Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
EMPRESARIAL
Anlisis Econmico Financiero
2016-1
DIAGNSTICO ECONOMICO - FINANCIERO
CONTENIDO
1. Conceptos Bsicos
3. Planteamiento de Estrategias
Responsable de la gestin de
recursos financieros.
Control de los costos operativos.
Lograr rentabilidad Diagnstico
para la empresa.
y Mejora Empresarial
Ing. Carlos A. Lizrraga
ADMINISTRACIN DE RECURSOS FINANCIEROS
Planeacin Estratgica
Planeacin
de Recursos Financieros
Comparacinde
Pronstico de las necesidades deRRFF
las necesidades y la disponibilidad
Pronstico de disponibilidad de
RRFF
Proyectos, Presupuestos,
Planificacin Programas.. Pronsticos
DIFERENCIA ENTRE COSTO Y GASTO
COSTOS
Representan desembolsos de valores
acumulndose para obtener un bien o
servicio.
Representan las erogaciones asignadas
directamente a los costos del producto
(bienes y/o servicios) dentro de su proceso
respectivo.
GASTOS
Son desembolsos aplicados contra
ganancias o utilidades de un periodo.
PRDIDAS
Son reducciones de capital de la empresa
Ej. incendio, destruccin de la fbrica , etc.
CLASIFICACIN DE COSTOS
SEGN SU OPORTUNIDAD
Costos Histricos.
Costos Presupuestados.
SEGN NIVEL DE ACTIVIDAD
Costos variables.
Costos fijos. Otros.
SEGN SU ASIGNACIN
Costos totales.
Costos primo.
Costo unitarios.
Costos directos e indirectos.
SEGN LA TOMA DE DECISIONES
Costos relevantes
Costos irrelevantes.
SEGN SU FUNCIN
Costos de ventas
Gastos
COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
COSTO DIRECTO
Puede identificarse con un proceso, trabajo
u otra seccin del negocio.
Pueden asignarse indubitablemente al
producto.
No requiere criterios subjetivos para su
asignacin.
COSTO INDIRECTO
Son comunes a muchos artculos o reas.
De difcil asignacin a un producto o rea
especifico.
Se requiere de criterios de reparto. Ej. HH
empleados, HM usadas, Energa consumida,
etc.
ELEMENTOS DEL COSTO DE UN PRODUCTO
MATERIALES INDIRECTOS.
Ej. lubricantes, aceites, etc.
COSTO TOTAL
(COSTO FIJO + COSTO VARIABLE)
COSTOS VARIABLES
Costo que cambian en relacin
al volumen de produccin.
El costo variable unitario permanece
constante.
COSTOS FIJOS
Indistintamente del volumen de
produccin, el costo fijo
permanece constante.
El costo fijo por unidad vara con el
volumen de produccin.
ESTRUCTURA DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO
Recursos terceros
Endeudamiento
RIESGO
Inflacin
HERRAMIENTAS
Costos
Presupuestos
Rentabilidad.
Crecimiento sostenido
BAJO INTENSIVO EN CAPITAL
Palanca financiera
DECISIONES FINANCIERAS
Gestionareficientementeelusodeldinero,crditos,
cobranzas, pagos.
COSTOS Sueldos
DIRECTOS Gratificaciones
MANO DE OBRA
Incentivos
beneficios
Lubricantes
MATERIALES Repuestos
Combustibles
COSTOS
Mando medio
INDIRECTOS
MANO DE OBRA Mantenimiento
Calidad
Alquileres
GASTOS
Depresiacin*
ESTADO DE RESULTADOS EN COMERCIO
COSTO DE VENTAS
(En general no tiene Costo de Transformacin)
MATERIALES EN ALMACN
COSTOS DIRECTOS
Sueldos
MANO DE OBRA
Almacn Mano
MATERIALES de Obra PP
Embalajes
Mando
COSTOS INDIRECTOS MANO DE OBRA
medio
Calidad
Alquileres
GASTOS
Depreciacin*
La determinacin del Costo de los Productos Vendidos, esta en funcin del valor
de compra de los productos vendidos, no incluye costos de transformacin.
ESTADO DE RESULTADOS EN SERVICIOS
COSTO DE VENTAS
(En general no tienen Costos de Transformacin)
Materia Prima
MATERIALES Insumos
COSTOS Tcnicos
DIRECTOS MANO DE OBRA Especialistas
Profesionales
Mando medio
COSTOS MANO DE OBRA Mantenimiento
INDIRECTOS Calidad
Alquileres
GASTOS
Depreciacin*
La determinacin del Costo de los Productos Vendidos, esta en funcin directa al
valor de compra de los productos vendidos, no incluye costos de transformacin.
COSTOS DEL PRODUCTO EN RESULTADOS FINALES
INGRESOS
COSTO DE DISTRIBUCIN
Comisiones
Gastos de Reparto
COSTO DE PRODUCCION
Materiales y Piezas
Mano de Obra
Energa
TOTAL COSTOS VARIABLES
MARGEN SOBRE COSTOS VARIABLES
Aumentan
GASTOS los Costos
DEL PERIODOVariables mas rpido que la capacidad de autofinanciacin o la produccin? Por
Han aumentado
Salarios los costos de materiales utilizados?
Existen mas perdidas y desperdicios?
Desplazamientos
Porque subieron
Gastos los precios?, Porque se mantuvieron?
de Gestin
La mano de obra es la causante de la reduccin del margen sobre los costos variables?
Impuestos y Tasas
Porque aumentaron los costos fijos?
Amortizaciones
RESULTADOS
EJ. EVOLUCIN DE COSTOS
PRODUCTO
1
MERCADO NACIONAL
EXPORTACIN
TOTAL DETALLISTA MAYORISTA
VOLUMEN DE NEGOCIOS
+ STOCK DE PRODUCTOS EN PROCESO Y
PT
= PRODUCCIN
COSTOS VARIABLES
Materiales
Mano de Obra
Energa
COSTOS DE DISTRIBUCIN
Comisiones
Transportes
Descuentos
= MARGEN SOBRE COSTOS VARIABLES
1. ANALISIS DE RESULTADOS
Liquidez,
Gestin
Solvencia
Rentabilidad
5. Relaciones con
2. Estudio de polticas
otros procesos
Crecimiento Relaciones con otros procesos
Endeudamiento
Relaciones Bancarias
CxC, CxP
ESTRUCTURA DEL DIAGNSTICO ECONMICO FINANCIERO
3. Revisin de medios y organizacin
Sistemas Informticos
Auditores contables
Estado de Situacin
Determina la Estructura Financiera
Cuentas de Resultado
Determinar Beneficios y Utilidad
Flujo de Caja
Determina la Liquidez de la empresa
ANLISIS DE COSTOS Y MOVIMIENTOS
FINANCIEROS
ESTADOS CONTABLES
Estado de Situacin
Estado de Resultados
Estado de flujos de efectivo
Memoria
INFORMACIN COMPLEMENTARIA
ANLISIS HORIZONTAL
PRINCIPALES INDICADORES
FONDO DE MANIOBRA
FONDO DE MANIOBRA
Financieramente, es la parte del activo ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
corriente que se financia con recursos
permanentes.
PASIVO
= ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIEN
CORRIEN TE
= CAPITAL + PASIVO NO CORRIENTE
TE ACTIVO FIJO
FONDO
= RECURSOS PERMANETES ACTIVO FIJO DE
PASIVO MANIOB
Debe positiv Lo contrari NO
CORRIEN
o. el Activ Fijo seo
significar que ACTIVO FIJO TE
financia con Pasivo Corriente, CAPITAL
ocasionando demora en los pagos. SOCIAL
Ventas $. 4000,000
Rotacin de Activos Totales = ------------------ = ------------------ = 2.50
Activo Total $. 1000,000
Costos Fijos
P.E. = PVu - CVu
= 62,500 unid.
250,000
P.E. =
(7 3)
Determina larentabilidad
obtenida por laempresa,
deduciendo de la utilidad de
operacin neta el costo de capital de los recursos propios y externo
RATIOS DE RENTABILIDAD VALOR ECONMICO AGREGADO
ANLISIS DE LA CREACIN DE VALOR ECONMICO (VEA)
ANLISIS DE LA CREACIN DE VALOR ECONMICO (VEA)
Poltica Contable
Poltica de Endeudamiento y Pago
Poltica de Caja y Tesorera
En que se debe invertir: mquinas, materiales, estudios de
mercado, capacitacin?
1. ANALISIS DE RESULTADOS
5. Relaciones con
2. Estudio de polticas
otros procesos
3. REVISIN DE MEDIOS Y ORGANIZACIN
3. Revisin de medios
y organizacin
Cul es el nivel de
formacin y
experiencia de los
Gerentes y Jefes?
Cul es el nivel de
motivacin y de
compromiso del
personal?
ORGANIZACIN DEL REA
1. ANALISIS DE RESULTADOS
5. Relaciones con
2. Estudio de polticas
otros procesos
4. ANLISIS DE MTODOS DE GESTIN
3. Revisin de medios
y organizacin
Gestin Contable
Gestin de Caja y Tesorera Gestin de Endeudamiento y Pagos
GESTIN DE CRDITO Y COBRANZA
Cuales son los lineamientos para otorgar las compromisos de pago con los clientes?
GESTIN CONTABLE
5. Relaciones con
2. Estudio de polticas
otros procesos
3. Revisin de medios y organizacin
Con Proceso
RRHH
Polticas de Endeudamiento,
Polticas de Crditos y Cobranzas Tasas Bancarias en crecimiento
Reduccin de la Oferta financiera
Mejorando precios
Mejorando el
Margen Bruto de
cada
productos/cliente Reduciendo
Costos de Ventas
Cmo incrementar
el Margen Bruto?
Optimizando el portafolio
de productos/cliente
Liquidacin de activos
fijos
Incrementando el
apalancamiento
Cmo reducir el
costo de capital?
Abaratando el costo
promedio de la deuda
DIAGNSTICO ECONMICO FINANCIERO
CASO
APLICADO
DIAGNSTICO Y MEJORA
EMPRESARIAL
PREGUNTAS?
2016-1