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RESOLUO T.C.

N 06/2013
Dispe sobre procedimentos de controle interno relativos a servios de transporte escolar a serem adotados pela Administrao Direta e Indireta
Municipal.
Faa o download dos anexos da Resoluo 06/2013 clicando aqui.
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO, em sesso do Pleno realizada em 13 de maro de 2013, e no uso de suas
atribuies constitucionais e legais, especialmente do disposto inciso XVIII do artigo 102 de sua Lei Orgnica, Lei Estadual n. 12.600, de 14 de
junho de 2004,
Considerando que, para o exerccio do controle externo sobre os atos de gesto oramentria, financeira e patrimonial das Administraes
Municipais, na forma estabelecida no artigo 31 da Constituio Federal e nos incisos I a V do 1 do artigo 86 da Constituio do Estado de
Pernambuco, os jurisdicionados tero que dispor de uma estrutura de controle interno adequada ao fiscalizadora do Tribunal de Contas do
Estado de Pernambuco;
Considerando que ao Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco, de acordo com o artigo 4 da sua Lei Orgnica, no mbito de sua jurisdio,
compete expedir atos regulamentares sobre matria de sua atribuio e sobre a organizao dos processos que lhe devam ser submetidos,
resolve:
Art. 1 Para os fins desta Resoluo, considera-se:
I documento de autorizao da despesa empenhos, subempenhos ou qualquer outro documento equivalente;
II documento de pagamento ordens de pagamento, ordens bancrias, cheques ou qualquer outro documento equivalente;
III comprovantes de pagamento recibos acompanhados de comprovantes bancrios de compensao de cheques ou documentos de
transferncias bancrias;
IV georreferenciamento por GPS - identificao de informaes geogrficas por meio de sistema de referncia ligado Terra, em
particular com utilizao de geoposicionamento por satlite;
V BDI Benefcios e Despesas Indiretas;
VI rota a identificao numrica de um conjunto de Itinerrios inter-relacionados ao atendimento de determinado universo de
unidades educacionais. Tais itinerrios podem ser percorridos em at trs turnos (manh, tarde e/ou noite) e em dois sentidos (ida ou volta);
VII itinerrio o percurso orientado realizado pelos veculos durante as viagens para o transporte dos alunos, sendo materializado por
um conjunto de Pontos Notveis apresentados em sequncia numrica conforme so percorridos;
VIII pontos notveis so pontos georreferenciados por GPS pertencentes a um Itinerrio, sendo o primeiro necessariamente quele
correspondente ao ponto de embarque do primeiro aluno. Os pontos notveis intermedirios de uma rota podem corresponder a locais especficos
de distritos, povoados, stios e outros que se acharem necessrios. Os pontos que caracterizem mudanas de revestimento da estrada, assim
como as escolas de cada Itinerrio devem, obrigatoriamente, corresponder a pontos notveis;
IX sistema de execuo do transporte escolar do municpio o conjunto das formas de execuo do Transporte Escolar no Municpio,
conforme definido nos incisos VII e VIII do artigo 6 da Lei Federal n 8.666/1993, podendo ser enquadrado como Sistema de Execuo Direta,
Indireta ou Mista;
X sistema de execuo direta: quando todo o servio de transporte escolar do Municpio executado de forma direta. Ou seja, quando a
Administrao Pblica Municipal executa, pelos prprios meios, a totalidade das rotas do transporte escolar do Municpio;
XI sistema de execuo indireta: quando todo o servio de transporte escolar do Municpio executado de forma indireta. Ou seja,
quando a Administrao Pblica Municipal transfere para terceiros, atravs de delegao, a execuo da totalidade das rotas do transporte escolar
do Municpio;
XII sistema de execuo mista: quando uma parte das rotas do transporte escolar do Municpio executada de forma direta e a outra
parte das rotas de forma indireta;
XIII Datum modelo matemtico utilizado para representao da superfcie terrestre em cartas e mapas.
Art. 2 Os Municpios, por meio de suas Administraes Direta e Indireta, ficam obrigados a implantar e manter atualizados os
procedimentos de controle interno relativos ao servio de Transporte Escolar, que consistir no seguinte:
I adoo de livros, fichas ou listagens computadorizadas para registro individualizado dos servios de Transporte Escolar realizados
pela Administrao Municipal, contendo as informaes relacionadas em conformidade com os modelos propostos nos Anexos I e II desta
resoluo. Tais elementos devem estar devidamente numerados, rubricados, contendo termos de abertura e de encerramento e nome e
identificao do(s) responsvel(eis) pelo preenchimento das informaes:
a) no caso de o Municpio possuir Sistema de Execuo Indireta, somente sero preenchidas as fichas de registro do modelo do Anexo I,
sendo uma ficha para cada prestador de servio;
b) no caso de o Municpio possuir Sistema de Execuo Direta, somente sero preenchidas fichas de registro do modelo do Anexo II;
c) no caso de o Municpio possuir Sistema de Execuo Mista, sero utilizados, conjuntamente, os modelos constantes no Anexo I, para a
forma de execuo indireta, e II, para a forma de execuo direta.
II adoo e arquivamento, em separado e de forma individualizada, de pasta para cada prestador de servio, bem como, no que couber,
para servios executados de forma direta, contendo:
a) cpia impressa ou em meio eletrnico do Projeto/Termo de Referncia, o qual dever conter:

1. planilha discriminando as Rotas (e variaes em seus turnos e sentidos), veculos (de acordo com o item 8 desta alnea) e Itinerrios a
serem contratados, conforme modelo constante no Anexo III;
2. relao das escolas do municpio, discriminando, para cada uma delas, a localizao georreferenciada por GPS, e o nmero de alunos
previstos de serem transportados por turno;
3. calendrio(s) do(s) ano(s) letivo(s);
4. mapa rodovirio do municpio, contendo o traado georreferenciado por GPS das rotas do transporte escolar, em suas variaes
caso existam de turnos e sentidos, disponibilizados em arquivo eletrnico gerado por softwares de tratamento e manipulao de dados de GPS,
com extenses *.gpx, *.kml e *gtm, por exemplo;
5. composio analtica dos preos do quilmetro rodado a ser pago ao contratado para cada uma das rotas. Todos os valores lanados
na composio dos preos obrigatoriamente estaro acompanhados de memorial de clculo que justifiquem o valor utilizado. Alm disso, devero
ser explicitadas (nome do documento e local de obteno, fsico ou eletrnico) todas as fontes de consulta utilizadas na obteno dos parmetros
necessrios, tais como manuais e tabelas de fabricantes que informem a vida til de peas e periodicidade de servios;
6. composio analtica dos encargos sociais que oneram a mo de obra. Todos os itens que venham a compor os encargos sociais e
seus respectivos percentuais devero estar devidamente fundamentados com indicativo das fontes tcnicas e legais, estudos estatsticos prprios
e/ou memria de clculo, se forem o caso;
7. planilha oramentria bsica;
8. especificaes tcnicas dos veculos, detalhando: tipo, nmero sequencial identificador por tipo, rota(s) a ser(em) atendida(s), idade
mxima aceitvel e capacidade de transporte.
b) cpia da documentao relativa ao Processo Licitatrio ou Termo de Dispensa de Licitao, conforme o caso, devendo constar:
1. edital;
2. comprovante de publicao;
3. planilha oramentria bsica;
4. protocolo de recebimento, no caso de convite;
5. atas;
6. mapa das propostas;
7. proposta vencedora, incluindo cronograma fsico-financeiro proposto;
8. termo de adjudicao;
9. termo de homologao;
10. planilha oramentria contratada.
c) cpia do contrato celebrado, ou instrumento equivalente, e alteraes posteriores;
d) cpia da portaria de nomeao do fiscal do servio;
e) cpia(s) do(s) dado(s) do(s) motorista(s) (CNH, CPF) e do(s) veculo(s) (CRLV);
f) cpia(s) do(s) certificado(s) do(s) curso(s) de habilitao do(s) motorista(s);
g) cpia da documentao relativa inspeo do veculo: DETRAN, Capitania dos Portos etc.;
h) cpia(s) do(s) termo(s) de convnio(s), se houver;
i) cpia(s) da(s) ordem(ens) de servio;
j) cpia da documentao de autorizao da despesa, documentos de pagamento, respectivos documentos fiscais, boletins de medio e
comprovantes de pagamento;
k) comprovantes dos recolhimentos fiscais, previdencirios e trabalhistas, quando houver;
l) cpia da documentao relativa atualizao dos projetos que eventualmente ocorram;
m) Fichas de Controle Dirio de Execuo, conforme modelo disponibilizado no Anexo IV. As fichas devero ser arquivadas at o 5
(quinto) dia til do ms subsequente ao ms de execuo do servio.
III adoo de dirio ou livro de ocorrncias, em separado e de forma individualizada, para cada prestador de servio, que ficar
disponvel na prefeitura, com folhas pautadas em trs vias, numeradas e com papel carbono, rubricadas, contendo termos de abertura e de
encerramento, que sero assinados pelo fiscal designado pela Administrao, devendo constar:

a) todos os fatos relevantes ocorridos no desenvolvimento do servio, tais como: substituio de veculos, acidentes, registros de faltas e
atrasos, alteraes de rotas, substituio de motoristas, imprevistos, recomendaes, sugestes e advertncias;
b) a data, assinatura e identificao dos responsveis pelo registro.
1 Os procedimentos de controle, de que trata o caput deste artigo, devero ser adotados independentemente de forma de execuo
direta ou indireta dos servios.
2 Os documentos constantes nas alneas e, f e g do inciso II deste artigo devero ser apresentados at a data da emisso da Ordem
de Servio.
3 Constaro da relao de pagamentos efetuados contidos no Anexo I (itens 19 a 27) desta resoluo todos os documentos de
autorizao da despesa, referentes execuo do servio.
4 Constaro das pastas mencionadas no inciso II deste artigo cpias de todos os documentos de autorizao da despesa, referentes
execuo do servio.
5 O arquivamento de cada documento ser realizado no prazo mximo de cinco dias da data da sua elaborao e, no caso dos
comprovantes de despesa, cinco dias da data do pagamento.
6 A documentao de cada prestador de servio, a que se refere o inciso II deste artigo, ser arquivada, em separado e de forma
individualizada, nas dependncias dos rgos e entidades da Administrao Direta e Indireta Municipal responsveis, em local especfico para este
fim e que oferea condies adequadas de custdia e conservao dos documentos, de forma a evitar seu extravio ou deteriorao.
7 Os boletins de medio, que correspondem fase de liquidao da despesa, devero conter a data de aferio/emisso, o perodo
correspondente realizao dos servios e as assinaturas de um representante da Administrao, de um representante do contratado e do
responsvel pela fiscalizao dos servios. necessrio tambm que estejam acompanhados das respectivas memrias de clculo,
demonstrando detalhadamente a metodologia utilizada para a aferio dos servios executados.
8 A unidade jurisdicionada dever, obrigatoriamente, fazer constar no corpo dos documentos de autorizao da despesa a referncia
aos respectivos boletins de medio e comprovantes de pagamento.
9 Todas as cartas e mapas suscitados nesta resoluo devem conter informao sobre o Datum e a escala em que foram
representados.
10. Os trechos de rotas que porventura possuam difcil acesso de trafegabilidade devem estar devidamente identificados (extenso e
localizao georreferenciada) no Projeto/Termo de Referncia. Alm disso, eventuais custos diferenciados para esses trechos j devem integrar a
composio de preos unitrios do oramento de referncia.
Art. 3 Os editais de licitao para servios de transporte escolar devem informar o limite mximo permitido para subcontrataes, como
prev o artigo 72 da Lei Federal n 8.666, de 21 de junho de 1993.
Art. 4 O no cumprimento do disposto nesta Resoluo por parte da Administrao Municipal poder ensejar a aplicao de penalidades
ao(s) responsvel(eis), conforme preceitua o inciso III do art. 73 da Lei Estadual n 12.600, de 14 de junho de 2004.
Art. 5 Esta Resoluo entra em vigor 180 dias aps sua publicao.
SALA DAS SESSES DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE PERNAMBUCO, em 13 de maro de 2013.

TERESA DUERE
Presidente