Gerencia del Riesgo

El Triangulo del Fraude/Delito

Jess Alberto Gutirrez Reyes

El triangulo del Fraude / Delito

Vulnerabilidades fsicas, administrativas,
etc.
Procedimientos inseguros
Falta de Controles
Descuido
Excesiva confianza
Acceso a informacin privilegiada
No inventarios
No auditorias
Retardo en el apoyo por parte de las
autoridades
Etc.

Ego interior
Deudas
Irresponsable con las
finanzas, recursos o bienes
Complicidad
Sobornos,
Extorsin,
Etc.

FRAUDE/
DELITO
RACIONALIZACIN

Sancin social y/o familiar

Leyes, Normas, directrices, polticas (legalidad)
Sanciones ejemplares
Impunidad
Cero Tolerancia
Mal ejemplo
Despido, quedarse sin sustento para la familia.
Hace parte de la cultura organizacional
Excusas mal fundadas

Oportunidad
Es lo primero que lleva a que alguien haga algo que no deba
Vulnerabilidades fsicas, administrativas, etc.
Procedimientos inseguros
Falta de Controles
Descuido
Excesiva confianza
Acceso a informacin privilegiada
No inventarios
No auditorias
Retardo en el apoyo por parte de las autoridades
Dejar pasar los pequeos engaos por creer que
son insignificantes
Etc.

Cuando alguien ve una oportunidad o se abre la misma, es MUY probable que

pueda hacer algo en contra de la tica para alcanzar lo que quiere.

Necesidad

La necesidad es el deseo latente de conseguir algo, o simplemente porque a alguien

le falta dinero, no necesariamente alguien hace cosas indebidas porque es mala.

Ego interior
Probarse a si mismo
Deudas
Irresponsable con las finanzas, recursos o bienes
Complicidad
Sobornos
Extorsin
Pertenece a bandas criminales
Etc.

Segn estadsticas del autor del libro El fraude en la empresa Michael J. Comer, el 25% de los
empleados son totalmente honestos, el 25% son totalmente deshonestos.. Y el 50% restante es
conforme a la situacin u oportunidad que se le presente.

Racionalizacin

La racionalizacin es el momento en que la persona divaga y divaga, habla consigo mismo

y se convence de que lo que esta haciendo "no esta tan mal.
Sancin social y/o familiar
Leyes, Normas, directrices, polticas (legalidad)
Reaccin de la empresa ante las conductas fraudulentas
por pequeas que estas sean.
Sanciones ejemplares
Impunidad
Cero Tolerancia
Mal ejemplo
Despido, quedarse sin sustento para la familia.
Hace parte de la cultura organizacional
Excusas mal fundadas
Pensar que nunca nos van a atrapar
"todo el mundo lo hace", "es por un bien mayor", "realmente me lo merezco y necesito el dinero", es poquito
dinero, "es algo pequeo comparado con lo que hacen los dems, nadie se dar cuenta, despus lo repongo,
el estado es un ladrn, hay muchos impuestos, "no esta tan mal.

La tica siempre est en juego, se est probando as misma y est siendo discutida
entre tu "ego" y tu "conciencia".

Para el empleado, las crecientes exigencias de productividad y calidad, de adaptacin a

las nuevas tecnologas, de control, de rendimiento, de formacin continua, de asumir
ms responsabilidades y ms tareas son cada vez mayores, y no van siempre
acompaadas de contraprestaciones econmicas justas (Martnez 172).
Muchas veces somos nosotros los que propiciamos el engao, el ser humano suele ser
bastante leal cuando recibe un buen trato, cuando se siente parte de una empresa, de
una misin y visin, cuando siente que existe una preocupacin por su bienestar.

Un estudio de la consultora Ernst &Young sobre cuatrocientas compaas de todo el

mundo revel que el 85% de los fraudes cometidos en empresas lo llevan a cabo los
propios empleados. El 55% de los actos fraudulentos correspondan a directivos
(Martnez 173).
http://enbuscadeantares.wordpress.com/2009/11/16/evite-ser-victima-defraude-o-un-engano-tercera-parte-prevenir-en-la-empresa