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Cuestionarios
Cuestionario de Control Interno COSO
Ambiente de control
Estructura Organizativa
Asignacin de responsabilidades y autoridad
Polticas y prcticas del personal
Evaluacin de riesgos
Identificacin de riesgos
Deteccin de cambios
Actividades de control
Separacin de tareas y responsabilidades
Documentacin de la estructura del Sistema de Control Interno
Deteccin de movimientos de inventario de Activos Fijos
Niveles definidos de autorizacin
Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos
Rotacin de personal en puestos suceptibles de irregularidades
Acceso restringido a los activos
Control del sistema de informacin
Indicadores de desempeo
Auditoria interna o unidad de control de gestin
Informacin y comunicacin
Calidad de informacin
Sistema de informacin
Flexibilidad al cambio
Comunicacin
Supervisin y monitoreo
rea de almacn
Evaluacin de control interno almacn laboratorio
Evaluacin de control interno materiales y suministros
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn mdico quirrgicos
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn alimentos y abarrotes
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento bodega de laboratorio
Prueba de cumplimiento material y suministros
Prueba de cumplimiento almacn de materiales mdico quirrgicos
Prueba de cumplimiento alimentos y abarrotes
Narrativa de procedimientos bodega de laboratorio
Narrativa de procedimientos almacn material y suministros
Narrativa de procedimientos almacn mdico quirrgicos
Narrativa de procedimientos almacn alimentos y abarrotes
rea de Compras
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Servicios Generales
Evaluacin de control interno transportes
Evaluacin de control interno reproduccin
Evaluacin de control interno mantenimiento
Evaluacin de control interno seguridad
Prueba de cumplimiento rea de transporte
Prueba de cumplimiento rea de reproduccin
Prueba de cumplimiento rea de mantenimiento
rea de Contabilidad
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimiento
rea de Presupuestos
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Cdula sumaria ejecucin analtica del Presupuesto
Cdula analtica distribucin presupuestaria
Cdula analtica control de la ejecucin presupuestaria
Cdula sumaria programacin financiera
Cdula analtica programacin financiera
Cdula analtica programacin mensual
Cdula analtica programacin presupuestaria
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimiento
rea de Tesorera
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimientos manejo de caja chica
Narrativa de procedimientos manejo de fondo rotativo
Narrativa de procedimientos elaboracin de conciliacines bancarias
Anexos
rea de inventarios activos fijos
rea de almacen
rea de compras
rea de servicios generales
rea de recursos humanos
rea de contabilidad
Plan de Investigacin
INDEXACION
A
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
A-7
A-8
A-9
tema de Control Interno A-10
A-11
A-12
A-13
ptibles de irregularidades A-14
A-15
A-16
A-17
A-18
A-19
A-20
A-21
A-22
A-23
A-24
B
B-1
B-1-1
B-2
B-3
C
C-1
C-2
C-2-1
C-3
C-3-1
alimentos y abarrotes C-4
C-4-1
C-5
C-6
ateriales mdico quirrgicos C-7
C-8
C-9
material y suministros C-10
C-11
limentos y abarrotes C-12
D
D-1
D-1-1
E
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
F
F-1
F-2
F-3
G
G-1
G-1-1
G-2
G-3
H
H-1
H-1-1
H-2
H-2-1
H-2-2
H-3
H-3-1
H-3-2
H-3-3
H-4
H-5
I
I-1
I-1-1
I-2
I-3
I-4
n de conciliacines bancarias I-5
J
J-1
J-2
J-3
J-4
J-5
J-6
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Revis
5 x
Existe en el hospital un plan de carrera?
6 x
Existe en el hospital un plan de induccin?
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DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
y autoridad Revis
Revis
Revis
Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
y responsabilidades Revis
La documentacin de la estructura de
control interno incluye la identificacin de las
principales funciones de la empresa y los
4 objetivos relacionados a ellas y las x
actividades de control vinculadas? Estn las
mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?
La documentacin de las
operaciones/transacciones es completa,
6 oportuna y adecuada? facilita la revisin del x
proceso desarrollado desde su autorizacin e
inicio hasta que la misma finaliza?
La documentacin tanto en papel como
7 electrnica, es til a la alta direccin, jefaturas x
y otras reas de evaluacin?
Revis
Revis
Revis
de gestin Revis
Revis
Revis
El contenido de la informacin es
2 x
apropiada?
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
Revis
A-1 1/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 2/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 3/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 4/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 5/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-2 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-3 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-4 1/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
A Y AUDITORA
A-4 2/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-7 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-8 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-9 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
Hay personas
especficas para cada
almacn
A Y AUDITORA
A-10 1/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-10 2/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-11 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-12 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-13 1/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-13 2/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
es operada por el
MSPAS
A Y AUDITORA
A-14 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
A Y AUDITORA
A-15 1/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-15 2/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-16 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-17 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-18 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-19 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-20 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-21 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-22 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-23 1/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-23 2/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-24 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-24 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
No actualizan las
tarjetas de
responsabilidad
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
B-1 1/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
B-1-1
7/8
Se est
implementando en
SICOIN
B-1-1
3/8 a
6/8
Una vez al ao
A Y AUDITORA
B-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
Informan a la jefatura
cada vez que hay altos
y bajos en inventarios
Al ao
A Y AUDITORA
B-1 3/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
nicamente se
codifica en SICOIN
B-1-1
3/8 a
6/8
B-1-1
7/8
B-1-1
1/8 2/8
El monto que
devengan es menor a
lo establecido en la ley
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
B-1-1 1/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 2/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 3/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 4/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 5/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 6/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 7/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
B-1-1 8/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
1 De Comunicaciones 85,118.17
2 De Produccin 1,219,995.18
TOTAL 13,741,151.69
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
TOTAL 1,040,132.81
Y AUDITORA
B-2 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
85,118.17
1,219,995.18
2,030,925.87
9,636,801.73
122,306.50
646,004.24
13,741,151.69
Y AUDITORA
B-2 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
1,040,132.81
1,040,132.81
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se realizaron pruebas de cumplimiento de observacin y toma fsica por muestreo de activ
1 fijos, para tener la certeza de su existencia.
Al realizar las pruebas de auditora en el rea de activos fijos, segn nuestro anlisis se
2 comprob que el control establecido segn el "Manual de Procedimientos y de registros de
bienes e inventarios" es el adecuado.
3 Se evalu y verific las actividades que se realizan en el rea de inventarios de activos fijo
Se verific que todos los bienes estn codificados, segn el sistema SICOIN WEB y por la
10
circular 3-57.
11 Se verific que el libro de inventarios esta autorizado por la Contralora General de Cuenta
No. Descripcin
12 Se verific que las actas de inventarios fsicos estn certificadas y suscritas por la jefatura.
13 Se verific que los vehculos estn asegurados, contra vuelcos, daos a la propiedad ajena
ocupantes del vehculo.
14 Se verific que tienen un control de las salidas de los vehculos y kilometraje recorrido.
15 Se verific que los vehculos se les hace su chequeo de mantenimiento con frecuencia.
16 Se verific que a los vehculos que pertenecen al hospital, estn debidamente registrados
da en sus calcomanas.
17 Se comprob que los vehculos nuevos tienen su certificado de garanta.
18 Se verific que se cumple con las disposiciones normadas y vigentes para el control de los
activos fijos.
19 Se verific que el personal que tiene cargos de jefatura cuenta con su declaracin de probi
20 Se verific que el libro de actas de donaciones est autorizado por la Contralora General d
Cuentas.
21 Se verific que el registro de las adquisiciones de bienes, estn bien documentadas con su
factura, orden de compra y cotizaciones.
22 Se comprob que el ingreso de los activos son revisados y aprobados por gerencia, antes
su traslado al almacn.
A Y AUDITORA
B-3 1/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
Descripcin
observacin y toma fsica por muestreo de activos
a.
A Y AUDITORA
B-3 2/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
Descripcin
cos estn certificadas y suscritas por la jefatura.
C-1 1/2
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
C-1 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
C-2 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
No se ha tomado en
cuenta la cantidad de C-2-1
suministros que 2/4 3/4
utilizan
no se ha establecido
un parmetro
A Y AUDITORA
C-2 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
C-2-1
4/4
A Y AUDITORA
C-3 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barrillas
Obs. Ref.
C-3-1
1/2
Lo realiza el Contador
General
C-3-1
2/2
A Y AUDITORA
C-4 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Obs. Ref.
C-4-1
3/3
C-4-1
1/3 2/3
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
C-2-1 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
C-2-1 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
C-2-1 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-2-1 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas
A Y AUDITORA
C-3-1 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
C-3-1 2/2
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
C-4-1 1/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-4-1 2/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-4-1 3/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las firmas
1
correspondientes.
Se observ que hay una persona encargada por bodega y los cinco bodegueros despacha
2
reciben de otras bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven productos.
Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
4 se lleva el control de los suministros de laboratorio en las tarjetas krdex y en el programa
electrnicamente.
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se verific que utilizan solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingreso
1 almacn y a inventario.
2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a bodega, manejan las llaves d
4 todas las dems bodegas existentes en el hospital.
No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro se recomienda que los mi
2 sean evaluados peridicamente, para que sean funcionales al rea de bodega de materia
mdico quirrgica.
Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
3 despachan y reciben de todas las bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven
productos, por lo que se recomienda que la persona encargada sea la nica que despach
ingrese a la bodega que le corresponde.
Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
4 se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de mater
medico quirrgicos.
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se revis el funcionamiento y aplicacin de los procesos establecidos por la administracin
1
hospital, en cuanto al almacenaje.
Se revis que los alimentos y abarrotes recibidos en el almacn estn acordes con sus
2
documentos comprobatorios.
Se verific la existencia fsica de los alimentos y abarrotes dentro del almacn realizando
3
muestreo.
Se realiz la verificacin de lo fsico vrs. lo documental de las operaciones realizadas en e
4
almacn de alimentos y abarrotes.
Se revis que los procedimientos cumplan todos los pasos para el adecuado control de lo
6
alimentos y abarrotes verificando las operaciones realizadas.
C-5 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Descripcin
didos autorizados y que llevan las firmas
C-6 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
Descripcin
as como el formulario de constancia de ingreso a
C-7 1/1
Auditor Fecha
EAGD 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barillas
Descripcin
aterial quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
C-8 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Descripcin
e los procesos establecidos por la administracin del
No. Descripcin
Ingreso
1 Recibe los suministros de laboratorio.
Revisa si la factura lleva todos los documentos requeridos (tales como los certificados de
4
calidad y las rdenes de compra debidamente firmadas).
Egresos
El departamento que solicite suministros de laboratorio al almacn debe de llenar el formu
9
de requisicin de materiales y suministros.
Para ser autorizada la salida de suministros de laboratorio l formulario debe de tener cinc
10
firmas autorizadas.
El informe de existencias de suministros de laboratorio se traslada a la Gerencia Financier
11
cada 15 das.
12 Se archivan los formularios despachados por fecha.
13 Se descargan los materiales despachados del krdex y del sistema Bres de laboratorio.
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Ingreso
Por medio del formulario de "requisicin de materiales y suministros", cada servicio o unid
8 presenta cada fin de mes a solicitar lo que requiere; en el caso de productos de limpieza,
solicitan semanalmente.
No. Descripcin
Ingresos
1 Recibe y revisa los suministros que ingresan para su almacenamiento (fecha de vencimien
2 Revisa y registra el formulario de solicitud.
3 Ordena y ubica en los anaqueles los suministros medicoquirrgicos recibidos.
4 Ingresa a la tarjeta de control de almacn (krdex) y al sistema.
5 Verifica y revisa los datos consignados en la factura que entrega el proveedor.
2 Para ser autorizada la salida de suministro deben de contener 5 firmas dicho formulario.
Se solicitan suministros cada fin de mes, el agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada sem
3
y gas cuando sea solicitado por el servicio.
No. Descripcin
C-9 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Descripcin
rio recibidos.
or fecha.
del krdex y del sistema Bres de laboratorio.
Y AUDITORA
C-10 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
Descripcin
cibo de caja".
or haber un espacio muy reducido, los dems
bodega.
Y AUDITORA
C-11 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barillas
Descripcin
Y AUDITORA
C-12 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Descripcin
x correspondientes.
mente autorizadas por el Gerente Financiero.
D-1 1/4
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
3/7 4/7
Solo en archivo de
excel pero no esta
autorizado.
A Y AUDITORA
D-1 2/4
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
6/7
A Y AUDITORA
D-1 3/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
5/7
D-1-1
En Guatecompras
3/7 4/7
D-1-1
1/7 2/7
D-1-1
7/7
A Y AUDITORA
D-1 4/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
D-1-1 1/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 2/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 3/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 4/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 5/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 6/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 7/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
E-1 1/3
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
Conjuntamente con el
Depto. de Contabilidad
A Y AUDITORA
E-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
El encargado de turno.
A Y AUDITORA
E-1 3/3
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
No se utiliza forma, se
hace de manera verbal
Transaccciones
bancarios y/o compras
de suministros
A Y AUDITORA
E-2 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Germn Pineda
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
E-3 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
E-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Obs. Ref.
Se encarga Recursos
Humanos.
Se encarga el rea de
intendencia.
A Y AUDITORA
E-4 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Mildred Arvalo
Obs. Ref.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
1 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin cuenta con una
fotocopia de la tarjeta de circulacin, autenticada por un abogado.
2 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin tiene pegado e
vidrio la calcomana del impuesto de circulacin del ao 2010.
3 De los vehculos usados hay uno que solo tiene el rtulo del Ministerio de Salud Pblica, le
el rotulo del Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin.
4 Se verific la vigencia de la licencia de conducir de uno de los pilotos que manejan los
vehculos, encontrndose vigente, la cual vence el 13/11/2013.
1
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las cinco firmas.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se verific que utilizan la solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingre
1 almacn y a inventario.
2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex, autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a esta bodega, manejan las llav
4 las dems bodegas existentes en el hospital.
No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro, se recomienda que los
2 mismos sean evaluados peridicamente para que sean funcionales al rea de bodega de
mdico quirrgica.
Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
despachan y reciben de otra bodega, que no les corresponde, existiendo el riesgo que se
3
pierdan o extraven productos de cada bodega, por lo que se recomienda que la persona
encargada sea la nica que despache o ingrese a la bodega que le corresponde.
Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
4
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de medic
quirrgicos.
A Y AUDITORA
E-5 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
E-6 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
do, as como el formulario de constancia de ingreso a
E-7 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
F-1 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Obs. Ref.
Reloj biomtrico
F-1-1 1/5
Se encargan en planta
central
El jefe de personal
F-1-1 2/5
Se encargan en planta
central
F-1-1 3/5
Se encargan en planta
central
A Y AUDITORA
F-1 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Obs. Ref.
Acreditamientos
F-1-1 4/5
electrnicos
Se encargan en planta
central
F-1-1 3/5
5/5
Se paga mediante
acreditamiento
electrnico
F-1-1 2/5
Deficiencia de control
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
F-1-1 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Expedientes revisados
Nombramiento de toma de
1
posesin del puesto
2 Curriculum Vitae
Antecedentes Penales y
4
Policacos (original)
7 Colegiado Activo
8 Cartas de recomendacin
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Expedientes revisados
9 Contrato de trabajo
10 Planificacin Presupuestaria
11 Resolucin ministerial
12 Fianza de seguros
A
F-2 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
ildred Arevalo
Expedientes revisados
Cesar Ana
Esperias Lopez
A
F-2 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
ildred Arevalo
Expedientes revisados
Cesar Ana
Esperias Lopez
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
No se tuvo acceso alguno a los saldos contables ni a los registros contables de dichos salario
que este control se lleva a cabo en "Planta Central" (Ministerio de Salud Pblica y Asistencia So
A Y AUDITORA
F-3 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Descripcin
Se archiva adecuadamente la
9 x
documentacin de contabilidad?
Se archiva adecuadamente la
13 x
documentacin de contabilidad?
G-1 1/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.
G-5 4/5
5/5
G-5 2/5
A Y AUDITORA
G-1 2/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.
G-1-1
3/5
G-1-1
1/5
A Y AUDITORA
G-1 3/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
G-1-1 1/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 2/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 3/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 4/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 5/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
No. Descripcin
Se verific que en el rea de Recepcin de documentos se revisan y adhieran los docume
1
de soporte de cada expediente.
Se verific la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecid
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.
Se verific que elaboran la(s) conciliacin(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del
3
hospital.
Se verific que custodia y resguarda los documentos y otras formas autorizadas por la enti
5 competente para uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se teng
existencia de los mismos.
G-2 1/1
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10
Descripcin
e documentos se revisan y adhieran los documentos
No. Descripcin
Registrar la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecido
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.
Elaborar las rdenes de pago y realizar el traslado hacia la Tesorera del hospital, adjuntan
3
los documentos de soporte, para el trmite del pago correspondiente.
Revisar las nminas para el pago del personal temporal, supernumerario, por jornal, por
4
subsidio estudiantil y otros, elaboradas por Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospita
Llevar el registro y control de los reintegros del personal en concepto de sueldos y salarios
5
travs de la informacin que traslada Personal y/o Recursos Humanos.
No. Descripcin
Realizar el control de los rubros de las operaciones derivadas de la caja fiscal, as como la
9
del formulario.
Apoyar a Presupuesto en la elaboracin de la liquidacin presupuestaria anual, aplicando l
10
criterios tcnicos, normas, polticas y procedimientos dictados por el ente rector.
Elaborar las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las necesidades de su
11
servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.
13 Realizar los trmites para solicitar autorizacin de los formatos y documentos contables.
Custodiar y resguardar los documentos y otras formas autorizadas por entidad competente
14 uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se tenga existencia de los
mismos.
G-3 1/2
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10
kelly Ramrez
Descripcin
G-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
kelly Ramrez
Descripcin
al de Cuentas.
normadas en las leyes vigentes aplicables a las
el Director y/o el Gerente Administrativo Financiero.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
H-1 1/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 1/7
H-1-1 2/7
A Y AUDITORA
H-1 2/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 3/7
A Y AUDITORA
H-1 3/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 4/7
H-1-1 5/7
H-1-1 6/7
A Y AUDITORA
H-1 4/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 7/7
A Y AUDITORA
H-1 5/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
H-1-1 1/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 2/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 3/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 4/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 5/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 6/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 7/7
Auditor Fecha
JCGC 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Gestin Administrativa
Servicios Personales
Complemento Personal al
salario del personal 1,320.00 880.00
permanente
Complemento por
antigedad al salario del 90,202.00 59,939.06
personal permanente
Complemento especfico al
7,918,246.00 4,410,448.27
personal permanente
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Complemento especfico al
401,359.25 226,622.55
personal temporal
Complemento especfico al
92,604.75 132,292.50
personal temporal
Otras remuneraciones de
180,000.00 119,600.00
personal temporal
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Servicios No Personales
Energa elctrica 237,218.00 5,040.65
Impresin, encuadernacin
50,000.00 35,974.35
y reproduccin
Transporte de personas 2,000.00 648.00
Mantenimiento y reparacin
15,000.00 8,815.00
de equipo de oficina
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Mantenimiento y reparacin
106,669.00 30,419.46
de equipo mdico sanitario
Mantenimiento y reparacin
20,000.00 4,213.61
de medios de transporte
Mantenimiento y reparacin
de equipo para 5,000.00 2,300.00
comunicaciones
Mantenimiento y reparacin
20,000.00 20,750.00
de equipo de cmputo
Mantenimiento y reparacin
de otras maquinarias y 16,000.00 16,790.00
equipos
Mantenimiento y reparacin
611,579.00 59,443.88
de edificios
Mantenimiento y reparacin
15,000.00 15,283.20
de instalaciones
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Mantenimiento y reparacin
de otras obras e 180,000.00 0.00
instalaciones
Servicios de atencin y
5,308.00 0.00
protocolo
Otros servicios no
12,000.00 6,401.00
personales
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Materiales y Suministros
Prod. Agroforest, madera,
12,000.00 3,500.00
corcho y manufactura
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Productos metalrgicos no
2,000.00 175.00
ferricos
Productos de metal 4,500.00 692.00
Estructuras metlicas
6,000.00 2,820.00
acabadas
van 434,365.00 365,288.58
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Otros materiales y
5,000.00 0.00
suministros
Equipo mdico-sanitario y
361,221.00 82,675.00
de laboratorio
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Servicios No Personales
Mantenimiento y reparacin
10,000.00 0.00
de equipo de oficina
Mantenimiento y reparacin
de otras maquinarias y 50,000.00 39,713.00
equipos
Mantenimiento y reparacin
366,906.00 0.00
de edificios
Materiales y Suministros
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Insecticidas, fumigantes y
5,000.00 345.75
similares
Productos siderrgicos 5,000.00 0.00
Productos metalrgicos no
16,925.00 0.00
ferricos
Consulta Externa
Materiales y Suministros
Productos medicinales y
6,989.00 3,720.00
farmacuticos
Productos medicinales y
40,933.00 31,165.50
farmacuticos
tiles menores mdico-
37,300.00 37,261.70
quirrgicos y de laboratorio
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
tiles menores mdico-
43,011.00 40,715.40
quirrgicos y de laboratorio
Total Grupo de Gasto 200 128,233.00 112,862.60
Total
128,233.00 112,862.60
Actividad
Emergencia
Materiales y Suministros
Elementos y compuestos
1,911.00 1,911.00
qumicos
Elementos y compuestos
41,612.00 41,611.51
qumicos
Productos medicinales y
52,243.00 52,242.42
farmacuticos
Productos medicinales y
41,000.00 24,984.80
farmacuticos
Total
242,922.00 154,998.23
Actividad
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Hospitalizacin
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Productos medicinales y
89,964.00 7,120.00
farmacuticos
Elementos y compuestos
136,757.00 108,345.82
qumicos
Productos medicinales y
141,205.00 134,604.38
farmacuticos
Productos medicinales y
224,200.00 120,005.85
farmacuticos
Productos medicinales y
732,000.00 630,305.36
farmacuticos
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
vienen 3,071,800.00 1,402,263.26
Otros productos qumicos y
49,844.00 11,815.37
anexos
tiles de limpieza y
100,000.00 0.00
productos sanitarios
tiles menores mdico-
629,333.00 1,000,490.18
quirrgicos y de laboratorio
Materiales y Suministros
Alimentos para personas 265,148.00 134,963.85
H-2 1/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
1,277,317.79
440.00
30,262.94
18,559.99
3,507,797.73
138,390.00
(29,655.00)
AUDITORA
H-2 2/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
72,602.00
17,250.00
(3,375.00)
174,736.70
(39,687.75)
60,400.00
27,840.00
52,692.80
706,657.50
AUDITORA
H-2 3/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
0.00
1.01
68,010.77
6,080,241.48
232,177.35
8,888.19 H-3-2
500.00
605.00
14,025.65
1,352.00
4,967.00
6,185.00
AUDITORA
H-2 4/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
76,249.54
15,786.39
2,700.00
(750.00)
(790.00)
552,135.12
(283.20)
AUDITORA
H-2 5/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
180,000.00
973,167.00
(936,667.00)
9,000.00
5,000.00
(1,511.10)
5,308.00
5,599.00
1,153,643.94
AUDITORA
H-2 6/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
8,500.00
2,000.00
1,000.00
11,970.00
8,878.00
10,000.00
20,030.40
10,000.00
(37,499.23)
4,354.00
3,728.00
1,208.90
44,170.07
AUDITORA
H-2 7/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
7,000.00
3,000.00
38,684.32
15,912.00
(10,322.90)
0.00
3,000.00
(10.00)
1,500.00
1,500.00
1,825.00
3,808.00
3,180.00
62,076.42
AUDITORA
H-2 8/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
3,000.00
704.50
9,814.98
5,000.00
926.26
5,000.00
130,692.23
35,550.00
278,546.00
12,800.00
21,400.00
348,296.00
AUDITORA
H-2 9/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
50,000.00
1,500.00
399,796.00
10,000.00
10,287.00
366,906.00
(5,900.00)
832,589.00
20,971.92
AUDITORA
H-2 10/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
4,654.25
5,000.00
16,925.00
2,838.60
50,389.77
50,389.77
17,301.50
14,850.00
82,541.27
8,635,003.92
0.00
3,269.00
9,767.50
38.30
AUDITORA
H-2 11/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
2,295.60
15,370.40
15,370.40
0.00
0.49
0.58
16,015.20
0.50
71,907.00
87,923.77
87,923.77
AUDITORA
H-2 12/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
116,279.00
82,844.00
28,411.18
6,600.62
(9,962.30)
0.00
107,893.50
224,172.50
AUDITORA
H-2 13/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Saldos por Devengar Ref.
500,000.00
60,417.49
38,617.00
468,948.20
(1,891.84)
93,214.00
108,743.10
104,194.15
101,694.64
195,600.00
1,669,536.74
AUDITORA
H-2 14/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Saldos por Devengar Ref.
1,669,536.74
38,028.63
100,000.00
(371,157.18)
(2,099.90)
1,434,308.29
130,184.15
25,000.00
(14,716.21)
10.80
140,478.74
1,574,787.03
10,537,257.62 H-3-1
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
% Devengado y por
Devengar
100.00%
A
ES
BLICA Y AUDITORA
H-2-1 1/1
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
12,904,181.08 8,235,207.92
112,862.60 15,370.40
154,998.23 87,923.77
378,214.50 224,172.50
3,006,928.97 1,574,787.03
16,557,185.38 10,137,461.62
62.02% 37.98%
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Apertura
Presupuest
13/01/10 aria de 60,000.00
M.S.P.A.S.
2,010
Pago de
08/02/10 1,509.38
fondo No.1
Pago de
25/02/10 1,509.38
fondo No.1
Cierre del
26/02/10 mes de 60,000.00
Febrero
Pago de
04/03/10 18,001.14
fondo No.3
Pago de
30/03/10 18,001.14
fondo No.3
VAN 60,000.00 19,510.52 19,510.52
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Cierre del
31/03/10 mes de 60,000.00
Marzo
Pago de
21/05/10 1,395.73
fondo No.8
Pago de
28/05/10 1,395.73
fondo No.8
Cierre del
31/05/10 mes de 60,000.00
Mayo
Pago de
08/06/10 13,670.16
fondo No.9
Pago de
08/06/10 fondo 1,657.00
No.10
VAN 180,000.00 36,233.41 20,906.25
Pago de
28/06/10 fondo No.9 15,327.16
y 10
Cierre del
29/06/10 mes de 60,000.00
Junio
Pago de
09/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Pago de
29/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Cierre del
30/07/10 mes de 60,000.00
Julio
Pago de
19/08/10 fondo 4,930.90
No.14
Total 300,000.00 51,111.81 46,180.91
AUDITORA
H-2-2 1/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
60,000.00
58,490.62
58,490.62
1,509.38 58,490.62
40,489.48
40,489.48
1,509.38 316,450.82
AUDITORA
H-2-2 2/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
1,509.38 316,450.82
19,510.52 40,489.48
39,093.75
39,093.75
20,906.25 39,093.75
25,423.59
23,766.59
41,926.15 523,411.73
AUDITORA
H-2-2 3/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
41,926.15 523,411.73
23,766.59
36,233.41 23,766.59
13,819.09
13,819.09
46,180.91 13,819.09
8,888.19
124,340.47 621,290.37
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
H-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Total Ref.
4,787,511.00
52,300.00 H-4-1
91,907.00 H-4-2
574,148.00 H-4-3
7,304,342.00
12,810,208.00
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Productos medicinales y
5,250.00 4,500.00 3,000.00
farmacuticos
H-3-1 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
2,250.00 15,000.00
5,595.00 37,300.00
7,845.00 52,300.00
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Empleado entrevistado:
Productos medicinales y
7,000.00 6,000.00 4,000.00
farmacuticos
H-3-2 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
3,000.00 20,000.00
10,786.00 71,907.00
13,786.00 91,907.00
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Energa
58,140.00 0.00 58,139.00
elctrica
Medicinal y
31,487.00 26,989.00 17,993.00
farmacia
Elemento
121,766.00 104,372.00 69,581.00
qumico
Medicinal y
3,500.00 3,000.00 2,000.00
farmacia
tiles menores
mdico 3,500.00 3,000.00 2,000.00
quirrgicos
H-3-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
0.00 116,279.00
13,495.00 89,964.00
52,186.00 347,905.00
1,500.00 10,000.00
1,500.00 10,000.00
68,681.00 574,148.00
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
H-4 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
d. Con la justificacin se trasladan los fondos para el rea del rengln de gasto.
A Y AUDITORA
H-5 1/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
o de disponibilidad de presupuesto.
o solicitado.
vidor pblico al encargado del departamento para su
A Y AUDITORA
H-5 2/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
in a la Gerencia Administrativa .
fe de Tesorera.
supuestaria.
a en el periodo en curso.
A Y AUDITORA
H-5 3/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
I-1 1/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 3/4
4/4
I-1-1 1/4
I-1-1 2/4
A Y AUDITORA
I-1 2/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 1/4
I-1-1 3/4
4/4
A Y AUDITORA
I-1 3/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 3/4
4/4
I-1-1 3/4
4/4
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
ICA Y AUDITORA
I-1-1 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Kelly Ramrez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 2/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 3/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 4/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
HOSPITAL NACIONAL DE
PT
INFECTOLOGA Y REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor
3 Se verific que se liquidan los vales en los primeros cinco das hbiles despus de su gast
Se comprob que la reposicin del fondo de caja chica se formula despus de hab
4
gastado un 50% del valor asignado.
CA Y AUDITORA
I-2 1/1
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
La caja chica es un fondo de efectivo que el hospital utiliza para la adquisicin de bienes y/
contratacin de servicios urgentes y por montos menores, con cargo al fondo rotativo intern
La utilizacin de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecucin de gastos del hospital,
1
que a travs de las liquidaciones se d uso ptimo al efectivo en las adquisiciones menore
cubriendo necesidades de forma inmediata de los servicios para prestar una atencin eficie
y eficaz.
Con relacin al resguardo del efectivo de la caja chica, se inform acerca de que ste es
resguardado en una caja metlica, la cual posee cerradura con llave, y de la cual nicamen
3
existe un juego de llaves, las cuales estn en poder del encargado del fondo, nadie ms po
copia de stas.
El formato de liquidacin y reposicin del fondo de caja chica, puede ser devuelto al encarg
5 del fondo si en el mismo se identifica algn incumplimiento de forma, presentacin,
documentacin, etc.
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
Adicionalmente a que ste fondo es resguardado en una caja metlica, todos los das, al
finalizar la jornada laboral, se procede a resguardar esta caja en un mueble (parte del mob
del hospital), que al igual que dicha caja metlica, posee una cerradura la cual es accionad
con llave; de igual forma que con la caja metlica, nicamente existe un juego de llaves, la
6 cuales estn en poder y custodia de la persona responsable del fondo. Este proceso es
realizado nicamente del da lunes al da jueves, ya que los fines de semana desde, el da
viernes en la tarde, la caja metlica se resguarda en una caja fuerte, de la que nicamente
posee la clave de acceso el Sr.Jaime De Len Velsquez y la llave de acceso a la caja
metlica, la sigue resguardando el encargado del fondo.
Como se mencion anteriormente, el fondo de caja chica es creado con la finalidad de cub
todos aquellos gastos que se consideran urgentes y necesarios atendiendo a las propias
7 necesidades del hospital. Sin embargo, para su correcto y adecuado funcionamiento existe
lmites en lo relacionado a la solicitud de gastos que han de ser requeridos y autorizados p
poder ser pagados por ste.
Actualmente el lmite de gastos a ser pagados por el fondo de caja chica asciende a un mil
quetzales exactos (Q.1,000.00); todo gasto que sea solicitado pagar con fondos de caja ch
que exceda este valor ser denegado por el encargado del fondo de caja chica, excepto
8
aquellos gastos del rengln 211 - Alimentos para Personas, o bien del rengln 262 -
Combustibles y Lubricantes, siempre que los mismos sean justificados fehacientemente co
de emergencia.
Todos y cada uno de los gastos que se solicita pagar con fondos de caja chica deben
evidenciar en forma clara, sin tachones y borrones, la autorizacin para el pago de dichos
9
gastos por medio de la firma de los funcionarios del hospital responsables de tal actividad,
lo que los documentos que no evidencien autorizacin, no sern cancelados ni reintegrado
Para tal efecto, el encargado del fondo de caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas,
las cuales cada uno de los funcionarios asignados para autorizar gastos estampan su firma
10
manera que el encargado pueda verificar que las firmas includas en los documentos
presentados correspondan fielmente a las firmas autorizadas.
Todo gasto o vale que haya sido entregado o autorizado deber de ser liquidado en un mx
de tres (3) das posteriores a los que le haya sido entregado el efectivo para cubrir y/o reali
un gasto. Para este caso en particular, se consideran como documentos de soporte los
11
siguientes: Facturas (aquellas autorizadas por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas
la Contralora General de Cuentas), constancias de ingreso a almacn y/o contancias de
recepcin del servicio.
Todos los desembolsos realizados debern ser anotados en el libro auxiliar para el control
fondo de caja chica el cual deber ser autorizado por parte de la Contralora General de
12
Cuentas y los mismos debern estar amparados con documentos originales, sin tachones
alteraciones en los mismos.
Luego de que ste formato haya sido revisado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las
13 firmas necesarias para que la solicitud se traslade al departamento de Tesorera procedien
con la emisin del cheque respectivo para reintegrar el fondo de caja chica.
Adicionalmente, es obligatorio que al final de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fond
caja chica, con la documentacin de los gastos, se adjunte una boleta de depsito por la
14
diferencia del fondo que no fue utilizada, como evidencia de que el fondo est siendo liquid
en forma total.
La ampliacin del fondo rotativo interno se origina por la necesidad que existe disponer de
mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto. Para efectos del hospital e
fondo rotativo actual asciende a Q160,000.00 los cuales estn siendo administrados media
una cuenta de depsitos monetarios en el Banco Crdito Hipotecario Nacional. Una amplia
al fondo rotativo interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilizacin e
2 necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la
ejecucin presupuestaria. Debido a que el fondo rotativo interno es un medio de ejecucin
presupuestaria; es normal que al existir suficientes crditos presupuestarios, se justifique la
necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a travs del fond
rotativo interno, en caso contrario (cuando existen pocos crditos presupuestarios) no podr
utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos.
Las atribuciones y asignaciones para el adecuado resguardo del fondo rotativo, correspond
3
al departamento de Tesorera.
Los cheques que se utilizan para la emisin de pagos, son los emitidos por el banco, no se
5
cuenta con un "voucher" especial para este fin.
La chequera es resguardada por el Tesorero, quien ubica la misma en una caja de metal co
6
cerradura accionada con llave, de la cual es la nica persona que posee sta.
En la actualidad quien realiza la emisin de cheques es el Jefe de Tesorera, quien por med
de los formularios de "Orden de Pago" o "Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proc
de emisin de cheques. Cuando el proceso inicia se recibe junto con cualquiera de las dos
formas descritas anteriormente, se recibe la documentacin de soporte correspondiente; lu
8
de sto verifica si de acuerdo a la normativa vigente es posible realizar el pago a travs de
fondo rotativo; si no procede, devuelve la solicitud de pago a contabilidad, para su correcci
y/o pago por otra va; si el pago es aceptado, se procede a elaborar un cheque a nombre d
beneficiario del la orden de pago.
Las personas que cuentan con registro de firmas deben de realizar la funcin de filtros, en
9 relacionado a verificar que los datos consignados se realicen en forma adecuada y correcta
que no exista ningn error en la emisin del cheque.
Luego de gestionar las firmas, se procede a registrar el cheque emitido como "Pagado", en
formato denominado "Registro de la Ejecucin Presupuestaria", as como incluir el movimie
10
de los cheques emitidos en el registro auxiliar denominado "Libro de Bancos", el cual funci
como un control para verificar la disponibilidad de efectivo del fondo rotativo".
Al momento de que se encuentra lista la solicitud de reposicin del fondo rotativo, al igual q
con los cheques, se procede a la gestin de firmas para la aprobacin y autorizacin de dic
13
solicitud. Esta solicitud se traslada entonces al Departamento de Contabilidad del Minister
Salud Pblica y Asistencia Social.
Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del fondo rotativo interno a cargo del hospita
debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS segn calendarizac
15
y para el efecto debe reportar el total de documentos de legtimo abono del gasto efectuad
boleta de depsito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.
Se debe elaborar la rendicin final del fondo rotativo utilizando para el efecto el formulario N
FR03 y sus anexos, as como completar el formulario Informe de Liquidacin del fondo rot
16 interno el cual debe mostrar la integracin del fondo rotativo. Si existiera un saldo remane
de efectivo ste se debe reintegrar a la cuenta de fondo rotativo del MSPAS, a travs de un
depsito monetario, al final del ao.
De acuerdo a lo establecido por el MSPAS el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar
ejercicio contable, por lo que la conciliacin del mes de diciembre de cada ao debe concil
17
los saldos, tanto del libro de bancos como de la cuenta bancaria en el Banco Crdito
Hipotecario Nacional con cero quetzales.
El proceso inicia con la recepcin del estado de cuenta bancario del mes que ha finalizado
procede a incluir el saldo del libro de bancos, luego de sto, se procede a realizar una
3 verificacin minuciosa de los registros del libro de bancos con los del estado de cuenta
bancario, a efecto de determinar aquellas transacciones que se encuentran pendientes de
operar por parte del banco o por parte del hospital, segn su libro de bancos.
Luego de que se han identificado las operaciones que no han sido operadas tanto en uno c
en otro, que en su mayora son cheques emitidos que no han sido cobrados todava en el
4 banco, se procede a descontar estas transacciones del saldo del libro de bancos a efecto d
que el saldo del libro menos los cheques no pagados, sea y corresponda exactamente al s
al final del mes que incluye el estado de cuenta bancario.
I-3 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
I-3 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
A Y AUDITORA
I-3 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
A Y AUDITORA
I-3 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
A Y AUDITORA
I-4 1/4
Auditor Fecha
LVRM 17/09/10
OGPB 21/09/10
me De Len Velsquez
A Y AUDITORA
I-4 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
A Y AUDITORA
I-4 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
A Y AUDITORA
I-4 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
A Y AUDITORA
I-5 1/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
A Y AUDITORA
I-5 2/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
J-1 1/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 2/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 3/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 4/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 5/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 6/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 7/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 8/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 9/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 10/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 11/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 12/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-1 13/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
J-2 1/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas
Y AUDITORA
J-2 2/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 3/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 4/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 5/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
J-2 6/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
J-3 1/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 2/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 3/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 4/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 5/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
ENERO
FEBRERO
12% 13%
MARZO
12% 12% ABRIL
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO
Gastos alimentacin
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO ENERO
11% ABRIL 13%
JUNIO 13% FEBRERO
12% 13%
MAYO MARZO
12% 12%
Revis
GASTOS DE SEGURIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO; 35537.5 35537.5
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 MARZO;
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO;MARZO;
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 35537.5 35537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Y AUDITORA
J-4 1/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 2/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 3/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 4/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 5/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
ocumental
ENERO
FEBRERO
13%
MARZO
12% ABRIL
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO
Y AUDITORA
J-4 6/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 7/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 8/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
entacin
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
ENERO
3%
EBRERO
%
MARZO
12%
Y AUDITORA
J-4 9/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
SEGURIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
J-5 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
J-6 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez