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Supuesto 16
SOLUCIN
SUPUESTO 16
1. Asiento de apertura.
Cdigo
206
210
212
216
218
540
Cuenta
Aplicaciones informticas
Terrenos y bienes naturales
Instalaciones tcnicas
Mobiliario
Elementos de transporte
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de
patrimonio
Mercaderas
Clientes
Caja, euros
Bancos
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Subvenciones oficiales de capital
Deudas a largo plazo
Deudas a corto plazo
Proveedores
Acreedores por prestaciones de servicios
HP, acreedora por retenciones practicadas
300
430
570
572
100
112
113
129
130
171
521
400
410
4751
Debe
2.000
12.000
25.000
4.000
8.000
3.530
Haber
10.350
4.367
456
6.788
20.000
6.000
15.400
6.760
5.000
11.191
4.312
4.750
1.957
321
Cuenta
Compras de mercaderas
(8.000 800)
Proveedores
400
Cdigo
400
606
Haber
7.200
Cuenta
Proveedores
Descuentos sobre compras por pronto pago
(5.000 x 5%)
Bancos
572
Debe
7.200
Debe
5.000
Haber
250
4.750
2.
Cdigo
572
430
700
Bancos
Clientes
Ventas de mercaderas
Cuenta
Cdigo
572
430
Bancos
Clientes
Debe
35.000
5.000
Haber
40.000
Cuenta
Debe
4.367
Haber
4.367
CONTABILIDAD FINANCIERA
3.
Cdigo
129
572
113
Cuenta
Resultado del ejercicio
Bancos
Reservas voluntarias
Debe
6.760
Haber
3.380
3.380
4.
Cdigo
4751
57
Cuenta
HP, acreedora por retenciones practicadas
Caja, euros
Debe
321
Cuenta
Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la empresa
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
(1.000 + 500)
HP, acreedora por retenciones practicadas
Bancos (5.000 500 500)
Debe
5.000
1.000
Cuenta
Acreedores por prestaciones de servicios
Bancos
Debe
1.957
Cuenta
Bancos
Subvenciones, donaciones y legados a la explotacin
Debe
3.000
Cuenta
Reparaciones y conservacin
Bancos
Acreedores por prestaciones de servicios
Debe
500
Cuenta
Servicios de profesionales independientes
Caja
Debe
100
Haber
321
5.
Cdigo
640
642
476
4751
572
Haber
1.500
500
4.000
6.
Cdigo
410
572
Haber
1.957
7.
Cdigo
572
740
Haber
3.000
8.
Cdigo
622
572
410
Haber
400
100
9.
Cdigo
623
570
Haber
100
10.
Cdigo
521
662
572
Cuenta
Deudas a corto plazo
Intereses de deudas
Bancos
Debe
4.312
140
Haber
4.452
El ciclo contable
Cdigo
171
521
Cuenta
Supuesto 16
Debe
2.991
Haber
2.991
11.
Cdigo
570
216
771
Cuenta
Caja
Mobiliario
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Debe
2.500
Cdigo
610
300
Cuenta
Variacin de existencias de mercaderas
Mercaderas
Debe
10.350
Cdigo
300
610
Cuenta
Mercaderas
Variacin de existencias de mercaderas
Debe
12.000
Cuenta
Impuesto corriente
HP, acreedora por impuesto sobre sociedades
Debe
3.412
Haber
2.000
500
12.
Haber
10.350
Haber
12.000
13.
Cdigo
6300
4752
Haber
3.412
Haber
2.000
2.000 0
Saldo deudor = 2.000
216 Mobiliario
Debe
Haber
(A) 4.000 2.000 (11)
4.000 2.000
Saldo deudor = 2.000
Debe
Haber
(A) 8.000
8.000 0
Saldo deudor = 8.000
300 Mercaderas
Debe
Haber
(A) 10.350 10.350 (12)
(12) 12.000
22.350 10.350
Saldo deudor = 12.000
430 Clientes
Debe
Haber
4.367 (2)
(A) 4.367
(2) 5.000
9.367 4.367
Saldo deudor = 5.000
211 Construcciones
Debe
Haber
(A) 25.000
25.000 0
Saldo deudor = 25.000
540 Inversiones financieras
a corto plazo en
instrumentos de
patrimonio
Debe
Haber
(A) 3.530
3.530 0
Saldo deudor = 3.530
570 Caja, euros
Debe
Haber
(A)
456 321 (4)
(11) 2.500
2.956 421
Saldo deudor = 2.535
CONTABILIDAD FINANCIERA
572 Bancos
Debe
Haber
(A) 6.788 4.750 (1)
(2) 35.000 3.380 (3)
(2) 4.367 4.000 (5)
(7) 3.000 1.957 (6)
400 (8)
4.452 (10)
49.155 18.939
Saldo deudor = 30.216
113 Reservas voluntarias
Debe
Haber
15.400 (A)
3.380 (3)
0 18.780
Saldo acreedor = 18.780
Haber
1.957 (A)
100 (8)
1.957 2.057
Saldo acreedor = 100
1.957
Debe
0 20.000
Saldo acreedor = 20.000
0 6.000
Saldo acreedor = 6.000
Debe
(3) 6.760
Haber
6.760 (A)
6.760 6.760
Saldo nulo
521 Deudas a corto plazo
Debe
Haber
(10) 4.312 4.312 (A)
2.991 (10)
4.312 7.303
Saldo acreedor = 2.291
4751 Hacienda Pblica,
acreedora por retenciones
practicadas
Debe
Haber
(4) 321 321
(A)
500
(5)
321 821
Saldo acreedor = 500
700 Ventas de mercaderas
Debe
Haber
40.000 (2)
0 40.000
Saldo acreedor = 40.000
476 Organismos de la
Seguridad Social, acreedores
Debe
Haber
1.500 (5)
0 1.500
Saldo acreedor = 1.500
623 Servicios de
profesionales
independientes
Debe
(9)
Haber
100
100 0
Saldo deudor = 100
Reserva legal
Debe
Haber
6.000 (A)
Debe
(10)
Haber
140
140 0
Saldo deudor = 140
0 5.000
Saldo acreedor = 5.000
400 Proveedores
Debe
Haber
(2) 5.000 4.750 (A)
7.200 (1)
5.000 11.950
Saldo acreedor = 6.950
600 Compras de
mercaderas
Debe
(1) 7.200
Haber
7.200 0
Saldo deudor = 7.200
640 Sueldos y salarios
Debe
Haber
5.000
5.000 0
Saldo deudor = 5.000
(5)
622 Reparaciones y
conservacin
Debe
Haber
(622) 500
500 0
Saldo deudor = 500
771 Beneficios procedentes
del inmovilizado material
Debe
Haber
500 (11)
0 500
Saldo acreedor = 500
El ciclo contable
Supuesto 16
740 Subvenciones,
donaciones y legados a la
explotacin
Debe
Haber
3.000 (7)
0 3.000
Saldo acreedor
Denominacin
Aplicaciones informticas
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Mobiliario
Elementos de transporte
Inversiones financieras a corto plazo en
instrumentos de patrimonio
Mercaderas
Clientes
Caja
Bancos
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Subvenciones oficiales de capital
Deudas a largo plazo
Deudas a corto plazo
Proveedores
Acreedores por prestaciones servicios
HP, acreedora por retenciones practicadas
Compras de mercaderas
Descuentos sobre compras por pronto pago
Ventas de mercaderas
Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la empresa
Organismos de la Seguridad Social,
acreedores
Subvenciones, donaciones y legados a la
explotacin
Reparaciones y conservacin
Servicios de profesionales independientes
Intereses de deudas
Cargos
2.000
12.000
25.000
4.000
8.000
3.530
22.350
9.367
2.956
49.155
6.760
2.991
4.312
5.000
1.957
321
7.200
Abonos
2.000
10.350
4.367
421
18.939
20.000
6.000
18.780
6.760
5.000
11.991
7.303
11.950
2.057
821
Saldo
Saldo
deudor acreedor
2.000
12.000
25.000
2.000
8.000
3.530
12.000
5.000
2.535
30.216
20.000
6.000
18.780
0
5.000
9.000
2.991
6.950
100
500
7.200
250
40.000
5.000
1.000
250
40.000
5.000
1.000
1.500
1.500
3.000
500
100
140
3.000
500
100
140
/
CONTABILIDAD FINANCIERA
/
771
610
6300
4752
10.350
3.412
187.401
500
12.000
500
1.650
3.412
3.412
187.401
119.633
3.412
119.633
5. Regularizacin.
Cdigo
129
600
640
642
622
623
662
6300
Cuenta
Resultado del ejercicio
Compras de mercaderas
Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la empresa
Reparaciones y conservacin
Servicios de profesionales independientes
Intereses de deudas
Impuesto corriente
Debe
17.352
Cdigo
700
606
740
771
610
129
Cuenta
Ventas de mercaderas
Descuentos sobre compras por pronto pago
Subvenciones, donaciones y legados a la explotacin
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Variacin de existencias de mercaderas
Resultado del ejercicio
Debe
40.000
250
3.000
500
1.650
Haber
7.200
5.000
1.000
500
100
140
3.412
Haber
45.400
6. Cierre.
Cdigo
100
112
113
129
130
171
521
400
410
4751
476
4752
206
210
211
216
218
540
300
430
570
572
Cuenta
Capital social
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Subvenciones oficiales de capital
Deudas a largo plazo
Deudas a corto plazo
Proveedores
Acreedores por prestaciones de servicios
HP, acreedora por retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
HP, acreedora por impuesto sobre sociedades
Aplicaciones informticas
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Mobiliario
Elementos de transporte
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de
patrimonio
Mercaderas
Clientes
Caja
Bancos
Debe
20.000
6.000
18.780
28.048
5.000
9.000
2.991
6.950
100
500
1.500
3.412
Haber
2.000
12.000
25.000
2.000
8.000
3.530
12.000
5.000
2.535
30.216
El ciclo contable
Supuesto 16
Importes
40.000
-7.200
1.650
250
-5.000
-1.000
-500
-100
3.000
500
31.600
-140
-140
31.460
-3.412
28.048
TOTAL
Importe
2.000
12.000
25.000
2.000
8.000
3.530
12.000
5.000
2.535
30.216
102.281
Importe
20.000
6.000
18.780
28.048
5.000
9.000
2.991
6.950
100
500
1.500
3.412
102.281