Evaluacin de riesgos

Cada una de las cuentas

Dos tipos de pruebas;
1) Prueba de cumplimiento: ejemplo: declaracin de los impuestos se
tiene que dar de forma puntual la cual esta impuesta por una ley.
2) Pruebas sustanciales: revisamos la esencia del procedimiento o del
registro contable.
Caja
1/10/2016
ingreso
2/10/2016 pago
factura
5/10/2016 pago
transporte
Saldo

100
-20
-40
40

Reporte de gastos se respaldar con factura o recibo autorizado.

Caja
Los fondos de caja se mantienen bajo una base de fondo fijo?
La responsabilidad principal de cada fondo est limitada a una sola persona?
Los encargados del manejo de la caja son estrictamente los cajeros?
Los pagos de caja no tienen un lmite mximo?
Los comprobantes de caja son preparados de forma que no puedan ser
alterados?
Los comprobantes de caja tienen las firmas del beneficiario?
Sustancial
Registro de comprobantes
todos los comprobantes de caja tienen que estar estrictamente registrados?
todos los pagos tienen que constar con una factura o comprobante?