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Estado de resultados
Hemos auditado los estados financieros de LIMA CAUCHO S.A., que comprenden
los estados de situacin financiera al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, y los estados
de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de
efectivo por los aos terminados en esas fechas y el resumen de polticas contables
significativas y otras notas explicativas adjuntas, de la 1 a la 28.
Pazos, Lpez de Romaa, Rodrguez Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad peruana, es miembro de BDO International Limited, una compaa limitada por garanta del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas.
BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
PAZOS, LPEZ DE ROMAA, RODRGUEZ
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
-2-
Opinin
Lima, Per
20 de febrero de 2015
Refrendado por
________________________(Socio)
Luis Pierrend Castillo
Contador Pblico Colegiado Certificado
Matrcula N 01-03823
Pazos, Lpez de Romaa, Rodrguez Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad peruana, es miembro de BDO International Limited, una compaa limitada por garanta del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas.
BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
LIMA CAUCHO S.A.
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
LIMA CAUCHO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
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2014 2013
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OTRAS RESERVAS
OTRAS DE PATRIMONIO
CAPITAL RESERVAS DE ACCIONES DE SUPERAVIT DE OTRAS RESULTADOS TOTAL
EMITIDO CAPITAL INVERSIN REVALUACIN RESERVAS ACUMULADOS PATRIMONIO
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 15,962,580 11,582,703 5,720,456 156,485,648 3,203,943 1,004,625 193,959,955
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
LIMA CAUCHO S.A.
2014 2013
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Cobranza a clientes 130,971,267 127,987,227
Pagos a proveedores (68,146,000) (88,882,000)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (43,270,821) (38,371,162)
Pago de tributos (6,316,747) (6,747,316)
Otros cobros y pagos operativos, neto 614,789 (2,083,229)
-------------- --------------
AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN 13,852,488 (8,096,480)
-------------- --------------
ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Venta de activos fijos 20,582 2,080,025
Adiciones de activos fijos (859,107) (2,004,824)
-------------- --------------
(DISMINUCIN) AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN (838,525) 75,201
-------------- --------------
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
(Disminucin) aumento de otros pasivos
financieros (12,803,170) 10,270,228
Pago de dividendos (176,590) (304,816)
-------------- --------------
(DISMINUCIN) AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (12,979,760) 9,965,412
-------------- --------------
AUMENTO NETO DE EFECTIVO 34,203 1,944,133
2014 2013
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
LIMA CAUCHO S.A.
a) Identificacin
b) Actividad econmica
c) Venta de inmueble
CINIIF 21 Gravmenes
5.
CINIIF 21 La CINIIF 21 brinda orientacin sobre cundo reconocer un
Emitida: Mayo de pasivo aplicable a los gravmenes impuestos por el gobierno:
2013
- Que se contabilizan de acuerdo con la NIC 37 Provisiones,
Pasivos Contingentes y Activos Contingentes
- En los que se conoce la fecha y el importe
-5-
Activos financieros:
Pasivos financieros:
El criterio utilizado por la Compaa para las cuentas por cobrar, que son
registradas al costo amortizado, es primero evaluar individualmente si es
que existe evidencia objetiva de desvalorizacin para activos financieros
que son individualmente significativos, o colectivamente para activos
financieros que no son individualmente significativos. La Compaa
considera como deteriorados todas aquellas partidas vencidas con una
antigedad mayor a 360 das por las cuales se ha efectuado las gestiones de
cobranza sin obtener resultados y que a la fecha no se encuentran
refinanciadas.
(n) Arrendamientos
Arrendamiento financiero
(o) Provisiones
Corriente
Diferido
Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles
y prdidas tributarias arrastrables, en la medida que sea probable que
exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las diferencias
temporales deducibles y se puedan usar las prdidas tributarias
arrastrables.
El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado
de situacin financiera y es reducido en la medida que no sea probable
que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda
compensar todo o parte del activo diferido a ser utilizado. Los activos
diferidos no reconocidos son reevaluados en cada fecha del estado de
situacin financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que
la utilidad imponible futura permita recupera el activo diferido. El activo
y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se
estime que las diferencias temporales se anulan.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se
esperan aplicar en el ao en el que el activo es realizado o el pasivo es
liquidado, sobre la base de las tasas que han sido promulgadas o
sustancialmente promulgadas en la fecha del estado de situacin
financiera.
(s) Contingencias
Riesgo de liquidez
Riesgo de crdito
Riesgo de inters
Riesgo de cambio
Al 31 de diciembre de
2014 2013
Activos
Efectivo 378,475 784,609
Cuentas por cobrar comerciales 9,582,706 10,485,854
------------- -------------
9,961,181 11,270,463
------------- -------------
Pasivos
Otros pasivos financieros (10,686,083) (14,740,182)
Cuentas por pagar comerciales (8,272,706) (6,493,091)
Otras cuentas por pagar (14,159) (14,323)
------------- -------------
(18,972,948) (21,247,596)
------------- -------------
Pasivo neto (9,011,767) (9,977,133)
========= =========
- 17 -
4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de
situacin financiera, clasificados por categoras:
- 18 -
Activos
Efectivo 2,766,691 - - 2,766,691 2,732,488 - - 2,732,488
Cuentas por cobrar comerciales - 46,303,776 - 46,303,776 - 50,584,042 - 50,584,042
Otras cuentas por cobrar - 1,611,152 - 1,611,152 - 725,369 - 725,369
------------ ------------- -------------- -------------- ------------ ------------- -------------- --------------
2,766,691 47,914,928 - 50,681,619 2,732,488 51,309,411 - 54,041,899
======== ========= ========= ========= ======== ========= ========= =========
Pasivos
Otros pasivos financieros a corto y largo plazo - - 53,295,608 53,295,608 - - 65,799,138 65,799,138
Cuentas por pagar comerciales - - 27,684,445 27,684,445 - - 20,611,635 20,611,635
Otras cuentas por pagar - - 1,985,612 1,985,612 - - 2,359,813 2,359,813
------------ ------------- -------------- -------------- ------------ ------------- -------------- --------------
- - 82,965,665 82,965,665 - - 88,770,586 88,770,586
======== ========= ========= ========= ======== ========= ========= =========
- 19 -
Ao 2014
Ao 2013
6. EFECTIVO
2014 2013
Menos:
Estimacin para cuentas de cobranza dudosa (4,786,511) (4,701,725)
-------------- --------------
Total, neto 46,303,776 50,584,042
========= =========
2014 2013
Las letras por cobrar incluyen letras en descuento por S/. 3,021,813
(S/. 2,757,219 en 2013). En tanto que la obligacin contingente de las letras
en descuento se reflejan en la Nota 11.
2014 2013
A Terceros:
Por vencer 20,113,849 22,465,412
Vencidos
Hasta 30 das 1,143,500 3,633,313
De 31 a 60 das 327,999 218,526
De 61 a 180 das 293,114 1,044,347
De 181 a 360 324,412 -
Ms de 360 das 1,280,578 1,146,395
------------- -------------
23,483,452 28,507,993
------------- -------------
A Relacionada:
Comercializadora Llantas Unidas S.A.
Por vencer 5,154,731 12,214,564
Vencidos
Hasta 30 das 1,481,111 9,861,485
De 31 a 60 das 568,197 -
De 61 a 180 das 7,081,729 -
De 181 a 360 das 8,008,236 -
Ms de 360 das 526,320 -
------------- -------------
22,820,324 22,076,049
------------- -------------
Cuentas por cobrar comerciales, neto 46,303,776 50,584,042
========= =========
9. INVENTARIOS
2014 2013
COSTO DE:
Terrenos 346,277,183 - - - - 346,277,183
Edificios y otras construcciones 78,569,356 - - - 44,065 78,613,421
Maquinaria y equipo 70,890,945 794,719 (24,768) - 57,479 71,718,375
Muebles y enseres y equipos de cmputo 8,919,864 104,615 - - 28,904 9,053,383
Unidades de transporte 710,371 - - - - 710,371
Trabajos en curso 3,355,637 259,413 - - (130,448) 3,484,602
--------------- ------------ ------------ --------------- ---------- ---------------
508,723,356 1,158,747 (24,768) - - 509,857,335
--------------- ======== ======== ========== ======= ---------------
DEPRECIACIN ACUMULADA DE:
Edificios y otras construcciones 65,501,625 1,022,187 - - - 66,523,812
Maquinaria y equipo 54,319,728 1,713,870 (19,987) - - 56,013,611
Muebles y enseres y equipos de cmputo 7,811,203 274,518 - - - 8,085,721
Unidades de transporte 559,460 88,872 - - - 648,332
--------------- ------------ ------------ --------------- ---------- ---------------
128,192,016 3,099,447 (19,987) - - 131,271,476
--------------- ======== ======== ========== ======= ---------------
Valor neto 380,531,340 378,585,859
========== ==========
AO 2013
2014 2013
Depreciacin
Costo acumulada
MONEDA
ACREEDOR VENCIMIENTO EXTRANJERA TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE
2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013
US$ US$ S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Arrendamientos financieros
Banco de Crdito del Per 2014 - 2,877 - 8,031 - 8,031 - -
Banco de Crdito del Per 2014 - 9,525 - 26,759 - 26,759 - -
Banco de Crdito del Per 2017 313,683 424,014 974,788 1,216,320 370,822 319,499 603,966 896,821
Santander 2015 66,215 193,131 202,258 545,831 202,258 358,978 - 186,853
Santander 2017 57,990 - 176,633 - 67,208 - 109,425 -
Santander 2017 40,602 - 123,007 - 42,122 - 80,885 -
------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
478,490 629,547 1,476,686 1,796,941 682,410 713,267 794,276 1,083,674
------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
Letras en descuento
Banco de Crdito del Per 2014 - - - 847,607 - 847,607 - -
Banco de Crdito del Per 2015 - - 1,824,982 - 1,824,982 - - -
Banco de Crdito del Per 2015 18,014 - 53,844 - 53,844 - - -
BBVA Banco Continental 2014 - - - 1,133,486 - 1,133,486 - -
BBVA Banco Continental 2015 - - 1,142,987 - 1,142,987 - -
Banco Financiero 2014 - - - 776,126 - 776,126 - -
------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
18,014 - 3,021,813 2,757,219 3,021,813 2,757,219 - -
------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
10,686,083 14,740,182 53,295,608 65,799,138 51,647,214 60,701,449 1,648,394 5,097,689
========= ========= ========= ========= ========= ========= ======== ========
(a) Los prstamos corrientes y de mediano y largo plazo fueron destinados para capital de trabajo.
(b) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las letras en descuento, devengan intereses a tasas de mercado y tienen vencimiento corriente. Su contrapartida se presenta en el estado de situacin
financiera en el rubro Cuentas por cobrar comerciales, neto (ver Nota 7). El riesgo de crdito se mantiene en la Compaa hasta que las facturas sean cobradas.
(c) Las tasas de inters de los prstamos bancarios, arrendamientos financieros y letras en descuento oscilan entre un rango de 5.50% al 13.00%.
- 28 -
Ao 2014 2013
2014 - 60,701,449
2015 51,647,214 4,404,873
2016 1,285,835 495,503
2017 362,559 197,313
------------- --------------
53,295,608 65,799,138
========= =========
2014 % 2013 %
S/. S/.
(Prdida) utilidad contable
antes de impuesto a la
renta (1,869,387) 100 842,097 100
------------ ------ ---------- -------
Tasa terica del impuesto a
la renta - - 252,629 30.00
15. GARANTAS
Dichas cartas fianzas se encuentran garantizadas con los fondos que mantiene la
Compaa en sus cuentas corrientes bancarias.
(a) Capital emitido Est representado por 15, 962,580 acciones comunes,
suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es de un nuevo sol por accin. La
ltima distribucin de acciones correspondientes a la capitalizacin de la
reexpresin a moneda constante correspondi al ao 1999, los
incrementos por reexpresin de los aos 2000 a 2004 fueron aplicados
para cubrir prdidas acumuladas. Al 31 de diciembre de 2014 haba 10
accionistas extranjeros y 163 accionistas nacionales. No existen
restricciones respecto a la repatriacin de las inversiones y utilidades al
exterior.
- 31 -
2014 2013
Ms:
Consumos de materias primas y auxiliares 67,111,323 73,795,394
Mano de obra 17,685,222 16,190,686
Depreciacin 2,391,169 2,358,550
Compensacin por tiempo de servicios 1,253,498 1,156,336
Gastos de fabricacin 8,355,145 7,984,073
Menos:
Inventario final de productos terminados (6,872,142) (3,388,439)
Inventario final de productos en proceso (11,005,335) (8,689,999)
-------------- ---------------
Costo de ventas de productos terminados 90,997,318 102,513,037
Costo de ventas de mercaderas y servicios 6,513,792 7,299,551
-------------- ---------------
Costo de ventas total 97,511,110 109,812,588
========= ==========
2014 2013
2014 2013
2014 2013
Gastos
Costo neto de enajenacin de activos fijos (4,781) (2,189,286)
Gastos extraordinarios (935,024) (709,673)
Cargas de ejercicios anteriores (164,639) -
Otros gastos menores (150,027) -
------------ ------------
(1,254,471) (2,898,959)
======== ========
Ingresos
Otros ingresos diversos (a) 1,544,638 -
Ingresos por enajenacin de activos fijos 20,582 2,080,025
Otros ingresos menores 299,854 733,577
------------ ------------
1,865,074 2,813,602
======== ========
2014 2013
Gastos
Intereses de prstamos bancarios (6,311,422) (6,043,080)
Prdida por diferencia de cambio (5,745,890) (6,136,400)
Descuentos por pronto pago de clientes (302,829) (207,376)
Comisiones y otros gastos menores (770,228) (931,129)
------------- -------------
(13,130,369) (13,317,985)
========= =========
Ingresos
Ganancia por diferencia de cambio 2,776,776 2,629,003
Otros ingresos 1,067,732 776,010
------------- -------------
3,844,508 3,405,013
========= =========
Das de
vigencia Promedio
Cantidad Acciones hasta el ponderado
de acciones base para cierre de acciones
2014 emitidas el clculo del ao en el ao
Saldo al 1 de enero de
2014
Acciones comunes 15,962,580 15,962,580 365 15,962,580
Acciones de inversin 5,720,456 5,720,456 365 5,720,456
------------- ------------- -------------
Saldo al 31 de
diciembre de 2014 21,683,036 21,683,036 21,683,036
========= ========= =========
- 36 -
Das de
vigencia Promedio
Cantidad Acciones hasta el ponderado
de acciones base para cierre de acciones
2013 emitidas el clculo del ao en el ao
Saldo al 1 de enero de
2013
Acciones comunes 15,962,580 15,962,580 365 15,962,580
Acciones de inversin 5,720,456 5,720,456 365 5,720,456
------------- ------------- -------------
Saldo al 31 de
diciembre de 2013 21,683,036 21,683,036 21,683,036
========= ========= =========
2014 2013
S/. S/.
25. CONTINGENCIAS
(a) Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta de 2011, 2012, 2013 y
2014 estn pendientes de revisin por la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria. En el ao 2013 la Administracin Tributaria inicio
un proceso de fiscalizacin respecto al impuesto a la renta del periodo
2011, el proceso cerr en el periodo 2014, habiendo resultado acotaciones
por un valor de S/. 181,875, incluidos intereses y multas, el cual no ha sido
cancelado a la fecha, debido que la Compaa se encuentra en proceso de
reclamacin. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores
impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios que
- 37 -
(c) La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas es de 30% para el
ejercicio 2014. Posteriormente, dicha tasa ir disminuyendo
progresivamente a 28% en los ejercicios 2015 y 2016, a 27% en los ejercicios
2017 y 2018 y a 26% desde el ejercicio 2019. Si la empresa distribuye total o
parcialmente sus utilidades, aplicar para el ejercicio 2014 una tasa
adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de cargo de
los accionistas, en tanto sean personas naturales o sean personas jurdicas
no domiciliadas en el pas. Posteriormente, se aplicar un aumento gradual
en la tasa a 6.8% en los ejercicios 2015 y 2016, a 8% en los ejercicios 2017 y
2018 y a 9.3% desde el ejercicio 2019.
El impuesto con la tasa del 4.1% ser de cargo de la empresa por toda suma
o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categora que
represente una disposicin indirecta de renta no susceptible de posterior
control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e ingresos no
declarados.
(e) A partir del mes de agosto de 2012 se han incorporado nuevas reglas para la
determinacin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Entre otros,
se ha establecido que las Compaas debern abonar con carcter de pago
a cuenta, el monto que resulte mayor de comparar la cuota mensual que
sea determinada conforme al procedimiento expuesto en el nuevo texto del
inciso a) del artculo 85 y la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los
ingresos netos obtenidos en el mismo mes.
(f) A partir del mes de agosto 2012, a efectos que proceda la retencin del
Impuesto a la Renta de no domiciliados con la tasa del 15% por servicios
de asistencia tcnica se ha eliminado la obligacin de presentar una
declaracin jurada expedida por la empresa no domiciliada en la que
declara la prestacin del servicio y el registro de los ingresos. Asimismo,
se ha dispuesto que el usuario local de la asistencia tcnica est obligado
a obtener y presentar a la SUNAT un informe de una sociedad auditora en
el que se certifique que la asistencia tcnica ha sido efectivamente
prestada, siempre que la contraprestacin por los servicios de asistencia
tcnica, comprendidos en un mismo contrato, incluidas sus prrrogas y/o
modificaciones, superen las 140 UIT.
(h) A partir del 1 de enero de 2013, las diferencias de cambio originadas por
pasivos en moneda extranjera relacionados y plenamente identificables
con inventarios en existencia o en trnsito a la fecha del estado de
situacin financiera, y las diferencias de cambio originadas por pasivos en
moneda extranjera relacionados con activos fijos existentes o en trnsito
a la fecha del estado de situacin financiera, debern ser incluidas en la
determinacin de la materia imponible del perodo en el cual la tasa de
cambio flucta, considerndose como utilidad o como prdida.
(i) A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la
evasin e informalidad, obligndose al uso de determinados medios de pago
para las obligaciones de dar sumas de dinero (bancarizacin) as como la
creacin del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), que grava una
diversa gama de operaciones en moneda nacional o extranjera que se
realizan, principalmente, a travs del Sistema Financiero.
La base del ITAN est constituida por el valor de los activos netos
consignados en el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del
ejercicio anterior al que corresponda el pago, neto de las deducciones
admitidas por la Ley del Impuesto a la Renta. Para los ejercicios 2014 y
2013, sobre la referida base, el primer milln de nuevos soles (S/.
1,000,000) se encuentra inafecto y, por el exceso, se aplica la alcuota de
0.4%.
- Mejoras anuales a las NIIF ciclo 2010 2012. Las ocho modificaciones
estaban relacionadas con siete Normas.
- Mejoras anuales a las NIIF ciclo 2011 2013. Las cuatro modificaciones
estaban relacionadas con cuatro Normas.
Nuevos pronunciamientos
NIIF 15 Ingresos
***