CONTENIDO

CAPTULO I
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1 Definicin de Compaa
1.2 Clasificacin
1.2.1 Compaa en Nombre Colectivo
1.2.2 Compaa en Comandita Simple y Dividida Por Acciones
1.2.3 Compaa De Responsabilidad Limitada
1.2.4 Compaa Annima
1.2.5 Compaa De Economa Mixta.
1.3 Segn su Naturaleza Jurdica
1.4 Constituir Compaas Por Va Electrnica
1.4.1 Requisitos Tcnicos
1.4.2 Consideraciones
1.4.3 Glosario
1.4.4 Ingreso al Sistema de Constitucin Electrnica y Desmaterializacin.
1.4.5 Constituir Una Compaa.
1.4.6 Solicitud de Constitucin Con Observaciones.
1.4.7 Consultar El Estado De Su Trmite.
1.5 Procesar Solicitud De Constitucin De Compaas - Notarios
1.6 Aspectos Legales Aplicables
1.6.1 Constitucin Repblica del Ecuador
1.6.2 Ley de Compaas
1.6.3 Cdigo de Comercio
1.6.4 Ley de Rgimen Tributario Interno
1.6.5 Cdigo de Trabajo
1.7 Estructura Organizacional
1.8 Compaa (Nombre de la Compaa)
CAPTULO II
EL CONTROL INTERNO
2.1. Definicin de Control
2.2. Clasificacin del Control Interno
2.3. Control Contable
2.4. Control Administrativo
2.5. Objetivos del Sistema de Control Interno
2.6. Caractersticas del Sistema de Control Interno
2.7. Estructura del proceso de control
2.8. Elementos de la Estructura de un Sistema de Control Interno
2.9. Ambiente de Control
2.10. Sistema Contable
2.11. Procedimientos de control
2.12. Principios de Control Interno
2.13. Procedimientos Generalmente Aceptados para Mantener un Eficaz
Control
2.14. Responsabilidad del Control Interno

CAPTULO III
Funciones y Medidas de Control Interno en la Compaa (XXX)
3.1. rea de Compras
3.2. rea de Ventas y Cobranza
3.3. rea de Inventarios (Bodega)
3.4. Informacin Laboral

Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografa

Planteamiento del problema

 El nivel competitivo del mercado actual, la globalizacin, el cambio de los
intereses de los clientes, la tecnologa, el cambio de normas de aplicacin
contable y varios factores externos, exigen a las compaas a efectuar
cambios significativos, tanto en la parte administrativa como en la
operativa; con el fin de fortalecer su estructura organizacional para alcanzar
sus objetivos, mediante la optimizacin de recursos, logrando de esa
manera un mejoramiento continuo empresarial y una obtencin de mayor
rentabilidad econmica en sus actividades.

La Compaa (XXX) en la actualidad desempea sus actividades de forma

espontnea, basndose en las operaciones que se generan diariamente y
cumpliendo las instrucciones de gerencia; en los ltimos meses la rotacin
del personal en el rea de bodega se ha incrementado, lo cual ha causado
una gran incertidumbre acerca del correcto desempeo de las tareas de tal
unidad operativa, la misma que forma parte del proceso contable para la
obtencin de los resultados econmicos.
Dentro de la situacin antes mencionada, adicionalmente se puede tomar
en cuenta los siguientes puntos:
- La Compaa no ha logrado identificar la ubicacin y causa de las
debilidades y deficiencias de sus operaciones.
- El personal no se encuentra involucrado con los objetivos que se
plantea la Compaa a corto y largo plazo.
- La Administracin de la Compaa no posee una herramienta de
aplicacin para la mejora de su situacin empresarial.

Formulacin del problema

(Nombre de la empresa) no cuenta con una herramienta que le permita
medir y corregir oportunamente el desempeo de sus actividades para
alcanzar los objetivos planteados por los socios, creando de esa manera la
necesidad de disear e implementar un sistema de control interno que
establezca estndares de desempeo, para garantizar la consecucin de los
resultados esperados.

Objetivo General
Analizar el sistema de control interno en la Compaa (XXX) y su efectividad
para disminuir riesgos y proporcionar a la Administracin una herramienta
para la toma de decisiones.
Objetivos Especficos
- Efectuar un diagnstico organizacional para identificar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas de la Compaa en base a los
factores internos y externos.
- Analizar individualmente las unidades operativas y administrativas de la
Compaa para identificar riesgos y deficiencias de control.
- Elaborar y presentar una propuesta de un sistema de control interno a la
Administracin de la Compaa.

Justificacin
En el mbito empresarial
El presente estudio permitir brindar informacin a la administracin de la
Compaa acerca de la efectividad del Control Interno y verificar qu tan til
es para la toma de decisiones, as como tambin generar una cultura de
constante control y supervisin que permita encaminar los procesos a la
consecucin de los objetivos a corto y largo plazo.
En el mbito educativo
El documento presentado, siendo un aporte educativo, servir como
instrumento de consulta y apoyo para el desarrollo del aprendizaje de los
estudiantes de carreras iguales o similares a la administracin, contabilidad
y auditora.
En el campo personal
La elaboracin del presente trabajo, me permitir consolidar mis
conocimientos en el tema.
En el campo profesional
El presente documento pretende ser una gua de apoyo para estudiantes y
profesionales en el campo contable.

Marco conceptual
Para mejor comprensin del tema de control interno es importante conocer
el significado de los siguientes trminos:
- Anlisis FODA. - modelo que busca diagnosticar las fortalezas y
debilidades internas (FD), as como de las oportunidades y amenazas
externas (AO), para formular una estrategia capaz de amortizarlas.

- Auditora interna. - actividad independiente de una organizacin que

evala las actividades contables, financieras y dems operaciones
que sirven como base para la organizacin.

- Control interno. - Conjunto de mtodos y procedimientos establecidos

en una empresa que en forma coordinada tiene entre otros objetivos:
la proteccin de los activos, la obtencin correcta de la informacin
 financiera, la promocin de eficiencia de operacin y la adhesin a las
polticas establecidas.

- Cultura organizacional. - conjunto de hbitos y creencias establecidos

mediante normas, valores, actitudes y expectativas compartidos por
todos los miembros de la organizacin.

- Eficacia. - significa alcanzar objetivos y resultados. Un trabajo eficaz

es aquel que resulta provechoso y exitoso.

- Eficiencia. - significa hacer las cosas bien y de manera correcta. El

trabajo eficiente es un trabajo bien ejecutado.

- Empresa en marcha. - la entidad se presume en existencia

permanente, salvo especificacin contraria, caso en el cual las cifras
de sus estados financieros representan valores histricos o
modificaciones de ellos.

- Ente contable. - lo constituye la empresa que, como entidad,

desarrolla la actividad econmica. El campo de la contabilidad
financiera es la actividad econmica de la empresa.

- Estrategia. - plan amplio, abarcador, desarrollado para alcanzar

objetivos organizacionales a largo plazo.

- Flujo de efectivo. - Son las entradas y salidas de recurso monetario

efectuados durante un perodo, que refleja la liquidez de la compaa.

Metodologa
Tipos de estudio
Para el desarrollo del presente tema se aplicar el tipo de estudio
descriptivo, observativo, mediante el cual se analizar el objeto de estudio,
que en este caso es la Compaa (XXX). En la cual se aplicar los siguientes
pasos:
- Determinacin de las caractersticas de estudio, es decir, lo que se debe
hacer.
- Definicin del procedimiento para realizar las observaciones.
- Recoleccin de datos del objeto estudiado.
- Informacin de los resultados alcanzados con el estudio.

Mtodos
El mtodo de investigacin que ser aplicado al presente trabajo es:

Observacin Cientfica
El investigador conoce el problema y el objeto de investigacin, estudiando
su curso natural, sin alteracin de las condiciones naturales, es decir que la
observacin tiene un aspecto contemplativo