09-Tesis de La Ley 23 Del 27 de Abril 11012016 Ultimo

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Universidad Especializada Del Contador Pblico Autorizado
Tema
Impacto de la Ley 23 del 27 de abril del 2015 para bancos con licencia
General en el proceso de apertura de cuenta en la ciudad de Panam
Maestra en Finanzas Corporativas y Riesgo
Autor
Alejandra Salazar
Elma Arauz
Panam, Republica de Panama
2017
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Agradecimiento
Agradezco a Dios ante todo, verdadera fuente de amor y sabidura.
A mis padres y familiares por haberme brindado su apoyo tanto moral como econmico para
seguir estudiando y lograr otra meta trazada para un futuro mejor y ser orgullo para ellos
y de toda la familia. De igual manera a mis queridos profesores por la gua y la orientacin
prestada.
Alejandra Salazar
Agradezco a Dios primeramente por permitirme llevar acabo mis estudios. A mis padres los
cuales durante todo el tiempo me han apoyado, tambin quiero agradecer a mis compaeros
ya que como grupo hemos cumplido una gran meta a la cual hemos llegado
satisfactoriamente con los aportes provechosos que nos dieron los profesores en cada
materia.
Elma Araz
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Dedicatoria
Dedico este trabajo a mi madre y abuela la cual han sido un pilar indispensable para que
yo haya seguido mis estudios universitarios, su ahnco de madre y de fiel amiga ha sido de
gran ayuda para m.
Igualmente, lo dedico a mi padre y to Angel que siempre ha sido fuente de inspiracin para
el mejoramiento profesional.
A mi hermano, para que esto le sirva de ejemplo de que todo aquel que se esfuerce y se
trace metas las puede obtener
Alejandra Salazar
Mi Proyecto de Investigacin lo dedico a mi familia porque siempre han estado presentes en
cada momento y por apoyarme en cada decisin.
Desde que inicie con la carrera siempre estuvieron animndome para seguir adelante y
cumplir el objetivo.
A m amado sobrino Alvin por ser mi fuente de motivacin para superarme y llegar a ser
un buen ejemplo para l.

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Elma Araz
Indice
CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES DEL PROBLEMAS...................................................1

1.1 Antecedentes del problema......................................................................................... 2
1.2 Planteamiento del problema........................................................................................ 5
1.3 Justificacin del proyecto........................................................................................... 5
1.4 Objetivos............................................................................................................... 7
1.4.1 Objetivo general................................................................................................. 7
1.4.2 Objetivo especifico............................................................................................. 7
1.5 Alcances y lmites del problema...................................................................................7
1.6 Supuestos generales.................................................................................................. 8
CAPTULO 2: MARCO TERICO...................................................................................... 9
2.1 Blanqueo de Capitales............................................................................................. 10
2.1.1 Leyes y acuerdos en materia de prevencin.............................................................10
2.1.2 Etapas del blanqueo de capital.............................................................................12
2.1.3 Sancin penal o consecuencia jurdica....................................................................13
2.2 Licencia General.................................................................................................... 14
2.2.1 Definicin...................................................................................................... 14
2.2.2 Bancos en Panam con licencia general..................................................................15
2.3 Debida Diligencia en apertura de cuenta.......................................................................16
2.3.1 Importancia de conocer al cliente..........................................................................16
2.3.2 Cuando y como se debe aplicar la debida Diligencia..................................................16
2.3.3 Tipos de medidas de debida Diligencia...................................................................17
5
2.4 Departamento de Control de Cumplimiento...................................................................17

2.4.1 Definicin...................................................................................................... 17
2.4.2 Funciones....................................................................................................... 18
2.5 Que es una operacin sospechosa...............................................................................18
2.6 Unidad de Anlisis Financiero de Panam.....................................................................18
2.6.1 Cules son las funciones de la UAF.......................................................................18
2.6.2 Qu reportes recibe la UAF.................................................................................21
2.8 Poltica conozca a su empleado.................................................................................. 23
2.8.1 Obligacin de capacitar a su empleados:....................................................................23
2.9 Mtodo para la clasificacin de riesgo de los clientes.......................................................25
2.9.1 Categoras de riesgo de clientes...............................................................................26
2.9.2 Criterios mnimos o variables para el anlisis y descripcin del perfil del de riesgo del cliente.. 26
CAPTULO 3: MARCO METODOLGICO........................................................................28
3.1 Tipo de la investigacin........................................................................................... 29
3.2 Poblacin y muestra:............................................................................................... 29
3.4. Descripcin de los instrumentos................................................................................30
3.5. Recoleccin de la informacin..................................................................................31
3.6. Tratamiento de la informacin..................................................................................31
CAPTULO 4: ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS................................34
4.1. Resultados...................................................................................................... 35
CAPTULO 5: PROPUESTA............................................................................................ 48
5.1 Justificacin de la propuesta...................................................................................... 49
5.2 Objetivo de la propuesta.......................................................................................... 50
5.3 Fundamentos de la propuesta.................................................................................... 55
Conclusiones................................................................................................................ 57
Bibliografa.................................................................................................................. 59
Anexos....................................................................................................................... 60
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Introduccin
Este anlisis busca verificar el cumplimento de la ley 23 del 27 de abril del 2015, en el
proceso de aperturas de cuenta de bancos con licencia general en PanamaPanam. Ya que
este proceso es el primer filtro para evitar operaciones ilcitas en nuestro sistema financiero.
En el primer captulo se presenta el problema, sus antecedentes, el planteamiento del
problema, la justificacin del estudio, objetivos generales, objetivos especficos, as como la
presentacin de la hiptesis, y los alcances y limitaciones del estudio.

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En el segundo captulo presentamos el marco terico, fundamental para el desarrollo de la
investigacin y en donde se exponen los siguientes puntos: Blanqueo de capitales, leyes y
acuerdos en materia de prevencin, definicin de licencia general, bancos que cuentan con
este tipo de licencia, importancia y aplicacin de la debida diligencia, funciones del
departamento de control y cumplimento, controles que mitigan el riesgo, funciones de la
UAF, acciones que han aplicado en el sector financiero para el cumplimento de la ley 23 del
27 de abril del 2015.
Un tercer captulo en el cual se desglosa informacin relacionada con la forma como se
lleva a cabo la investigacin, la recoleccin de los datos, los instrumentos que se utiliza y
que tipo de herramientas estadsticas es la ms apropiada.
Esperamos que este trabajo de anlisis sea de gran ayuda para identificar la brecha que
est provocando que nuestro sistema financiero se vea envuelto en escndalos financieros.
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CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES DEL PROBLEMAS

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1.1 Antecedentes del problema
Panam reconocido mundialmente como centro financiero, es sumamente atractivo para
estos fines; nuestro crecimiento econmico es uno de los principales y ms importantes en
Latinoamrica, el dlar como moneda de curso legal, nuestro secreto bancario que todava
no ha sufrido ser perpetrado, un gobierno democrtico y 100% capitalista, han hecho del
sistema bancario Panameo uno los ms confiables y slidos a nivel mundial.
En la actualidad, Panam posee una gran cantidad de Bancos tanto nacionales como
internacionales de gran renombre y trayectoria. Debido a las condiciones favorables que
caracterizan nuestro pas, como su posicin geogrfica y una economa estable, muchos
bancos se han establecido en Panam con Licencia Internacional, para servir de sucursal o
filial de apoyo a sus casas matrices.
En diversos sectores de nuestro pas, la lucha contra el blanqueo de capitales, o ms bien dicho el
lavado de dinero, tiene ms de 30 aos de existir en las normas que rigen diversas actividades
del comercio en Panam.
La Superintendencia de Bancos de Panam (SBP), se ha visto en la obligacin de regular el
tema Bancario de manera ms estricta para evitar la apertura de cuentas con fines de
lavado de dinero, actividades ilcitas y escndalos financieros con las cuales los bancos se han
visto afectados como por ejemplo: The Panama papers y Caso Waked.
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La Ley 42 de 2000, hoy derogada por la Ley 23, fue de importancia material en sacar a Panam
de la lista negra del GAFI hace ms de una dcada, sin embargo, la lucha internacional contra el
terrorismo que sobrevino los hechos del 11 de septiembre de 2001, las convenciones
internacionales sobre el desarme nuclear, y el hecho de que, cada vez que se estima el monto de
dinero que es blanqueado a travs del sistema financiero y el comercio, la cifra aumenta, han
resultado en la necesidad de actualizar las normas sobre la materia a nivel internacional, y
generado un mayor escrutinio sobre los pases que no han actualizado las normas y que, como
Panam, por sus servicios internacionales se convierten en el blanco de individuos y
organizaciones criminales en busca de un lugar para ocultar el producto de sus actividades. Con
fundamento en la (Ley 42 de 2 de octubre de 2000, Decreto Ejecutivo N01 Resolucin N14 de
12 de marzo de 2001, de 3 de enero de 2001, que establece Medidas para la Prevencin del
Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo en la apertura de cuenta)
El impacto que se concluya la colocacin del dinero en nuestros bancos de licencia general es lo
que causa que nuestro pas represente un riesgo para el sistema financiero internacional en
materia de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo.
No veo la relacin con el ttulo. Tampoco identifica cual es el problema y el prrafo est
inconcluso ya que inicia con un fundamento y sigue con parntesis.

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Ley 23 de 2015 establece con alta importancia Dentro de la identificacin de los Regulados
dentro de los cuales estn los Bancos de Licencia general como proceso adecuado (identifican
quienes son los regulados ms adelante) para una apertura de cuenta se debe aplicar una
diligencia debida para as obtener y conservar informacin acerca de la identidad verdadera
de las personas naturales o jurdicas., que realicen trmites de autorizacin para ejercer las
actividades comerciales(como se asocia la actividad comercial a la apertura de cuentas en un
banco) que regula esta Direccin (Que Direccin). (Empresas financieras, Casas de Empeos,
Casas de Remesas y Arrendamiento Financiero -Leasing, Agencias de Historial de Crdito).
(son las nicas actividades econmicas que regularan en los bancos para la apertura de cuentas.
DentroAs mismo se deben verificar segn la poltica conozca su cliente otros datos tales como:
(hubiese preferido que indicaran que dentro del proceso de aplicar una diligencia debida, se
deben obtener informacin de los clientes, como se detalla a continuacin:
Persona natural:
Nombres, apellidos, N de cedula de identidad personal y domicilio.

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Nmeros telefnicos
Carta de trabajo o declaraciones de renta que sustente sus ingresos
Referencias personales con sus nmeros telefnicos
Indicar su perfil transaccional acorde a sus ingresos para depsitos, retiros, transferencia y su
manejo en efectivo o cheque.
Documento que compruebe el domicilio (recibo de luz, agua, telfono entre otros).
Historial investigativo Google, OFAC, World-check, entre otros sistemas.
Persona Jurdica:
1. Nombre, apellidos, N de cdula de identidad personal y domicilio de todos los miembros
del pacto social.
2. Nombre Comercial de la Empresa.

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3. Domicilio exacto del establecimiento, nmero de telfono, apartado postal y correo
Electrnico.
4. Indicacin del capital con que operar la empresa.
5. Registro nico de contribuyente.
6. Historial Penal y policivo de los Directores, Dignatarios, Representante Legal y
apoderado General si lo hubiere, para el caso de los extranjeros se requiere copia del
pasaporte debidamente notariado y su historial penal y policivo emitido por la autoridad
del Pas de su ltima residencia debidamente legalizado y apostillado por el consulado
respectivo.
7. Documento probatorios de que el Representante Legal de la Empresa reside en la
Repblica de Panam (recibo de luz, agua, telfono entre otros).
8. Bsqueda en la lista de la OFAC, del Departamento de Justicia de los estados Unidos,
DEA, FBI entre otras.
Panam fue incluida en la lista gris de GAFI en junio de 2014 y a partir de julio de 2014 avanz
en el cumplimiento de los 19 puntos del plan de accin acordados previamente con GAFI para
reforzar los sistemas de supervisin y control.

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En 2015, durante la plenaria del organismo celebrada en octubre, el GAFI reconoci el
cumplimiento de Panam del plan a nivel tcnico y aprob la visita en sitio realizada del 12 al 14
de enero de 2016.
Con la salida de Panam de la lista gris, el pas es ms transparente, fortalece su economa
dolarizada. Adems mantiene alerta a los empresarios panameos y al pblico en general para
que tomen las previsiones para no ser utilizados por el crimen organizado para blanquear dinero,
financiar el terrorismo o las armas de destruccin masiva.
1.2 Planteamiento del problema
Se ha capacitado al personal de los bancos ante el contenido de la ley 23 del 27 de abril?
Se est realizando la debida diligencia al realizar la apertura de cuenta bancaria?
Cules son las consecuencias de no aplicar la debida diligencia?

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Actualmente Panam cuenta con leyes y regulaciones bancarias para evitar el blanqueo de
capitales y delitos financieros por lo que nos preguntamos Qu irregularidades existen en el
proceso de apertura de cuenta en bancos con licencia general dentro de la ciudad de panam?
1.3 Justificacin del proyectoo
De acuerdo con la Ssuperintendencia de Bbancos de Panam, la globalizacin de la
economa consecuencia de la evolucin de los mercados financieros, la creacin de nuevos
productos, la competencia y el avance tecnolgico traen consigo tambin la globalizacin de
los delitos econmicos propios del crimen organizado como por ejemplo el blanqueo de
capitales y el financiamiento del terrorismo. Una de las preocupaciones centrales de
Panam es ser considerado paraso fiscal.
En la visita que realizo la GAFI los das 12, 13 y 14 de enero del de que ao2016 sostuvo
reuniones con los entes reguladores en esta materia: Unidad de Anlisis Financiero,
Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Seguros, Superintendencia de Valores,
Instituto Panameo de Cooperativas-IPACOOP y la Intendencia de Supervisin y
Regulacin de Sujetos No Financieros, por parte del Ejecutivo. Y el Ministerio Pblico y la
Corte Suprema de Justicia por el Judicial.
Los entes reguladores reafirmaron el compromiso de Panam con la transparencia y el
trabajo continuo en el afinamiento de los instrumentos de prevencin y represin contra el
blanqueo de capitales y el financiamiento al terrorismo.
El 18 de febrero del 2016 durante la sesin plenaria de la GAFI se aprob la salida de
Panam de la lista Gris de dicho organismo.

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Durante la sesin, GAFI confirm que Panam cuenta con el marco legal, regulatorio e
institucional definido en el plan de accin para la prevencin del blanqueo de capitales, el
financiamiento del terrorismo y la proliferacin de armas de destruccin masiva y la
OCDE pone en duda los controles financieros panameos El escndalo estalla en momentos en
los que Panam y la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE)
muestran sus diferencias en torno al intercambio de informacin fiscal para evitar el blanqueo de
capitales.
La OCDE acusa al pas centroamericano de no estar comprometido con el intercambio
automtico de informacin financiera. Panam ha expresado su preocupacin por las
exigencias de la organizacin que afecten su competitividad como centro financiero.
El gobierno panameo est dispuesto a intercambiar informacin fiscal, pero con un
modelo propio, bilateral y con garantas de confidencialidad con cada pas y no de manera
inmediata, como solicita la OCDE.
La investigacin planteada contribuir a generar un modelo para prevenir el blanqueo de
capitales y financiamiento del terrorismo en los bancos de licencia general con la adopcin
de medidas que ayudaran a mitigar el riesgo de imagen como por ejemplo:
Conocer al cliente
Su perfil transaccional
Su beneficiario final

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As mismo, los resultados del estudio ayudarn a crear una mayor conciencia entre los
involucrados sobre este aspecto, los colaboradores y cuando uno de stos tenga prospectos
de clientes puedan investigar de manera correcta para la apertura de cuentas, y ser
indagados integralmente Por otro lado, mediante la investigacin se demostrar el impacto
positivo y negativo de adoptar el cambio
1.4 Objetivos
1.4.1 Objetivo general
Anlisis del proceso de apertura de cuenta en bancos con licencia general dentro de la ciudad de
panam
1.4.2 Objetivo especifico
Comprender el alcance de la ley 23 del 27 de abril del 2015 para bancos con licencia
general en el proceso de apertura de cuenta en la ciudad de Panam

Mostrar el proceso de apertura de cuenta en bancos de licencia general en la ciudad de
Panam.
Describir las acciones que han aplicado los bancos con licencia General en el proceso de
apertura de cuenta en la ciudad de Panam
1.5 Alcances y lmites del problema
El alcance de nuestra investigacin es para los 48 bancos de licencia general que ejercen en
la ciudad de Panam en el proceso de apertura de cuenta para persona natural o jurdica, lo
cual involucra el departamento de control y cumplimiento.

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Como limitantes en el desarrollo de la investigacin fue el acceso a documentacin fsica
debido a que el secreto bancario protege la informacin de sus clientes debido a que es
confidencial lo que nos ha limitado a las muestras visibles en nuestro proyecto; sin
embargo, podremos ver la documentacin utilizada con datos ficticios para ver su
funcionamiento en el expediente de la cuenta.
1.6 Supuestos generales
A mayor fortalecimiento de los Bancos en el proceso de la debida diligencia mayor
ser la calificacin de inversin de Panam
A mayor capacitacin de forma efectiva al personal se fortalece la lucha contra la
utilizacin de los bancos para el blanqueo de capitales
Estar en la lista gris genera una percepcin de riesgo alto, mientras que una
eventual salida manda un mensaje de transparencia ante el mundo.

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2: MARCO TERICO
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2.1 Blanqueo de Capitales
El Blanqueo de Capitales, tambin llamado Lavado de Dinero o Lavado de Activos, es
una actividad ilegal que consiste en disimular el origen de fondos procedentes de
actividades ilcitas o de naturaleza criminal, con la finalidad de darle una apariencia
legal. Las actividades delictivas precedentes del Blanqueo de Capitales en nuestro pas,
son aquellas contenidas en el artculo 254 del Cdigo Penal Panameo.
2.1.1 Leyes y acuerdos en materia de prevencin
Ley 23 de(27 de abril de 2015) Adopta medidas para prevenir el blanqueo de
capitales, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de
armas de destruccin masiva.
Con el objetivo de regular y robustecer los mecanismos de supervisin, control y
cooperacin internacional en la esfera de la prevencin de blanqueo de capitales, el
financiamiento del terrorismo y de la proliferacin de armas de destruccin masiva
en Panam, se promulga la Ley 23 de 27 de abril de 2015, publicada en Gaceta
Oficial N.27768-B de misma fecha. La ley crea una coordinacin nacional,
ordenando la introduccin de metodologas, estableciendo principios, obligaciones,
mecanismos recoleccin, recepcin y anlisis de informacin de inteligencia
financiera, as como criterios para la imposicin de sanciones por incumplimiento de
la ley.
Acuerdo 05- 2015 (26 de mayo de 2015) Prevencin del uso indebido de los
servicios brindados por otros sujetos obligados bajo la supervisin de la
Superintendencia de Bancos.
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Los sujetos obligados deben tomar las medidas necesarias para prevenir que sus
operaciones y/o transacciones se lleven a cabo con fondos o sobre fondos
provenientes de actividades relacionadas con los delitos de blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo, financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva. Para ello, tienen la obligacin de cumplir con los trminos
establecidos en las disposiciones legales y en el presente acuerdo, relacionados con
esta materia.
Acuerdo 07 -2015 (9 de junio de 2015): Catlogo de Seales de Alerta para la
deteccin de Operaciones Sospechosas relacionadas con BC, FT y Financiamiento de
la Proliferacin de ADM, el cual contiene aquellos comportamientos del cliente,
empleado o compaas, as como las caractersticas de ciertas operaciones
financieras que podran conducir a detectar una operacin sospechosa relacionada
con el blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la
proliferacin de armas de destruccin masiva, la cual no necesariamente est listada en
el presente acuerdo. Los sujetos obligados debern examinar con especial atencin
las operaciones y/o comportamientos que se sealan en el presente acuerdo.
Acuerdo 09 -2015 (27 de julio de 2015): Este acuerdo establece el procedimiento
para formalizar los procesos administrativos sancionatorios que se gestionan ante la
Superintendencia de Bancos, por posibles incumplimientos de las disposiciones
contenidas en el rgimen establecido para prevenir el blanqueo de capitales, el
financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva. Se dispone que se imponga las sanciones administrativas que
procedan por la violacin de las leyes y acuerdos, tomando en consideracin la

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gravedad de la falta, la reincidencia y la magnitud del dao y los perjuicios causados
a terceros.
Acuerdo 10- 2015 (27 de julio de 2015): Prevencin del uso indebido de los
servicios bancarios y fiduciarios, de acuerdo con los nuevos lineamientos de la Ley
23 del 27 de abril de 2015, adopta medidas para prevenir el blanqueo de capitales, el
destruccin masiva. Los bancos y dems sujetos supervisados por la
Superintendencia tendrn la obligacin de establecer las polticas y procedimientos
y las estructuras de controles internos, para prevenir que sus servicios sean
utilizados en forma indebida, para el delito de blanqueo de capitales, financiamiento
del terrorismo y dems delitos relacionados o de naturaleza similar.
Decreto 587 del(4 de agosto de 2015) Que reglamenta e congelamiento preventivo
desarrollado en el Ttulo VI de la Ley 23 del 27 de abril de 2015, mediante el cual se
adoptan medidas para prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento del
terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva y
dicta otras disposiciones
Resolucin General De JD SBP-GJD-0003-2015 - 22 de diciembre de 2015: Por
medio de la cual se establecen los lineamientos y requerimientos tecnolgicos para
las inspecciones realizadas a los sujetos obligados financieros supervisados por esta
Superintendencia, en materia de prevencin de blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva. (https://www.superbancos.gob.pa/es/info-gen-bancos/licencia-
general)
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2.1.2 Etapas del blanqueo de capital
A.
B.
C. Etapa de Colocacin:
D. Esta primera fase, que normalmente se lleva a cabo cerca deldel lugar en donde se
comenten las acciones delictivas, consiste en introducir en el sistema financiero el
dinero obtenido de la actividad ilcita. Esta accin se realiza de diversas maneras,
aunque el denominador comn es que el capital ilcito se fracciona en cantidades
menores, que se van introduciendo poco a poco en el sistema financiero.
E.
A.
Etapa de Estratificacin:
F. Una vez que el dinero procedente de actividades ilcitas se ha colocado en el sistema
financiero, comienza la segunda fase del proceso de Blanqueo de Capitales. El

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objetivo de la misma es difuminar cualquier relacin de los fondos con su fuente de
origen. Para ello los "blanqueadores" realizan numerosas transferencias a travs de
cuentas situadas en diversos puntos del globo, compran y venden productos de
inversin o realizan transacciones comerciales ficticias.
G.
Etapa de integracin:
H. Tras haber difuminado cualquier relacin del dinero con su origen y fuente de
obtencin, se pasa a la ltima fase del Blanqueo de Capitales, llamada de
Integracin, que es cuando los fondos obtenidos de la actividad ilcita vuelven a su
propietario y entran de nuevo en la economa real. Existen diferentes medios para
realizar esta integracin: mediante la inversin en negocios legtimos, a travs de la
adquisicin de propiedad inmobiliaria o mediante la adquisicin de bienes de lujo u
objetos de arte, entre otros.
I.
2.1.3 Sancin penal o consecuencia jurdica
La sancin penal impuesta por la comisin de delito de Blanqueo de Capitales es de cinco a
doce aos de prisin (Ley 42 de 2 de octubre de 2000, Decreto Ejecutivo N01 Resolucin
N14 de 12 de marzo de 2001, de 3 de enero de 2001, que establece Medidas para la Prevencin
del Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo en la apertura de cuenta)
Ley 23 de abril de 2015.

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2.2 Licencia General
2.2.1 Definicin
El banco de licencia general es aquel que lleva a cabo el negocio de banca en cualquier
parte de la Repblica de Panam y transacciones que se perfeccionen, consuman o surtan
sus efectos en el exterior, y realizar aquellas otras actividades que la Superintendencia de
Bancos autorice
2.2.2 Bancos en Panam con licencia general

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(https://www.superbancos.gob.pa/es/info-gen-bancos/licencia-general)
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2.3 Debida Diligencia en apertura de cuenta
2.3.1 Importancia de conocer al cliente
Los regulados se encuentran obligados a mantener en sus operaciones la debida diligencia y el
cuidado conducente a impedir que dichas operaciones se lleven a cabo con fondos o sobre
fondos provenientes de actividades relaciones con el delito de blanqueo de capitales y as
evitar su Comisin. (Ley 42 del 02 de octubre, 2000)
Conocer al cliente es la principal responsabilidad de los bancos y colaboradores bancarios.
Los bancos buscan adherirse a la transparencia, mediante la publicacin de la
documentacin estndar, con el propsito de ayudar a sus clientes y corresponsales en el
cumplimiento de las normas internacionales de Conozca su Cliente (Know Your
Customer).
2.3.2 Cuando y como se debe aplicar la debida Diligencia
Los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no financieros y aquellos profesionales
que realicen actividades sujetas a supervisin deben adoptar medidas de debida
diligencias cuando: (Ley 23 del 27 de abril 2015)
Establezcan relaciones contractuales o de negocio con su cliente
Realicen transacciones ocasionales, por encima del monto que establezca su
respectivo organismo de supervisin, incluso en transacciones en la que la misma se
lleve a cabo en una sola o en varias operaciones que presuntamente pudieran estar
ligadas
Realicen transacciones ocasionales mediante trasferencias electrnicas en
circunstancias que establezca el respectivo organismo de supervisin

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Existan operaciones inusuales que puedan estar relacionado con blanqueo de
capitales financiamiento del terrorismo o financiamiento de proliferacin de
armas de destruccin masiva o la posible comisin de delitos precedentes de
blanqueo de capitales y financiamiento de terrorismo

Existan dudas sobre la veracidad o precisin de los datos de identificacin del
cliente obtenidos anteriormente, se deber actualizar la informacin y
documentacin respectivamente.
2.3.3 Tipos de medidas de debida Diligencia
Debida diligencia ampliada o reforzada: Conjunto de normas, de polticas, de
procedimientos, de procesos y de gestiones ms exigentes y razonablemente
diseadas para que el conocimiento del cliente se intensifique en funcin de los
resultados de la identificacin, evaluacin y diagnstico de los riesgos que aplica la
entidad para prevenir los delitos del blanqueo de capitales, financiamiento del
terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva.

Debida diligencia simplificada: Conjunto de normas, de polticas, de
procedimientos, de procesos y de gestiones bsicas definidas en esta Ley, que en
funcin de los resultados de la identificacin, evaluacin y diagnstico de los riesgos
aplicar la entidad para prevenir los delitos de blanqueo de capitales,
destruccin masiva.
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2.4 Departamento de Control de Cumplimiento
2.4.1 Definicin
Es el funcionario responsable de velar por la implementacin y funcionamiento eficaz del
sistema de prevencin del blanqueo de capitales y financiamiento del Terrorismo en los sujetos
obligados. El oficial del cumplimiento debe reunir los requisitos y cumplir las funciones que
establecen las normas.
2.4.2 Funciones
El oficial de cumplimiento, es el encargado de aplicar adecuadamente la poltica de conozca
a su cliente y de velar por la implementacin y manejo del programa de cumplimiento. El
mismo no se podr desempear simultneamente en cargos incompatibles con sus
funciones.
2.5 Que es una operacin sospechosa
Es aquella operacin inusual que de acuerdo con razones objetivas establecidas por la
entidad, es identificada como sospechosa la cual deber ser reportada a la UAF
2.6 Unidad de Anlisis Financiero de Panam
La Unidad de Anlisis Financiero para la prevencin del delito de blanqueo de capitales y
financiamiento del terrorismo es el centro nacional para la recopilacin y anlisis de
informacin financiera relacionada con los delitos del blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin
masiva, as como para la comunicacin de los resultados de ese anlisis a las autoridades de
investigacin y represin del pas. (http://www.uaf.gob.pa/Acerca-de)

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2.6.1 Cules son las funciones de la UAF
Centralizar a nivel nacional los reportes de operaciones sospechosas, efectivo y cuasi
efectivo que generen o emitan los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no
financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisin,
definidos en la presente ley del 27 de abril del 2015 y en las normas que la
reglamenten, con estndares de confidencialidad y responsabilidad de su custodia y
archivo para prevenir los delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del
terrorismo y financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva.

Recibir de los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no financieros y
actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisin toda la informacin
relacionada con las operaciones sospechosas que pudieran estar vinculada al
blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la
proliferacin de armas de destruccin masiva

Podr requerir por escrito a los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no
financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisin
cualquier informacin relacionada a casos de blanqueo de capitales financiamiento
del terrorismo y proliferacin de armas de destruccin masiva, que considere
necesaria, para efectuar su anlisis apropiadamente.

Analizar la informacin obtenida a fin de comunicar los resultados de su anlisis y
los documentos que lo sustentan al Ministerio Pblico, a los agentes con funciones
de investigacin penal y a las autoridades jurisdiccionales, cuando hubiera motivos
para sospechar que se han o estn desarrollando actividades relacionadas con el
proliferacin de armas de destruccin masiva.

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Efectuar el anlisis operativo utilizando la informacin y documentacin disponible,
con el objetivo de identificar y seguir el rastro de actividades o transacciones con
posible vnculos entre una actividad y los delitos de blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacin de armas de
destruccin masiva.
Elaborar y mantener los registros hasta un mnimo de cinco aos y las estadsticas
necesarias para el desarrollo de sus funciones.

Intercambiar con entidades homlogas de otros pases informacin de inteligencia
financiera para el anlisis de la que pueda estar relacionada con el blanqueo de
capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacin de
armas de destruccin masiva.

Intercambiar informacin de inteligencia financiera que pueda estar relacionada
con blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la
proliferacin de armas de destruccin masiva con jurisdicciones con las que no se
haya suscrito acuerdo alguno, siempre que sean del Grupo Egmont y por
reciprocidad.
Facilitar cooperacin cuando la informacin sea relevante al cumplimiento de la
Resolucin 1373 del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas.

Proveer al Ministerio Pblico, a los organismos de supervisin, a la Autoridad
Nacional de Aduanas y a los diferentes rganos de inteligencia y seguridad del
estado de cualquier asistencia tcnica requerida que pueda ayudar en las
investigaciones penales o administrativas de los actos y delitos relacionados con el

Obtener informacin financiera adicional relacionada a los delitos de blanqueo de
capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacin de

28
armas de destruccin masiva de los sujetos obligados financieros, sujetos obligados
no financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisin,
cuando los anlisis de inteligencia financiera que se deriven de los diferentes
reportes recibidos y otras declaraciones as lo ameriten.

Establecer directrices y ofrecer retroalimentacin que ayude a los sujetos obligados
financieros, sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisin en la aplicacin de las medidas contenidas en esta
Ley y en particular en la deteccin y reporte de operaciones sospechosas.

Mantener estadsticas actualizadas sobre los asuntos relevantes a la implementacin
de esta Ley, incluyendo los reportes de operaciones sospechosas recibidas y los
informes diseminados a las autoridades competentes.

(http://www.uaf.gob.pa/Acerca-de)
2.6.2 Qu reportes recibe la UAF
En los artculos 53 y 54 contemplados en el Ttulo VII de la Ley 23 de 27 de abril de 2015,
se establece los reportes que debe recibir la UAF, a saber:
Reportes de Transacciones en efectivo o Cuasi-efectivo (RTE): Los sujetos obligados
deben reportar a la UAF las transacciones u operaciones, sean estas efectuadas en o
desde la Repblica de Panam, que se realicen por un monto, igual o superior al
umbral que haya sido establecido por la Ley o reglamentos sectoriales, o las
operaciones sucesivas que sumen un total igual o superior a dicho umbral en una
semana laboral. Estos reportes se realizaran dentro del perodo que los reglamentos
para tal fin establezcan.
Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS): Los Sujetos Obligados deben
comunicar directamente a la UAF, mediante dicho reporte, cualquier hecho,

29
transaccin u operacin en los que se sospeche que pueda estar relacionada con los
delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y de la proliferacin de
armas de destruccin masiva, as como de los delitos precedentes del Blanqueo de
Capitales contemplados en el artculo 254 del Cdigo Penal panameo vigente.
2.7 Cambios en la aplicacin de medidas de los delitos de blanqueo de capitales (LEY 23
DEL 2015)
ARTCULO 10. IDENTIFICACIN DEL BENEFICIARIO FINAL. Para los efectos de lo
establecido en la Ley 23 del 27 de abril del ao 2015, para la identificacin del beneficiario final,
en el caso de sociedades annimas, se deben realizar las gestiones pertinentes para identificar a
los accionistas que posean un porcentaje igual o mayor al diez por ciento (10%) de las acciones
emitidas de la respectiva sociedad, dependiendo de la actividad del sujeto obligado. Se exceptan
del requerimiento de identificacin del beneficiario final las empresas que cotizan sus acciones
en la bolsa, las empresas pblicas y los bancos.
ARTCULO 18. MANUAL DE PREVENCIN. Los Sujetos Obligados Financieros, Sujetos
Obligados no Financieros y Actividades realizadas por profesionales Sujetas a Supervisin
debern contar con un manual de prevencin del Blanqueo de Capitales, el Financiamiento del
30
Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin Masiva. El Manual
comprender, como mnimo, los siguientes aspectos:
Programa de identificacin del cliente;
Segmentacin y clasificacin de los clientes por tipo de riesgos;
Un procedimiento estructurado de diligencia debida que incluir la actualizacin periodica de la
documentacin e informacin obtenida. La actualizacin ser, en todo caso, preceptiva cuando se
verifique un cambio relevante en la actividad del cliente que pudiera influir en su perfil de
riesgo;
La metodologa aplicada para el anlisis de la exposicin del riesgo Blanqueo de Capitales, el
Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin
Masiva, de cada producto y servicio que se ofrece;
El sistema de control, diseado para mitigar los riesgos identificados;
Una descripcin detallada de los flujos internos de informacin, con instrucciones precisas sobre
cmo proceder en relacin con los hechos u operaciones que, por su naturaleza, puedan estar
relacionados con el Blanqueo de Capitales, el Financiamiento del Terrorismo y el
Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin Masiva; y
Metodologa de cmo efectuar los reportes de operacin sospechosa.

31
((http://unescpa.ac.pa/sitio/wp-content/uploads/2016/02/Cambios-en-la-aplicacion-de-
mediddeas-preventivas-de-lo-Delitos-de-Blanqueo-de-Caipales-segun-ley-23-del27-de-abril-del-
2015-Joege-Villalba.pdf))
32
ARTICULO 20. REPORTE DE OPERACIONES EN EFECTIVO Y CUASI-EFECTIVO.
Los formularios destinados para el cumplimiento del artculo 53 de la Ley 23 del 27 de
abril del 2015, en cuanto a los reportes de operaciones en efectivo y cuasi- efectivo sern
diseados por la Unidad de Anlisis Financiero y los respectivos Organismos de
Supervisin, con el propsito de que respondan a las actividades de cada Sujeto Obligado
Financiero, Sujeto Obligado no Financiero y Actividades realizadas por Profesionales
Sujetas a Supervisin.
2.8 Poltica conozca a su empleado 2.8 Acciones que se han aplicado en el sector financiero
para el cumplimiento de la ley
El concepto de estabilidad del sistema financiero est asociado a la forma como se llevan a
cabo las operaciones de crditos, dbitos y dems servicios bancarios que se ofrecen al
mercado, los que deben desarrollarse de manera fluida y eficiente.
En el contexto de una economa pequea, abierta al mercado de capitales y dolarizada
como lo es Panam, la estabilidad de su sistema financiero es una condicin imprescindible
para lograr un crecimiento econmico alto y sostenido. Esto porque contribuye a fortalecer
las expectativas de los agentes del mercado (inversionistas, ahorristas, consumidores,
productores) quienes toman decisiones bajo un ambiente de menor incertidumbre respecto
de la actividad econmica, crendose condiciones favorables para el crecimiento.
GARANTA DEL SERVICIO

33
Pilar fundamental de la actividad econmica.
Capacidad de respuesta al mercado, solidez con indicadores de liquidez
Operaciones de bajo riesgo, conveniente diversificacin de sus productos, supervisada y
regulada.
Para garantizar la existencia y sostenibilidad de condiciones estables del sistema financiero,
es necesario realizar constantemente acciones de regulacin y supervisin efectiva, con un
sistema de deteccin de operaciones riesgosas y el monitoreo de los principales indicadores
macroeconmicos y financieros, tanto su evolucin coyuntural como sus expectativas
futuras, de manera que puedan identificarse a tiempo las posibles amenazas y tomar los
correctivos. El sistema financiero panameo se ha caracterizado por ser pilar fundamental
de la actividad econmica, con capacidad de respuesta al mercado, una solidez
fundamentada en sus buenos indicadores de liquidez, operaciones de bajo riesgo y una
conveniente diversificacin de sus productos, supervisadas y reguladas por la
Superintendencia Bancaria de Panam y el acompaamiento de un manejo prudente de las
finanzas pblicas y un productivo sector empresarial.
No obstante el contexto macroeconmico mundial, los sucesos recientes (documentos
filtrados) y las expectativas acerca de los principales indicadores monitoreados, plantean la
interrogante acerca de las posibles amenazas a la estabilidad del sistema financiero.

34
Entre los acontecimientos que amenazan la estabilidad del sistema financiero, se tiene el
recorte en las expectativas de crecimiento mundial que segn el FMI pasaron de 3.6% a
3.1%, representando una importante disminucin de la produccin a nivel mundial y del
comercio internacional, donde Panam puede afectarse por una menor demanda de
servicios logsticos, especialmente los relacionados al funcionamiento del Canal.
Aunado a las menores expectativas de crecimiento, la disminucin en el precio de materias
primas, reduce la disponibilidad de recursos de los inversionistas, contribuyendo a la
generacin de incertidumbre respecto de los mercados mundiales, favoreciendo entonces la
demanda de bonos de largo plazo, lo que disminuye la liquidez y/o circulante en los pases
receptores de inversin.
Otro aspecto importante son los movimientos y expectativas sobre la tasa de inters de la
Reserva Federal de Estados Unidos (FED), que actualmente se mantiene con proyecciones
al alza, contrario a lo que sucede en Europa y Asia donde las tasas de proyectan a la baja
tratando de estimular la actividad econmica. En el caso de EE.UU., la evolucin futura de
la inflacin interna ser determinante para la poltica monetaria de la FED, la cual sin
duda estar incidiendo negativamente en el mundo por el encarecimiento de los productos
financieros (poltica monetaria contractiva).
Para terminar, estn los efectos de la apreciacin global del dlar (nuestros productos de
exportacin son ms caros para el resto del mundo), los bajos precios del petrleo (efectos
negativos en nuestros socios comer ciales) y la inclusin nuevamente del pas en la lista gris
de pases considerados como parasos fiscales.

35
Respecto a este ltimo punto, ya se dio la aprobacin de la Ley 23 del 27 de abril del 2015,
que adopta medidas para prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento del
terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas masivas, lo cual debe resolver o
mitigar las consecuencias adversas y el riesgo que dicha situacin infringe al sistema
financiero panameo. Incluso el grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) ya
reconoce que Panam est regulando en el sentido correcto para no ser considerado entre
pases que conforman las listas grises en materia financiera.
Los bancos y empresas fiduciarias debern seleccionar adecuadamente y supervisar la conducta
de sus empleados, en especial de aquellos que desempean cargos relacionados con el manejo
de clientes, recepcin de dinero y control de informacin, adems se deber establecer un perfil
del empleado el cual ser actualizado mientras dure la relacin laboral.
Los empleados debern ser capacitados para entender los riesgos a los que estn expuestos, los
controles que mitigan tales riesgos y el impacto personal e institucional por sus acciones.
(ACUERDO No. 010-2015, ARTICULO 27).
2.8.1 Obligacin de capacitar a su empleados: Los bancos y empresas fiduciarias debern
brindar capacitacin continua y especfica a los empleados de las reas de negocio y operaciones
que desempean cargos relacionados con el trato, comunicacin y el manejo de relaciones con
clientes, proveedores, recepcin de dinero, procesamiento de transacciones, diseo de productos
y servicios, as como el personal que labora en las reas sensibles tales como cumplimiento,
riesgos, recursos humanos, tecnologa y auditora interna.

36
Estas capacitaciones tendrn como finalidad permitir estar actualizados sobre las diferentes
tipologas, casos y regulaciones de blanqueo de capitales, las cuales sern efectuadas para:
1. Inducciones para colaboradores de primer ingreso: Los sujetos obligados deben desarrollar e
implementar programas de induccin al personal de nuevo ingreso, en materia de prevencin de
blanqueo de capitales, los cuales deben contener al menos los siguientes temas:
Conceptos generales de la prevencin del blanqueo de capitales.

Normativa vigente en materia de prevencin de blanqueo de capitales.
Contenido del Manual de cumplimiento.
Procedimientos de debida diligencia y conocimiento del cliente.
Seales de alerta.
Responsabilidades y sanciones penales, administrativas e internas.
2. Capacitaciones anuales para el personal de la entidad segn lo establecido en el presente
artculo: Los sujetos obligados deben desarrollar e implementar un programa anual de
capacitacin a fin de mantener al personal existente actualizado en la polticas, procedimientos y
controles internos para prevenir el uso indebido de los servicios que prestan as como las
diversas modalidades delictivas utilizadas para e blanqueo de capitales. Estas capacitaciones
tambin debern incluir los siguientes:
Procedimientos adoptados por las entidades para el cumplimiento de las disposiciones
contenidas en el presente acuerdo.

Anlisis de la normativa vigente incluyendo las implicaciones para el sujeto obligado y
sus colaboradores.
Responsabilidades de los departamentos de auditora, cumplimiento, reas de negocio.
Recomendaciones de organismos internacionales.
37
Anlisis y desarrollo de casos actuales relacionados con tipologa de blanqueo de
capitales.
Los programas de capacitacin llevados a cabo por los bancos y empresas fiduciarias deben
contar con los mecanismos de evaluacin de los resultados obtenidos con el fin de determinar la
eficacia de dichos programas y el alcance de los objetivos propuestos. Los bancos y empresas
fiduciarias debern mantener un registro en el que consten las capacitaciones que han sido
brindadas a los empleados, as como la fecha, da, lugar y duracin de dicha actividad, los
nombres de los participantes, cargos que ocupan y el temario que se desarroll durante la
capacitacin. (ACUERDO No. 010-2015, ARTICULO 28)

38
2.9 Mtodo para la clasificacin de riesgo de los clientes.
Cada sujeto obligado deber disear y adoptar una metodologa para la clasificacin de riesgo de
los clientes, que deber contener los siguientes elementos como mnimo:
Concepto general.
39
Criterios o variables mnimas para el anlisis del perfil de riesgo del cliente.
Descripcin de la clasificacin y categoras de riesgo de los clientes.
Definicin de los modelos para el establecimiento del perfil de riesgo del cliente.
Diseo y descripcin de las matrices de riesgo.
El mtodo de clasificacin de riesgo de los clientes y sus actualizaciones debe ser aprobado por
el Comit de Prevencin de Blanqueo de Capitales y remitidos anualmente a la Superintendencia
de Bancos para su verificacin.
La Superintendencia de Bancos realizar las gestiones para verificar que la metodologa de
clasificacin de los clientes es razonable de acuerdo con el volumen y naturaleza de las
operaciones que lleva a cabo el sujeto obligado, as como con el perfil del cliente que atiende. En
los casos en que se determine que la metodologa de clasificacin es insuficiente o inadecuada, la
Superintendencia podr requerir al sujeto obligado que tome las medidas que corresponda para
su correccin o aclaracin en el plazo que esta establezca. (ACUERDO No. 010-2015,
ARTICULO 11).
2.9.1 Categoras de riesgo de clientes
El sujeto obligado debe asignar una categora de riesgo a cada cliente, la cual estar
fundamentada en la descripcin de un perfil de riesgo individual, para lo cual el sujeto obligado
debe disear e implementar una metodologa de clasificacin de riesgo de los clientes. El sujeto
obligado deber tomar en consideracin esta clasificacin para establecer el tipo de debida
diligencia y los programas de monitoreo que se aplicarn.

40
Para el establecimiento de la categorizacin y perfil de riesgo de los clientes se considerarn,
como mnimo, los siguientes aspectos:
Diferenciacin de las relaciones con los clientes por categoras de riesgo, dependiendo si
se utilizan categoras de riesgo alto, medio o bajo.

Los criterios para establecer las categoras de riesgo.
Los requisitos documentales adicionales para cumplir con la poltica conozca a su
cliente y/o beneficiario final para cada categora de riesgo establecida por el sujeto
obligado. (ACUERDO No. 010-2015, ARTICULO 12)
2.9.2 Criterios mnimos o variables para el anlisis y descripcin del perfil del de riesgo del
cliente.
Para el anlisis y descripcin del perfil de riesgo de cada cliente, los sujetos obligados
seleccionarn entre los siguientes criterios o variables, sin estar limitados a estos:
1. Nacionalidad.
2. Pas de nacimiento o pas de constitucin.
3. Pas de domicilio.
4. Profesin u oficio.
5. Zona geogrfica de las actividades del negocio del cliente.
6. Actividad econmica y financiera del cliente.
7. Tipo de estructura jurdica utilizada, en los casos que aplique.

41
8. Tipo, monto y frecuencia de las transacciones (enviadas y recibidas, nacionales e
internacionales).
9. Origen de los recursos (nacionales e internacionales).
10. Personas expuestas polticamente (PEP).
11. Productos, servicios y canales que utiliza el cliente.
Los criterios o variables utilizados para el anlisis y descripcin del perfil de riesgo del cliente
debern estar descritos en la metodologa para la clasificacin de riesgo de los clientes que el
banco utilice. (ACUERDO No. 010-2015, ARTICULO 13)

42
43
CAPTULO 3: MARCO METODOLGICO

44
45
3.1 Tipo de la investigacin
Investigacin descriptiva: Busca especificar propiedades, caractersticas y rasgos
importantes de cualquier fenmeno que se analice. Describe tendencias de un grupo o
poblacin. (Metodologia de la investigacion- Quinta Edicion- Sampieri, Roberto)
El anlisis de la ley 23 de abril del 27 de abril del 2015 un estudio descriptivo, cuyo
propsito es mitigar los riesgos que se derivan de la posibilidad que los productos y
servicios ofrecidos por los bancos de licencia general y Actividades realizadas sean
utilizados como medio, mecanismo o vehculo para el blanqueo de capitales, el financiamiento
del terrorismo y el financiamiento de la proliferacin de armas de destruccin masiva
3.2 Poblacin y muestra:
Poblacin o universo es el conjunto de todos los casos que concuerdan con determinadas
especificaciones. La muestra es subgrupo de la poblacin del cual se recolectan los datos y

46
debe ser representativo de sta. (Metodologia de la investigacion- Quinta Edicion-
Sampieri, Roberto)
La poblacin para nuestro estudio se compone de 48 bancos con licencia general ubicados
en el centro bancario de la ciudad de Panana.
La muestra se constituye por los 5 bancos de licencia general que ejercen en la ciudad de
Panam en el proceso de apertura de cuenta para persona natural o jurdica, los cuales se
detallan a continuacin;
1. Banco General
2. Credicorp Bank
3. Banistmo
4. Capital Bank
5. BCT Bank International, S.A.
Muestra probabilstica Subgrupo de la poblacin en el que todos los elementos de sta
tienen la misma posibilidad de ser elegidos. (Metodologia de la investigacion- Quinta
Edicion- Sampieri, Roberto)
El tipo de muestreo utilizado fue no probabilstico de conveniencia ya que necesitamos
informacin contundente de fuentes idneas que realicen estas actividades bancarias, con la
finalidad de obtener veracidad de los datos.
1.
47
3.43. Descripcin de los instrumentos
Las fuentes de informacin que se utilizaron en esta investigacin facultaron el sustento
terico y metodolgico del trabajo. A su vez permitieron la ampliacin del conocimiento
sobre el tema.
Segn la diversidad del medio de la transmisin de la informacin, se emplearon las
siguientes fuentes:
Fuentes documentales
Manuales de procedimientos
Fuentes bibliogrficas
Manuales
Leyes
Fuentes electrnicas
Internet: sitios web relacionados con la adopcin de la ley 23 del 27 de abril
del 2015.
Fuentes secundarias
Informe de capacitaciones de bancos en Panam
3.54. Recoleccin de la informacin
La informacin bibliogrfica utilizada para el desarrollo de la investigacin se obtuvo a
partir del anlisis de la ley 23 del 25 de abril del 2015. Adems se emplearon opiniones
pblicas y resmenes de la ley en diferentes perspectivas para recolectar informacin y
hacer anotaciones importantes.
3.65. Tratamiento de la informacin.
El tratamiento de las fuentes antes mencionadas se realiz mediante el anlisis de toda la
informacin adquirida, para ampliar conocimientos y argumentar tericamente el trabajo.

48
3.7 Encuesta
49
Encuesta del Impacto de la Ley 23 del 27 de abril del 2015 para bancos con licencia
General en el proceso de apertura de cuenta en la ciudad de Panam.
1. Aplica una Debida Diligencia a todos sus clientes

S No
2. Revisa cada seis (6) meses las operaciones de sus clientes, realizadas habitualmente y
en efectivo por montos superiores a diez mil balboas.
S No
3. Qu tipo de Debida Diligencia aplica a personas PEP?
Ampliada Simplificada
4. Cuentan con un Manual sobre la Poltica Conozca a su cliente y /o ultimo
beneficiario.
S No
5. Tiene el banco una plantilla para valorar el riesgo de los clientes nuevos y
peridicamente.
S No
6. Peridicamente se hace una evaluacin independiente sobre prevencin en el banco
S No
Si la respuesta es SI, indique cada cuanto tiempo_______________
7. Al personal se le capacita de forma puntual segn el rea donde labora.
S No
8. Quien dicta la capacitacin.
Personal interno profesionales externos

9. Tiene el banco un manual de prevencin de riesgo
S No
Si la respuesta es SI, cada que tiempo se revisa_________________
10. Realiza el banco una anlisis de conozca su empleado
S No
50
11. Mantiene actualizados todos los registros de la informacin y documentacin
obtenida en el proceso de debida diligencia por un periodo de 5 aos a partir del fin
de la relacin contractual con el cliente.
S No
Encuesta del Impacto de la Ley 23 del 27 de abril del 2015 para bancos con licencia general
en el proceso de apertura de cuenta en la ciudad de Panam.
12. Aplica una debida diligencia a todos sus clientes?

S No
13. Revisa cada seis (6) meses las operaciones de sus clientes, realizadas habitualmente
y en efectivo por montos superiores a diez mil balboas?

S No
Ampliada Simplificada
15. Cuentan con un manual sobre la poltica conozca a su cliente y /o ltimo
beneficiario?
S No
16. Tiene el banco una plantilla para valorar el riesgo de los clientes nuevos y
peridicamente?
S No
17. Peridicamente se hace una evaluacin independiente sobre prevencin en el
banco?
S No
Si la respuesta es SI, indique cada cuanto tiempo_______________
18. Al personal se le capacita de forma puntual segn el rea donde labora?
S No
19. Quin dicta la capacitacin?

Personal interno profesionales externos
20. Tiene el banco un manual de prevencin de riesgo?
S No
Si la respuesta es SI, cada que tiempo se revisa_________________
21. Realiza el banco una anlisis de conozca su empleado?
S No
51
22. Mantiene actualizados todos los registros de la informacin y documentacin
obtenida en el proceso de debida diligencia por un periodo de 5 aos a partir del fin
de la relacin contractual con el cliente?

S No
52
53
CAPTULO 4: ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS

54
4.1. Resultados
55
Grafica No.1.
plica usted una Debida Diligencia a todos sus clientes al momento de aperturar las cuentas?
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI NO
Explicacin: Todo personal de apertura de cuenta aplica una debida Diligencia ya que
es un requisito para la apertura
Es importante sealar, que haber obtenido una respuesta positiva al 100%, se origina,
que la industria bancaria a nivel mundial se ajusta a las Normas de Regulacin
Bancaria dictada por el Concordato de Basilea, especficamente en lo que se refiere a la
Debida Diligencia que se debe practicar no solamente a los clientes pasivos del banco,
sino tambin se incluyen a los clientes activos, bancos corresponsales y al personal que
labora en la institucin.
En el caso de la Repblica de Panam, desde el ao 2000, con la implementacin de la
Ley No. 42, y ampliada por la Superintendencia de Bancos de Panam, con el Acuerdo
No. 12 de 2005 y que fue reemplazado por el Acuerdo 10-2015 y la Resolucin se exige a
los Bancos la obligatoriedad de realizar diligencia debida a todas las personas con
vnculos con el Banco.

56
Grfica No. 2.
meses las operaciones de sus clientes, realizadas habitualmente y en efectivo por montos su
120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
Explicacin: Los bancos encuestados cuentan con una herramienta que monitorea los
movimientos de las cuentas, donde se evalan los comportamientos del Perfil Financiero
y el Perfil Transaccional, para determinar si se generan movimientos inusuales que
puedan calificarse de sospechosos.
Actualmente, est vigente en la Industria Bancaria, el acuerdo 007-2011 emitido por la
Superintendencia de Bancos que reglamenta el riesgo operativo, donde se establece que
es obligacin de todo banco mantener una constante revisin de todos los eventos y las
incidencias de riesgos que puedan afectar la actividad bancaria, con la finalidad de
establecer las medidas de mitigacin que permitan minimizar las prdidas.
Adicionalmente, en el Acuerdo 10-2015 emitido por la Superintendencia de Bancos de
Panam, se establece que se debe hacer una revisin constante de los movimientos de los
clientes.
57

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Ampliada 0%
Simplificada
Para los clientes clasificados como Personas Expuestas Polticamente, tanto en la Ley No.
23 de abril de 2015, como en el acuerdo 10-2015 emitido por la Superintendencia de
Bancos, se establece que a estos clientes se les debe ejecutar una diligencia debida
ampliada, para minimizar el impacto de operaciones inusuales o sospechosas, dada las
caractersticas de estas personas.

58
4. Cuentan con un Manual sobre la Poltica Conozca a su cliente y /o ultimo beneficiario?

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
Tanto en la Ley No. 23 de abril de 2015, como en el Acuerdo 5-2011 emitido por la
Superintendencia de Bancos, que reglamenta la aplicacin de un Buen Gobierno
Corporativo en los Bancos que operan con Licencias Bancarias emitidas por esta Entidad
Gubernamental, se establece la obligatoriedad de mantener un Manual de Prevencin de
Blanqueo de Capitales, Financiamiento de Terrorismo y el Financiamiento de Armas de
Destruccin Masiva, el cual debe ser revisado por lo menos una vez al ao y ser presentado
para su aprobacin por la Junta Directiva del Banco.

59
5.Tiene el banco una plantilla para valorar el riesgo de los clientes nuevos y peridicament
70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
SI NO
En la Ley No. 23 de abril de 2015, como en el Acuerdo 10-2015 emitido por la
Superintendencia de Bancos de Panam, se establece que todo Banco deber evaluar y
calificar los riesgos de blanqueo de capitales, financiamiento de terrorismo o
financiamiento de armas de destruccin masiva, por lo que deber adoptar una plantilla
que permita identificar todos los elementos que califican para riesgos, dentro de escalas de
Bajo, Mediano y Alto y as poder clasificar a sus clientes que puedan generar altos riesgos a
la institucin.
De acuerdo a los resultados de nuestra encuesta, pudimos establecer que de los cinco
bancos que entrevistamos, dos no cuentan con dicha plantilla, lo cual es violatorio a la
Normas Bancarias.
60
6.Peridicamente se hace una evaluacin independiente sobre prevencin en el banco
90%
80%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
20%
10%
0%
SI NO
De acuerdo a lo establecido por la Ley No. 23 de abril de 2015, todo Sujeto Obligado, en el
caso de nuestra investigacin, los Bancos, deben contratar a expertos independientes para
que hagan una evaluacin de las actividades que desarrollan, sobre la base de prevencin
de blanqueo de capitales, financiamiento de terrorismo y financiamiento de armas de
destruccin masivas.
61
6.1. Cada cuanto tiempo

80% 75%
70%
60%
50%
40%
30% 25%
20%
10%
0%
3 meses Mensulamente
De acuerdo a lo establecido por la Ley No. 23 de abril de 2015, todo sujeto Obligado, en el
caso de nuestra investigacin, los bancos, deben contratar a expertos independientes para
que hagan una evaluacin de las actividades que desarrollan, sobre la base de prevencin
de blanqueo de capitales, financiamiento de terrorismo y financiamiento de armas de
destruccin masivas y aunque en la misma Ley no establece periodicidad, la misma debe
hacerse siguiendo la normas de mejores prcticas, por lo menos cada dos aos.
62
7. Al personal se le capacita de forma puntual segn el rea donde labora?

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
Explicacin: Todo el personal del banco recibe peridicamente capacitaciones, con el
objetivo que estn actualizados con las regulaciones y polticas que exigen las diferentes
organizaciones como la GAFI y la OCDE. (http://unescpa.ac.pa/sitio/wp-
content/uploads/2016/02/Cambios-en-la-aplicacion-de-mediddeas-preventivas-de-lo-
Delitos-de-Blanqueo-de-Caipales-segun-ley-23-del27-de-abril-del-2015-Joege-Villalba.pdf)
63
8. Quien dicta la capacitacin?

70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
Personal Interno Personal internos y Externos
La capacitacin sobre el tema de prevencin de blanqueo de capitales, financiamientos de
terrorismos y financiamiento de armas de destruccin masiva, debe ser dictada por lo
menos una vez al ao, segmentado por los tipos de lnea de defensa, con temas especficos y
la misma puede ser dictada por el personal de Cumplimiento del Banco o contratar a
expertos independientes que sean acreditados

64
9. Tiene el banco un manual de prevencin de riesgo?

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
El Acuerdo 007-2011 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panam, en su artculo
15, establece que todo Banco deber contar con un Manual de prevencin de Riesgos, que
incluya todos los riesgos que puedan afectar las operaciones o actividades del Banco.
65
9.1. Cada que tiempo se revisa?

70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
3 meses Mensualmente
El Manual de prevencin de Riesgo, debe ser revisado y aprobado por la Junta Directiva
del Banco, por lo menos una vez al ao.

66
10. Realiza el banco una anlisis de conozca su empleado?
120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
Explicacin: ( ACUERDO No. 122005 (Articulo 9))Este es un punto importante para toda
entidad bancaria saber con qu personal se est trabajando ya que en esta investigacin
nos dimos cuenta que existen todas las regulaciones pero en muchos casos existe la
corrupcin en donde pone en juego el valor y la tica del personal.

67
rmacin y documentacin obtenida en el proceso de debida diligencia por un periodo de 5 a

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
De acuerdo a lo establecido en la Ley 23 de abril de 2015 y el Acuerdo 10-2015, los bancos
deben mantener custodiados todos los documentos de los clientes, por un periodo de cinco
aos a partir de la terminacin de la relacin comercial.

68
Grafica No.1.
sted una Debida Diligencia a todos sus clientes al momento de aperturar las cuentas?
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI NO
Explicacin: Todo personal de apertura de cuenta aplica una debida Diligencia ya que es un
requisito para la apertura
Cuardo No. 2.
las operaciones de sus clientes, realizadas habitualmente y en efectivo por montos superio
120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
69
Explicacin: algunos de los bancos encuestados cuentan con una herramienta que monitorea los
movimientos de la cuentas. Si ven que tienen movimientos fuera de lo normal le dan
seguimiento.
3. Qu tipo de Debida Diligencia aplica a personas PEP

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Ampliada 0%
Simplificada
70
Cuentan con un Manual sobre la Poltica Conozca a su cliente y /o ultimo beneficiario.

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
iene el banco una plantilla para valorar el riesgo de los clientes nuevos y peridicamente
70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
SI NO
71
6.Peridicamente se hace una evaluacin independiente sobre prevencin en el banco
90%
80%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
20%
10%
0%
SI NO
72
6.1. Cada cuanto tiempo

80% 75%
70%
60%
50%
40%
30% 25%
20%
10%
0%
3 meses Mensulamente
7. Al personal se le capacita de forma puntual segn el rea donde labora.

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
73
Explicacin: (http://unescpa.ac.pa/sitio/wp-content/uploads/2016/02/Cambios-en-la-aplicacion-
de-mediddeas-preventivas-de-lo-Delitos-de-Blanqueo-de-Caipales-segun-ley-23-del27-de-abril-
del-2015-Joege-Villalba.pdf) todo el personal del banco recibe peridicamente capacitaciones,
con el objetivo que estn actualizados con las regulaciones y policticas que exigen las diferentes
organizaciones como la GAFI y la OCDE.
8. Quien dicta la capacitacin.

70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
Personal Interno Personal internos y Externos
74
9. Tiene el banco un manual de prevencin de riesgo.

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
9.1. Cada que tiempo se revisa

70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
3 meses Mensualmente
75
10. Realiza el banco una anlisis de conozca su empleado
120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
Explicacin: ( ACUERDO No. 122005 (Articulo 9))Este es un punto importante para toda
entidad bancaria saber con qu personal se est trabajando ya que en esta investigacin nos
dimos cuenta que existen todas las regulaciones pero en muchos casos existe la corrupcin en
donde pone a juego el valor y la tica del personal.

76
rmacin y documentacin obtenida en el proceso de debida diligencia por un periodo de 5 a

120%
100%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
SI 0%
NO
CAPTULO 5: PROPUESTA
77
78
Luego del anlisis, podemos concretar que el marco legal del sistema bancario est completo.
Podemos decir que lo que est provocando que haya operaciones irregularidades, es la
manipulacin, corrupcin y falta de implementacin de correctivos ante esos delitos. Es por esto
que proponemos la capacitacin del personal bancario sobre temas que refuercen su tica y
valores. La implementacin de dos formularios en donde los colaboradores declaren si tienen un
ingreso adicional que no haya sido declarado, y otro donde registren a sus familiares donde
indiquen el nivel de parentesco y empresa donde labora, para identificar si existe relacin con el
banco.
Polticas y Capacitacin del Personal
Al momento de la inspeccin deben controlarse, como mnimo, el cumplimiento de los aspectos
que se describen a continuacin:
Cumplimiento de polticas de seleccin de personal. Se debe verificar su aplicacin,
especialmente respecto a los ingresos de personal registrados en el ltimo ao.
Monitoreo del personal, con nfasis en puestos que debido al riesgo que enfrentan en la materia
se consideren crticos. Se debe acceder y revisar el monitoreo que se realice, en el cual deben
constar aspectos tales como nivel patrimonial y el uso de licencias reglamentarias.

79
Se debe controlar que el personal cuente con capacitacin (de acuerdo con el riesgo que
enfrenta cada sector de la institucin financiera), y que la misma se encuentre debidamente
documentada. A efectos de comprobar la capacitacin recibida por el personal, se recomienda
acceder a los programas de los cursos, pruebas, ttulos, as como tambin a los contratos con las
instituciones o particulares que hayan dictado los cursos.
Se debe controlar especialmente la capacitacin del Oficial de Cumplimiento de la institucin
financiera. En este aspecto el supervisor puede realizar entrevistas destinadas a comprobar el
nivel de capacitacin adquirido.
Ser necesario controlar la existencia de un Plan de Capacitacin, as como el cumplimiento del
mismo y el control de la aprobacin de los mismos por el personal. En este aspecto, se deber
controlar que la institucin financiera desarrolle programas de capacitacin e instruccin
permanentes a sus empleados, sobre las normas vigentes en la materia, sus polticas internas, los
sistemas y los procedimientos con que cuenta la institucin, la cual debe contar con un sistema
de evaluacin del aprendizaje adquirido. Debe considerarse en este sentido los medios utilizados
por la institucin para difundir sus polticas, verificando que las mismas se encuentren al alcance
de la totalidad del personal.
Se debe considerar si el programa comprende a todo el personal, la periodicidad de la
capacitacin (debe ser como mnimo anual), as como si se da un tratamiento
diferenciado segn se trate de personal nuevo (se debe dictar una capacitacin inicial), de
la funcin de cumplimiento, del rea de operaciones o que atiende pblico en forma
directa. Independientemente de lo anterior, el supervisor debe considerar la posibilidad de

80
realizar pruebas o entrevistas con el personal de la institucin financiera (de cualquiera de
las reas de la misma) para comprobar que se cuente con capacitacin en la materia.
A continuacin detallamos los cursos brindados por la UAF, Instituto bancario internacional,
Asociacin Bancaria de Panam.
XX Congreso Hemisfrico Panam 2016
Para la prevencin del Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo y
Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin Masiva.
Del 17 al 19 de agosto de 2016 en el Megapolis Convention Center
El Congreso Hemisfrico cumple XX aos de apoyar en la educacin continua a quienes son
responsables de prevenir que los productos y servicios del sistema financiero y comercial sean
utilizados por la Delincuencia Organizada para el Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del
Terrorismo.
Este ao, compartiremos las realidades y vicisitudes que enfrentamos al aplicar medidas de
prevencin y represin de los delitos de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo,
con el lema ENTENDIENDO EL RIESGO al que estamos expuestos y los controles sugeridos
para prevenir estos riesgos.

81
Para lograr este objetivo, contamos con profesionales de varios pases del hemisferio, tanto por el
sector de la prevencin como de la represin del delito.
LOS TEMAS QUE SERN EXPUESTOS EN EL CONGRESO SON:
Lo que debemos saber de los grupos Terroristas y sus fuentes de Financiamiento.
Los cambios sustanciales a los programas de sanciones de OFAC.
Los delitos precedentes ms comunes y sus nuevas tipologas.
Derisking y el impacto a la estabilidad del sistema global financiero del Caribe y Amrica
Latina.
Casos reales Sector de Cooperativas.
La desaparicin del efectivo como medio de pago La transicin hacia el medio de pago
electrnico. Los Riesgos de Blanqueo en las Tarjetas Prepago.
El rol de Auditora Interna como tercera lnea de defensa en la evaluacin de la efectividad
de los controles para prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y

82
Por qu hay temor de hacer un Reporte de Operacin Sospechosa? El riesgo de estar
expuesto a la Delincuencia Organizada.
Sociedades Offshore: Una mirada objetiva a situacin mundial.
Evaluacin de Riesgo Pas y sectorial Y las recomendaciones del GAFI.
Recuento de la salida de Panam de la lista Gris y la preparacin de la evaluacin de la
cuarta ronda. POR REVISAR.
Los requerimientos de DD de los bancos corresponsales hacia la banca latinoamericana.
Modelo base para el diseo de una metodologa para la prevencin del Blanqueo de
Capitales y Financiamiento del Terrorismo (Sujetos no Financieros).
Criterios aplicados en las Investigaciones Criminales del Servicio de Rentas Internas
Estadounidense.
Criterios de evaluacin de riesgo del delito vs los criterios de administracin del riesgo en
los negocios.
83
La nueva dinmica del Oficial de Cumplimiento, donde comienza y termina su funcin?
Responsabilidades de la Primera Lnea de Defensa.
FATCA / GRS sus implicaciones en el intercambio de Informacin.
Las inscripciones son virtuales desde la pgina
web www.congresohemisfericopanama.com y las tarifas son las siguientes:
TARIFA PARAHASTA EL 30 DE JUNIODESPUES DE 30 DE JUNIO
INSCRIPCION DEL 2016 DEL 2016
UN DELEGADO US$ 750.00 (c/uno) US$ 850.00 (c/uno)
DOS DELEGADOS US$ 675 .00 (c/uno) US$ 775.00 (c/uno)
TRES DELEGADO US$ 600.00 (c/uno) US$ 700.00 (c/uno)
CUATRO O MAS US$ 550.00 (c/uno) US$ 650.00 (c/uno)
5.1 Justificacin de la propuesta

84
De acuerdo a los resultados obtenidos en las encuestas que aplicamos sobre cinco grandes bancos
establecidos en la Repblica de Panam, la cual est enfocada en el cumplimiento de la Ley No.
23 de abril de 2015, que regula la prevencin de blanqueo de capitales, financiamiento de
terrorismo y financiamiento de armas de destruccin masiva y que reglamentada por el Decreto
de Gabinete No. 363 de agosto de 2015, los cuales fueron considerados los principales aspectos
por la Superintendencia de Bancos de Panam en el Acuerdo No. 10-2015, establecemos los
siguientes aspectos:
a. Las operaciones bancarias en Panam, son actividades reguladas de forma integral, donde
se exige a los Bancos, so pena de aplicaciones de fuertes sanciones, el no cumplimiento
de todos los aspectos contenidos en el marco legal y administrativo.
b. Dentro de la muestra aplicada a cinco bancos, establecimos que dos no aplican una
plantilla para medir el riesgo de prevencin, tal como lo establece la Ley No. 23 de abril
de 2015, y que est regulado a nivel internacional por las Cuarenta Recomendaciones de
GAFI, lo cual se convierte en una debilidad que conlleva a el riesgo de mal uso de los
servicios bancarios, dado que no tienen una clara certeza del grado de riesgo de los
clientes.
85
c. En lo relativo a la evaluacin independiente que deben hacer los sujetos obligados como
lo exige la Ley No. 23 de abril de 2015, y en nuestro caso, los Bancos, se puede
establecer que uno de los bancos entrevistados est incumpliendo lo establecido y por
ende no tiene una clara certeza si tanto los proveedores de servicios, los clientes activos,
los bancos corresponsales o los empleados, tienen un grado de riesgo de prevencin.
d. Sobre el plazo de hacer la evaluacin independiente, consideramos que las personas que
facilitaron las respuestas obtenidas, no la definieron correctamente, ya que cuatro bancos
indicaron que la hacen mensualmente y uno que lo hace trimestralmente, lo cual desde el
punto de vista tanto financiero como operativo no es factible dado el grado de anlisis
que conlleva una evaluacin independiente. Lo que si se hace en un periodo corto es la
revisin de la calificacin del cliente de acuerdo a los resultados del estudio del perfil
transaccional o perfil financiero en los casos que muestran cambios significativos, o sea
no se aplica en un corto plazo a la totalidad.
e. En el caso de las capacitaciones que dictan los bancos a todo el personal, incluyendo a la
Junta Directiva, est bien enfocada, aunque en el caso de los que solamente utilizan al
personal interno del rea de Cumplimiento deberan utilizar tambin a expertos externos.
f. En el caso de la revisin del Manual de Gestin de Desempeo, donde dos bancos
indicaron que hacen la revisin mensualmente y tres que lo hacen trimestralmente,
consideramos que no est mal, pero en la prctica dependiendo el tamao del Banco, no
sera prctico, dado la naturaleza de las operaciones, lo que si se recomienda es que se

86
hagan evaluaciones y modificaciones con los cambios que se generen por nuevas
regulaciones bancarias y que afecten la medicin de riesgos.
5.2 Objetivo de la propuesta
El objetivo de la propuesta es controlar, como mnimo, el cumplimiento de los aspectos que se
describen a continuacin:
Cumplimiento de polticas de seleccin de personal. Se debe verificar su aplicacin,
especialmente respecto a los ingresos de personal registrados en el ltimo ao.
Monitoreo del personal, con nfasis en puestos que debido al riesgo que enfrentan en la materia
se consideren crticos. Se debe acceder y revisar el monitoreo que se realice, en el cual deben
constar aspectos tales como nivel patrimonial y el uso de licencias reglamentarias.
Se debe controlar que el personal cuente con capacitacin (de acuerdo con el riesgo que
enfrenta cada sector de la institucin financiera), y que la misma se encuentre debidamente
documentada. A efectos de comprobar la capacitacin recibida por el personal, se recomienda
acceder a los programas de los cursos, pruebas, ttulos, as como tambin a los contratos con las
instituciones o particulares que hayan dictado los cursos.
Se debe controlar especialmente la capacitacin del Oficial de Cumplimiento de la institucin
financiera. En este aspecto el supervisor puede realizar entrevistas destinadas a comprobar el
nivel de capacitacin adquirido.

87
Ser necesario controlar la existencia de un Plan de Capacitacin, as como el cumplimiento del
mismo y el control de la aprobacin de los mismos por el personal. En este aspecto, se deber
controlar que la institucin financiera desarrolle programas de capacitacin e instruccin
permanentes a sus empleados, sobre las normas vigentes en la materia, sus polticas internas, los
sistemas y los procedimientos con que cuenta la institucin, la cual debe contar con un sistema
de evaluacin del aprendizaje adquirido. Debe considerarse en este sentido los medios utilizados
por la institucin para difundir sus polticas, verificando que las mismas se encuentren al alcance
de la totalidad del personal.
A continuacin modelos de los formularios que debe ser implantados en todos los bancos.
88
89
90
A continuacin modelos de los formularios que debe ser
implementados en todos los bancos.

91
Con este formulario se busca tener control de los ingresos de los colaboradores. Por si en algn
momento se presente un acto de corrupcin o de enriquecimiento no declarado.

92
Este formulario determinara si existen parientes del colaborador trabajando en empresas
relacionadas con el banco.

93
5.3 Fundamentos de la propuesta
La implementacin de este documento tendr xito en la medida que todos los miembros de las
empresas, en especial sus Directivos, estn claros con las consecuencias, y en conjunto
contribuyan a establecer actividades dirigidas a:
Explicar claramente a sus empleados sus funciones y los riesgos que involucran el
incumplimiento de las normas y procedimientos.
Planificar y capacitar de manera peridica a los empleados, con el inters de desarrollar
sus habilidades y de disminuir las brechas existentes entre el puesto y las competencias.
Monitorear y estar atentos a las seales de alerta o a los comportamientos atpicos e
inusuales en sus empleados y directivos, como por ejemplo los identificados por la
Unidad de Anlisis Financiero (UAF):
Directivos o empleados que omiten reiteradamente los actos preventivos o de debida
diligencia a los que estn obligados.
Directivos o empleados que usan o prestan su propia direccin domiciliaria o personal
para recibir la documentacin de los clientes.
Directivos o empleados que sin justificacin razonable, guardan relacin con la
naturaleza de su funcin, efectan personalmente en su nombre o a travs de sus cuentas,
transacciones u operaciones de los clientes.

94
Empleados con un estilo de vida que no corresponde a su nivel de ingresos en la
compaa o realizan transacciones financieras y de inversin que no corresponden con el
monto de sus ingresos, sin una justificacin clara y razonable.
Empleados renuentes a aceptar cambios, promociones o ascensos en su actividad laboral
sin una justificacin clara.
Empleados que eviten ciertos controles internos o de aprobacin, establecidos para
determinadas transacciones, productos o servicios financieros.
Empleados que frecuentemente tramitan operaciones con excepciones para un
determinado cliente.
Empleados que frecuentemente incurren en errores, descuadres o inconsistencias y sus
explicaciones son insuficientes o inadecuadas.
Empleados que omitan la verificacin de identidad de una persona o no se verifican sus
datos con los registros suministrados en los formatos o base de datos de la entidad.
Empleados que insisten en realizar reuniones con clientes en lugares distintos a la oficina,
sin justificacin alguna, para realizar alguna operacin comercial o financiera de un
cliente.
Empleados que no han comunicado o han ocultado al Oficial de Cumplimiento,
informacin relativa a una operacin o cambio en el comportamiento de algn cliente.

95
Empleados principalmente asesores comerciales, que a determinados clientes los atienden
en forma preferencial, exclusiva y permanente, o los eximen de ciertos controles, con
argumentos tales como: es bastante conocido, es referenciado de otra entidad, l
solo confa en m, yo le asesoro todos sus negocios o similares.
Conclusiones
En los ltimos aos, el pas ha aprobado una serie de medidas de gran calado para evitar
que su sistema financiero se utilice para cometer actos ilcitos.
Entre ellas est la Ley 23, aprobada en 2015 y conocida como Ley AntiblanqueoAnti
blanqueo, que blinda el sistema financiero contra el lavado y la financiacin del terrorismo.
Esa norma cre la Intendencia de Supervisin y Regulacin de Sujetos No Financieros,
responsable de controlar las actividades de negocios inmobiliarios, casinos, casas de
empeos y firmas de abogados.
La aprobacin de la ley antiblanqueo propici que el Grupo de Accin Financiera
Internacional (GAFI) sacase en febrero pasado a Panam de su lista gris de parasos
fiscales, en la que haba incluido al pas en julio de 2014.
La Ley 2 de 2011, conocida como Ley conoce a tu cliente, obliga a los agentes residentes a
solicitar, poseer y revelar informacin de sus representados y establece penas de crcel para
quienes no lo hagan, record el abogado.

96
Panam tiene un sistema financiero fuerte, de eso no hay dudas. Sin embargo, esto no
implica que no hayan existido casos de grandes escndalos financieros, y eso nos recuerda
que el exceso de confianza y las fallas en el sistema pueden salir caros: Banaico, Banco
Disa, ,DMG, son testimonio de que ningn sistema es infalible y que las inversiones traen
riesgos.
En los ltimos meses el sistema financiero de PanamaPanam se ha visto involucrado en
escndalos de Blanqueo de capital, evasin de impuesto, etc. Como lo son el caso
PanamaPanam Papers en donde Los implicados contrataban con el bufete de abogados
consultores de empresas, Mossack Fonseca, servicios consistentes en fundar y establecer
compaas inscritas en un paraso fiscal de modo tal que cumpliesen con el objetivo
primario de ocultar la identidad de los propietarios
Y el caso Waked donde el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos anunci por
medio de un comunicado acusando a nueve ejecutivos, entre ellos Nidal Admed Waked y
Abdul Mohamed Waked como "traficantes de narcticos" y "lderes" de una organizacin
internacional de lavado de dinero denominada Waked Money Laundering Organization"
(Walked MLO), y a 68 compaas incluyendo el grupo Wisa, propietario de varias
empresas en Panam, Centroamrica y otras latitudes, fueron incluidos en la Lista
Clinton de actividades ligadas al lavado de dinero y el narcotrfico.
Estos escndalos pueden ser aprovechados por las autoridades panameas para afianzar
las reformas del sistema financiero y homologarlo con las exigencias de transparencia de la
comunidad internacional.
97
Tambin consideramos que las nuevas exigencias internacionales pondrn a prueba a la
justicia panamea y el cumplimiento de las leyes contra el blanqueo de capitales. "Esta es
una oportunidad de oro que tiene el Gobierno de Panam. No hay que hablar, hay que
demostrar que la ley existe, que funciona, se aplica y punto".
Sin embargo, reconocemos la debilidad y las carencias de las instituciones panameas,
muchas veces penetradas por la corrupcin, y del sistema de justicia.

98
Bibliografa
http://www.uaf.gob.pa/Acerca-de. (s.f.).
https://www.superbancos.gob.pa/es/info-gen-bancos/licencia-general. (s.f.).
Ley 23 del 27 de abril 2015. (s.f.).
Ley 42 de 2 de octubre de 2000, Decreto Ejecutivo N01 Resolucin N14 de 12 de
marzo de 2001, de 3 de enero de 2001, que establece Medidas para la Prevencin del
Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo en la apertura de
cuenta. (s.f.).
Metodologia de la investigacion- Quinta Edicion- Sampieri, Roberto. (s.f.).
Acuerdo 5-2011 emitido por la Superintendencia de Bancos de Panam

99

Conferencia dicatadadictada por el profesor Villalba -Universidad especializada del
contador publico autorizado.completen esto.
Bibliography
Bibliografa
http://www.uaf.gob.pa/Acerca-de. (s.f.).
https://www.superbancos.gob.pa/es/info-gen-bancos/licencia-general. (s.f.).
Ley 23 del 27 de abril 2015. (s.f.).
Ley 42 de 2 de octubre de 2000, Decreto Ejecutivo N01 Resolucin N14 de 12 de marzo de
2001, de 3 de enero de 2001, que establece Medidas para la Prevencin del Delito de Blanqueo
de Capitales y Financiamiento del Terrorismo en la apertura de cuenta. (s.f.).
Metodologia de la investigacion- Quinta Edicion- Sampieri, Roberto. (s.f.).

100
Anexos
Formulario Datos del Cliente- Persona Natural

101
102
103
104
105
106

09-Tesis de La Ley 23 Del 27 de Abril 11012016 Ultimo

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09-Tesis de La Ley 23 Del 27 de Abril 11012016 Ultimo

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1

Universidad Especializada Del Contador Pblico Autorizado

General en el proceso de apertura de cuenta en la ciudad de Panam

Maestra en Finanzas Corporativas y Riesgo

Panam, Republica de Panama

Agradezco a Dios ante todo, verdadera fuente de amor y sabidura.

gran ayuda para m.

trace metas las puede obtener

Mi Proyecto de Investigacin lo dedico a mi familia porque siempre han estado presentes en

cada momento y por apoyarme en cada decisin.

un buen ejemplo para l.

CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES DEL PROBLEMAS...................................................1

2.4 Departamento de Control de Cumplimiento...................................................................17

proceso de aperturas de cuenta de bancos con licencia general en PanamaPanam. Ya que

En el primer captulo se presenta el problema, sus antecedentes, el planteamiento del

problema, la justificacin del estudio, objetivos generales, objetivos especficos, as como la

presentacin de la hiptesis, y los alcances y limitaciones del estudio.

En el segundo captulo presentamos el marco terico, fundamental para el desarrollo de la

investigacin y en donde se exponen los siguientes puntos: Blanqueo de capitales, leyes y

este tipo de licencia, importancia y aplicacin de la debida diligencia, funciones del

departamento de control y cumplimento, controles que mitigan el riesgo, funciones de la

27 de abril del 2015.

Un tercer captulo en el cual se desglosa informacin relacionada con la forma como se

que tipo de herramientas estadsticas es la ms apropiada.

CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES DEL PROBLEMAS

1.1 Antecedentes del problema

Panam reconocido mundialmente como centro financiero, es sumamente atractivo para

estos fines; nuestro crecimiento econmico es uno de los principales y ms importantes en

sistema bancario Panameo uno los ms confiables y slidos a nivel mundial.

internacionales de gran renombre y trayectoria. Debido a las condiciones favorables que

filial de apoyo a sus casas matrices.

del comercio en Panam.

La Superintendencia de Bancos de Panam (SBP), se ha visto en la obligacin de regular el

resultado en la necesidad de actualizar las normas sobre la materia a nivel internacional, y

Panam, por sus servicios internacionales se convierten en el blanco de individuos y

fundamento en la (Ley 42 de 2 de octubre de 2000, Decreto Ejecutivo N01 Resolucin N14 de

Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo en la apertura de cuenta)

materia de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo.

inconcluso ya que inicia con un fundamento y sigue con parntesis.

diligencia debida para as obtener y conservar informacin acerca de la identidad verdadera

actividades comerciales(como se asocia la actividad comercial a la apertura de cuentas en un

Casas de Remesas y Arrendamiento Financiero -Leasing, Agencias de Historial de Crdito).

deben obtener informacin de los clientes, como se detalla a continuacin:

Nombres, apellidos, N de cedula de identidad personal y domicilio.

Carta de trabajo o declaraciones de renta que sustente sus ingresos

Referencias personales con sus nmeros telefnicos

manejo en efectivo o cheque.

Historial investigativo Google, OFAC, World-check, entre otros sistemas.

1. Nombre, apellidos, N de cdula de identidad personal y domicilio de todos los miembros

del pacto social.

2. Nombre Comercial de la Empresa.

3. Domicilio exacto del establecimiento, nmero de telfono, apartado postal y correo

4. Indicacin del capital con que operar la empresa.

5. Registro nico de contribuyente.

6. Historial Penal y policivo de los Directores, Dignatarios, Representante Legal y

pasaporte debidamente notariado y su historial penal y policivo emitido por la autoridad

del Pas de su ltima residencia debidamente legalizado y apostillado por el consulado

7. Documento probatorios de que el Representante Legal de la Empresa reside en la

Repblica de Panam (recibo de luz, agua, telfono entre otros).

8. Bsqueda en la lista de la OFAC, del Departamento de Justicia de los estados Unidos,

DEA, FBI entre otras.

reforzar los sistemas de supervisin y control.

En 2015, durante la plenaria del organismo celebrada en octubre, el GAFI reconoci el

Con la salida de Panam de la lista gris, el pas es ms transparente, fortalece su economa