Guia Imposto Renda Investimentos 2016 v2

Boas-vindas
A Magnetis e a ContaAzul uniram seus conhecimentos para criar

este manual de declarao do Imposto de Renda. Comeamos com
os primeiros passos sobre seus rendimentos e depois detalhamos
como informar suas aplicaes financeiras sem complicao.
Esperamos que este material facilite sua vida na hora de acertar
as contas com o Leo.
Boa declarao!
Sobre a Magnetis
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ndice
1. Introduo
O Imposto de Renda 2016
04
E se eu no fizer a declarao?
06
2. As regras para a pessoa fsica

Instrues gerais
07
Declarao pelo celular ou tablet
08
3. Dedues e restituies
Declarao Simplificada ou Completa?
09
4. Prepare seus documentos

A lista do Leo
10
Malha fina: os cinco maiores erros
12
5. Declare seus investimentos

A lgica da declarao
13
6. Tipos de investimentos
Dinheiro vista
14
Poupana
21
Renda fixa (Tesouro Direto, CDB, LCI, LCA e outros)
25
Previdncia (PGBL, VGBL, Fundos de Penso e Fapi)
31
Fundos (Curto Prazo, Longo Prazo, FIDC, Aes e outros)
41
Renda varivel (Aes, ETFs e outros)
50
Guia Imposto de Renda 2016
Magnetis e ContaAzul
Introduo
O Imposto de Renda 2016

Acertar as contas com a Receita Federal pode no ser uma atividade das mais
prazerosas. Mas tente ver pelo lado positivo: preencher a declarao do Imposto de
Renda (IR) pode ser uma espcie de termmetro de como sua vida financeira mudou
nos ltimos anos. Ao comparar as declaraes j entregues, voc consegue observar
a evoluo do seu patrimnio ao longo do tempo, inclusive dos seus investimentos.
Em 2016, a declarao do Imposto de Renda vai de 1 de maro a 29 de abril
(sexta-feira) at as 23h59min59s.
O programa para fazer a declarao pode ser acessado direto pelo site da Receita
Federal.
Dentre as principais novidades das regras deste ano, uma a obrigatoriedade de se
informar o CPF dos dependentes e alimentandos (quem recebe penso alimentcia)
com 14 anos ou mais. Antes, a idade era 16 anos.
Alm disso, os profissionais das reas de sade, de odontologia e de advocacia, que
recebem rendimentos de pessoas fsicas, tero que informar Receita Federal o CPF
dos clientes para os quais prestaram servios em 2015. O objetivo evitar, por
exemplo, que contribuintes que tenham despesas mdicas altas fiquem com a
declarao retida na malha fina.
Tambm ocorreram mudanas tecnolgicas. A principal delas est relacionada
entrega da declarao. Em 2015, era preciso verificar as pendncias, fazer a gravao
e, s ento, transmiti-la. Para 2016, foi criado o boto Entregar declarao, que
far todo o processo ao mesmo tempo.
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Porm, a novidade que muitos esperavam no veio: a correo da tabela do Imposto

de Renda. Este ano no haver alterao de valores em relao a 2015, o que vai
impactar no bolso do contribuinte, porque, sem a correo, mais pessoas saem da
faixa de iseno e tero que declarar os rendimentos. De acordo com o Ministrio
da Fazenda, no h espao no Oramento de 2016 para uma correo na tabela do
Imposto de Renda.
Veja a tabela de pagamentos do Imposto de Renda 2016 (ano-calendrio 2015):
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Ganho mensal
Alquota do IR
At R$ 1.903,98
Isento
De R$ 1.903,99 at R$ 2.826,65
7,5%
De R$ 2.826,66 at R$ 3.751,05
15%
De R$ 3.751,06 at R$ 4.664,68
22,5%
Acima de R$ 4.664,68
27,5%
E se eu no zer a declarao?
O Imposto de Renda um tributo que recai sobre a renda, o ganho de capital,
investimentos e bens do brasileiro ou estrangeiro que mora no Brasil. Quem no
fizer a declarao pode ter o CPF cancelado e ficar com restries de crdito (como
na hora de fazer um financiamento ou at mesmo para comprar parcelado).
Alm disso, caso voc entregue a declarao com atraso, vai doer no bolso. A multa
de R$ 165,74 para quem no tem imposto devido, mas obrigado a fazer a
declarao por algum motivo (veja a nossa listagem abaixo). Caso tenha imposto
devido, a multa de 1% ao ms e incide sobre esse valor, observado o mnimo de
R$ 165,74 e mximo de 20% do imposto devido.
Em 2015, o nmero de contribuintes que entregaram a declarao do IR dentro do
prazo legal foi de 27,8 milhes, ficando acima do esperado pelo Fisco, que falava em
27,5 milhes. Para este ano, a Secretaria da Receita Federal espera receber 28,5
milhes de declaraes, um aumento de 2,5% (cerca de 600 mil contribuintes).
PARA LEMBRAR: IMPOSTO DEVIDO X IMPOSTO A PAGAR

O imposto devido aquele que incide sobre a renda tributvel - o mesmo que o imposto apurado. J o imposto a pagar representa a diferena entre o imposto apurado e o imposto que j
foi pago ou retido na fonte. Ao terminar sua declarao de Imposto de Renda voc pode ter
basicamente dois resultados: imposto a pagar ou imposto a restituir. A restituio acontece
quando os valores recolhidos na fonte durante o ano so maiores do que o imposto apurado.
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As regras para pessoa fsica
Instrues gerais
Voc deve fazer a Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda se estiver
enquadrado em pelo menos uma das seguintes situaes:
A soma dos seus rendimentos tributveis, como salrio, aposentadoria, renda de
aluguel, em 2015 (o chamado ano-calendrio) foi superior a R$ 28.123,91.
Voc recebeu valores superiores a R$ 40 mil de: juros de poupana e FGTS (Fundo
de Garantia por Tempo de Servio), considerados rendimentos isentos;
rendimentos tributados exclusivamente na fonte (como 13 salrio, ganhos com
aplicao financeira, prmios de loterias) ou rendimentos no tributveis, como
seguro de veculo roubado ou furtado.
Obteve, em qualquer ms de 2015, ganho de capital na venda de bens ou direitos,
sujeito cobrana de imposto, ou realizou operaes na BM&FBovespa Bolsa de
Valores, Mercadorias e Futuros.
Tinha, em 31 de dezembro de 2015, posse ou propriedade sobre bens ou direitos
(como imveis, terrenos e veculos) que, somados, ultrapassassem R$ 300 mil.
Teve receita bruta de atividade rural acima de R$ 140.619,55.
Deseja compensar, na declarao em 2016 ou nas prximas, prejuzos com
atividade rural de anos anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2015.
Optou pela iseno do IR sobre o ganho de capital obtido na venda de imveis
residenciais ao usar o dinheiro integralmente para a compra de imveis residenciais
no pas no prazo de 180 dias contado da celebrao do contrato de venda.
Passou, em qualquer ms de 2015, condio de residente no pas e estava nessa
situao no ltimo dia do ano.
ATENO!
No preciso preencher todos os requisitos acima. Basta estar enquadrado em um deles para
ser obrigado a prestar contas ao Fisco.
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Declarao pelo celular ou tablet

Desde 2014 possvel fazer e entregar a declarao via smartphones e tablets. Mas
h restries. No poder usar essa modalidade quem teve rendimentos:
Tributveis: recebidos do exterior; sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior
a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais).
Sujeitos tributao exclusiva/definitiva: ganhos de capital na alienao de bens
e/ou direitos; ganhos de capital na alienao de bens, direitos e aplicaes
financeiras adquiridas em moeda estrangeira; ganhos de capital na alienao de
moeda estrangeira em espcie; ganhos lquidos em renda varivel (bolsa de valores
de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobilirio);
rendimentos recebidos acumuladamente.
Isentos e no tributveis: rendimentos cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00
(dez milhes de reais); parcela isenta correspondente atividade rural; recuperao
de prejuzos em renda varivel (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhados e fundos de investimento imobilirio); lucro na venda de imvel
residencial para aquisio de outro imvel residencial; lucro na alienao de imvel
residencial adquirido aps o ano de 1969; rendimentos tributados exclusivamente
na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais).
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Dedues e restituies
Declarao Simplicada ou Completa?

As regras para as dedues (valores que podem ser descontados da base de clculo
do Imposto de Renda) so as mesmas dos ltimos anos. Para a Declarao
Simplificada, o desconto de 20% do total da renda tributvel. Neste caso, este
valor substitui todas as dedues legais e no necessrio apontar os gastos com
sade, educao, entre outros. Para a declarao de 2016, o desconto mximo de
R$ 16.754,34.
A Declarao Completa indicada para quem teve gastos dedutveis maiores, com
dependentes e sade, por exemplo. Mas importante lembrar que para esta opo
necessrio indicar todos os gastos e ter como comprov-los depois. Confira quais
so as dedues aceitas e os seus limites de valor:
Dependentes: o valor teto de R$ 2.275,08 por dependente. Nas despesas com
educao (ensino infantil, fundamental, mdio, tcnico e superior graduao e
ps-graduao), o limite individual de deduo de R$ 3.561,50.
Despesas mdicas: no h limite mximo. Podem ser deduzidos pagamentos a
mdicos, dentistas, psiclogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais,
fonoaudilogos, hospitais, alm de exames laboratoriais, servios radiolgicos,
aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias.
INSS de empregado domstico: o limite de abatimento de R$ 1.182,20.
Restituies: quem pagou imposto a mais receber a restituio. O primeiro lote
ser liberado em junho e o ltimo em dezembro de 2016. Idosos, portadores de
doena grave e deficientes fsicos e mentais tm prioridade. Contribuintes que
corrigirem a declarao recebero os valores em lotes residuais, que comearo a
ser pagos depois que todos os lotes forem liberados.
Doaes: o abatimento referente a doaes para incentivo cultura, atividade
audiovisual, desporto e Estatuto do Idoso esto limitadas a 6% do imposto devido.
Adicionalmente, possvel doar 1% do imposto devido ao Programa Nacional de
Apoio Ateno e Sade de Pessoa com Deficincia (Pronas) e 1% ao Programa
Nacional de Ateno Oncolgica (Pronon).
Previdncia complementar: o limite de deduo das contribuies a PGBL de
12% da renda tributvel.
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Prepare seus documentos
A lista do Leo
Na hora de juntar a papelada para comear a declarao, sempre surge aquela
dvida: ser que eu peguei tudo o que era necessrio? Para facilitar sua vida,
fizemos uma lista com os principais documentos e informaes que voc pode
precisar para declarar o Imposto de Renda. Confira:
Informaes gerais: dados da conta bancria para restituio ou dbitos das cotas
de imposto apurado, caso haja; nome, CPF, nmero do ttulo de eleitor, nmero do
recibo da declarao do ano anterior (se houver), grau de parentesco dos
dependentes e data de nascimento, endereo atualizado, atividade profissional
exercida atualmente.
Cpia da declarao do Imposto de Renda de 2015: caso voc no tenha arquivado
na memria do computador ou num pen drive, possvel recuperar o documento
no site da Receita Federal.
Informe de rendimentos recebidos: salrios, pr-labore, distribuio de lucros
(enviado pelas fontes pagadoras, no caso de assalariados, at o fim de fevereiro).
Informe de rendimentos do INSS: enviado pela Previdncia Social a quem recebe
benefcios previdencirios, como aposentadoria e penso.
Para profissionais autnomos: cpia de recibos ou notas fiscais fornecidos a
pacientes ou clientes, e o chamado livro-caixa.
Aluguel: recibos de aluguis pagos ou recebidos em 2015.
Informes de outros rendimentos recebidos: penso alimentcia, doaes, heranas,
dentre outros.
Outros comprovantes de renda: resumo mensal do livro-caixa com memria de
clculo do carn-leo; DARFs de carn-leo.
Depsitos e investimentos: extrato de conta corrente na data de 31/12/2015 e
informe de rendimentos financeiros, que so fornecidos por bancos e corretoras de
valores. Veja abaixo um exemplo de informe enviado por corretora:
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10
Investimentos em renda varivel: controle de compra e venda de aes, inclusive

com a apurao mensal de imposto; DARFs de renda varivel.
Informe de contribuies a entidades de previdncia privada: fornecido pelas
seguradoras. Na hora de declarar, importante ter nome e CNPJ da entidade.
Previdncia Social: comprovantes de pagamento.
Educao: recibos e carns de pagamento de mensalidades escolares de dependentes
ou do prprio contribuinte. Tambm preciso ter em mos nome e CNPJ dos
estabelecimentos de ensino.
Despesas com sade: recibos de pagamentos ou informe de rendimento de plano ou
seguro sade (com CNPJ da empresa emissora e a indicao do paciente); despesas
mdicas e odontolgicas em geral (com CNPJ da empresa emissora ou CPF do
profissional, com indicao do paciente).
Doaes e heranas: recibos de doaes efetuadas, com nome e CPF de beneficirios
de doaes ou heranas e respectivos valores doados ou recebidos.
Pagamentos a partidos ou candidatos: comprovantes oficiais de pagamento a
candidato poltico ou partido politico.
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11
Dependentes: nome e CPF de dependentes maiores de 14 anos.

Alimentandos: nome e CPF de ex-cnjuges e filhos - serve para comprovar o
pagamento de penso alimentcia.
Empregado domstico: Guia da Previdncia Social (GPS) e cpia da carteira
profissional, pois preciso ter informaes como nome, CPF e NIT do empregado e
o valor total pago em 2015.
Bens e direitos: documentos que comprovem a compra e venda de bens e direitos.
Dvidas e nus: informaes e documentos de dvida e nus contrados e/ou pagos
no perodo.
Imveis e terrenos: escrituras ou compromissos de compra e/ou venda de imveis e
terrenos adquiridos ou vendidos em 2015.
Automveis: documento de compra e/ou venda de veculos em 2015, incluindo
informaes como marca, modelo, placa e nome e CPF/CNPJ do
comprador/vendedor; documento de compra de veculos ou bens por meio de
consrcios em 2015.
Rescises trabalhistas: documentos com valores individualizados recebidos em
2015, incluindo salrios, frias, 13 salrio, FGTS etc.
MALHA FINA: OS CINCO MAIORES ERROS

Alguns deslizes ao preencher a declarao podem fazer com que voc caia na malha na. Saiba
quais so os principais, segundo a Receita Federal:
Digitar valores de forma incorreta ou com mais de duas casas decimais.
No informar o CNPJ das fontes pagadoras no campo apropriado.
No incluir todos os rendimentos tributveis, deixando de informar aposentadoria ou aluguis recebidos.
Declarar valores diferentes dos informados pelas fontes pagadoras.
Informar incorretamente rendimentos dos Fundos de Aposentadoria Programada (Fapi) e
planos de previdncia privada.
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12
Declare seus investimentos
A lgica da declarao
Saldos em conta corrente e todos os investimentos devem ser declarados, inclusive
os isentos, como caderneta de poupana.
Na hora de declarar os investimentos no Imposto de Renda, til entender como
funciona cada um dos itens que fazem parte do programa gerador da declarao:
Rendimentos, Pagamentos Efetuados e Bens e Direitos.
Com esse passo a passo vai ficar mais fcil de declarar suas aplicaes, uma a uma:
1. Quanto o investimento rendeu
Na seo de Rendimentos, aba Rendimentos Sujeitos Tributao
Exclusiva/Definitiva, deve-se informar quanto cada aplicao financeira rendeu, ou
seja, qual foi a rentabilidade dos seus investimentos ao longo de 2015.
2. Qual o saldo dos seus investimentos
Depois de incluir quanto seus investimentos renderam e quanto voc fez de aportes,
importante detalhar o saldo das aplicaes financeiras, informao que deve ser
preenchida na seo Bens e Direitos. Mas ateno: o retorno de ttulos isentos de
IR, como poupana e Letras de Crdito Imobilirio (LCI) e do Agronegcio (LCA),
precisa ser informado na aba Rendimentos Isentos e No Tributveis.
3. O caso do pagamento de PGBL
J no campo Pagamentos Efetuados, voc deve incluir as contribuies feitas em
2015 a planos de previdncia privada do tipo PGBL (Plano Gerador de Benefcio
Livre). Nesse caso, possvel deduzir at 12% da renda bruta tributvel anual, o que
diminui o valor do imposto a ser pago ou aumenta o tamanho da restituio a ser
recebida. Lembrando que, no caso do outro tipo de plano de previdncia privada (o
VGBL), essa deduo no vlida.
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13
Tipos de Investimentos
Dinheiro vista
Uma pergunta muito frequente quando comea a temporada de declarao do
Imposto de Renda se o dinheiro depositado em conta corrente precisa ser
informado Receita. A resposta sim.
Funciona assim: se no ltimo dia de 2015 voc tinha saldo em conta corrente no
Brasil, conta no exterior ou dinheiro em espcie maior que R$ 140,00, preciso
declarar o valor na aba Bens e Direitos.
Mas ateno, para cada tipo h um cdigo especfico. Veja mais detalhes:
DEPSITO EM CONTA CORRENTE NO PAS

No caso de depsito em conta corrente mantida no pas, ou seja, aquele dinheiro
que est na conta do banco, informe os saldos existentes nos ltimos dias dos anos
de 2014 e 2015, conforme o comprovante fornecido pela instituio financeira.
Para isso, busque em Bens e Direitos o cdigo 61, referente a depsitos em conta
corrente no pas.
Em seguida, preencha os dados sobre os respectivos saldos em 2014 e 2015 nos
campos Situao em 31/12/2014 e Situao em 31/12/2015. Reveja os valores
para checar se no h erros e clique em Adicionar, assim como mostra a imagem:
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14
DEPSITO EM CONTA CORRENTE NO EXTERIOR

Caso tenha depsitos em conta corrente no exterior declare na aba Bens e Direitos
com o cdigo 62.
Na coluna Discriminao importante detalhar trs itens:
Valor em moeda estrangeira
Nome do banco
Nmero da conta
Veja um exemplo:
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15
J no campo Situao em 31/12/2014, informe o saldo em reais existente naquela

data, constante na declarao preenchida em 2015, cujo ano-calendrio 2014.
O mesmo procedimento deve ser feito em Situao em 31/12/2015: inclua o saldo
existente no ltimo dia de 2015, convertido em reais pela cotao da moeda
estrangeira fixada para compra, pelo Banco Central do Brasil, naquela data. No site
do Banco Central existe uma ferramenta de converso de moedas.
Confira os valores e aperte o boto Adicionar.
Detalhe: se houver acrscimo no patrimnio por conta da variao cambial dos
depsitos no remunerados mantidos em bancos no exterior, esse valor precisa ser
informado na linha 24 da aba Rendimentos Isentos e No Tributveis, conforme
a imagem:
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16
IMPORTANTE!
Caso a moeda estrangeira no tenha cotao no Brasil, o saldo do depsito no remunerado
deve ser convertido em dlares dos Estados Unidos de acordo com valor xado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda e, em seguida, em reais pela cotao do dlar xada,
para compra, pelo Banco Central do Brasil, em 31 de dezembro de 2015.
DINHEIRO EM ESPCIE - MOEDA NACIONAL

Se voc tiver dinheiro vivo, continue o preenchimento da declarao pela aba Bens
e Direitos. Busque na lista o cdigo 63, referente a dinheiro em espcie moeda
nacional.
Em seguida, escreva no campo Discriminao a quantidade de moeda nacional
que voc tinha no ltimo dia de 2015.
Na linha Situao em 31/12/2014, informe o valor em reais do saldo de moeda em
espcie que voc tinha naquela data. O mesmo procedimento deve ser feito logo
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17
abaixo em Situao em 31/12/2015.

Caso a quantia seja a mesma, voc pode apertar o boto Repetir. Por fim, aperte
Adicionar.
Veja na imagem:
DINHEIRO EM ESPCIE - MOEDA ESTRANGEIRA

Para quantias de moeda estrangeira, como dlar, euro, entre outros, voc deve
selecionar o cdigo 64 na aba Bens e Direitos.
Assim como para o dinheiro em reais, preciso preencher no campo
Discriminao o quanto voc possua de moeda estrangeira em 31 de dezembro de
2015.
Na linha Situao em 31/12/2014, repita, se for o caso, o valor em reais do saldo de
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18
moeda estrangeira informado na declarao entregue em 2015, ano-calendrio de

2014.
J em Situao em 31/12/2015, escreva a quantia (em reais) do saldo de moeda

estrangeira que voc mantinha no final do ano passado. Para isso, considere a
cotao de compra para essa data, fixada pelo Banco do Central do Brasil. No campo
Situao em 31/12/2014, inclua o montante que voc declarou possuir na
declarao anterior (se houver). Se voc tiver adquirido moeda estrangeira,
considere:
No caso de aquisio em reais, o valor pago;
No caso de aquisio em moeda estrangeira, a quantidade de moeda estrangeira
convertida em dlares dos EUA conforme valor fixado pela autoridade monetria do
pas emissor da moeda, para a data da aquisio e, em seguida, em reais pela
cotao do dlar fixada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, para a data da
aquisio.
Lembrando que as alienaes (transferncia de bens por meio de compra e venda)
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19
de moeda estrangeira mantida em espcie, no ano-calendrio de 2015 e cujo total

tenha sido superior ao equivalente a 5 mil dlares dos EUA, podem estar sujeitas
apurao de ganho de capital.
Neste caso, os ganhos em reais obtidos na alienao esto sujeitos tributao
definitiva, com alquota de 15%. Voc deve informar o ganho na aba Rendimentos
Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
OUTROS DEPSITOS
A partir do mesmo procedimento, devem ser declarados outros tipos de depsitos,
mas com o cdigo 69 na aba Bens e Direitos.
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20
Poupana
CADERNETA DE POUPANA
Para declarar o dinheiro aplicado na poupana, importante seguir duas etapas:
informar o saldo existente na caderneta e especificar quais foram os rendimentos
obtidos com a aplicao.
Na aba Bens e Direitos, procure pelo cdigo 41, referente caderneta de
poupana.
V at a coluna Discriminao e faa uma descrio com os seguintes itens:
Valor (em reais) mantido na poupana
Nome do banco
Nmero da conta
Em seguida, informe o saldo existente na caderneta ao fim de 2014 no campo
Situao em 31/12/2014, conforme o comprovante fornecido pelo seu banco.
Depois, preencha a Situao em 31/12/2015. Caso o valor tenha se mantido igual,
use o boto Repetir para o programa automaticamente inserir a quantia.
Lembrando que fica dispensado de declarar a quantia mantida na poupana quem
tiver valor de at R$ 140,00.
Reveja os valores para checar se no h nenhum errado e clique em Adicionar,
assim como mostra a imagem:
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21
Feito isso, hora de informar quanto rendeu o investimento na poupana ao longo

de 2015, quantia que tambm pode ser encontrada no informe enviado pela
instituio financeira na qual voc mantm a aplicao.
V at a aba Rendimentos Isentos e No Tributveis, selecione a linha 8
Rendimentos de poupanas e letras hipotecrias e preencha:
CNPJ da fonte pagadora (nesse caso, o banco no qual voc tem a poupana);
Nome da instituio;
Valor do rendimento.
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22
Em seguida, aperte Adicionar.
Caso tenha mais de uma caderneta de poupana, mantidas em outras instituies

financeiras, repita o procedimento.
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23
POUPANA PARA CONSTRUO OU COMPRA DE IMVEL

A poupana para construir ou comprar um imvel tambm precisa ser declarada no
Imposto de Renda na aba Bens e Direitos, com o cdigo 54, caso o valor pago seja
igual ou superior a R$ 5 mil.
Aps selecionar o cdigo, preencha o campo Discriminao com as seguintes
informaes:
Identificao do imvel;
Nome e CNPJ da empresa contratada.
Em seguida, informe o saldo existente ao fim de 2014 no campo Situao em
31/12/2014.
Depois, preencha a Situao em 31/12/2015. Caso o valor no tenha sofrido
alterao, use o boto Repetir para o programa automaticamente inserir a
quantia.
Revise os valores para checar se no h nada errado e aperte Adicionar, conforme
a imagem:
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24
Renda xa
Ao declarar seus investimentos de renda fixa, um dos primeiros passos indicar o
saldo das aplicaes na aba Bens e Direitos, com o cdigo 45, caso o valor mantido
nesses ativos, em 31 de dezembro de 2015, tenha sido maior que R$ 140,00.
No campo Discriminao, especifique os seguintes itens:
Instituio financeira na qual voc tem a aplicao;
Nmero da conta;
Para contas conjuntas, informe nome e CPF do co-titular.
Feito isso, basta preencher a linha Situao em 31/12/2014 com o saldo existente
naquela data, informao que pode ser conferida no comprovante de rendimentos
fornecido pelo banco ou pela corretora.
Se o saldo no sofreu mudanas, clique em Repetir para que o valor seja includo
no ltimo campo, Situao em 31/12/2015. Pronto, agora s revisar os nmeros e
clicar em Adicionar, como indica a imagem:
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25
Repita o procedimento para cada uma das aplicaes de renda fixa que voc tem na
sua carteira de investimentos.
TESOURO DIRETO
No caso dos ttulos pblicos do Tesouro Direto, o Imposto de Renda retido na
fonte e vai incidir sempre que voc, investidor, receber rendimentos, juros (por
exemplo, para papis com cupom de juros semestrais) ou no vencimento do ttulo.
O rendimento lquido (ou seja, aps impostos e taxas) deve ser declarado na aba
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
Se no houve resgate, pagamento de juros ou vencimento do ttulo, as aplicaes

devem ser discriminadas apenas na aba Bens e Direitos, com o cdigo 45.
Importante: os ttulos precisam ser includos nesse item pelo valor de compra.
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26
CDB, RDB, LC E COE

Assim como os ttulos do Tesouro Direto, os investimentos em CDB (Certificado de
Depsito Bancrio), RDB (Recibo de Depsito Bancrio), Letra de Cmbio (LC) e
Certificado de Operaes Estruturadas (COE) tambm contam com tributao a
partir da tabela regressiva:
Tempo de aplicao
At 180 dias
Alquota de Imposto de Renda
22,5%
De 181 a 360 dias
20%
De 361 a 720 dias
17,5%
Acima de 720 dias
15%
Ateno: se voc tem mais de uma aplicao no mesmo ttulo feita em datas
diferentes, ao vender os papis, o sistema vai fazer a seleo a partir do mais antigo
at chegar ao aporte mais recente.
Na hora de incluir CDB, RDB, LC ou COE na declarao, os rendimentos precisam
ser estar tambm na aba Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva,
conforme os valores informados pelo banco ou pela corretora no qual voc tem a
aplicao.
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27
Conforme a imagem abaixo, preencha os seguintes dados:

CNPJ da fonte pagadora (nesse caso, a instituio financeira na qual voc tem o
CDB, RDB, COE ou a LC);
Nome da instituio;

Caso tenha outros CDBs, RDBs, COEs ou LCs, faa o procedimento mais uma vez.
Aps incluir quanto rendeu a aplicao, lembre-se de informar o saldo dos ativos na
aba Bens e Direitos, tambm com o cdigo 45, referente a aplicaes de renda
fixa.
APLICAES ISENTAS DE IMPOSTO DE RENDA

Atualmente, so isentos de Imposto de Renda para a pessoa fsica os seguintes
investimentos:
Letra de Crdito Imobilirio (LCI)
Letra de Crdito do Agronegcio (LCA)
Letra Hipotecria (LH)
Certificado de Recebveis Imobilirios (CRI)
Certificado de Recebveis do Agronegcio (CRA)
Debntures incentivadas de infraestrutura
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28
Por no sofrer incidncia de imposto, o procedimento para declarar o retorno

obtido igual ao da caderneta de poupana.
Na aba Rendimentos Isentos e No Tributveis, selecione a linha 8 Rendimentos
de poupanas e letras hipotecrias e preencha:
CNPJ da fonte pagadora (nesse caso, a instituio financeira emissora do papel);
Nome da instituio;
Se voc tiver mais de um investimento isento, basta repetir o procedimento para

cada um deles.
Aps informar os rendimentos, lembre-se de incluir na aba Bens e Direitos o
saldo dos investimentos. Nessa seo, procure pelo cdigo 45, referente s
aplicaes de renda fixa.
Na coluna Discriminao, faa uma descrio com itens como:
Valor (em reais) mantido na aplicao;
Nome do banco emissor do ttulo e CNPJ da instituio;
Nmero da conta no banco ou na corretora por onde voc aplicou.
Em seguida, no deixe de informar o montante existente em cada um dos
investimentos ao fim de 2014 no campo Situao em 31/12/2014, de acordo com o
Voltar ao ndice
29
comprovante fornecido pelo banco ou pela corretora.

Depois, informe a Situao em 31/12/2015. Caso o valor tenha sido igual no ltimo
dia de 2015, use o boto Repetir que o programa automaticamente insere a
quantia na linha de baixo.
Faa o mesmo procedimento para cada uma das aplicaes de renda fixa que voc
possuir na carteira.
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30
Previdncia
Os benefcios recebidos ou o resgate de contribuies a planos de previdncia,
estruturados nas modalidades de contribuio definida ou contribuio varivel e
mantidos por entidade de previdncia complementar, seguradoras ou Fundo de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi), esto sujeitos tributao exclusiva
na fonte, com as seguintes alquotas:
Prazo de acumulao
Alquota de Imposto de Renda
Inferior ou igual a 2 anos
35%
Superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos
30%
25%
20%
15%
Superior a 10 anos
10%
Ateno: cada um dos planos tem um tratamento tributrio. Veja abaixo:
PGBL
As contribuies feitas a PGBL (Plano Gerador de Benefcio Livre) so dedutveis da
base de clculo do Imposto de Renda at o limite de 12% da renda bruta tributvel
no ano, condio vlida para quem opta por fazer a declarao pelo modelo
completo.
Por exemplo: se voc apurou rendimento bruto de R$ 100 mil em 2015, poder
incluir como deduo R$ 12 mil e pagar ao Leo o imposto apenas sobre os R$ 88 mil
restantes.
Assim, o imposto sobre os R$ 12 mil aplicados no PGBL ser pago somente quando
voc fizer o resgate e incidir sobre o montante total, soma de aplicaes e
rendimentos.
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31
Para declarar as contribuies a um plano do tipo PGBL, basta acessar a ficha

Pagamentos Efetuados.
Clique em Novo e, em seguida, procure na lista pelo cdigo 36, referente a
Previdncia Complementar. Depois, selecione a opo Titular ou
Dependente.
Preencha os seguintes campos, conforme o comprovante enviado pela seguradora
ou entidade de previdncia complementar:
Nome da entidade de previdncia complementar ou seguradora;
CNPJ da entidade de previdncia complementar ou seguradora;
Valor pago (em reais): montante de aportes feito ao longo de 2015.
Aps conferir os dados, aperte o boto OK ao final da tela.

Se houver resgate do PGBL, preciso preencher a ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica com o valor recebido e o imposto j retido na fonte,
Voltar ao ndice
32
no caso da tabela progressiva.

J para a tabela regressiva, o resgate deve ser informado na aba Rendimentos
Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva, na linha Outros.
VGBL
No caso do VGBL (Vida Gerador de Benefcio Livre), diferentemente do PGLB, o
valor das contribuies feitas ao plano no so dedutveis na declarao do Imposto
de Renda.
Por isso, a tributao sobre o rendimento do dinheiro investido cobrada apenas no
resgate dos recursos.
Para declarar o saldo de investimentos em VGBL, v at a ficha Bens e Direitos e
aperte o boto Novo. Em seguida, busque o cdigo 97, referente ao Vida Gerador
de Benefcio Livre.
Na linha Discriminao, especifique os seguintes itens:
Nome do plano, conforme indicado pela seguradora;
Instituio financeira (seguradora ou entidade de previdncia complementar) na
qual voc tem a aplicao.
Feito isso, basta preencher o campo Situao em 31/12/2014 com o saldo
acumulado at aquela data, informao que pode ser conferida no comprovante de
rendimentos fornecido pela instituio financeira.
Em seguida, informe a Situao em 31/12/2015. Se o saldo no sofreu mudanas,
aperte o boto Repetir para que o valor seja includo no ltimo campo. Pronto,
agora s revisar os nmeros e clicar em Adicionar, assim como mostra a
imagem:
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33
Repita o procedimento se voc tiver mais de um VGBL na sua carteira de

investimentos.
J a declarao dos resgates feitos depende do regime de tributao: progressivo ou
regressivo.
No caso da tributao progressiva, o imposto sofrer variao conforme o valor
sacado. Desde abril de 2015, resgates de at R$ 1.903,98 eram isentos da cobrana. O
valor sobe at chegar a quantias acima de R$ 4.644,68, neste caso taxadas em 27,5%
sobre a rentabilidade do investimento.
Detalhe: nessa forma de tributao, a alquota de 15% j descontada na fonte, de
forma antecipada. Por isso, os valores que forem retidos pelo IR sero compensados
ou restitudos.
Para declarar resgates de VGBL ou PGBL, v at Rendimentos Tributveis na
Declarao de Ajuste Anual. Preencha os valores na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular.
Em seguida, inclua as seguintes informaes:
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34
Nome da fonte pagadora (seguradora ou entidade de previdncia complementar);

CNPJ da fonte pagadora;
Rendimentos recebidos;
Imposto retido na fonte.
J na tabela regressiva, a incidncia de IR ocorre de forma exclusiva e definitiva na

fonte. Assim, as informaes devem ser includas no item Rendimentos Sujeitos
Tributao Exclusiva, da ficha Rendimentos Sujeitos Tributao
Exclusiva/Definitiva, conforme a imagem:
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35
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36
FUNDOS DE PENSO
Os fundos de penso so declarados de forma parecida com o VGBL e o PGBL.
Se houver resgate do fundo, preciso preencher a ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica com o valor recebido e o imposto j retido na fonte,
no caso da tabela progressiva.
J para a tabela regressiva, o resgate deve ser informado na aba Rendimentos

Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva, na linha Outros.
Lembre-se de especificar os seguintes campos, conforme a imagem abaixo:
CNPJ da fonte pagadora;
Nome da fonte pagadora;
Descrio;
Valor.
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37
Para declarar as contribuies a fundo de penso, basta acessar a ficha Pagamentos

Efetuados.
Clique em Novo e, em seguida, procure na lista pelo cdigo 36, referente a
Previdncia Complementar. Depois, selecione a opo Titular ou
Dependente e ento preencha os campos seguindo o informe enviado pelo fundo
de penso.
FAPI
O modelo de declarao dos Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi)
segue o aplicado aos fundos de penso.
V at a ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica e depois
siga o procedimento adequado para tributao progressiva ou regressiva.
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38
Para declarar as contribuies feitas ao fundo, acesse a ficha Pagamentos

Efetuados.
Aperte o boto Novo e, em seguida, procure na lista pelo cdigo 38, especfico
para o Fapi. Depois, selecione a opo Titular ou Dependente.
Preencha os seguintes campos, conforme o comprovante que voc recebeu:
Nome da administradora do Fapi;
CNPJ da administradora do Fapi;
Valor pago (em reais).
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39
Feito isso, revise os dados informados e clique em OK.
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40
Fundos
Um dos primeiros passos para declarar fundos de investimento no Imposto de
Renda incluir na aba Bens e Direitos o saldo que voc tem aplicado naquele
fundo. Esse nmero estar discriminado no informe de rendimentos enviado pelo
seu banco ou por sua corretora.
Em Bens e Direitos, basta clicar no boto Novo caso voc precise inserir um
novo fundo ou em Editar para atualizar o saldo de um fundo que j consta de suas
declaraes anteriores.
No campo Situao em 31/12/2015, digite o montante aplicado no fundo naquela
data, seguindo o valor indicado no informe de rendimentos que voc recebeu da
instituio financeira.
Para novos fundos, necessrio inserir o cdigo do fundo (veja abaixo quais os
cdigos respectivos para cada tipo de fundo). J no campo Discriminao, inclua
uma descrio com nome e CNPJ do administrador do fundo.
Veja, nas imagens, como fazer:
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41
Aps detalhar o saldo, selecione a aba Rendimentos Sujeitos Tributao

Exclusiva/Definitiva. V at o item Rendimentos de Aplicaes Financeiras.
nessa seo que voc deve apontar quanto rendeu cada um dos fundos.
No campo Descrio, lembre-se de incluir nome e CNPJ do administrador do
fundo. Caso voc tenha mais de um fundo com o mesmo administrador, possvel
declarar a soma de todos.
Siga a imagem:
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42
FUNDOS DE INVESTIMENTO DE CURTO PRAZO

Para quem possui Fundos de Curto Prazo, deve ser informado na declarao o
cdigo 71. Lembrando que a tributao desses fundos segue duas alquotas: 22,5%
para investimentos de at seis meses e 20% para um prazo acima de 180 dias.
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43
FUNDOS DE INVESTIMENTO DE LONGO PRAZO

O cdigo 72 corresponde aos Fundos de Longo Prazo, tipo mais comum de fundos de
investimento. Nesse caso, a tributao regressiva e comea em 22,5% para
aplicaes de at 180 dias, atingindo a menor alquota (de 15%) caso o prazo do
investimento ultrapasse dois anos.
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44
FUNDOS DE INVESTIMENTO E DIREITOS CREDITRIOS (FIDC)

Tambm identificados pelo cdigo 72, os Fundos de Investimento em Direitos
Creditrios (FIDC) possuem tributao igual incidente sobre os Fundos de Longo
Prazo.
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45
FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIRIO

Os Fundos de Investimento Imobilirio (FII), por sua vez, devem ser informados
com o cdigo 73.
Para esse tipo de fundo, a incidncia do Imposto de Renda diferente: caso o fundo
tenha mais de 50 cotistas e nenhum deles detenha mais de 10% das cotas, o
investidor estar isento de tributao. Assim, deve ser declarado no campo
Outros da aba Rendimentos Isentos e No Tributveis.
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46
J se o fundo no tiver a iseno, a mordida do Leo ser de 20% sobre o lucro.

Cabe lembrar que a apurao dos ganhos ou prejuzos com fundos imobilirios deve
ser feita pelo prprio investidor.
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47
FUNDOS DE AES
O cdigo 74 representa os Fundos de Aes, caracterizados por contar com, no
mnimo, 67% de seus recursos aplicados em papis negociados na bolsa de valores.
No caso dos fundos que aplicam em aes, o Imposto de Renda incidir sobre o
rendimento bruto no momento do resgate, a partir da alquota fixa de 15%.
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48
OUTROS FUNDOS
Demais fundos, como Fundos Mtuos de Privatizao, Fundos de Investimento em
Empresas Emergentes e Fundos de Investimento em Participao (FIP), tambm
devem ser informados com o cdigo 74.
J outros fundos devem ser declarados com o cdigo 79.
Lembrando que tanto para fundos de curto prazo quanto para os de longo prazo, a
tributao no ocorre somente no resgate dos recursos aplicados ou no vencimento,
como o caso de outros investimentos j mencionados. Semestralmente, nos meses
de maio e novembro, o imposto incide direto na fonte por meio do chamado
come-cotas, que funciona como uma antecipao do Imposto de Renda pela
alquota mnima.
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49
Renda Varivel
AES
Ao informar o investimento em aes na declarao do Imposto de Renda, voc
deve incluir a posio dos papis no ltimo dia de 2015, informao que deve ser
preenchida com o cdigo 31 (referente ao investimento em aes) na aba Bens e
Direitos.
No campo Situao em 31/12/2015, necessrio que seja declarado o custo mdio
de compra das aes, e no o valor delas no ltimo prego da bolsa do ano. Assim,
se voc no vendeu os papis, basta declar-los nesta aba.
A mesma regra vale se voc comprou aes em outros anos e tambm no fez
alteraes em sua posio.
Veja, nas imagens, como incluir essas informaes:
Voltar ao ndice
50
Caso voc tenha vendido aes em 2015, preciso informar as operaes realizadas
no Demonstrativo de Renda Varivel - Operaes Comuns/Day trade.
Mas ateno: no devem ser informados neste demonstrativo os ganhos auferidos

em operaes isentas, por exemplo.
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51
1. Ganhos lquidos mensais de at R$ 20 mil

Se a soma do valor de venda das aes for de at R$ 20 mil por ms, basta declarar
as operaes no item 18 da aba Rendimentos Isentos e No Tributveis, conforme
a imagem. Vale lembrar que as operaes day trade nunca so isentas:
2. Ganhos lquidos mensais acima de R$ 20 mil

Caso o valor de venda das aes ultrapassem R$ 20 mil por ms, as operaes
precisam ser declaradas no item Operaes Comuns/Day trade da ficha Renda
Varivel. Nesse campo, dever ser informado tanto o lucro quanto o prejuzo
apurado ms a ms.
J no quadro Consolidao do Ms, deve ser informado o percentual recolhido de
imposto por sua corretora a cada ms.
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52
Prejuzos tambm devem ser declarados. Para isso, voc precisa acessar o quadro
Resultados e preencher a linha Resultado Negativo at o Ms Anterior, de
acordo com o informe enviado por sua corretora.
3. Day trade
O procedimento o mesmo para declarar operaes de day trade, ou seja, compra e
venda de aes feitas no mesmo dia. A diferena, nesse caso, a cobrana de
imposto. Enquanto nas operaes comuns a alquota de 15%, no caso do day trade
a mordida maior: 20%.
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53
4. Lucros e dividendos e Juros sobre Capital Prprio (JSCP)

Por serem isentos, os dividendos recebidos em 2015 devero ser preenchidos no
item Lucros e Dividendos Recebidos pelo Titular e pelos Dependentes, que consta
da aba Rendimentos Isentos e No Tributveis, assim como mostra a imagem:
J os Juros sobre Capital Prprio (JSCP), outra forma de remunerao aos

investidores (mas com incidncia de imposto na fonte de 15%), precisam ser
informados no campo Juros sobre Capital Prprio, na aba Rendimentos Sujeitos
Tributao Exclusiva/Definitiva.
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54
ETFs
Para os ETFs (Exchange Traded Funds ou fundos de ndice), assim como para aes,
preciso calcular o lucro com as operaes e recolher o Imposto de Renda devido at
o ltimo dia do ms seguinte.
Entre em Operaes Comuns/Day trade do grupo Renda Varivel. Nesse campo,
insira o valor do lucro ou prejuzo realizado com as vendas de ETFs no ms de
janeiro na linha Mercado vista aes. Repita o procedimento para cada um dos
meses nos quais houve vendas de ETFs.
Tambm preciso declarar a situao dos ETFs que voc possua em 31 de dezembro
de 2015. Essa informao deve ser lanada na aba Bens e Direitos com o cdigo 74,
o mesmo de outros fundos de aes.
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55
O valor que deve ser declarado corresponde ao resultado da multiplicao do preo

mdio de compra pela quantidade de cotas possudas no ltimo dia de 2015.
Assim como nos fundos de aes, preciso detalhar o tipo de ETF que voc possui
na linha Discriminao, incluindo o nome e o CNPJ do fundo.
J no campo Situao em 31/12/2015, digite o valor resultante da multiplicao do
preo mdio de aquisio pela quantidade de cotas, conforme o documento enviado
por sua corretora.
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56
Lembrando que a mordida do Leo para os ganhos de capital de 15%. J para

operaes de day trade, a alquota ser de 20%. Esto isentas vendas com valores
abaixo de R$ 20 mil por ms.
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57
OURO (ATIVO FINANCEIRO)

A posio do investimento em ouro, ou seja, quanto voc tinha de estoque deste
ativo no fim de 2015, deve ser informada com o cdigo 46 (correspondente ao
investimento em ouro, ativo financeiro), na aba Bens e Direitos.
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58
1. Ganhos lquidos mensais de at R$ 20 mil

Esto isentos ganhos de capital de at R$ 20 mil por ms obtidos com operaes
feitas com o ouro. Se for seu caso, a informao deve ser includa na aba
Rendimentos Isentos e No Tributveis, conforme a imagem:
2. Ganhos lquidos mensais acima de R$ 20 mil

J para ganhos acima de R$ 20 mil mensais, ser recolhida a alquota de 15% e as
operaes precisam estar no campo Operaes Comuns/Day trade da ficha
Renda Varivel.
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59
3. Day trade
Para ganhos com operaes no mesmo dia, o imposto incidente de 20% e, assim
como nas negociaes comuns, o lucro obtido deve ser lanado na ficha Renda
Varivel.
MERCADOS FUTUROS, DE OPES E MERCADO A TERMO

Os procedimentos para declarar investimentos nos mercados futuros, de opes e
mercado a termo seguem a mesma lgica das demais aplicaes de renda varivel.
A diferena que, ao informar a posio financeira na aba Bens e Direitos, o
investimento deve ser declarado com o cdigo 47.
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60
Compensao de perdas
Vale lembrar que, tanto nos mercados vista, quanto nos mercados de opes,
futuros e a termo, as perdas podero ser compensadas com os ganhos obtidos no
prprio ms ou nos meses subsequentes. As compensaes devem ser feitas na ficha
Renda Varivel, conforme a imagem abaixo:
A regra s no vale para operaes de day trade, cujas perdas somente podem ser
compensadas com ganhos auferidos em operaes da mesma natureza.
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61
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Feito isso, hora de informar quanto rendeu o investimento na poupana ao longo

Guia Imposto de Renda 2016

Em seguida, aperte Adicionar.

Caso tenha mais de uma caderneta de poupana, mantidas em outras instituies

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POUPANA PARA CONSTRUO OU COMPRA DE IMVEL

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