ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORIA FINANCIERA

UDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
Cleanliness Ltda Junio 30 de 2.00A
No. OPERACIN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1 de disponible que aparecen en el
Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
a. Examinar los riesgos inherentes
1 (Fraude) 1
Examinar el control interno de las
2 inversiones financieras 1
Conocer el control interno de las
3 inversiones financieras (Cuestionario 3

de control interno)
4 Evaluar el mtodo de contabilidad
de inversiones (NIIF, NIC, NEC)
(Presentacin y revelacin).
5 Revisar los informes de las
actividades de inversin
preparados por el comit.
6 Analizar los informes de auditores
internos respecto a la inspeccin
y revisin peridica de las
inversiones.
7 Revisar las minutas y los informes
del comit de inversiones
 (Integridad).
8 Efectuar ms pruebas de aquellos 2
controles que los auditores planean
considerar como sopo 1. soportes
de la evaluacin de los niveles
planeados del riesgo de control.
9 Responda el cuestionario de control 10
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Seguir en el sistema contable las 5
transacciones de compra y venta
de las inversiones.
Revisar los informes de las
2 actividades de inversin 3

preparados por el comit.

3 Verificar la autorizacin y 2
propiedad por medio de la
tcnica de indagacin que las
inversiones realizadas hayan
sido debidamente autorizadas
por el gerente financiero.
4 Obtener comprobacin por
escrito de las entidades
involucradas en las
respectivas inversiones
realizadas.
5 .Realizar una revisin
analtica de los Estados
Financieros para confirmar
que la totalidad de las
inversiones estn contenidas
en ellos.

6 Evaluar el corte de
documentos para determinar
si las inversiones estn
valuadas correctamente.
7 Comprobar que todos los
movimientos en materia de
inversiones estn reflejados
en los Estados Financieros.
8 Comprobar los detalles de una
muestra de desembolso
registrados en el diario de pagos
al contado.
9 Reevaluar el riesgo del control y
modificar las pruebas sustantivas
de las inversiones financieras.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Verificar la valuacin de las
inversiones financieras
(Parentacin y revelacin).

2 Conseguir o preparar anlisis de

cuentas de inversin y de las
cuentas conexas de ingresos,
ganancias y prdidas y
conciliarlas con el mayor general
3 Comprobar algunas compras y
ventas de inversiones financieras
hechas en el ao y el corte de
ese tipo de transacciones
derivadas como actividades de
proteccin (Existencia y
derechos-integridad valuacin).
4 Verificar que los intereses,
dividendos y dems a que 5

hayan dado lugar las

inversiones se registren de
forma clara y en concordancia
con las NIIF.

5 Si alguna de las inversiones 5

ha sido vendida, verificar que
el precio de dicha transaccin
haya sido autorizado por la
Junta Directiva.