Archivos-Repaso Examen Final Conta Vii

Repaso Examen Final 2015 - Contabilidad VII Elaborado: Enrique Martnez
DEPOSITOS DE AHORRO
Oscar Berdugo posee una cuenta de ahorro en el Banco BT que devenga el 15% anual de inters
capitalizable mensualmente, el 15/03/2015 realizo un deposito en su cuenta por Q120.0 con un cheque de
Otro Banco. Al finalizar el mes de marzo los intereses devengados fueron de Q10.0
El 02/04/2015 Oscar Berger hizo un retiro por Q110.0. Al finalizar el mes de abril los intereses devengados
fueron de Q10.0 y al finalizar el mes de Mayo devengo la cuenta intereses por Q15.0 y el 01/06/15 el cliente
desea cancelar su cuenta de ahorro se emitio cheque de caja.
PD. # 1 15/03/2015
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q 120.0
A
301102 DEPSITOS DE AHORRO Q 120.0
Registro del deposito en la cuenta de ahorro con cheque de otro
banco Q 120.0 Q 120.0
PD. # 2 31/03/2015
701101 INTERESES Q 10.0
A
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Q 10.0
Registro de los intereses devengados en la cuenta de ahorro de
marzo pendiente de pago Q 10.0 Q 10.0
PD. # 3 01/04/2015
A
marzo Q 10.0 Q 10.0
PD. # 4 02/04/2015
A
101101 CAJA Q 110.0
Retiro de la cuenta de ahorro durante el mes
Q 110.0 Q 110.0
PD. # 5 30/04/2015
A
Abril Q 10.0 Q 10.0
DEPOSITOS DE AHORRO
PD. # 6 01/05/2015
A
Capitalizacin de los intereses devengados en Abril
Q 10.0 Q 10.0
PD. # 7 31/05/2015
A
Mayo Q 15.0 Q 15.0
PD. # 8 01/06/2015
A
Capitalizacin de los intereses devengados en Mayo
Q 15.0 Q 15.0
PD. # 9 01/06/2015
A
305102 OBLIGACIONES EMISIN DE DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO Q 45.0
Reg. De cancelacion de la cuenta de ahorro Sr. Berdugo
Q 45.0 Q 45.0
FIDEICOMISO
El fondo de pensiones Nueva Inversion, S.A., procedio a constituir un fideicomiso de inversion en el Banco BT, S.A., por Q
2.5 millones. Esta operacin se realizo el 10/03/2015. en esta misma fecha se pago por medio de un cheque del mismo
banco el capital en giro del fideicomiso.
El banco procedio de inmediato a invertirlo en bonos, (cheque de caja).

El 28/03/2015 se registro en efectivo ingresos por operaciones del fideicomiso por Q 23,000.00
El 31/03/2015 se registro la comision al fideicomiso Q 7,000.00, en esa misma fecha se recibio la desinversion de los
bonos (efectivo) y entregarlos al fideicomiso (depositos monetario), ya que el contrato vencio ese mismo dia.
PD. # 1 10/03/2015
905105 FIDEICOMISOS Q 2,500,000.00
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Q 2,500,000.00
valor del capital en giro recibio en fideicomiso Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
PD. # 2 10/03/2015
301101 DEPOSITOS MONETARIOS Q 2,500,000.00
A
305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIN Q 2,500,000.00
Fondo Recibio del fideicomitente Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
PD. # 3 10/03/2015
A
305102 OBLIGACIONES EMISIN DE DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO Q 2,500,000.00
Inversion de los fondos del fideicomiso Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
PD. # 4 28/03/2015
101101 CAJA Q 23,000.00
A
305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIN Q 23,000.00
Efectivo recibido por ingresos de inversion del fideicomiso Q 23,000.00 Q 23,000.00
PD. # 5 31/03/2015
305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIN Q 7,000.00
A
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS Q 7,000.00
Cobro de comisiones al fideicomiso Q 7,000.00 Q 7,000.00
PD. # 6 31/03/2015
101101 CAJA Q 2,500,000.00
A
Desinversion de bonos de los fondos del fideicomiso Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
PD. # 7 31/03/2015
A
301101 DEPOSITOS MONETARIOS Q 2,516,000.00
Entrega de fondos al fideicomisario por vencimiento de contrato. Q 2,516,000.00 Q 2,516,000.00
PD. # 8 31/03/2015
A
905105 FIDEICOMISOS Q 2,500,000.00
Entrega de fondos al fideicomisario por vencimiento de contrato. Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
El 29/04/2015 el Banco BT, S.A. realiza la venta al contado, al Lic. Esau Casiano, por medio de un cargo
a la cuenta de depositos de ahorro del comprador.
Los saldos al momento de la venta son:
105101 Q 2,500,000.00
402102 Q 25,000.00
504101 Q 5,000.00
914101 Q 1.00
SE PIDE: Registro contable de la venta, (tomando en cuenta que el banco desea obtener una utilidad de Q
360,000.00) y egreso de la escritura de adjudicacion.
Venta 2,830,000.00
(-) Costo 2,500,000.00
Ganancia y/o Perdida 330,000.00
(+) Produc. Capitalizados 25,000.00
Ganancia en Operacin 355,000.00
(+) Reserva 5,000.00
Utilidad de la venta AEX 360,000.00
PD. # 1 29/04/2015
301102 DEPSITOS DE AHORRO Q 2,830,000.00
402102 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Q 25,000.00
504101 UTILIDADES POR EXLOTACION Q 5,000.00
A
105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 2,500,000.00
607101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Q 360,000.00
Reg. De la venta de AEX al Sr. Casiano. Q 2,860,000.00 Q 2,860,000.00
Linea de Credito del Exterior
Se autorizo una linea del credito del Exterior por un equivalente a Q 17,000,000.00 al Banco BT, S.A. por un
prestamo obtenido con un banco del exterior con una tasa del 3% cuatrimestral, con fecha 12/04/2015 y utilizando su
totalidad el
20/04/2015.
con fecha 01/05/2015 se amortizo el 10% de la obligacion con el banco del exterior, el 23/05/2015 se cancela la totalidad de
la deuda.
PD. # 1 12/04/2015
904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS Q 17,000,000.00
A
Reg. De la linea de credito autorizada por el banco
Q 17,000,000.00 Q 17,000,000.00
PD. # 2 20/04/2015
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q 17,000,000.00
A
302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS Q 17,000,000.00
Reg. De los Fondos recibisod de la linea de Credito
Q 17,000,000.00 Q 17,000,000.00
PD. # 3 20/04/2015
A
Reg. De regularizacion del margen por girar de la linea de credito
Q 17,000,000.00 Q 17,000,000.00
PD. # 4 30/04/2015
701101 INTERESES Q 46,109.59
A
302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Q 53,698.63
Reg. Provision de Interes por pagar de la linea de credito contratada
Q 46,109.59 Q 53,698.63
Capital Dias % Interes

17,000,000.00 11 0.09 46,109.59
PD. # 5 01/05/2015
A
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q 53,698.63
Reg. Interes por pagar de la linea de credito contratada
Q 46,109.59 Q 53,698.63
Linea de Credito del Exterior
PD. # 6 01/05/2015
A
Reg. De Amortizacion del 10% de la linea de credito del exterior
Q 1,700,000.00 Q 1,700,000.00
PD. # 7 10/05/2015
A
Q 1,700,000.00 Q 1,700,000.00
PD. # 8 23/05/2015
701101 INTERESES Q 82,997.26
A
Reg. De los interess por pagar de la linea de credito del exterior
Q 82,997.26 Q 82,997.26
K Dias % Interes
15,300,000.00 22 0.09 82,997.26
82,997.26
PD. # 9 23/05/2015
A
Reg. La cancelacion del credito con intereses del mes
Q 15,382,997.26 Q 15,382,997.26
Partida 7 28/03/2015
A
Q 1,700,000.00 Q 1,700,000.00
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
La Almacenadora Los lirios recibi mercadera importada de Estados Unidos por Don Transito, consiste en
botellas de licor valuada en Q100.0. La mercadera fue depositada en las bodegas habilitadas que la Almacenadora
tiene
en el Puerto Quetzal
La mercadera fue recibida el 01/03/2015 y retirada el 31/03/2015. La Almacenadora le hizo un cobro por
servicios de Q10.0 (efectivo)
PD. # 1 01/03/2015
802102 EN BODEGAS HABILITADAS Q 100.0
A
888888 CUENTAS POR CONTRA Q 100.0
Valor de la mercaderia recibida en bodega habilitadas
Q 100.0 Q 100.0
PD. # 2 01/03/2015
910101 CERTIFICADO DE DEPOSITO Q 100.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Q 100.0
Valor del certificado emitido por la mercadera recibida en bodega
habilitadas Q 100.0 Q 100.0
PD. # 3 31/03/2015
888888 CUENTAS POR CONTRA Q 100.0
A
802102 EN BODEGAS HABILITADAS Q 100.0
Valor de la mercadera retirada de la bodega propia (reversin partida 1)
Q 100.0 Q 100.0
PD. # 4 31/03/2015
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Q 100.0
A
910101 CERTIFICADO DE DEPOSITO Q 100.0
Valor del certificado cancelado de la mercadera retirada en bodega
propia (reversin partida 2) Q 100.0 Q 100.0
PD. # 5 31/03/2015
104199 PRODUCTOS POR COBRAR Q 10.0
A
401104 PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q 10.0
registro de los servicios devengados no percibidos Q 10.0 Q 10.0
PD. # 6 31/03/2015
101101 CAJA Q 10.0
A
104199 PRODUCTOS POR COBRAR Q 10.0
Cobro de los servicios prestados Q 10.0 Q 10.0
PD. # 7 31/03/2015
401104 PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q 10.0
A
602103 ALMACENAJES Q 10.0
registro del valor del almacenaje en productos Q 10.0 Q 10.0
CASAS DE CAMBIO
La Casa de Cambio Mercado de Divisas el 02/02/2015 compro divisas al publico en general por el
equivalente a Q900.0 de los cuales fueron cancelados en efectivo Q100.0, Q790.0 fueron depositados en
cuentas de bancos locales. Se obtuvo una ganancia de Q10.00
La Casa de Cambio Mercado de Divisas el 08/04/2015 le vendi a Juan Jos divisas por el equivalente a
Q200.0 de la venta la Casa de Cambio obtuvo una perdida de Q15.0, El cliente pago en efectivo por la
operacin.
PD. # 1 02/02/2015
101601 CAJA 900.0
A
101101 CAJA 100.0
101103 BANCOS DEL PAiS 790.0
604102 GANANCIA CAMBIARIA 10.0
Compra de divisas al publico con ganancia
900.0 900.0
PD. # 2 08/04/2015
101101 CAJA 185.0
704102 PRDIDA CAMBIARIA 15.0
A
101601 CAJA 200.0
Venta de divisas a Juan Jos Jimnez
200.0 200.0
101101 CAJA
101102 BANCO CENTRAL
101103 BANCOS DEL PAiS
101105 CHEQUES A COMPENSAR
101199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
101601 CAJA
101602 BANCO CENTRAL
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101605 CHEQUES A COMPENSAR
101606 GIROS SOBRE EL EXTERIOR
102102 EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
102103 EN TTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO
102109 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES
102602 EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
103101 VIGENTE
103102 VENCIDA
103601 VIGENTE
103602 VENCIDA
104101 DEUDORES VARIOS
104199 PRODUCTOS POR COBRAR
104601 DEUDORES VARIOS
104602 CUENTAS POR LIQUIDAR
104699 PRODUCTOS POR COBRAR
105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
106101 ACCIONES
106601 ACCIONES
107101 FONDOS DE AMORTIZACION
109101 INMUEBLES
109102 MUEBLES
109104 ANTICIPOS
110101 GASTOS POR AMORTIZAR
110102 ACTIVOS INTANGIBLES
110103 GASTOS ANTICIPADOS
201102 INVERSIONES
201103 CARTERA DE CRDITOS
201104 CUENTAS POR COBRAR
201105 BIENES REALIZABLES
201106 INVERSIONES PERMANENTES
202109 INMUEBLES Y MUEBLES
203110 CARGOS DIFERIDOS
301101 DEPOSITOS MONETARIOS
301102 DEPSITOS DE AHORRO
301103 DEPSITOS A PLAZO
301104 DEPSITOS A LA ORDEN
301105 DEPSITOS CON RESTRICCIONES
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
301601 DEPSITOS MONETARIOS
301602 DEPSITOS DE AHORRO
301603 DEPSITOS A PLAZO
301604 DEPSITOS A LA ORDEN
301605 DEPSITOS CON RESTRICCIONES
302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
303101 BONOS
305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305102 OBLIGACIONES EMISIN DE DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO
305104 INGRESOS POR APLICAR
305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIN
305199 OTRAS
305601 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305602 OBLIGACIONES EMISIN DE DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO
305604 INGRESOS POR APLICAR
305605 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIN
306101 LABORALES
309103 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401102 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS
401104 PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
402103 VENTAS A PLAZOS
501101 CAPITAL AUTORIZADO
501102 CAPITAL NO PAGADO (-)
502102 DONACIONES RECIBIDAS
503101 RESERVA LEGAL
503104 RESERVA PARA EVENTUALIDADES
503105 RESERVA PARA REINVERSIN DE UTILIDADES BENEFICIO
503199 OTRAS RESERVAS
504101 UTILIDADES POR EXLOTACION
505101 REVALUACIN DE INMUEBLES
601101 INTERESES
601102 COMISIONES
601104 DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS
602102 ARRENDAMIENTOS
602103 ALMACENAJES
602199 OTROS
604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
604102 GANANCIA CAMBIARIA
604199 OTRAS
605101 DIVIDENDOS
607102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES
607103 RECUPERACIONES
607199 OTROS
698101 PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
701101 INTERESES
701102 COMISIONES
701103 BENEFICIOS ADICIONALES
701105 CUOTA DE FORMACION FOPA
701107 DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO
702101 COMISIONES POR SERVICIOS
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
704102 PRDIDA CAMBIARIA
704199 OTRAS
705103 CUENTAS POR COBRAR
706101 CONSEJO DE ADMINISTRACIN
706102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
706103 IMPUESTOS, ARBITRIOS, CONTRIBUCIONES Y CUOTAS
706104 HONORARIOS PROFESIONALES
706105 ARRENDAMIENTOS
706106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
706107 MERCADEO Y PUBLICIDAD
706108 PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS
706109 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
706110 PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS
706199 GASTOS VARIOS
708102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES
708104 INDEMNIZACIONES POR DAOS
798101 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
799101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
801104 CARTAS DE CRDITO STAND BY
801105 AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA
801108 CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
801604 CARTAS DE CRDITO STAND BY
801608 CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
802101 EN BODEGAS PROPIAS
802102 EN BODEGAS HABILITADAS
888888 CUENTAS POR CONTRA
901102 POR CRDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES
902101 TTULOS-VALORES
902102 HIPOTECAS
902103 PRENDAS
902603 PRENDAS
903103 OTROS ACTIVOS CREDITICIOS
904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
904603 ORGANISMOS INTERNACIONALES
905101 DOCUMENTOS Y VALORES
905103 ADMINISTRACIN TTULOS-VALORES AJENOS
905105 FIDEICOMISOS
905601 DOCUMENTOS Y VALORES
906101 PARA SU COBRO
907101 BONOS
908102 DISPONIBLES PARA COLOCAR
908103 EN CIRCULACIN
909101 BONOS
910101 CERTIFICADO DE DEPOSITO
913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
913102 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS INCOBRABLES
913103 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
913602 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS INCOBRABLES
913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
914102 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS
914103 FORMAS EN BLANCO
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

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Repaso Examen Final 2015 - Contabilidad VII Elaborado: Enrique Martnez

El banco procedio de inmediato a invertirlo en bonos, (cheque de caja).

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