CASO PRCTICO

OPERACIN N 1 ASIENTO DE APERTURA

02.01.2015 El Ministerio de Agricultura inicia sus operaciones el 01.01.2015 de acuerdo al siguiente detalle

Contabilidad Patrimonial

Cuenta Denominacin Debe Haber

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 50,000.00
1201.98 Otras cuentas por cobrar 25,000.00
1201.0402 Renta de la Propiedad Real 25,430.00
1202.0801 Prstamos concedidos 10,000.00
Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa
1202.99 15,000.00
Recuperacin
1301.0501 Materiales y tiles de Oficina 30,250.00
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 21,225.00
1301.1105 Otros materiales de mantenimiento 19,250.00
1503.0101 Para transporte terrestre 700,000.00
1503.020102 Mobiliario de Oficina 1,050,000.00
1501.0202 Instalaciones Educativas 100,000.00
1501.0203 Instalaciones Mdicas 395,500.00
1205.0401 Contratistas 99,692.00
1508.0201 Vehculos 140,140.00
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 210,103.00
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 4,824.00
2105.01 Gastos Corrientes 176.00
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional 1,485,500.00
Recursos por Operaciones Oficiales de
3201.01.0202 495,500.00
Crdito Interno
3401.01 Supervit Acumulado 205,104.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del
ejercicio 2014.

Cuentas de Orden

Cuenta Denominacin Debe Haber

9103.08 Cheques Girados 176.00
9104.08 Cheques Girados por entregar 176.00
Por el registro del Asiento de Apertura de
las Cuentas de Orden al inicio del
Ejercicio 2014

OPERACIN N 2 .- APROBACION DEL PRESUPUESTO DE APERTURA

05.01.2014 El Ministerio de Agricultura tiene un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) segn el siguiente:

PIA
Fuente de Financiamiento
Ingresos Gastos
900,000.
Recursos Ordinarios 00
Recursos Directamente 100,000. 100,000.
Recaudados 00 00

1
 Recursos Operaciones 500,000. 500,000.
Oficiales de Crdito Interno 00 00
25,000.0 25,000.0
Donaciones y Transferencias 0 0
625,000. 625,000.
Totales S/. 00 00

Contabilidad Presupuestal

Cuenta Denominacin Debe Haber

82.01.02.01 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
Recursos por Operaciones Oficiales de
8201.0301 500,000.00
Crdito Interno
8201.0401 Donaciones 25,000.00
8101.02.01 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
Recursos por Operaciones Oficiales de
8101.03.01 500,000.00
Crdito Interno
8101.0401 Donaciones 25,000.00
Por el registro del Presupuesto de Ingresos
aprobado para el ejercicio 2014

Contabilidad Presupuestal

Cuenta Denominacin Debe Haber

81.01.01 Recursos Ordinarios 900,000.00
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
Recursos por Operaciones Oficiales de
8101.0301 500,000.00
Crdito Interno
8101.04.01 Donaciones 25,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 900,000.00
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
Recursos por Operaciones Oficiales de
8301.0301 500,000.00
Crdito Interno
8301.0401 Donaciones 25,000.00
Por el registro del Presupuesto de gastos
aprobado para el ejercicio 2014

OPERACIN N 3 PAGO DE DEVENGADOS

12.01.2014 Por la entrega del cheque y pago en el ao de una operacin devengada el ao anterior por S/. 176.00

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9104.08 Cheques girados por entregar 176.00
9103.08 Cheques girados 176.00

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
21.05.01 Gastos Corrientes 176.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico 176.00

2
OPERACIN N 4: APERTURA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

Contabilidad Patrimonial
13.01.2014 Por la Apertura del Fondo para Pagos en Efectivo por S/. 1 500.00

Contabilidad Presupuestal
Cuenta Denominacin Debe Haber
84.0101 Recursos Ordinarios 1,500.00
86.0101 Recursos Ordinarios 1,500.00
Por la apertura presupuestal del
FPPE

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
1101.0201 Fondo para Pagos en Efectivo 1,500.00
2105.01
Gastos Corrientes 1,500.00

Por la apertura patrimonial del

FPPE

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
2105.01 Gastos Corrientes 1,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico 1,500.00
Por la apertura patrimonial del
FPPE

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9103.08 Cheques girados 1,500.00
9104.08 Cheques girados por entregar 1,500.00
Por la emisin del cheque del
FPPE y su respectivo control en
Cuentas de Orden.

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9104.08 Cheques girados por Entregar 1,500.00
9103.08 Cheques girados 1,500.00
Para saldar las cuentas de
orden por la entrega del cheque
del FPPE.

3
OPERACIN N 5 : RECAUDACION DE INGRESOS

20.01.2014 El Ministerio de Agricultura recauda ingresos por concepto de tasas educativas de acuerdo al siguiente
detalle mostrando en el recibo de ingresos n. 001 que se presenta.

Recibo de ingresos n. 001

Descripcin Importe
Derecho de Examen de
Admisin 2,000.00
Derecho Universitario 2,000.00
Matrcula 2,000.00
150,750.
Otros 00
156,750.
S/. 00

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativas 6,000.00
1201.98 Otra Cuentas por Cobrar 150,750.00
4302.0301 Derechos Administrativos de Educacin 154,750.00
4302.030107 Matrculas 2,000.00
Por la emisin del Recio de Ingresos
n. 001.

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
1101.0101 Caja M/N 156,750.00
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativas 6,000.00
1201.98 Otras cuentas por cobrar 150,750.00
Por el ingreso a caja

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
1101.030102 Recursos Directamente Recaudado 156,750.00
1101.0101 Caja M/N 156,750.00
Por el depsito en el banco

Contabilidad Presupuestal
Cuenta Denominacin Debe Haber
8501.0201 Recursos Directamente Recaudado 156,750.00
8201.0201 Recursos Directamente Recaudado 156,750.00
Por la estimacin presupuestal de
los RDR.

Contabilidad Presupuestal
Cuenta Denominacin Debe Haber
8101.0201 Recursos Directamente Recaudado 156,750.00
8201.0201 Recursos Directamente Recaudado 156,750.00
Por la estimacin presupuestal de
los RDR.

4
OPERACIN N 6 POR ADQUISICIN DE UTILES DE ESCRITORIO

22.01.2014 El Ministerio de Salud emite la Orden de Compra Gua de Internamiento 001 para la compra de tiles
de escritorio por S/. 750.00 Factura 001-0100 de Comercial Fernando S.A.

Contabilidad Presupuestal
Cuenta Denominacin Debe Haber
8101.0101 Recursos Ordinarios 750.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 750.00
Por la afectacin presupuestal.

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9101.08 rdenes de Compra aprobadas 750.00
9102.08 rdenes de Compra por Ejecutar 750.00
Por la emisin de la Orden de
Compra y su control en Cuentas de
Orden.

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
1301.0501 tiles de Oficina 750.00
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 750.00
Por el ingreso de los tiles de
Almacn.

Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 750.00
2105.01 Gastos Corrientes 750.00
Por la cancelacin de la factura.

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9102.08 rdenes de Compra por Ejecutar 750.00
9104.08 rdenes de Compra Aprobadas 750.00
Por la atencin de la orden de
compra

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9103.08 Cheques Girados 750.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 750.00
Por la emisin del cheque para el
proveedor y su control en Cuentas
de Orden

5
Contabilidad Patrimonial
Cuenta Denominacin Debe Haber
2105.01 Gastos Corrientes 750.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico 750.00
Por el cobro del cheque por el
proveedor.

Cuentas de Orden
Cuenta Denominacin Debe Haber
9104.08 Cheques girados por entregar 750.00
9103.08 Cheques girados 750.00
Por cancelar las cuentas de orden