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1.- El 15 de Agosto de 2010 la compaa AMANECER, S.A. decidi crear un fondo fijo de caja
chica por el 10,5% del saldo que presenta el Mayor Auxiliar de Bancos a la fecha, para cubrir gastos
menores de Bs. 20,00 y cuyo responsable es el Sr. Luis Daz. Para tal fin, la empresa informa que la
reposicin de dicho fondo ser cada 20 das.
El Mayor Auxiliar de Bancos presenta la siguiente informacin.
Saldo al 31 de julio 2010 Bs. 6.400,00
Compras 2.200,00
Ventas 2.800,00
Cobro de un documento, cuyo valor
nominal es Bs. 800,00, y gener intereses
del 15% durante 90 das. ?
Compra de Equipos de Oficina 1.500,00
Ventas 2.500,00
Compra de artculos de oficina 240,00
Pago de Nmina 1.200,00
Pago de un pagar por Bs. 500,00, el cual
gener intereses del 12% por 2 meses. ?
Cobro de cuentas por cobrar 1.360,00
Compras 1.880,00
Cobro de Alquiler 720,00
Pago a Proveedores 1.080,00
El 04 de septiembre de 2010, el Sr. Luis Daz envi al Cajero General una relacin de gastos y
solicit la reposicin del fondo. La relacin contena la siguiente informacin:
Billetes y Monedas Bs. 144,20
Comprobantes totalizados por conceptos:
Comida Bs. 70,00
Viticos 130,00
Papelera 95,00
Fotocopias 57,00
Combustibles 104,80
Estampillas 46,00
Se pide:
1. Asiento de Creacin del Fondo al 15 agosto de 2010.
2. Asiento de Reposicin del Fondo al 04 de septiembre de 2010.
3. Asiento de disminucin del fondo, si la empresa decide disminuirlo en Bs. 80,00. (sin
reposicin).
4. Asumiendo que la empresa decide aumentar el fondo a Bs. 950,00 a la fecha de reposicin,
realice el asiento de aumento y reposicin del fondo.
3. Considerando los datos anteriores, suponga que al 30 de junio de 2011, en poder del Sr. Richard
Chacn quedaba la cantidad de Bs. 350,00. Se pide realizar la reposicin del fondo, asumiendo que
la gerencia decide disminuir el mismo en Bs. 100,00.
4. Registre las siguientes transacciones escogidas de la tienda por departamentos GIRASOL, S.A.,
en el formato de Diario General, con sus respectivas explicaciones:
Abril 01: Creacin del fondo de Caja Chica por un monto de Bs. 3.000,00.
Abril 02: Asiento al contado de las ventas al contado del da. Las cintas registradoras indican que el
total es de Bs. 28.690,00; pero el efectivo en caja totaliza Bs. 28.730,00.
Abril 10: El fondo de Caja Chica tiene Bs. 1.190,00 en efectivo y Bs. 1.610 en comprobantes de
caja chica, correspondientes al pago de insumos de oficina (Bs. 1.110,00), gastos de envo (Bs.
130,00) y gastos de entretenimiento (Bs. 370,00). Reponga el fondo y registre los gastos.
5. El 30-06-2011 TOTINA, C.A. cre un fondo de caja chica por Bs. 3.000,oo, para cubrir gastos
menores a Bs. 450,oo. Para custodiar el Fondo se nombr a la Sra. Anny Lpez, quien solicitar la
reposicin del mismo al final de cada mes o cuando ste se haya consumido en un 80%.
Para el da 31-07-2011 la Sra. Lpez pidi la reposicin del fondo y present la siguiente relacin
de las salidas de caja chica:
A la fecha de la reposicin quedaban en poder del custodio Bs. 57,00 en billetes y monedas.
Se pide:
1. Haga los asientos para los das 30-06-2011 y 31-07-2011
2. Hacer el asiento suponiendo que se decide aumentar el fondo en Bs. 500,00
6. El 01 de marzo de 2011, Electrnica NATY, S.A. cre un fondo fijo de caja chica por Bs.
1.600,00; para cubrir gastos menores de Bs. 400,00. Durante el mes, Sophia Ramos, custodio del
fondo firm los comprobantes de caja chica siguientes:
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare los asientos de diario para: A) Crear el fondo y B) Reponerlo (incluya explicaciones).
2. Prepare el asiento al 2 de mayo de 2011 para aumentar el saldo del fondo a Bs. 2.000,00
(incluya explicacin).
7. La empresa la BARQUEREA, S.A, dispone de un fondo fijo de caja chica de Bs. 1.450,00
(Cuenta del Mayor). Con motivo del cierre del ejercicio, efectuado el 31 de diciembre de 2011, se
realiz un arqueo de Caja Chica, cuyo resultado fue el siguiente:
Es norma de la empresa que, de producirse sobrante o faltante por encima de Bs. 20,00 el importe
ser depositado o sacado del Banco, bien sea como un ingreso o como un gasto miscelneo
(Faltantes y Sobrantes en Caja Chica).
8.- El 01-06-2011 la empresa LA FLECHA C.A decidi crear un fondo fijo de caja chica, la
cual se regir por las siguientes normas:
a.- El fondo fijo ser de Bs. 900,00.
b.- Se podrn pagar gastos que no excedan de Bs. 120,00.
c.- Ser repuesto cuando el fondo llegue a Bs. 150,00 o menos.
Junio 03: Se pag Bs. 120,00 por concepto de taxi.
Junio 04: Se pag Bs. 90,00 por concepto de gasolina para los vehculos de reparto.
Junio 04: El Kiosco La Prensa presento factura por Bs. 105,00 por peridicos suministrados, fue
cancelada.
Junio 06: Se dio un adelanto a cuenta de sueldos al trabajador Jos Gmez por Bs. 120,00.
Junio 08: Se pag cartucho para la impresora por Bs. 111,00.
Junio 10: Se pag Bs. 99,00 por artculos de limpieza.
Junio 12: Se decidi incrementar el fondo fijo en Bs. 600,00.
Junio 12: Se pag Bs. 66,00 por artculos para la oficina.
Junio 15: Se pag Bs. 91,50 por fletes de ventas.
Junio 18: Se pag Bs. 63,00 a Cafetera Mara Luisa por concepto de suministro de caf.
Junio 18: El fondo fijo de la caja chica a partir de la fecha mostrara un monto de 1.350,00.
Junio 22: Se cancel el telfono por Bs. 120,00.
Junio 25: Se pag Bs. 103,50 por concepto de agua potable.
Junio 28: Se cancel Bs. 115,00 por fotocopias.
Junio 30: Se repuso el fondo de caja chica, quedaban en poder del custodio Bs. 135,00 en billetes y
monedas.
Se pide:
1.- Registrar en el diario la creacin del fondo fijo.
2.- Elaborar la relacin de caja chica.
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CONTABILIDAD AVANZADA I
9.- El 31-08-2011 la empresa EL SOLITARIO, C.A. cre un fondo de Caja Chica por Bs.
1.000,00 para cubrir gastos menores de Bs. 200,00. Se design al Sr. Lus Mora como encargado del
fondo.
Para el da 15-09-2011, el Sr. Mora solicit la reposicin del fondo, para la cual present la
siguiente relacin de las salidas de Caja Chica:
Comprobante N 001 Resmas de papel para impresora Bs. 160,00
N 002 Artculos de Limpieza 114,40
N 003 Gasolina y Lubricantes 100,00
N 004 Fletes en Compras 96,00
N 005 Compra de cinta para la impresora 180,00
N 006 Compra de grapas, clips y gomas 88,00
N 007 Fotocopias 61,60
Para la fecha de reposicin quedaban en el Fondo Bs. 204,00 en efectivo.
Se pide:
a.- Hacer los asientos para los das 31-08-11 y 15-09-11.
b.- Hacer un asiento al 15-09-11 suponiendo que para esa fecha se decide disminuir el fondo en Bs.
120,00.
10.- El da 01 de enero de 2012, la empresa EL GRANATE, C.A. decide crear un fondo de Caja
Chica por Bs. 1.300,00 para lo cual emite un cheque por ese monto a nombre de Pedro Mago, con el
propsito de cancelar aquellos gastos menores que no excedan los Bs.160,00.
El da 15 de enero se solicita la reposicin del fondo, teniendo an en efectivo Bs. 418,00 y los
siguientes comprobantes de pago:
11. El Estado de cuenta corriente de Arco iris, C.A N P-0126-0005, del Banco Confederado, para
el 31 de Diciembre de 2009 mostraba un saldo de Bs. 19.570,oo. El saldo que muestra la cuenta
Banco en el Mayor auxiliar que maneja la empresa es de Bs. 16.030,oo. Una vez efectuadas las
correspondientes revisiones, se encontraron las siguientes partidas sujetas a conciliacin:
.- Depsito en trnsito: Bs. 1.600,oo
.- Cheques pendientes:
2370 Bs. 500,oo
2375 1.440,oo
2390 750,oo
.- El cheque N 2378 por Bs. 1.760,oo, emitido para cancelar un giro, fue anulado y ya estaba
contabilizado.
.- En el Estado de cuentas aparece un abono por Bs. 3.200,oo, correspondiente a un depsito de fecha
21-12-2009 no realizado por la empresa.
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CONTABILIDAD AVANZADA I
.- El cheque N. 2396 por Bs. 2.400,oo se haba contabilizado por Bs. 240,oo y se emiti para cancelar
una compra de mobiliario.
.- Un cheque de un cliente depositado en la cuenta corriente de la empresa, por un monto de Bs.
4.000,oo, el banco lo devolvi por fondos insuficientes S/ND N. 10002.
.- El Cheque No. 2348 por Bs. 4.800, emitido para cancelar equipos de oficina, haba sido registrado
dos veces por el contador de la empresa.
.- El banco le envi a Arco iris, C.A la ND N 10059, por Bs. 480, correspondiente a una cuota de un
Prstamo Bancario, equivalente a Bs. 360,oo, capital y 120,oo intereses.
.- Nota de Dbito N 10022, no registrada por la empresa, por concepto de un giro descontado no
pagado por el librado equivalente a Bs. 2.070,oo, ms Bs. 30,oo por gastos de devolucin.
.- El Cheque N 2351, emitido por Bs. 1.800,oo para cancelar una compra de mercancas al contado, no
fue registrado en los libros de la empresa.
.- El Banco abon en la cuenta corriente de Arco iris, C.A la Nota de Crdito No. 3470, por Bs.
7.200,oo, producto de una letra de cambio que se le haba enviado al cobro y dedujo Bs. 150,oo por
gastos de cobranzas.
.- El cheque N 69159, recibido por Bs. 2.800,oo fue cargado en cuenta por Bs. 280,oo, el cheque se
recibi por cobro a un cliente.
.- El Cheque No. 2353de Bs. 2.000, el banco lo haba cargado por Bs. 1.640,oo y el No. 2398 de Bs.
4.800,oo lo haba cargado por Bs. 5.200,oo..
.- Cheque N 5600369 por Bs. 1.400,oo el banco lo carg a cuenta de Arco iris, C.A y no haba sido
emitido por la empresa.
.- El Depsito N 12098 realizado por Bs. 900,oo fue abonado en los libros por el contador de la
empresa.
Se Pide:
a. Preparar la conciliacin bancaria al 31 de diciembre de 2009 por el mtodo de los saldos
ajustados.
b. Realizar los asientos de ajuste respectivos al 31 de diciembre.
12. Prepare la conciliacin bancaria por el mtodo cuadrtico y realice los asientos de ajustes
respectivos, en base a la informacin de la Empresa BISCOCHITOS, S.A. al 31 de mayo de 2.003.
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CONTABILIDAD AVANZADA I
El Cheque N. 0072 por Bs. 30.000,oo, emitido para cancelar una compra de mercanca, no se haba
registrado en los libros de la empresa.
.- El Banco emiti la Nota de Dbito N 1559 por Bs. 2.800, cuyo concepto es Gastos de Cobranzas.
A. CHEQUES CANCELADOS:
NOTA: Los cheques emitidos por la empresa fueron registrados correctamente en el estado de
cuenta enviado por el Banco.
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CONTABILIDAD AVANZADA I
Los cheques 65088, 65089 fueron emitidos para cancelarle a los proveedores, el cheque 65092
se emiti para comprar papelera, el N 65090 por compra de mercancas y N 65097 para cancelar
la factura por energa elctrica.
SE PIDE:
Hacer la conciliacin bancaria para el mes de Diciembre, por el mtodo cuadrtico
Asientos de Diario.
Cul es la cantidad de efectivo que realmente dispone la empresa?
14. La empresa LOS BLANCOS, C.A. lleva cuentas bancarias en el Banco Mercantil, en el Banco
Venezuela y en el Banco Provincial.
En los libros auxiliares de Bancos respectivos tenemos los siguientes saldos:
LIBRO AUXILIAR BANCO MERCANTIL CTA. CTE No. B-1614502 Bs. 61.340
LIBRO AUXILIAR BANCO VENEZUELA CTA. CTE No. 162059203 Bs. 31.370
LIBRO AUXILIAR BANCO PROVINCIAL CTA CTE. No. 237452-53 Bs. 65.195
Al final del mes los saldos obtenidos en los Estados de cuentas de los Bancos respectivos son los
siguientes:
BANCO MERCANTIL CTA. CTE No. B-1614502 Bs. 61.215
BANCO VENEZUELA CTA. CTE No. 162059203 Bs. 31.753
BANCO PROVINCIAL CTA CTE. No. 237452-53 Bs. 48.454
En el Estado de Cuenta del Banco Mercantil aparece la siguiente informacin: Cheques pendientes
por Bs. 150, Depsitos en trnsito Bs. 315, cargos por servicios bancarios Bs. 5. De los libros
pudimos conocer que el cheque No. 321 se emiti por Bs. 127 y se registr en libros por Bs. 172.
En el Estado de Cuenta del Banco Venezuela aparece la siguiente informacin: Cheque pendiente
por Bs. 350, Depsitos en trnsito por Bs. 120, Nota de Crdito por Bs. 200 y Bs. 2 por cobranza
(cobro documento), cheque devuelto por Bs. 20 con el cual el seor Jos Castro nos cancel su
deuda. Nos cobraron un cheque que no es nuestro, sino de otra cuenta por Bs. 25.000.
En el Estado de Cuenta del Banco Provincial, los libros y la conciliacin anterior obtuvimos la
siguiente informacin: Cheques pendientes por Bs. 15.985, Depsito en trnsito por Bs. 43.300,
cargos por servicios Bs. 110, error en cheque No. 123250 (se expidi por Bs. 1.600 y se registr en
los libros por Bs. 600, correspondiente a una compra de mercancas para la venta), NC por cobro de
una letra de Bs. 12.000, ND por Bs. 316 como gastos de cobranza.
SE PIDE:
Realizar la conciliacin correspondiente y determinar el saldo real disponible con que cuenta la
empresa, ya que desea saber si tiene fondos suficientes en las tres cuentas de bancos para realizar
una operacin. Adems de los asientos correspondientes para cada caso.
15. Prepare la Conciliacin Bancaria y realice los asientos de ajustes respectivos, con base en la
informacin de la Compaa VANES C.A. al 31de julio de 2010:
MAYOR AUXILIAR DE BANCO
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CONTABILIDAD AVANZADA I
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CONTABILIDAD AVANZADA I
16. La empresa Angels, S.A. mostr en su conciliacin Bancaria del mes de Marzo de 2011 la
siguiente informacin:
ANGELS, S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
AL 31/03/11
El movimiento del Mayor Auxiliar de Bancos para el mes de Abril de 2011, indicaba lo siguiente:
ANGELS, S.A.
AUXILIAR DE BANCOS
CUENTA N 4-012-863 CON EL BANCO VENEZUELA.
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Marzo 01 Saldo 2.054.560
01 Depsito 201860 506.000 2.560.560
02 Cheque 122389 509.000 2.051.560
04 Cheque 122390 510.000 1.541.560
05 Depsito 201862 515.000 2.056.560
06 N/D 5040 por Cheque Devuelto 1.008.200 1.048.360
07 Cheque 122391 512.000 536.360
10 N/C 6099 p/ Prstamo Bancario 550.000 (13.640)
12 Cheque 122392 505.800 (519.440)
15 Depsito 201671 530.000 10.560
16 Cheque 122393 510.000 (499.440)
20 Cheque 122394 511.400 (1.010.840)
21 Cheque 122395 508.600 (1.519.440)
23 Depsito 201675 1.520.000 560
23 N/C 1092 Cobro de Documento 502.600 503.160
24 Cheque 122252 505.000 (1.840)
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CONTABILIDAD AVANZADA I
INFORMACION ADICIONAL:
SE PIDE:
1.- Preparar la Conciliacin Bancaria al 30/04/11 por el mtodo de saldos encontrados.
2.- Realizar los asientos de ajustes respectivos.
17. La empresa el TAMBORN, C.A. tiene abierta una cuenta corriente en el Banco del sur con el
No. 8128-01391-0.
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CONTABILIDAD AVANZADA I
El movimiento de efectivo que tuvo esa cuenta en los libros de contabilidad durante el mes
de septiembre de 2011, es el que se seala a continuacin:
2.- El Estado de cuentas recibido del Banco del Sur indica el movimiento que se muestra a
continuacin.
Banco Federal
Capital 5.000.000.000
Empresa Tamborn S.A. Perodo Cuenta N
Avenida Perimetral
Cuman, Estado Sucre Septiembre 2001 8128-01391-0
Fecha Descripcin Debe Haber Saldo
Septiembre 01 Saldo 3.029
01 DP- 3040 301 3.330
01 DP 3045 560 3.890
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CONTABILIDAD AVANZADA I
18.- La Arboleda, S.A. nos suministra una serie de datos, necesarios para la realizacin de la
conciliacin bancaria del mes diciembre de 2011, referida a su cuenta corriente N Y-001-1228-
1236. del Banco PROVINCIAL:
a. Conciliacin Bancaria al 31-12-2011:
La ARBOLEDA, S.A.
Conciliacin Bancaria
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CONTABILIDAD AVANZADA I
N Y-001-1228-1236.
Para el mes de Diciembre de 2011
Saldo Segn Banco Bs. 1.205.400,oo
Ms: Depsito en Trnsito ( N 1876 ) 65.000,oo
Sub-total 1.270.400,oo
Menos: Cheques pendientes:
Ch. 36876 20.000,oo
36879 26.000,oo
36882 32.000,oo
36884 40.000,oo 118.000,oo
Saldo ajustado segn Banco Bs. 1.152.400,oo
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CONTABILIDAD AVANZADA I
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CONTABILIDAD AVANZADA I
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