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ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDAD 5. AJUSTES CIERRE

1. LA EMPRESA DISTRIBUCIONES HALCON S.A. REALIZA LAS SIGUIENTES
TRANSACCIONES
1.1. APORTE CAPITAL ASI: SOCIO A: $80.000.000 EN EFECTIVO, SOCIO B
$50.000.000 MUEBLES Y ENSERES Y SOCIO C $150.000.000 CASA URBANA
1.2 CONSIGNACION DEL 80% DE LOS APORTES EN EFECTIVO
1.3 COMPRA MERCANCIA A PROVEEDORES DEL EXTERIOR POR VALOR DE US
10.000 A UNA TASA DE CAMBIO DE $2990.
1.4 COMPRA DOTACION PARA EMPLEADOS PARA SEIS MESES POR VALOR DE
$2.600.00 A CREDITO
1.5 COMPRA COMPUTADOR POR VALOR DE $2.400.000 CHE 1
1.6 VENTA DE MERCANCIA POR VALOR DE $4.600.000 DE CONTADO
1.7 PAGO DE LA DEUDA DE PROVEEDORES A UNA TASA DE CAMBIO DE $ 3.013
DIA CODIGO
1105
1524
1 1504
1516
3115

1110
1105

1435
2205

1705
2205

1528
1110

CUENTA
Caja
Muebles y enseres
Terrenos
Casa
Aporte social
TOTAL

DEBE
$80,000,000
$50,000,000
$105,000,000
$45,000,000
$280,000,000

Bancos
Caja
TOTAL

$64,000,000

MNFE
Proveedores en el exterior
TOTAL

$29,900,000

Gastos pagados x anticipado

Dotacin
Proveedores
TOTAL
Equipo de computacin
Bancos / cheque 1

$64,000,000

$29,900,000

HABER

$280,000,000
$280,000,000

$64,000,000
$64,000,000

$29,900,000
$29,900,000

$2,600,000
$2,600,000

$2,600,000
$2,600,000

$2,400,000
$2,400,000

2
ESTADOS FINANCIEROS

4135
1105

2205
2305
1110

TOTAL

$2,400,000

Ventas
Caja
TOTAL

$4,600,000
$4,600,000

$2,400,000
$4,600,000

Proveedores
Diferencia en cambio
Bancos
TOTAL
TOTAL

$4,600,000

$29,900,000
$230,000
$30,130,000
$413,630,000

$30,130,000
$30,130,000
$413,630,000

1.8 REALIZAR LAS DEPRECIACIONES RESPECTIVAS

Muebles y enseres $50.000.000/120= 416.666

Casa $150.000.000/240= 625000
Equipo de Cmputo $2.400.000/60=40.000

CODIGO
1592
5160
1592
5160
1592
5160

CUENTA
DEBE
Depreciacin
acumulada
Depreciacin muebles y enseres
$416,000
Depreciacin
acumulada
Depreciacin - Casa
$65,500
Depreciacin
acumulada
Depreciacin equipo
computo
$40,000

HABER
$416,000

$65,500

$40,000

1.9 REALIZAR AMORTIZACION DE DIFERIDOS:

Dotacin $ 2.600.000/6= 433.333
CODIGO
1705
5105

CUENTA
GPPA
Dotacin

DEBE

HABER
$433,333

$433,333

2. LA COMPAA BETA LTDA TIENE LOS SIGUIENTES SALDOS DE CARTERA AL

31 DICIEMBRE DE 2015:

3
ESTADOS FINANCIEROS

1-60 DIAS $34.600.000= No se genera Provisin

60-90 DIAS $ 12.567.000*2%= 251.340
90-180 DIAS $7.090.800*5% = $354,540
MAS DE 180 DIAS $ 3.560.000*10%= $356,000
POR EL METODO GENERAL REALICE LA RESPECTIVA PROVISION DE CARTERA
CODIGO
5199
139905

CUENTA
Provisiones
Provisiones Clientes

DEBE
$961,880

HABER
$961,880

3. REALIZAR BALANCE DE PRUEBA, HOJA DE TRABAJO

CODIGO

BALANCE DE PRUEBA
NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBITO

BALANCE DE PRUEBA
AJUSTADO

AJUSTES
CREDITO

DBITO

CRTID
O

DBITO

1105

Caja

20,600,000

20,600,000

1110

Bancos

31,470,000

31,470,000

1435

MNFE

29,900,000

29,900,000

1504

Terrenos

105,000,000

105,000,000

1516

Casa

45,000,000

45,000,000

1524

Muebles y enseres
Equipo de
computacin
Depreciacin
acumulada
Gastos pagados x
anticipado
Dotacin

50,000,000

50,000,000

2,400,000

2,400,000

1528
1592
1705
2205
2305

Proveedores
Diferencia en
cambio

521,500
2,600,000

433,333

CRTIDO

521,500
2,600,000

2,600,000

2,600,000

230,000

230,000

3115

Aporte social

280,000,000

280,000,000

4135

Ventas

4,600,000

4,600,000

5105

Dotacin

433,333

5160

Depre

521,500

TOTALES

$287,200,000

$287,200,000

$954,833

521,500
$954,833

$287,721,500

$287,721,500

4
ESTADOS FINANCIEROS

NIC 1
El objetivo de esta norma es establecer las bases para la presentacin de los estados
financieros y las directrices para su estructura y fija los requisitos mnimos que debe
contener, se fijas estas bases con el fin de asegurar que estos sean comparables con los
estados financieros de otros periodos de tiempo y con otras entidades financieras.
Los estados financieros suministran informacin acerca de los siguientes elementos de
la compaa: Activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos, perdidas, ganancias y flujo
de efectivo
Esta norma se aplica a todo tipo de estado financiero.
La empresa reconocer todas las partidas de ingreso y gasto de un periodo en el
resultado a menos que una NIIF requiera o permita otra cosa.
NIC 7

Tiene como objetivo exigir a las empresas la presentacin de informacin acerca de

los movimientos anteriores del efectivo con base en lo actual independientemente de la
naturaleza de sus actividades.
La informacin del flujo de efectivo es til porque suministra a los usuarios de los
estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar
efectivo y equivalentes al efectivo, as
Flujo de efectivo

El flujo de efectivo se tiene que analizar entre actividades de operacin, inversin y

financiacin.

5
ESTADOS FINANCIEROS

Los siguientes son los principios que la NIC 7 especfica para la preparacin del
estado de flujo de efectivo:
Actividades de operacin son las principales actividades de produccin de ingresos de
la empresa, y que no son actividades de inversin o de financiacin, de manera que los flujos
de efectivo de operacin incluyen el efectivo recibido de los clientes y el efectivo pagado a
los proveedores y a los empleados
Actividades de inversin son la adquisicin y disposicin de activos de largo plazo y
otras inversiones que no se considera son equivalentes de efectivo
Actividades de financiacin son actividades que alteran el capital patrimonial y la
estructura de endeudamiento de la empresa
Los flujos de efectivo que surgen de impuestos o ingresos (resultados) normalmente
se clasifican como de operacin, a menos que de manera especfica puedan ser identificados
como actividades de financiacin o de inversin
Para los flujos de efectivo de operacin, se fomenta el mtodo directo de presentacin,
pero el mtodo indirecto es aceptable El mtodo directo muestra cada clase principal de
ingresos de efectivo brutos y pagos de efectivo brutos. La seccin de flujo de efectivo de
operacin del estado de flujo de efectivo bajo el mtodo directo aparecera de una manera
similar a esta:

Ingresos de efectivo a partir de clientes

Efectivo pagado a proveedores
Efectivo pagado a empleados
Efectivo pagado por otros gastos de operacin
Intereses pagados
Impuestos a los ingresos (resultados) pagados
Efectivo neto proveniente de actividades de operacin

NIC 8

6
ESTADOS FINANCIEROS

Esta norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los estados financieros de una
entidad, as como la posibilidad de comprar los estados financieros de periodos anteriores, y
con los elaborados por otras entidades.
Polticas contables
Polticas contables son los principios, bases, acuerdos reglas y procedimientos
especficos adoptados por la entidad en la elaboracin y presentacin de sus estados
financieros. Cuando una NIIF sea especficamente aplicable a una transaccin, otro evento o
condicin, la poltica o polticas contables aplicadas a esa partida se determinarn aplicando
la NIIF en cuestin, y considerando adems cualquier Gua de Implementacin relevante
emitida por el IASB para esa NIIF
Una entidad seleccionar y aplicar sus polticas contables de manera uniforme para
transacciones, otros eventos y condiciones que sean similares, a menos que una NIIF requiera
o permita establecer categoras de partidas para las cuales podra ser apropiado aplicar
diferentes polticas. Si una NIIF requiere o permite establecer esas categoras, se seleccionar
una poltica contable adecuada, y se aplicar de manera uniforme a cada categora. La entidad
cambiar una poltica contable slo si tal cambio:

Se requiere por una NIIF

lleva a que los estados financieros suministren informacin fiable y ms
relevante sobre los efectos de las transacciones, otros eventos o condiciones
que afecten a la situacin financiera, el rendimiento financiero o los flujos de
efectivo de la entidad.

Cambio en una estimacin contable

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ESTADOS FINANCIEROS

La utilizacin de estimaciones razonables es una parte esencial de la elaboracin de

los estados financieros, y no menoscaba su fiabilidad. Un cambio en una estimacin contable
es un ajuste en el importe en libros de un activo o de un pasivo, o en el importe del consumo
peridico de un activo, que se produce tras la evaluacin de la situacin actual del elemento,
as como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y
pasivos correspondientes.
Errores de perodos anteriores
Errores de periodos anteriores son las omisiones e inexactitudes en los estados
financieros de una entidad, para uno o ms periodos anteriores