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2016
UGEL HUAMANGA
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NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.
N Pg.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
2
2
2
4
10
10
II.
11
III.
OBSERVACIONES
15
CONCLUSIONES
25
V.
RECOMENDACIONES
26
VI.
APNDICES
29
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3.
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N
R.D.
Fecha
emisin
1998
18-06-2013
1 277,47
2388
16-08-2013
9 574,80
3141
08-11-2013
5 190,99
3230
13-11-2013
1 156,73
TOTAL
Importe en S/.
17 197,99
Cuadro n. 2
Pagos indebidos perodo 2015
N
N
R.D.
1400
1041
4600
5048
5241
6788
6789
8
9
7194
8231
Fecha
emisin
13-03-2015
11 927,30
13-03-2015
13 539,20
01-07-2015
2 902,48
07-08-2015
2 898,26
18-08-2015
1 187,82
07-12-2015
1 388,24
07-12-2015
1 160,99
29-12-2015
29-12-2015
4.
Importe en S/.
17 768,82
29 324,80
82 097,91
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4.1 Antecedentes
La Entidad fue creada mediante Resolucin Directoral Regional n. 00220, de 14 de
febrero de 2003, con vigencia a partir de 1 de marzo de 2003 luego como Unidad
Ejecutora mediante Resolucin Ejecutiva Regional n. 1160-2010-GRA/PRES de 13 de
diciembre de 2010, actualmente considerada Unidad de Gestin Educativa Local de
Huamanga Unidad ejecutora 308 - Educacin Huamanga.
Naturaleza, finalidad y funciones de la entidad
Naturaleza
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, es una instancia de ejecucin
descentralizada del Gobierno Regional de Ayacucho, con autonoma en mbito de su
competencia.
Finalidad
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, como rgano desconcentrado de
la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, es la encargada de proporcionar el
soporte tcnico pedaggico, institucional y administrativo de las instituciones y programas
educativos de su mbito, para asegurar un servicio educativo de calidad.
Funciones
La Entidad tiene las siguientes funciones:
a. Contribuir a la formulacin de la poltica local educativa regional y nacional.
b. Disear, ejecutar y evaluar el Proyecto Educativo de la jurisdiccin en concordancia
con los Proyectos Educativos, Regionales y Nacionales con el aporte en lo que
corresponda de los Gobiernos Locales.
c. Regular y supervisar las actividades y servicios que brindan las Instituciones
Educativas, preservando su autonoma institucional.
d. Asesorar la gestin pedaggica y administrativa de las instituciones educativas bajo
su jurisdiccin, fortaleciendo su autonoma institucional.
e. Prestar apoyo administrativo y logstico a las instituciones educativas pblicas de su
jurisdiccin.
f. Asesorar en la formulacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto anual de las
instituciones educativas.
g. Conducir el proceso de evaluacin y de su ingreso de personal docente,
administrativo y desarrollar acciones del personal, atendiendo los requerimientos de
las instituciones educativas, en coordinacin con la Direccin Regional de Educacin
de Ayacucho.
h. Promover la formacin y funcionamiento de redes educativas como forma de
cooperacin entre centros y programas educativos de la jurisdiccin, las cuales
establecen alianzas estratgicas con instituciones especializadas.
Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.
Perodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015
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Objetivos estratgicos
a) Incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios educativos.
b) Mejorar la gestin del ambiente, la diversidad biolgica y de los riesgos de desastre.
c) Incrementar los logros de la gestin pblica regional.
Estructura orgnica
La Entidad, de conformidad a lo establecido por la Resolucin Suprema n. 204-2002ED, para cumplir con sus fines, objetivos y poltica tiene la siguiente estructura orgnica:
Figura n. 1
ORGANIGRAMA DE LA UNIDAD DE GESTI N EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA
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DIRECCIN
rgano de Control
Institucional
rea de Asesora
Jurdica
rea de
Administracin
rea de Gestin
Pedaggica
rea de Gestin
Institucional
Colegi
o
CEI
Centros y
Programas
Educativos
Centro
Base
Escuela
Prog.
Fuente: Decreto Supremo n. 015-2002-ED, publicada el 12 de junio de 2002, que Aprueban el CAP del mbito
jurisdiccional de la Direccin Regional de Educacin y Unidades de Gestin Educativa de Ayacucho.
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Fuente de financiamiento
Recursos ordinarios
Recursos directamente recaudados
Canon, sobre canos, regalas, renta De
aduanas
Total ingresos
Egresos
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y prestaciones sociales
Bienes y servicios
Adquisicin de activos
Otros gastos (corrientes)
Total Gastos
Saldo al cierre de ejercicio
PIM 2015
S/.
115 882 036,00
247 284,00
%
8,86
1,19
12 975 747,44
9,95
100.00
89,24
0,50
9,67
0,58
0,01
100,00
Normas presupuestales
Ley n. 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
publicada el 28 de noviembre de 2003, y sus modificatorias mediante Ley n. 28522,
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Remisin de la
Direccin de la I.E.I a
Mesa de partes de la
UGEL
Mesa de
partes a
Escalafn
Remisin de
escalafn a
personal
Remisin de
oficio de
posicin de
cargo
28/02/2013
06/03/2013
13/03/2013
13/03/2013
21/03/2013
11/04/2013
12/04/2013
Del cuadro que antecede se desprende que la Entidad tramit con retardo la solicitud de licencia sin goce de
remuneraciones de dicha servidora desde, 6 de marzo de 2013, fecha que ingres por trmite documentario a
la Entidad, hasta la emisin de la Resolucin Directoral n. 01180, que otorga licencia sin goce de
remuneraciones con vigencia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de sta resolucin al
responsable de planilla de remuneraciones el 12 de abril de 2013, lo que demuestra que no actuaron con
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Cuadro n. 5
Relacin de las fechas de emisin y entrega de cargo de Resoluciones Directorales
Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.
Perodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015
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N
Orden
Nombres y Apellidos
del administrado
Fecha de
emisin de la
R.D.
Fecha de recepcin
y/o entrega al
administrado
Observaciones
Lucas Yupanqui
Morata
16/082013
15/10/2013
08/11/2013
04/12/2013
13/11/2013
10/10/2016
Se le notific despus de 2
aos 11 meses y 27 das.
01/07/2015
19/11/2015
Se le notific despus de 4
meses y 10 das.
07/08/2015
11/09/2015
18/08/2015
18/09/2015
Se le notific al mes
07/12/2015
10/10/2016
Se le notific despus de 1 ao
3 meses y 2 das.
Del mismo modo, verificada el cuaderno de cargo del Equipo de Numeracin y Archivo sobre la
entrega de las resoluciones directorales emitidas por la entidad, se determin que la distribucin
a los diferentes sistemas administrativos de la entidad, cuenta con rbrica y no registra el nombre
de la persona quin recaba dichas resoluciones.
Los hechos comentados transgreden las siguientes normas:
Ley n. 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo.
Artculo 24.- Plazo y contenido para efectuar la notificacin
24.1 Toda notificacin deber practicarse a ms tardar dentro del plazo de cinco (5) das,
a partir de la expedicin del acto que se notifique, y deber contener:
24.1.1 El texto ntegro del acto administrativo, incluyendo su motivacin.
24.1.2 La identificacin del procedimiento dentro del cual haya sido dictado.
24.1.3 La autoridad e institucin de la cual procede el acto y su direccin.
24.1.4 La fecha de vigencia del acto notificado, y con la mencin de si agotare la va
administrativa.
Deficiencias de control interno ocasion incumplimiento de la normativa aplicable.
El cual se origin por la irregular actuacin de los servidores en la aplicacin de las normas
establecidas para la emisin de los actos administrativos y entrega de los mismos en tiempos
establecidos, ocasionando la probidad administrativa de la UGEL Huam anga.
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Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de
control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como
resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los
objetivos de la auditora, y no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de control
interno de la entidad.
III. OBSREVACIN
Sumilla
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La condicin
Criterio
Los hechos indicados han transgrediendo la Ley n. 28411 Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto, Ley n. 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y Ley n. 27444,
Ley Procedimiento Administrativo General, ocasionando perjuicio econmico al estado por S/.
11 149.48, el cual se describe a continuacin :
a) Pagos indebidos por licencias sin goce de remuneraciones en el ao 2013.
Segn la revisin de los documentos obrantes en el expediente de la Resolucin Directoral n.
03141, (Apndice 4.1) de 8 de noviembre de 2013, con la que responsabilizan por cobro
indebido de remuneraciones a la docente Luz Canibal Alvizuri, por haber solicitado licencia
sin goce de remuneraciones por motivos personales, se detalla a continuacin:
Mediante solicitud, de 28 de febrero de 2013, (Apndice 4.2) la servidora Luz Canibal Alvizuri,
peticiona licencia sin goce de haber por tres meses a la direccin de la Institucin Educativa
Inicial n. 320 San Miguelito Arcngel a partir de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por
motivos personales; por lo que, dicho documento fue elevado por la directora de la referida
Institucin Educativa, a la UGEL Huamanga con oficio n. 006-2013-IEI N 320SMA, nmero
de expediente n. 011149-2013, (Apndice 4.3) de 6 de marzo de 2013, para su aprobacin
respectiva, y la Entidad expide la Resolucin Directoral n. 01180, (Apndice 4.4) el 11 de abril
de 2013, concediendo la licencia sin goce de remuneraciones a la referida docente, en forma
inoportuna por dilatacin de tiempo en las diferentes oficinas responsables del trmite, lo cual
se detalla en el cuadro n. 6:
Cuadro n. 6
Demora en trmite de expediente de los responsables de oficinas de la Entidad
Solicitud
Remisin de la
Direccin de la
I.E.I a Mesa de
Mesa de
partes a
Escalafn
Remisin
de
Remisin de
oficio de
Personal Emisin de
a
la
proyectos Resolucin
Notificacin
a oficina de
planilla
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partes de la
UGEL
28/02/2013
06/03/2013
13/03/2013
escalafn a
personal
posicin de
cargo
13/03/2013
21/03/2013
09/04/2013
11/04/2013
12/04/2013
Del cuadro que antecede se desprende que la Entidad tramit con retardo el documento de
solicitud de licencia sin goce de remuneraciones de dicha servidora desde, 6 de marzo de
2013, fecha que ingres la solicitud a trmite documentario de la Entidad, hasta la emisin de
la Resolucin Directoral n. 01180, que otorga licencia sin goce de remuneraciones con
vigencia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de sta resolucin al responsable
de planilla de remuneraciones el 12 de abril de 2013.
Posterior a ello con solicitud de fecha 3 de julio de 2013, regulariza la ampliacin de su peticin
de licencia sin goce de haber, por tres meses ms, a partir de 3 de julio al 30 de setiembre del
mismo ao, este documento a su vez es elevada por la directora de la I.E.I. con oficio n. 0312013-IEI N 320SMA- EMADI, expediente n. 025499-2013, (Apndice 4.5) de fecha 8 de
julio de 2013, a la UGEL de Huamanga; consiguiente a ello, se aprueba la licencia mediante
la Resolucin Directoral n. 02189, (Apndice 4.6) con fecha 18 de julio 2013, por 122 das,
del 1 de junio al 30 de setiembre 2013.
Posteriormente, el seor Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones,
mediante el informe n. 247-2013/UGEL-HGA/RESP.PENS de 29 de octubre de 2013, hace
conocer el clculo del pago indebido realizado a la mencionada docente, indicando que, se
efectu los pagos en los meses de julio, agosto y setiembre del 2013, por la emisin tarda de
la resolucin de licencia; sin embargo, exista lugar para la depuracin de los abonos, no
obstante haber sido entregado la Resolucin Directoral n. 02189, el 18 de julio de 2013.
De acuerdo al acto administrativo se le responsabiliza el cobro indebido a la servidora Victoria
Flores Yaranga, el monto de S/. 5 190,99, y en el artculo segundo dispone Que la oficina de
Administracin a travs del rea de Personal y del Equipo de Remuneraciones y Pensiones,
de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normatividad vigente. y de la verificacin de las planillas
de pagos del periodo 2013, de la mencionada servidora, se observa que, se le ha abonado
julio y agosto a S/. 1 730,33, y en el mes de setiembre S/. 1 730,00, haciendo un total de S/. 5
190,66, sin que haya laborado la servidora en mencin; y que a la fecha, an no fueron
descontados pese a que se reincorpor en el mes de marzo de 2016 y labor hasta el 30 de
junio y a partir del 1 de julio de 2016, fue cesado en el cargo con Resolucin Directoral n.
03683-2016
No, obstante a la narrativa de los hechos el seor Dionicio Farias Pollin, responsable de
Remuneraciones y Planillas, no tom en cuenta la resolucin de la ampliacin de licencia sin
goce de remuneraciones, aprobado con Resolucin Directoral n. 02189, y sigui abonando a
Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.
Perodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015
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la cuenta remunerativa de la servidora en los meses de julio, agosto y setiembre 2013, pese,
haber sido notificado el 18 de julio de 2013, como tambin fueron notificados de este hecho
los seores, Vctor Rodolfo Cahvez Durn, responsable del Equipo de Personal el 31 de julio
y a Carlos Enrique Pedro Cercado Saenz, director de Administracin el 15 de agosto de 2013,
lo que se toma constancia del cuaderno de cargo del equipo de numeracin y archivo de la
Entidad, actuacin que no est conforme a la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto por haber generado pago sin contraprestacin de servicios efectivos de la
servidora y a la Ley n. 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo por no actuar con
celeridad en la tramitacin correspondiente.
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de
remuneraciones en el ao 2015.
De la revisin de los documentos obrantes en el expediente de la Resolucin Directoral n.
04600 2015 (Apndice 5.1) de fecha 1 de julio de 2015, con la que responsabiliza por cobro
indebido de remuneraciones a la docente Laura Martinez Lpez, por haberle abonado doble
en el rubro de jornada adicional de trabajo y a su vez, pese haber solicitado licencia sin goce
de remuneraciones se le carg a su cuenta la remuneracin integra mensual, lo que a
continuacin se describe:
La docente Laura Martinez Lpez, es profesora nombrada en la Institucin Educativa n.
38956/Mx-U de educacin primaria de la comunidad de Aqoylla distrito de Socos, quien es a
la fecha personal contratada para asumir cargo en el programa CEPRODEMA de la Direccin
Regional de Educacin de Ayacucho (DREA), para lo cual solicit licencia sin goce de
remuneraciones.
Con Informe n. 290-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU, (Apndice 5.2) de 18 de
junio de 2015, el responsable de Remuneraciones y Pensiones de la Entidad, indica que, a
peticin verbal del responsable del Equipo de Personal, se ha verificado el Sistema nico de
Planillas (SUP), sobre el pago de haberes de la mencionada servidora donde confirman que
se le vena pagando doble por jornada adicional de trabajo, rubros (155 y 231), la comisin
auditora al verificar el SUP, no determin el rubro 231, tambin constat lo indicado en el oficio
mltiple n. 0035-2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de fecha 6 de mayo de 2013, en la que, la
oficina de recurso humanos del Ministerio de Educacin seala la implementacin del SUP de
pagos y/o bonificaciones adicionales sobre destaque y encargaturas, en la cual, tampoco se
ubic este rubro, sin embargo existe en la boleta de planilla de pagos otorgados.
Por lo mismo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones indica que a partir del mes de
febrero a mayo del mismo ao se vena abonando en el rubro (231); rubro que no corresponde
abonar, cuyo monto de S/ 725,62 y multiplicando x 4 meses hace un total de S/ 2 902,48, como
pago indebido, lo que se detalla en el siguiente cuadro n. 7.
Cuadro n. 7
Meses pagados en el 2015, segn R.D. N 04600
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Mes
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
3 900,27
3 900,27
3 900,27
3 900,27
Monto total pagado indebidamente
Fuente: Archivo de planillas 2015.
Elaborado por: Comisin auditora - OCI UGEL Hga.
3 174,65
3 174,65
3 174,65
3 174,65
725,62
725,62
725,62
725,62
S/. 2,902,48
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Mes
Monto pagado
planilla
Debiendo ser
Monto pagado
indebidamente
Junio
2 824,65
2 824,65
0,00
Julio
3 124,65
1 712,33
1 412,32
S/ 1 412,32
Observacin
ninguno
Por trabajar solo 15 das
segn R.D N 05289-15.
Resumiendo los cuadros n.rs 2 y 3, se observa que, en el cuadro n. 2, tiene un pago indebido
por S/. 2 902,48, por doble jornada adicional de trabajo y en el cuadro n. 3, se observa que
se le abon en el mes de julio 2015, el ntegro de haber mensual, habiendo laborado solamente
hasta el da 15 de julio, as como indica en el artculo primero de la Resolucin Directoral n.
05289-2015, en consecuencia el pago indebido por recuperar es, sumado los dos cuadros es
de S/. 4 314,80.
Sin embargo, el clculo de pago indebido como responsabilidad fiscal en los dos cuadros
anteriores es de S/. 4 314,80; y habiendo ya sido descontado en los meses de julio de 2015,
enero y febrero de 2016 a S/. 120,94, mensuales, as como consta en las planilla de pago y
en la actualidad hace un total de tres meses de descuento que asciende a la suma de S/.
362,82, como importe recuperado, quedando un saldo por recuperar de S/. 3 951.98, acciones
que transgreden la Ley n. 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto por haber
generado pago sin contraprestacin de servicios efectivos de la servidora y la Ley n. 29944
Ley de la Reforma Magisterial (Oficio Mltiple n. 0035-2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de
fecha 6 de mayo de 2013, sobre la implementacin del SUP).
Segn el informe n. 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER, de 21 de octubre de
2016, el seor Honorato Prado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones, indica
que, no se le viene descontando a la servidora Laura Martinez Lpez, por estar con licencia
sin goce de haber; sin embargo, los seores Honorato Prado Quichca, responsable de
Remuneraciones y Pensiones, y Dionicio Farias Pollin, Director de Administracin a la fecha
no realizan el recupero del importe pagado indebidamente inobservando lo indicado en el
artculo segundo de la Resolucin Directoral n. 04600-2015, que la letra dice: Disponer que
la oficina de administracin a travs del rea de personal y el equipo de remuneraciones y
pensiones, de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.
c) Pago indebido por cuatro (4) horas semanales al profesor contratado por horas.
De la revisin de los documentos obrantes en el expediente de la Resolucin Directoral n.
06788, (Apndice 6.1) de 7 de diciembre de 2015, con la que responsabilizan por cobro
indebido de remuneraciones al docente Will Amancio Paredes, por haber abonado la
remuneracin con treinta (30) horas de jornada laboral, sin que le corresponda describindose
a continuacin:
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Cuadro n. 9
Pago indebido de mayo a noviembre de 2015
Pago por 6
horas
adicionales (a)
May o
301,98
103,66
Junio
301,98
103,66
Julio
301,98
103,66
Meses
laborados
198,32
198,32
198,32
Observaciones
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Agosto
301,98
103,66
Setiembre
301,98
103,66
Octubre
301,98
103,66
Nov iembre
301,98
103,66
198,32
198,32
198,32
198,32
1 388,24
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del artculo 48 de la Ley se configura con la inasistencia injustificada al centro de trabajo por
ms de tres (3) das consecutivos o cinco (5) discontinuos, en un perodo de dos (2) meses,
correspondindole la sancin de cese temporal.
As mismo, existe otra acta de abandono levantado el 6 de octubre de 2015, (Apndice 7.4)
firmado por el seor Tefilo Carrasco Torres, director de la I.E.P. Los Licenciados, y
miembros del CONEI, donde tambin indican que el Profesor Karin Lopez Yunque, ha faltado
a su centro de trabajo durante los das 28, 29 y 30 de setiembre; asimismo, los das 1, 2, 5 y
6 de octubre, haciendo un total de 7 das continuos, configurando como abandono de cargo,
que tambin no fue informado en forma oportuna a la UGEL Huamanga,
Verificado la tarjeta de asistencia del docente en mencin, correspondiente al mes de
setiembre de 2015, se constat que existe consignada tres das de asistencia, los das 22, 23
y 24 de setiembre con horario de ingresos de 8 a 1 pm (Apndice 7.5) y en su manifestacin
personal el indicado docente manifiesta que los das marcados en la tarjeta son de la labor
efectuada en el centro de cmputo y considerada como personal administrativo y por la labor
docente firmaba en el cuaderno de control de asistencia.
La comisin auditora constat la existencia del informe n. 010-2015-CLQ.I.ELL-AYAC
(Apndice 7.6), presentado por el auxiliar del turno tarde Lic. Brichman Medina Montao, al
seor Tefilo Carrasco Torres, director de la I.E. Los Licenciados, en la que informa las
inasistencias injustificadas del docente Karin Lopez Yunque en 15 horas pedaggicas y por lo
indicado el director de la I.E. Los Licenciados, tampoco inform a la UGEL Huamanga motivo
por el cual no efectuaron el descuento correspondiente, abonando en forma normal su
remuneracin.
Y del Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU (Apndice 6.5), de 25
de noviembre de 2015, el seor Honorato Prado Quichca, responsable de Remuneraciones y
Pensiones de la entidad, indica que abon su remuneracin en el mes de setiembre del 2015,
el monto de S/. 1 160,99, importe que no le corresponde por no haber laborado en forma
ntegra en el mes de setiembre del 2015, responsabilizando por cobro indebido de
remuneraciones a don Karin Lopez Yunque, por la suma de S/. 1 160,99.
La comisin auditora al verificar los expedientes y documentos administrativos ha realizado el
recalculo del pago indebido como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n. 10
Recalculo de pago indebido al docente Karin Lopez Yunque
Pago indebido
segn R.D. n.
06789 2015 por
30 das S/.
(a)
Total
Das
Remuneraci
remunera
efectivos de
n diaria S/.
cin por
labor
(b)
17 das
(c)
(d)=(b)X(c)
Menos 15
horas de
inasistencia
(e)
7.70 X 15
=115,50
Fuente: Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-APER/RR-REMU.
1 160,99
38,69
17
657,89
Descuento por
inasistencia
(f)=(b) - (e)
542,39
Pago indebido
segn OCIUGEL-Hga.
(g) = (a) - (f)
618,60
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Apellidos y Nombres
R.D. N
Pagos
indebido
segn R.D.
5 190,00
2 902,48
1 388,24
1 160,99
Pago indebido
segn Comisin
auditora.
5 190,66
3 951,98
1 388,24
618,60
11 149,48
Pago indebido
recuperado
0,00
124,94
0,00
0,00
Por tanto, los servidores de la UGEL Huamanga, tenan la obligacin de cautelar la oportuna
recuperacin de pagos indebidos, responsabilizados a travs de las resoluciones directorales
emitidas por la entidad en los aos 2013 y 2015, incumpliendo lo indicado en el artculo segundo de
las mismas resoluciones.
Los hechos comentados contravienen la normativa siguiente:
Criterio
Ley 28411 Ley de Sistema Nacional de Presupuesto del Sector Pblico, publicada 8 de
diciembre de 2004. Tercera Disposicin T ransitoria En la Administracin Pblica, en materia de
gestin de personal, se tomar en cuenta lo siguiente:
inciso d) El pago de remuneraciones slo corresponde como contraprestacin por el trabajo
efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo disposicin de Ley expresa en contrario o
por aplicacin de licencia con goce de haber de acuerdo a la normatividad vigente, el pago de
remuneraciones por das no laborados. Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar
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Ley n. 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, publicada el 12 de agosto de
2005. Artculo 6, numerales 2 y 7 Actuar con rectitud, honradez y honestidad, procurando
satisfacer el inters general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por s o
por interpsita persona Justicia y Equidad Tiene permanente disposicin para el cumplimiento
de sus funciones, otorgando a cada uno lo que le es debido, actuando con equidad en sus
relaciones con el Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con
la ciudadana en general.
PRINCIPIOS Y DEBERES TICOS DEL SERVIDOR PBLICO
Los hechos materia de la presente desviacin de cumplimiento, se produjo por la actuacin consciente
de los responsables de Remuneraciones y Pensiones, quienes no cautelaron la oportuna depuracin
en la planilla de remuneraciones a los docentes con licencias sin goce de haber y la recuperacin de
los mismos ocasionando un perjuicio econmico al estado hasta por la suma de S/ 11 149,48.
IV. CONCLUSIN
Causa
Efecto. Perjuicio
economico
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mediante la planilla nica de pagos, estando con licencia sin goce de haber, horas no
laboradas y otros que no prestaron la labor efectiva; y que hasta la fecha no han sido
recuperados; asimismo, dichos docente ya no formar parte del vnculo laboral con la UGEL
Huamanga.
La Ley n 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto del Sector Pblico, en su
Tercera Disposicin Transitoria en la Administracin Pblica, en materia de gestin de
personal, en el inciso d) seala El pago de remuneraciones slo corresponde como
contraprestacin por el trabajo efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo
disposin de Ley expresa en contrario o por aplicacin de licencia con goce de haber de
acuerdo a la normatividad vigente, el pago de remuneraciones por das no laborables.
Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar adelantos con cargo a remuneraciones,
bonificaciones, pensiones o por compensacin por tiempo de servicios.
Estos hechos se han producido por inaccin y descuido en el cumplimiento de sus funciones
establecidas en el Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) y las disposiciones en las
mismas resoluciones de responsabilidad fiscal por parte del funcionario y servidor del rea
de administracin, responsable del equipo de Personal y Remuneraciones, ocasionando un
perjuicio econmico al estado de S/. 11 149,48.
(Observacin 1)
2 Revisado los expedientes de las resoluciones directorales emitidas por el cobro indebido a
los docentes y de la jurisdiccin de la UGEL Huamanga, se determin que, en la entidad no
hay celeridad en el trmite de los documentos para generar un acto administrativo.
(Deficiencias de Control Interno n. 1)
3 El encargado del equipo de Numeracin y Archivo de la UGEL Huamanga, ha inobservado
sus funciones establecidas en el MOF, al no entregar las resoluciones directorales a los
interesados en los plazos establecidos.
(Deficiencias de Control Interno n. 2)
V.
RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la Unidad de Gestin Educativa Local
de Huamanga A los pagos otorgados indebidamente por planilla de remuneraciones y
reconocidos por resolucin, periodo 2013 y 2015, en uso de las atribuciones y competencias
conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo 22 y artculo 45 de la Ley n. 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y
eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las
recomendaciones siguientes:
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2 Disponer al director del rea de Asesora Jurdica, Administracin, responsable del Equipo de
Personal y Remuneraciones; para que acten conforme a sus atribuciones, el recupero del
perjuicio econmico de S/. 11 149,48.
(Conclusin n. 1)
3 Para que en el Equipo de Personal y Remuneraciones, se designe al personal idneo conforme
al perfil establecido en el Manual de Organizaciones y Funciones.
(Conclusin n. 1)
4 Disponer al Director del rea de Administracin, para que conforme a sus funciones, efecte
control previo y concurrente sobre la implementacin de acciones para evitar los pagos
indebidos en la planilla de remuneraciones.
(Conclusin n. 1)
5 A la directora de la UGEL Huamanga para que en cumplimiento de sus funciones ordene a los
servidores de Mesa de Partes y de las otras reas que acten en estricta aplicacin de las
normas establecidas.
(Deficiencia de Control Interno n. 1)
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El jefe del rgano de Control Institucional de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga
Ayacucho, que suscribe, ha revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo, recomendando
a su Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
Ayacucho 15 de diciembre de 2016
_________________________________
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Apndice n. 1
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Docum ento
Nom bres y Nacional de
Cargo
Apellidos
Identidad Desempeado
N
Desde
Hasta
Direccin
dom iciliaria
02/01/2013
05/05/2013
Nom brado
Jr. Yauyos Mz
Q Lote 04
Aprovisa
Canan Alto
San Juan
Bautista Ayacucho
Dionicio
Farias
Pollin
29080941
Responsable
de
Rem uneracion
es y Pensiones
y Director de
Adm inistracin
Honorato
Prado
Quichca
28213557
Responsable
de
Rem uneracion
es y Pensiones
07/09/2015
14/12/2016
Contratado
Tefilo
Esteban
Carrasco
Torres
28269416
Director de
institucin
educativa Los
Licenciados
01/03/2015
14/12/2016
Designado
Jr. Paquischa
S/N - Aycucho
(*)
(**)
Adm inistrativa
Observaciones
(Hecho
antes del
06/04/2011)
(**)
Com petencia
Entidad
Civil
PAS
Penal
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Apndice n. 2
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ley; en la que se responsabiliza por cobro indebido a don Will Amancio Paredes por la suma de
UN MIL TRECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON 24/100 NUEVOS SOLES (1,388.24), el cual
tambin se comunic oportunamente al Responsable de la Oficina de Remuneraciones y
Pensiones mediante Memorando N 1548-2015-UGEL-HGA-ADM-RP, de fecha 02 de diciembre
del 2015, a fin de que efecte el descuento respectivo en el mes de diciembre del 2015, lo cual se
hizo efectivo conforme lo demuestro con la boleta de pago que adjunto el presente.
TERCERO.- (4) PAGO INDEBIDO POR INASISTENCIA DEL PROFESOR CONTRATADO. El
caso del docente Karin Lopez Yunque, sobre el particular el Director de la Institucin Educativa
Los Licenciados de Ayacucho de Ayacucho, inform extemporneamente mediante Expediente
N 54589 de fecha 06 de octubre del 2015, sobre abandono de cargo, as mismo se deber
tener presente que mediante Expediente N 54049 de fecha 05-OCT-2015; un da antes que el
Seor Director de la I.E. presentar su informe de abandono, el docente Karin Lopez Yunque
presenta su renuncia a su puesto de trabajo directamente a la UGEL de Huamanga y no haciendo
conocer primero a su Director; por tal motivo, con Resolucin Directoral N 06034 de fecha 19OCT -2015 se dej sin efecto la contrata con vigencia a partir del 03-SET -2015. Razn por la cual,
con memorando N 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, de fecha 09 de octubre del
2015, se comunic al Responsable de Remuneraciones a fin de que remita informe de sobre la
recuperacin fiscal por pago indebido realizado al docente en mencin por abandono y renuncia
a cargo del mes de setiembre-2015. En consecuencia para retencin y descuento por el pago
indebido, se emiti la Resolucin Directoral N 06789-2015, de fecha 07 de diciembre del 2015,
por la suma de UN MIL CIENTO SESENTA CON 99/100 NUEVOS SOLES (S/. 1,160.99); con la
finalidad de hacer la recuperacin respectiva dando siembre de conocimiento a las reas
respectivas.
CUARTO.- SOBRE EL CASO DE LA PROFESORA LUZ CANIBAL ALVIZURI, mi persona es
ajeno y desconoce las acciones adoptadas y adoptarse por cuanto los hechos se suscitaron
cuando mi persona no tena vnculo laboral con la institucin de la UGEL Huamanga.
c) Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL Huamanga,
02/01/2013 al 05/08/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al rgano de
Control Institucional y derivado con hoja de tramite 277, en 18 folios a la comisin auditora
el 13 de diciembre de 2016.
Comentarios presentados
1.- De acuerdo a la observacin respecto al cobro indebido de la profesora LUZ VICTORIA,
CALINA FARFN, conforme se aprecia en la Resolucin Directoral N 01180 de fecha 11 de
abril del 2013, a la profesora antes mencionada se concedi licencia sin goce de
remuneraciones a partir de 01 de marzo del 2013 al 31/05/2013 (92) das y mediante la
Resolucin Directoral N 2189 de fecha 18 de julio del 2013, licencia sin goce de
remuneraciones a partir 01 de junio del 2013 al 30 setiembre del 2013 (122) das.
Mediante informe N 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS, de fecha 29 de octubre 2013, se
present haciendo conocer el clculo de pago indebido a favor de la Prof. Luz Victoria, CALINA
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de caja para su retencin del cheque en mencin hasta que abone la diferencia del pago
indebido por responsabilidad fiscal.
CONCLUCIONES.- Para el descontar en su totalidad por responsabilidad fiscal se debe oficiar
a las instituciones donde labora, de los contario se les descontaran el momento cuando se
constituye a su centro a los nombrados a los contratados en el momento de su contrata.
e) Tefilo Esteban Carrasco Flores, director de la Institucin Educativa Los Licenciados,
01/03/2015 al 30/11/2016.
Cabe precisar que, Tefilo Esteban Carrasco Flores, comprendido en los hechos, no present
sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas con cdula de notificacin
n. 007-2016, el da 1 de diciembre de 2016, en la Institucin Educativa Pblica Los
Licenciados de Ayacucho.
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Apndice n. 3
AUDITORA DE CUMPLMIENTO
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA
AYACUCHO
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMRE DE 2015
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como tambin la Ley n. 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n. 27444,
Ley Procedimiento Administrativo General.
Igualmente incumpli lo establecido en el D.S. n. 008-2006-ED en su artculo 3 del Registro
de Control de Asistencia del Docente, literal d) El director de la institucin educativa, bajo
responsabilidad, informa cada fin de mes a la Unidad de Gestin Educativa Local
correspondiente, las inasistencias y tardanzas del personal docente para los descuentos y
sanciones pertinentes conforma a ley
Igualmente el Artculo 7 Incumplimiento de la remisin del Informacin. El incumplimiento de
la remisin de la informacin prevista en la presente norma dentro de los plazos sealados,
constituye falta disciplinaria, sujeto a las sanciones que estable la ley del profesorado.
Por lo que se concluye que el seor Tefilo Esteban Carrasco Torres, no desvirtan los hechos
observados.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional,
derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada, dando mrito al inicio
del procedimiento sancionador a cargo de la Entidad.
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Apndice n. 4
a) Pago Indebido por licencia sin goce de remuneracin en el ao 2013, a la profesora
Luz Canibal Alvizuri.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
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Apndice n. 5
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de
remuneraciones en el ao 2015 a la profesora Laura Martinez Lpez.
5.1 Resolucin Directoral n. 04600-2015
5.2 Informe n. 290-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
5.3 Informe n. 701-2016-ME-GR-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER
5.4 Solicitud de licencia sin goce de haber Expediente n. 42580
5.5 Resolucin Directoral n. 05289-2015
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Apndice n. 6
c) Pago Indebido por (4) horas semanales al profesor contratado por horas Wilfredo
Aroni Huamani.
6.1 Resolucin Directoral n. 06788-2015
6.2 Oficio n. 1687-2015-UGEL-HGA-ADM-RP-DIR
6.3 Resolucin Directoral n. 02519-2015
6.4 Resolucin Directoral n. 03339-2015
6.5 Informe 645-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
6.6 Oficio n. 512-2015-ME-DREA-UGEL-HGA/I.E.P.LA-DIR-Q
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Apndice n. 7
d) Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratado Karin Lopez Yunque.
7.1 Resolucin Directoral n. 06789-2015
7.2 Resolucin Directoral n. 05563-2015
7.3 Acta de abandono del 18 de setiembre de 2015
7.4 Acta de abandono del 6 de octubre de 2015
7.5 Tarjeta de control de asistencia
7.6 Oficio n. 167-2015-D.IEPLL-AYACUCHO informe n. 10 - CLQ.I.ELL-AYAC.
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Apndice n. 8
Comentarios de Rodolfo Cahvez Durn
8.1 Pginas 182 y 183 del cuaderno de cargo del equipo de personal
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Apndice n. 9
Comentarios de Luis Gamboa Mendoza
9.1 Memorandum n. 778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.
9.2 Solicitud de descuento expediente n. 63740
9.3 Memorandum n. 1548-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR
9.4 Oficio n. 167-2015-D-IEP-LL-Ayacucho expediente 54589
9.5 Memorandum n. 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.