Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Contents
Introduccin................................................................................................................... i
Matriz de investigacin................................................................................................... ii
1. Tema de investigacin.............................................................................................. 1
2. Antecedentes.......................................................................................................... 1
2.1 Marco terico................................................................................................... 1
2.1.1 Muestreo estadstico...................................................................................... 1
2.1.2 Tcnicas de seleccin del muestreo a travs del muestreo estadstico.................................2
2.2 Auditora.......................................................................................................... 3
2.2.1 Planeacin tcnica y administrativa de la auditora.............................................4
2.2.2 Ejecucin y supervisin de la auditora..............................................................4
2.2.3 Auditora externa........................................................................................... 5
2.3 Muestreo de auditora segn NIA 530..................................................................5
2.3.1 Objetivo........................................................................................................ 6
2.3.2 Requisitos..................................................................................................... 6
2.4 Definicin del problema...................................................................................... 8
2.4.1 Especificacin del problema............................................................................8
2.4.2 Formulacin del problema principal..................................................................8
2.4.3 Problemas especficos.................................................................................... 8
2.4.4 Delimitacin del problema............................................................................... 9
3. Justificacin de la investigacin.................................................................................9
4. Objetivos.............................................................................................................. 10
4.1 Objetivo general.............................................................................................. 10
4.2 Objetivos especficos....................................................................................... 10
5. Hiptesis.............................................................................................................. 11
5.1 Hiptesis principal........................................................................................... 11
5.2 Hiptesis especficas....................................................................................... 11
5.3 Variables de la investigacin............................................................................. 11
6. Material y mtodos................................................................................................ 12
6.1 Mtodos........................................................................................................ 12
6.2 Tcnicas........................................................................................................ 12
6.2.1 Estudio general............................................................................................ 13
6.2.2 Inspeccin.................................................................................................. 13
6.2.3 Anlisis....................................................................................................... 13
6.2.4 Entrevistas.................................................................................................. 13
6.2.5 Encuesta.................................................................................................... 14
7. Programacin....................................................................................................... 15
8. Bosquejo preliminar de temas.................................................................................16
Referencias bibliogrficas............................................................................................. 17
Introduccin
El Contador Pblico y Auditor debe tener conocimiento sobre diversos temas que se
incluyen en el desarrollo de una auditora, dentro de los cuales se encuentra, el
muestreo estadstico. Este procedimiento aplicado en la auditora ayuda al Contador
Pblico y Auditor a minimizar la inversin de tiempo en la seleccin de tems a evaluar,
as como los resultados de este procedimiento proveen confort sobre el resultado que
se obtiene de la muestra.
El presente plan de investigacin tiene como objetivo principal abordar los temas
relacionados al muestreo estadstico, los procedimientos de auditora y su aplicacin de
forma conjunta en la evaluacin del rubro de ingresos en una compaa farmacutica.
Tambin describir las tcnicas del muestreo estadstico, sus principios y la relacin con
la auditora con el fin de que el auditor pueda aplicarlo en su da a da en las auditoras
o encargos que pueda desarrollar.
1
Matriz de investigacin
2
evaluar el rubro de ingresos. principios del muestreo formas de seleccin por medio estadstico y sus
estadstico provoca ms del muestreo estadstico tcnicas de
inversin al evaluar el rubro de conociendo sus principios y su seleccin.
ingresos. aplicacin en auditora.
Procedimientos extensos e El desconocimiento de los Estudiar todos aquellos Procedimientos de
ineficaces en la evaluacin de procedimientos inmersos en el procedimientos que se auditora con
una poblacin en el rubro de muestro estadstico y su mala a encuentren inmersos en el relacin al muestreo
ingresos. aplicacin, provoca el desarrollo muestreo estadstico para que el estadstico.
de procedimientos ineficaces en trabajo de auditora sea ms
la evaluacin de una poblacin eficiente.
en el rubro de ingresos.
3
1. Tema de investigacin
2. Antecedentes
Al tomar varias muestras de una poblacin, las estadsticas que calculamos para cada
muestra no necesariamente seran iguales, y lo ms probable es que variaran de una
muestra a otra.
1
Muestreo Estadstico: son aquellos que se basan en el principio de equiprobabilidad. Es
decir, aquellos en los que todos los individuos tienen la misma probabilidad de ser
elegidos para formar parte de una muestra y, consiguientemente, todas las posibles
muestras de tamao n tienen la misma probabilidad de ser elegidas. 1
2
Muestreo errtico: Tambin se llama sin norma. La muestra se realiza de
cualquier forma, valorando nicamente la comodidad o la oportunidad en trminos de
costes, tiempo u otro factor no estadstico.
Muestreo simple: Este tipo de muestreo toma solamente una muestra de una
poblacin dada para el propsito de inferencia estadstica. Puesto que solamente una
muestra es tomada, el tamao de muestra debe ser los suficientemente grandes para
extraer una conclusin. Una muestra grande muchas veces cuesta demasiado dinero y
tiempo.
2.2 Auditora
3
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis,
evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades
revisadas.
Los papeles de trabajo que se conserven, debern ser aquellos que llenan una
finalidad especfica. El objetivo primordial deber consistir en evitarse la preparacin de
cdulas, anlisis o memorandos innecesarios, as como el suprimir detalles
innecesarios en los papeles que se conserven.
Se debe planear cuidadosamente cada auditoria antes de comenzarla para que los
objetivos que se persiguen se obtengan con eficiencia y rapidez, evitando duplicidad de
trabajo y labores innecesarias.
Es la fase del proceso donde se ejecuta el plan de accin preparado previamente por el
auditor tiene que observar que se cumplan los objetivos trazados por este en la etapa
de la planificacin y para lograrlo debe mantener la direccin de la auditoria y una
adecuada supervisin de trabajo efectuado por los asistentes o auxiliares de la
auditoria.
Importancia: Verifica el cumplimiento de los procedimientos de control interno
establecidos previamente por la gerencia, para el registro contable de las transacciones
y proteccin del patrimonio.
4
La supervisin del auditor incluye asuntos como:
Rastrear el avance del trabajo de auditora.
Considerar las capacidades y competencia de los miembros del equipo del trabajo
en lo individual, incluyendo si tienen suficiente tiempo para realizar su trabajo
Atender a los problemas importantes que surjan durante el trabajo de auditora
Consiste en que una empresa ajena supervise los estados financieros de la empresa
cumplen las leyes o normas especficas. Los usuarios de la informacin financiera de
estas entidades son inversores, agencias gubernamentales y el pblico en general.
Los auditores externos deben ser miembros de uno de los rganos profesionales de
contabilidad reconocidos del pas y normalmente presentan sus informes a los
accionistas de una sociedad annima.
La norma internacional de auditoria 530 trata del uso del muestreo de auditoria
estadstico y no estadstico cuando el auditor ha decidido usar muestreo de auditoria.
Esto implica el diseo y seleccin de la muestra de auditoria, desarrollando pruebas de
control y pruebas de detalle, evaluando los resultados de la muestra.
5
2.3.1 Objetivo
2.3.2 Requisitos
6
Seleccin fortuita o casual: El auditor selecciona una muestra sin seguir una
tcnica estructurada.
7
investigue los errores identificados y que se realicen los ajustes necesarios. Tambin, el
auditor puede ajustar los procedimientos para lograr la seguridad requerida. 2
Dentro de las reas ms complejas que el auditor debe de evaluar en una compaa,
se tienen los ingresos, las NIA hacen referencia a un riesgo especfico asociados a
esta lnea del estado financiero, el cul es: Riesgo de error material en el
reconocimiento de ingresos. En esta rea, el auditor deber aplicar procedimientos
especficos de auditora, para lograr obtener una razonabilidad de que las cifras se
presentan razonablemente en los estados financieros.
8
2.4.3 Problemas especficos
Desarrollar a profundidad las formas de seleccin por medio del muestreo estadstico
conociendo sus principios y su aplicacin en auditora.
Desarrollar a profundidad todos aquellos procedimientos que se encuentren inmersos
en el muestreo estadstico.
3. Justificacin de la investigacin
9
el muestreo de auditora estadstico y no estadstico, el cual se encuentra como parte
de las NIA en la 530 especficamente.
Para hacer uso del muestreo de auditora, el auditor debe de tener en cuenta que el
objetivo de dicho procedimiento es proporcionar una base razonable para extraer
conclusiones sobre la poblacin de la que se selecciona la muestra. La muestra
consiste en una parte de la poblacin, es decir, menos del 100% de sta.
La poblacin pueden ser todas aquellas partidas que integran el saldo de una cuenta o
clase de transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan igual
oportunidad de seleccin. Esto permitir al auditor obtener y evaluar la evidencia de
auditora sobre algunas caractersticas de las partidas seleccionadas para formar o
ayudar en la formacin de una conclusin concerniente al universo de la que se extrae
la muestra.3
4. Objetivos
10
4.2 Objetivos especficos
Desarrollar a profundidad las formas de seleccin por medio del muestreo estadstico
conociendo sus principios y su aplicacin en auditora.
Estudiar todos aquellos procedimientos que se encuentren inmersos en el muestreo
estadstico para eficienciar el trabajo de auditora.
5. Hiptesis
11
Las variables que intervienen en las hiptesis planteadas son las siguientes:
a) Variable independiente
Falta de conocimientos de muestreo estadstico como procedimiento de
auditora.
Falta de conocimiento sobre lo que conlleva auditar el rubro de ingresos.
b) Variable dependiente
Aplicacin de otros mtodos menos eficientes para seleccionar partidas a
revisar en el rubro de ingresos.
Ms inversin de tiempo en auditar el rubro de ingresos.
6. Material y mtodos
6.1 Mtodos
12
c. Fase expositiva. Esta ltima fase, plantea que los resultados deben ser divulgados
y expuestos.
6.2 Tcnicas
El auditor debe de utilizar una serie de recursos de acuerdo a su criterio personal, que
le permita corroborar las pruebas que encuentre en el transcurso del examen. A
continuacin las tcnicas utilizadas en auditora.
6.2.2 Inspeccin
6.2.3 Anlisis
6.2.4 Entrevistas
Un auditor usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditora
(ejecucin), como tambin para analizar y reportar los resultados. El entendimiento de
esas herramientas es vital para una efectiva auditora de calidad. Tanto el auditor como
13
el auditado usan herramientas y tcnicas para definir los procesos, identificar y
caracterizar problemas y reportar resultados.
Las entrevistas son una de las fuentes primarias de informacin para los equipos de
auditora; por lo tanto, los auditores se deben preparar con anticipacin para realizarlas.
Esto incluye:
6.2.5 Encuesta
Las encuestas pueden ser tiles para recopilar la informacin pertinente para la
auditora basada en riesgos. Pueden ser enviadas por correo u otro mtodo a las
personas, organizaciones, firmas privadas y otras personas que se supone conocen el
programa o rea de la auditoria, en la cual se interesa o pueden ser aplicadas
directamente por los auditores.
14
15
7. Programacin
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
AUDITORA PRELIMINAR A
5 Grupo de trabajo
FARMACUTICA
16
6 Entrega del plan de investigacin Grupo de trabajo
EVALUACIN DE INFORMES
(Revisin del borrador del informe,
9 integracin de correcciones, revisiones) Grupo de trabajo
y entrega final del Informe del plan de
investigacin.
17
8. Bosquejo preliminar de temas
Introduccin
CAPTULO I
1. MARCO TERICO CONCEPTUAL
I.1 Muestreo estadstico
I.2 Tcnicas de seleccin del muestreo a travs del muestreo estadstico
CAPTULO II
2. AUDITORA
2.1 Planeacin tcnica y administrativa de la auditora
2.2 Ejecucin y supervisin de la auditora
2.3 Auditora externa
CAPTULO III
3. MUESTREO DE AUDITORA SEGN NIA 530
3.1 Objetivos
3.2 Requisitos
3.3 Mtodos de muestreo en auditora
CAPTULO IV
4. CASO PRCTICO
4.1 Criterios de seleccin de una muestra
4.2 Poblacin y forma de seleccin de la muestra
II. Conclusiones
III. Recomendaciones
IV. Referencias bibliogrficas
V. Anexos
Referencias bibliogrficas
18
1. Castro, G (2006). Muestreo estadstico. Recuperado el 01 de febrero de 2017
de http://www.monografias.com/trabajos39/muestreo-estadistico/muestreo-
estadistico.shtml#ixzz4XVCJBbHW
19