1.

2
Concepto
s bsicos
sobre la
auditora
Auditor: Persona capacitada para
realizar auditoras en
empresas u otras
instituciones. Pertenece a un
colegio oficial.
Auditora: Supervisin de las
cuentas de una empresa,
hecha por decisin de un
tribunal o a instancias de
particular.
Audit: Es un examen profesional
y revisin de los registros, los
procedimientos y las
1.3
Clasificacin
de los tipos de
auditoras
Para iniciar nuestro
estudio, aqu
proponemos que el
anlisis de los
conceptos anteriores se
realice al amparo de la
siguiente clasificacin
de los tipos de
auditoras, con el fin de
identificar los criterios,
caractersticas y
especificaciones de
esta disciplina
profesional.
Auditoras por su lugar de aplicacin

Auditora externa

Auditora interna
Auditoras por su rea de
aplicacin

Auditora financiera
Auditora administrativa
Auditora operacional
Auditora integral
Auditora gubernamental
Auditora de sistemas
 Auditoras
especializadas en
reas especficas
Auditora al rea mdica
(evaluacin mdico-sanitaria)
Auditora al desarrollo de obras y
construcciones (evaluacin de
ingeniera)
Auditora fiscal
Auditora laboral
Auditora de proyectos de
inversin
Auditora a la caja chica o caja
mayor (arqueos)
Auditora al manejo de
mercancas (inventarios)
Auditora ambiental
Auditora de sistemas
Auditora de sistemas computacionales
Auditora informtica
Auditora con la computadora
Auditora sin la computadora
Auditora a la gestin informtica
Auditora al sistema de cmputo
Auditora alrededor de la computadora
Auditora de la seguridad de sistemas
computacionales
Auditora a los sistemas de redes
Auditora integral a los centros de cmputo
12 Auditora en sistemas computacionales
Auditora ISO-9000 a los sistemas
computacionales
Auditora outsourcing
Auditora ergonmica de sistemas
computacionales
 1.3.3.3 Auditora fiscal

Es la revisin exhaustiva,
pormenorizada y completa que se
realiza a los registros y operaciones
contables de una empresa, as como
la evaluacin de la correcta
elaboracin de los resultados
financieros de un ejercicio fiscal, con
el propsito de dictaminar sobre el
correcto ejercicio financiero y la
razonabilidad en la presentacin de
los estados de resultados y, como
consecuencia de ello, comprobar el
correcto pago de los impuestos y
dems contribuciones tributarias,
1.3.3.4 Auditora laboral

Es la revisin y evaluacin
especializadas que se realizan a las
actividades, funciones y operaciones
relacionadas con el factor humano de
una empresa; su propsito es dictaminar
sobre el adecuado cumplimiento en la
seleccin, capacitacin y desarrollo del
personal, la correcta aplicacin de las
prestaciones sociales y econmicas, el
establecimiento de las medidas de
seguridad e higiene en la empresa, la
elaboracin de los contratos colectivos e
individuales de trabajo, los reglamentos
internos de trabajo, normas de conducta
y dems actividades que intervienen en
la gestin de personal de una empresa.

1.3.3.5 Auditora de proyectos de inversin

Es la revisin y evaluacin que se realizan a los planes,

programas y ejecucin de las inversiones de los recursos
econmicos de una institucin pblica o privada, con el
propsito de dictaminar sobre el uso y control correctos de
esos recursos, evaluando que su aplicacin sea
exclusivamente para cumplir el objetivo del proyecto. Dicha
revisin se realiza tambin a la ejecucin y control de los
presupuestos, a la adquisicin y uso de recursos conforme a
las normas y al cumplimiento correcto de las dems
actividades especializadas del ejercicio presupuestal.
 1.3.3.6 Auditora a la caja chica o caja mayor
(arqueos)

Es la revisin peridica del manejo del efectivo que se asigna a una

persona o rea de una empresa, y de los comprobantes de ingresos
y egresos generados por sus operaciones cotidianas; dicha revisin
se lleva a cabo con el fin de verificar el adecuado manejo, control y
custodia del efectivo disponible para gastos menores, as como de
evaluar el uso, custodia y manejo correctos de los
Conceptos generales 21
fondos de la empresa. Por lo general, estas revisiones se realizan
en forma peridica y de manera exhaustiva, dependiendo del
monto asignado.
1.3.3.7 Auditora al manejo de mercancas
(inventarios)
Es la revisin fsica que se realiza
a travs del conteo (inventarios)
de los bienes, productos y
materias primas, intermedias o de
consumo final de una empresa,
los cuales se encuentran
almacenados para su consumo
final o para su distribucin a
clientes y terceros; su propsito
es verificar que las existencias
fsicas concuerden con los
registros contables, con los
justificantes de las salidas y
entradas y con las incidencias de
stas, as como verificar el
correcto manejo y control de las
entradas, salidas, registros y
ajustes necesarios que se hacen
conforme a las caractersticas y
polticas de la institucin.
 1.5 Marco esquemtico de la auditora de
sistemas computacionales

Evaluacin a:
A. Hardware
B. Software
C. Gestin informtica
D. Informacin
E. Diseo de sistemas
F. Bases de datos
G. Seguridad
H. Redes de cmputo
I. Especializadas
 Hardware
1. Plataforma de hardware
2. Tarjeta madre
3. Procesadores
4. Dispositivos perifricos
5. Arquitectura del sistema
6. Instalaciones elctricas, de datos y de telecomunicaciones
7. Innovaciones tecnolgicas de hardware y perifricos
 Software
1. Plataforma del software
2. Sistema operativo
3. Lenguajes y programas de desarrollo
4. Programas, paqueteras de aplicacin y bases de datos
5. Utileras, bibliotecas y aplicaciones
6. Software de telecomunicacin
7. Juegos y otros tipos de software
 Gestin informtica
1. Actividad administrativa del rea de sistemas
2. Operacin del sistema de cmputo
3. Planeacin y control de actividades
4. Presupuestos y gastos de los recursos informticos
5. Gestin de la actividad informtica
6. Capacitacin y desarrollo del personal informtico
7. Administracin de estndares de operacin, programacin
y desarrollo
 Informacin
1. Administracin, seguridad y control de la informacin
2. Salvaguarda, proteccin y custodia de la informacin
3. Cumplimiento de las caractersticas de la informacin
 Diseo de sistemas
1. Metodologas de desarrollo de sistemas
2. Estndares de programacin y desarrollo
3. Documentacin de sistemas
 Bases de datos
1. Administracin de bases de datos
2. Diseo de bases de datos
3. Metodologas para el diseo y programacin de
bases de datos
4. Seguridad, salvaguarda y proteccin de las bases de
datos
 Seguridad
1. Seguridad del rea de sistemas
2. Seguridad fsica
3. Seguridad lgica
4. Seguridad de las instalaciones elctricas, de datos y de
telecomunicaciones
5. Seguridad de la informacin, redes y bases de datos
6. Administracin y control de las bases de datos
7. Seguridad del personal informtico
 Redes de cmputo
1. Plataformas y configuracin de las redes
2. Protocolos de comunicaciones
3. Sistemas operativos y software
4. Administracin de las redes de cmputo
5. Administracin de la seguridad de las redes
6. Administracin de las bases de datos de las redes
 Especializadas
1. Outsourcing
2. Helpdesk
3. Ergonoma en sistemas computacionales
4. ISO-9000
5. Internet/intranet
6. Sistemas multimedia