajo se estudiara a la empresa HOTEL EL TUMI
El presente trabajo est dividido en una breve informacin de la empresa escogida
y en tres captulos; en el primero, se detalla EL RGIMEN TRIBUTARIO DE LA
EMPRESA HOTEL EL TUMI; en el segundo, la CLASIFICACIN INDUSTRIAL
INTERNACIONAL UNIFORME y en el ltimo captulo se ver los ASPECTOS
TRIBUTARIOS del HOTEL EL TUMI.

INDICE

Dedicatoria
Introduccin
Captulo I.- RGIMEN GENERAL
1.1.

Concep

to..7
1.1.1. Tasa de impuesto
.7
1.1.2. Impuesto a la renta
............7
1.1.3. Impuesto general a las
ventas...8
1.1.4. Libros
contables8
1.1.5. Declaracin y pago del impuesto
.8
Captulo II.- CLASIFICACIN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME
2.1. Definicin
.9
2.2. CIIU segn la actividad econmica
estudiada..9
2.2.1. Principal CIIU 55104 Hoteles, campamentos y otros11
2.2.2. Secundaria 1 CIIU 55205 Restaurantes, bares y
cantinas11
Captulo III.- ASPECTOS TRIBUTARIOS
3.1.
IGV..13
3.1.2. Concepto13
3.1.3. T
a
s

.
.
.
1
3
3.1.4. Caractersticas.13
3.1.5. Operaciones grabadas al IGV...13
5

3.2.

COMPROBANTE DE

PAGO......13
3.1.6. Concepto13
3.1.7. Tipos de comprobantes..14

NOMBRE COMERCIAL: HOTEL EL TUMI

RUC: 20115635388 EMPRESA HOTELERA EL TUMI S.R.L.

TIPO CONTRIBUYENTE: SOC. COM. RESPONS. LTDA.
DIRECCIN: JR. SAN MARTIN NRO. 1121 ANCASH - HUARAZ
HUARAZ
ACTIVIDAD (ES) ECONMICA (AS) O GIRO DE NEGOCIO:

Principal CIIU 55104 HOTELES, CAMPEMENTOS Y OTROS.

Secundaria 1 CIIU 55205 RESTAURANTES, BARES Y CANTINAS.
Secundaria 2 CIIU 63040 AGENCIAS DE VIAJES Y GUAS
TURSTICAS

COMPROBANTES DE PAGO:

Factura
Boleta de venta
Liquidacin de compra
Nota de crdito

REPRESENTANTES LEGALES:
ADMINISTRADOR: SOTELO SAL Y ROSAS, Zoila Eliadora.
GERENTE GENERAL: BULNES SOTELO, Elizabeth Emilia.
SUB GERENTE: BULNES SOTELO, Amparo Ivonne.

 RESUMEN EJECUTIVO:
El 18 de julio de 1978 HOTEL El TUMI abri sus puertas, con la clara idea
de brindar la mejor estada para sus huspedes. La idea de brindar
servicios acordes a las necesidades de nuestros huspedes ha logrado que
modernicemos constantemente nuestros servicios, con tecnologa de punta
y calidad en nuestros procesos.
Siempre vanguardistas en las nuevas necesidades y tendencias de nuestro
huspedes y adems, innovando productos y servicios con valor agregado.
Hotel El TUMI brinda comodidad y confort para aquellos huspedes que
visitan la ciudad de Huaraz con motivo de Negocios y/o Placer.
Para los huspedes ejecutivos que nos visitan con el motivo de negocios
ofrecemos servicios de tipo Informtico, un completo servicio de Businnes
Center, Salas de juntas privadas y grupales con capacidad mltiple, Internet
inalmbrico (Wi - Fi) en todas las reas del nuestro hotel. Contamos con un
moderno Spa entre otros servicios. Estaremos gustosos de poder atenderlo
e invitarlo a pertenecer nuestra gran familia. Anmese a visitar el mejor y
ms grande hotel de la ciudad de Huaraz.

CAPTULO I
RGIMEN GENERAL
7

1.1 CONCEPTO
HOTEL

EL TUMI pertenece al rgimen general porque realiza

actividad de negocio en el sector de servicios, es una persona

jurdica, realiza pagos a cuenta mensuales, presenta Declaracin
Jurada Anual y se encuentra afecto al Impuesto General de las
Ventas
1.1.1. TASA DE IMPUESTO
30% ANUAL
% Adicional a las utilidades distributivas a favor de Personas Naturales
Domiciliadas y Sujetos No domiciliados
Pagos a cuenta mensual: 2%
IGV: 19% mensual
1.1.2. IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto se determina al finalizar el ao. La declaracin y pago se
efecta dentro de los tres primeros meses del ao siguiente,
teniendo en cuenta el cronograma de vencimientos aprobado por
SUNAT.
1.1.3. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV = Valor de Venta X 19%
Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

1.1.4. LIBROS CONTABLES

HOTEL EL TUMI por ser persona jurdica y tener unos ingresos
menores a 10UIT lleva Registro de Ventas e Ingresos, Registro de

Compras, Libro de Inventario y Balances, Libro de Caja y Bancos y

Registro de Activos Fijos
1.1.5. DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO
HOTEL EL TUMI efecta dentro de los tres primeros meses del ao
siguiente, utilizando el Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
que aprueba la SUNAT mediante Resolucin de Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el
Programa de Declaracin Telemtica (PDT) que, igualmente
aprueba la SUNAT mediante Resolucin de Superintendencia.

CAPTULO II
CLASIFICACIN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME
2.1. DEFINICIN:
La Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) es un sistema de
clasificacin, mediante cdigos, de las actividades econmicas, segn
procesos productivos. Permite la rpida identificacin, en todo el mundo, de
cualquier actividad productiva.
2.2. CIIU SEGN LA ACTIVIDAD ECONMICA ESTUDIADA
2.2.1. Principal CIIU 55104 Hoteles, campamentos y otros
a) Divisin 55.- Actividades de alojamiento:

Esta divisin comprende el suministro de alojamiento temporal para

visitantes y otros viajeros. Tambin se incluye el suministro de
alojamiento por perodos ms largos para estudiantes, trabajadores y
otras categoras de personas. Algunas unidades slo proporcionan
alojamiento, mientras que otras ofrecen una combinacin de alojamiento,
comidas y/o instalaciones recreativas. No se incluyen las actividades
relacionadas con el suministro de alojamiento como residencia primaria a
largo plazo en instalaciones tales como apartamentos, que se suelen
alquilar por meses o por aos, clasificadas en la seccin L (Actividades
inmobiliarias).

Actividades de Alojamientos para estancias cortas:

Esta clase comprende el suministro de alojamiento, en general por das o
por semanas, principalmente para estancias cortas de los visitantes.
Abarca el suministro de alojamiento amueblado en habitaciones y
apartamentos o unidades totalmente independientes con cocina, con o
sin servicio diario o regular de limpieza, y que incluyen a menudo
diversos servicios adicionales, como los de servicio de comidas y
bebidas, aparcamiento, lavandera, piscina y gimnasio, instalaciones de
recreo e instalaciones para conferencias y convenciones.
Esta clase comprende el suministro de alojamiento por estancias cortas
en:

hoteles
centros vacacionales
hoteles de suites/apartamentos
moteles
hoteles para automovilistas
casas de huspedes

Actividades de campamentos, parques de vehculos de recreo y

parques de caravanas:
Esta clase comprende las siguientes actividades:
10

o suministro

de

alojamiento

en

campamentos,

parques

para

caravanas, campamentos recreativos y campamentos de caza y de

pesca para estancias cortas.
o suministro de espacio e instalaciones para vehculos de recreo.
Se incluyen tambin los servicios de alojamiento de:
o refugios o simples instalaciones de acampada para plantar tiendas
o pernoctar en sacos de dormir.

Otras actividades de Alojamiento:

Esta clase comprende el suministro de alojamiento temporal o a largo
plazo en habitaciones individuales o compartidas o dormitorios para
estudiantes, trabajadores migrantes (estacionales) y otras categoras de
personas.
Se incluyen los servicios de alojamiento proporcionados por:
Residencias de estudiantes
Dormitorios escolares
Albergues para trabajadores
Casas de huspedes e internados
Coches cama ferroviarios.
2.2.2. Secundaria 1 CIIU 55205 Restaurantes, bares y cantinas
a) Divisin 56.- Actividades de servicio de comidas y bebidas:
Esta divisin comprende las actividades de servicio de comidas y
bebidas que proporcionan comidas completas y bebidas preparadas para
su consumo inmediato, ya sea en restaurantes tradicionales, en
restaurantes de autoservicio o de comida preparada para llevar, o en
puestos de comida permanentes o temporales, con o sin mesas y
asientos. El elemento definitorio es el hecho de que se sirvan comidas

11

preparadas para su consumo inmediato, no el tipo de instalaciones en las

que se sirven.
Actividades de restaurantes y de servicios mvil de comidas:
Esta clase comprende el servicio de comidas a los clientes, ya se les
sirvan en mesas o se sirvan ellos mismos de un surtido de platos
expuestos, y ya se trate de comida para consumir en el local, para llevar
o para entrega a domicilio.
Abarca la preparacin y el servicio de comidas para su consumo
inmediato desde vehculos, sean o no motorizados.
Esta clase comprende las actividades de:
Restaurantes
Cafeteras
Restaurantes de comida rpida
Reparto de pizza a domicilio
Restaurantes de comida para llevar
Vendedores ambulantes de helados
Puestos ambulantes de comida
Preparacin de alimentos en puestos de mercado
Se incluyen tambin las siguientes actividades:
Actividades de restaurantes y bares vinculadas a actividades de
transporte, si las realizan unidades separadas.
Actividades de servicios de bebidas:
Esta clase comprende la preparacin y el servicio de bebidas para su
consumo inmediato en el local.
Se incluyen las actividades de:
Bares
Tabernas
Cocteleras
Discotecas (con predominio del servicio de bebidas)
Cerveceras y pubs
Cafeteras
12

 Tiendas de jugos de frutas.

CAPITULO III
ASPECTOS TRIBUTARIOS

3.1 IGV:
3.1.1 Concepto:
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las
fases del ciclo de produccin y distribucin, est orientado a ser asumido por
el consumidor final, encontrndose normalmente en el precio del producto o
servicio que se adquiere.
3.1.2 Tasa:
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa
tasa se aade la tasa de 2% del Impuesto de Promocin Municipal (IPM).(*)
De tal modo a cada operacin gravada se le aplica un total de 18%: IGV +
IPM.
3.1.3 Caractersticas:
Se le denomina no acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada
etapa en el ciclo econmico, deducindose el impuesto que grav las fases
anteriores.
Se encuentra estructurado bajo el mtodo de base financiera de impuesto
contra impuesto (dbito contra crdito), es decir el valor agregado se
13

determina restando del impuesto que se aplica al valor de las ventas, con el
impuesto que gravo las adquisiciones de productos relacionados con el giro
del negocio.

3.1.4 Operaciones grabadas al IGV

Prestacin y utilizacin de servicios en el pas
En el hotel el tumi Huaraz se graba las operaciones por IGV; por toda
prestacin de servicios que una persona realiza por otra y por lo cual percibe
un ingreso que se considere tercera categora por los efectos del Impuesto a
la Renta, aun cuando no este efecto a este ltimo impuesto.
3.2. COMPROBANTE DE PAGO
3.2.1 Concepto:
El comprobante de pago es el documento que acredita la transferencia de
bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios.
Para ser considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las
normas del Reglamento de Comprobantes de Pago (Resolucin de
Superintendencia N 007-99-SUNAT).
En la empresa hotelera El Tumi Huaraz; los comprobantes de pago que
se utilizan son los siguientes:
3.2.2 Tipos de comprobantes:

14

1. FACTURA
Casos en los cuales se emitirn facturas:
En las operaciones entre empresas o personas que necesitan

acreditar costo o gasto para efecto tributario, sustentar el pago

del IGV por la operacin efectuada y poder ejercer, de esta
manera, el derecho al crdito fiscal.

Requisitos

Datos de identificacin del obligado:

Apellidos y nombres, denominacin o razn social
Adems deben consignar su nombre comercial si lo
tuvieran.
Direccin del domicilio fiscal y del establecimiento donde
est localizado el punto de emisin.
Nmero de RUC

Denominacin del Comprobante:

FACTURA

Numeracin:
Serie y nmero correlativo

Datos de la imprenta que realizo la Impresin:

15

 Nmero de RUC
Fecha de impresin

2. BOLETA DE VENTA:
Casos en los cuales se emitirn Boletas de Venta:

En las operaciones con consumidores o usuarios finales.

Las boletas de venta no permitirn ejercer derecho al crdito
fiscal ni podrn sustentar costo y gasto para efecto tributario,
salvo en los casos que la Ley lo permita y se debe identificar al
adquiriente o usuario con su Nmero de RUC, as como sus
apellidos y nombres o razn social

Requisitos de las boletas de Venta:

Datos de identificacin del obligado:

Apellidos y nombres, o denominacin o razn social

Adems deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran.

Direccin del domicilio fiscal y del establecimiento donde est

localizado el punto de emisin.
Nmero de RUC.

Denominacin del Comprobante:

BOLETA DE VENTA
Numeracin:
16

Serie y nmero correlativo

Destino del original y las copias:
En el original: EMISOR
En la primera copia: ADQUIRIENTE O USUARIO.
3. LIQUIDACIN DE COMPRA:
Casos en los que se emitirn Liquidacin de Compra:

Sern emitidas por las personas naturales y jurdicas por las

adquisiciones que efecten a personas naturales productoras y/o
acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad
agropecuaria, pesca artesanal y extraccin de madera, de
productos

silvestres,

minera

aurfera

artesanal,

artesana,

desperdicios y desechos metlicos, desechos de papel y

desperdicios de caucho, siempre que estas personas no otorguen
comprobantes de pago por carecer de nmero de RUC.
Podrn ser empleadas para sustentar gasto o costo para efecto
tributario. Asimismo es preciso sealar que permitirn ejercer el
derecho al crdito fiscal y debe considerarse que el impuesto
deber ser retenido y pagado por el comprador, quien queda
designado como agente de retencin.
Requisitos:

Datos de identificacin del comprador

Apellidos y nombres, denominacin o razn social
Adems deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran.
Direccin del domicilio fiscal y del establecimiento donde est
localizado el punto de emisin.
Nmero de RUC

Denominacin del Comprobante:

17

LIQUIDACIN DE COMPRA
Numeracin:
Serie y nmero correlativo
Destino del original y las copias:
o En el original: COMPRADOR
o En la primera copia: VENDEDOR
o En la segunda copia: SUNAT
o En las copias se consignar la leyenda COPIA SIN
DERECHO A CRDITO FISCAL DEL IGV

4. NOTA DE CRDITO:
Concepto
Es aquel documento comercial emitido por el vendedor en el cual se
detallan conceptos por los que un comprador dispone de crdito a su
favor en su cuenta comercial. Es un documento registrable y siempre
genera un saldo positivo para el cliente.
Casos en los que se emite

Errores de facturacin: Se factur un importe superior y luego

se lo corrige con NC.

Aplicacin de bonificaciones y/o descuentos
Devoluciones
Casos de roturas de mercadera

18

CONCLUSIN

Se lleg a la conclusin de que La empresa HOTEL EL TUMI pertenece al

rgimen general de tributos, pudiendo emitir factura, boleta de venta, nota

de crdito liquidacin de compra.

Se lleg a la conclusin de que la Clasificacin

industrial internacional

uniforme permite una clasificacin uniforme de las actividades econmicas

productivas.

19

BIBLIOGRAFA

a. http://www.sunat.gob.pe/
b. https://www.detectahotel.com/Hotel/El_Tumi.htm

20