REGISTRUL RISCURILOR

Strategia
Zone de Responsa- Risc inerent adoptat Instru- Risc rezidual
Data ultimei
risc Circumstanele bil cu pentru risc mentele Termenul Eventuale
Descriere a revizuiri i
(domeniu, Obiective care favorizeaz gestiona- Proba- Im- Ex- (aciuni de de punere Probabi- Im- Ex- riscuri Observaii
riscului stadiul
comparti apariia riscului rea bili- pact pune pentru control n oper litate pact pune secundare
aciunii
ment) riscului tate re tratarea intern re
riscurilor)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Contabilit Organiza 1. Editarea inexistena unor R M R/M Tratarea Intocmir Se va
ate rea incorect a proceduri scrise riscului ea evalua ori
registrelo Registrului- privind procedu de cate ori
jurnal, organizarea i rilor apar
r de
2. Editarea conducerea scrise modificari
contabilit De cte
incorect a contabilitii privind in
ate ori este Implementat
Registrului- organiza structura
nevoie
inventar rea i serv si/sau
3. Editarea conduce ROI
incorect a rea
i a contabili
registrului tii
Cartea Mare completarea R M R/M Complet De cte
eronat a area ori este
Registrelor de corecta nevoie
contabilitate cu a
ajutorul Registre
sistemelor lor de
informatice de contabili
prelucrare tate cu
automat a ajutorul
datelor sistemel
or
informat
ice de
prelucra
re
automat
a
datelor
 nedesemnarea S S S/S Desemn
persoanelor area
responsabile cu persoan
conducerea ei
Registrelor de responsa
De cte
contabilitate bile cu
ori este
conduce
nevoie
rea
Registre
lor de
contabili
tate
Conducer 4.nregistrar inexistena unor S S S/S intocmir Se va
ea i eronate n proceduri scrise ea evalua ori
contabilit contabilitate privind evidena procedu de cate ori
ii a contabil a rilor apar
imobilizril imobilizrilor i scrise modificari
or i investiiilor privind De cte in
Tratarea
investitiilor, evidena ori este Implementat structura
riscului
5.nregistrar contabil nevoie serv si/sau
i eronate n a ROI
contabilitate imobiliz
a rilor i
materialelor investiii
si obiectelor lo
de inventar necunoaterea M M M/ Personal De cte
de ctre M ul ori este
personalul desemna nevoie
desemnat a t va
procedurilor de instruit
nregistrare in
vederea
cunoaste
rii
procedu
rilor/mo
nografiil
or
privind
evidena
contabil
a
imobiliz
rilor i
investiii
lor
 nedesemnarea M M M/ Desemn
persoanelor M area
responsabile cu persoan
conducerea elor
evidenei responsa
contabile a bile cu
imobilizrilor i conduce
De cte
investiiilor rea
ori este
evidene
nevoie
i
contabil
ea
imobiliz
rilor i
investiii
lor
Elaborar 6.Incorectitu nerespectarea M R M/R Tratarea Intocmir Se va
ea dinea procedurilor riscului ea evalua ori
bilanului (imposibilit scrise privind procedu de cate ori
contabil atea) organizarea i rilor apar
ncheierii conducerea scrise modificari
De cte
execuiei contabilitii privind in
ori este Implementat
bugetare organiza structura
nevoie
anuale i a rea i biroului
elaborrii conduce si/sau ROI
situatiei rea
financiare contabili
tii
nedesemnarea S M S/M Desemn
persoanelor area
responsabile persoan
privind ei
activitatea de responsa De cte
elaborare a bile cu ori este
bilanului elaborar nevoie
contabil ea
bilanul
ui
contabil
nenchiderea M R M/R - De cte
conturilor care verificar ori este
nu trebuie s ea dac nevoie
aib sold la persoan
sfritul anului ( ele care
casa, ndeplin
disponibiliti n esc
 contul de aceste
lei/valut, atribuii
cheltuieli, dein
venituri) cunotii
nele
corespu
nztoare
i
deprinde
rile
necesare
pentru
desfur
area
acestei
activiti
i
Elaborar nedesemnarea S M S/M - De cte Implementat Se va
ea persoanelor exercitar ori este evalua ori
contului responsabile ea nevoie de cate ori
de privind permane apar
Tratarea
execuie activitatea de nta a modificari
riscului
bugetar elaborare a controlu in
7.Incorectitu
contului de lui structura
dinea
execuie ierarhic biroului
( imposi -
bugetar si/sau ROI
bilitatea)nt
nestabilirea M S M/S evaluare De cte
ocmirii
influenelor a ori este
contului de
financiare perform nevoie
execuie
asupra anelor
bugetar
bugetului, din realizate
diferite acte de
normative, pe fiecare
structura salariat
clasificaiei
bugetare
preluarea R R R/R Verificar De cte
ea ori este
eronat a rezultate nevoie
sumelor din lor din
fiele fia
conturil
conturilor or
analitice si analitice
sintetice n i
sintetice
contul de cu cele
din
execuie contul
bugetar de
execuie
bugetar