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INDEXACION

Cuestionarios
Cuestionario de Control Interno COSO
Ambiente de control
Estructura Organizativa
Asignacin de responsabilidades y autoridad
Polticas y prcticas del personal
Evaluacin de riesgos
Identificacin de riesgos
Deteccin de cambios
Actividades de control
Separacin de tareas y responsabilidades
Documentacin de la estructura del Sistema de Control Interno
Deteccin de movimientos de inventario de Activos Fijos
Niveles definidos de autorizacin
Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos
Rotacin de personal en puestos suceptibles de irregularidades
Acceso restringido a los activos
Control del sistema de informacin
Indicadores de desempeo
Auditoria interna o unidad de control de gestin
Informacin y comunicacin
Calidad de informacin
Sistema de informacin
Flexibilidad al cambio
Comunicacin
Supervisin y monitoreo

rea de Inventarios de Activos Fijos


Evaluacin de control interno
Documentos escaneados
Cdula sumaria maquinaria y equipo
Prueba de cumplimiento

rea de almacn
Evaluacin de control interno almacn laboratorio
Evaluacin de control interno materiales y suministros
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn mdico quirrgicos
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn alimentos y abarrotes
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento bodega de laboratorio
Prueba de cumplimiento material y suministros
Prueba de cumplimiento almacn de materiales mdico quirrgicos
Prueba de cumplimiento alimentos y abarrotes
Narrativa de procedimientos bodega de laboratorio
Narrativa de procedimientos almacn material y suministros
Narrativa de procedimientos almacn mdico quirrgicos
Narrativa de procedimientos almacn alimentos y abarrotes

rea de Compras
Evaluacin de control interno
Documento escaneado

Servicios Generales
Evaluacin de control interno transportes
Evaluacin de control interno reproduccin
Evaluacin de control interno mantenimiento
Evaluacin de control interno seguridad
Prueba de cumplimiento rea de transporte
Prueba de cumplimiento rea de reproduccin
Prueba de cumplimiento rea de mantenimiento

rea de Recursos Humanos


Evaluacin de control interno
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimiento

rea de Contabilidad
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimiento
rea de Presupuestos
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Cdula sumaria ejecucin analtica del Presupuesto
Cdula analtica distribucin presupuestaria
Cdula analtica control de la ejecucin presupuestaria
Cdula sumaria programacin financiera
Cdula analtica programacin financiera
Cdula analtica programacin mensual
Cdula analtica programacin presupuestaria
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimiento

rea de Tesorera
Evaluacin de control interno
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento
Narrativa de procedimientos manejo de caja chica
Narrativa de procedimientos manejo de fondo rotativo
Narrativa de procedimientos elaboracin de conciliacines bancarias

Anexos
rea de inventarios activos fijos
rea de almacen
rea de compras
rea de servicios generales
rea de recursos humanos
rea de contabilidad

Plan de Investigacin
INDEXACION

A
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
A-7
A-8
A-9
tema de Control Interno A-10
A-11
A-12
A-13
ptibles de irregularidades A-14
A-15
A-16
A-17
A-18
A-19
A-20
A-21
A-22
A-23
A-24

B
B-1
B-1-1
B-2
B-3

C
C-1
C-2
C-2-1
C-3
C-3-1
alimentos y abarrotes C-4
C-4-1
C-5
C-6
ateriales mdico quirrgicos C-7
C-8
C-9
material y suministros C-10
C-11
limentos y abarrotes C-12

D
D-1
D-1-1

E
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7

F
F-1
F-2
F-3

G
G-1
G-1-1
G-2
G-3
H
H-1
H-1-1
H-2
H-2-1
H-2-2
H-3
H-3-1
H-3-2
H-3-3
H-4
H-5

I
I-1
I-1-1
I-2
I-3
I-4
n de conciliacines bancarias I-5

J
J-1
J-2
J-3
J-4
J-5
J-6
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
Ambiente de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

1 Se han definido los puestos necesarios para x


llevar adelante los objetivos esperados?

2 Esta definicin incluye todas las tareas que x


debe desarrollar el empleado y los
requerimientos de supervisin necesarios?

Se han definido las


3 competencias/capacidades necesarias y x
perfiles requeridos?

Se da cumplimiento a los procedimientos


previstos para el reclutamiento del personal;
esto es, en cuanto al proceso de seleccin
del mismo y de comprobacin de las
4 x
habilidades/capacidades (requerimiento de
ttulos, constancias de empleos anteriores,
corroboracin de la informacin
proporcionada, etc.) y entrevistas?

5 x
Existe en el hospital un plan de carrera?
6 x
Existe en el hospital un plan de induccin?
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REHABILITACIN PT
Ambiente de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Existe en el hospital un plan de capacitacin


7 de la organizacin, que favorezca el x
mantenimiento y mejora de la competencia
para cada uno de los puestos?

Se realiza una evaluacin peridica del


desempeo, que identifique las necesidades
8 x
organizacionales y personales de mayor
capacitacin o reestructuracin?

9 Se les comunica a cada uno de los x


empleados los resultados de su evaluacin?

10 Se fomenta en el hospital una actitud de x


confianza entre los empleados, y entre ellos y
los niveles directivos?

11 Se contrarrestan las actitudes divisionistas y x


los monopolios entre las distintas reas de la
organizacin?
Se observa en la direccin superior del
12 hospital una actitud adecuada frente a los x
riesgos a asumir?

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REHABILITACIN PT
Ambiente de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se manifiesta el inters de la direccin del


hospital con el sistema de control interno a
travs de reuniones, conferencias internas,
13 x
cursos y otros medios que permita percibir a
toda la organizacin el compromiso de la alta
direccin con el sistema de control interno?

14 Se han definido los recursos necesarios x


para alcanzar las metas establecidas de
acuerdo al presupuesto vigente?
Existe orientacin hacia la administracin
15 x
por resultados?
Existe una alta rotacin de personal en
funciones claves? (El trmino rotacin de
16 x
personal esta referido aqu a prdidas o
despidos de personal clave para el hospital.)

Se aplican polticas activas para la retencin


17 x
de personal clave?
Se utiliza el presupuesto como herramienta
18 x
de control?
Cuenta el hospital con un Plan Estratgico
19 x
de organizacin?

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REHABILITACIN PT
Ambiente de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se observa una actitud positiva hacia las


funciones de rendicin de cuentas, auditora
20 x
interna y externa y otros controles? (En
funcin a los tiempos de respuesta).

21 Se observa una actitud responsable ante la x


generacin de informacin, tanto
contable/financiera como de gestin?
Se realizan comparaciones mensuales entre
22 lo ejecutado y lo presupuestado para medir el x
avance de las metas establecidas?

23 Existe una actitud positiva para adoptar las x


recomendaciones de auditora, tanto interna
como externa? (En funcin del seguimiento)

Incluye el Plan Estratgico la Visin, Misin,


principios y valores de la organizacin,
24 x
objetivos y definicin de procesos o
actividades crticas?

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REHABILITACIN PT
Ambiente de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Es consistente el Plan Estratgico con la


25 Misin y funcin definida en el instrumento de x
creacin de la organizacin?

26 Est el Plan Estratgico adecuadamente x


difundido a travs de toda la organizacin?
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REHABILITACIN
Estructura Organizativa Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Cuenta la entidad con una estructura


1 organizativa que manifieste claramente las x
relaciones jerrquico-funcionales de la
organizacin?
2 Est difundido el organigrama a toda la x
organizacin?

3 La estructura prevista es adecuada al x


tamao y naturaleza de las operaciones
vigentes al momento de la evaluacin?

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REHABILITACIN
Asignacin de responsabilidad Elabor

y autoridad Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


Hay una clara definicin de atribuciones por
1 x
los responsables de los cargos crticos?

La asignacin de responsabilidad est en


relacin directa con el nivel de decisiones de
2 x
cada uno de los integrantes de la
organizacin?

Aquellas personas que deben rendir


informes, estn informados apropiadamente
3 x
por tal asignacin, sea a travs de un
superior o de otras instancias?

Son comunicadas las asignaciones de


autoridad y responsabilidad a cada integrante
4 x
de la organizacin, de acuerdo al puesto que
ocupa?

Existe evidencia escrita que demuestre que


5 tiene conocimiento de las asignaciones x
encomendadas?

Son los cargos ms altos de la organizacin


cubiertos por personal con la competencia,
6 x
capacidad, integridad y experiencia
profesional?

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REHABILITACIN
Polticas y prcticas del personal Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


No. Pregunta SI NO N/A

Existen procedimientos claros para la


1 seleccin, promocin, capacitacin, x
evaluacin, compensaciones y sanciones al
personal?

2 Son adecuadamente conocidos los x


procedimientos por todo el personal?

3 Los procesos de seleccin de personal x


estn basados exclusivamente atendiendo a
su capacidad, experiencia y desempeo?

4 Los procesos de promocin del personal x


estn basados en capacidad y desempeo?

5 Se realizan pruebas tendientes a verificar x


las capacidades includas en los CV?

6 Se verifican los datos proporcionados x


previo a su contratacin?

Son conocidos por todos los integrantes de


7 la organizacin los criterios de promocin, x
ascensos e incrementos salariales?

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REHABILITACIN
Polticas y prcticas del personal Elabor

Revis
Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se evala peridicamente las necesidades


8 organizacionales para mantener actualizada x
la estructura?

Es adecuada la carga de trabajo para cada


9 puesto, en especial para los niveles directivos x
gerenciales?

Se observa mucho personal realizando


10 x
trabajos fuera del horario de trabajo?

Existen planes de capacitacin que


11 contemplen la orientacin a los nuevos x
empleados y la actualizacin de los dems?

Existe un grupo de alto nivel que revise


peridicamente los procesos y actividades,
12 x
con el objetivo de mantenerlos actualizados y
corregir eventuales malas prcticas?

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REHABILITACIN
Evaluacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Los problemas o necesidades que el


1 hospital tiende a resolver han sido claremente x
identificados?

Se ha determinado a quienes afectan dichas


2 x
necesidades ?

Estn cuantificadas las necesidades que se


3 pretende satisfacer con la implementacin de x
los programas?

Las experiencias en situaciones anteriores


4 x
han sido tomadas en cuenta ?

El hospital ha establecido objetivos


definiendo todos los estratos necesarios, esto
5 es desde la misin de la misma, hasta los x
objetivos operativos o actividades y la
estrategia para alcanzarlos?

Existe un plan de accin/estrategia para


6 x
alcanzar los objetivos?

Los objetivos son adecuadamente


7 comunicados a todos los niveles necesarios x
de la organizacin?

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REHABILITACIN PT
Evaluacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Las estrategias definidas estn en


8 x
concordancia con los objetivos ?

Los objetivos operativos / actividades


9 definidas estn adecuadamente relacionados x
con los objetivos generales del hospital?

Las estrategias definidas estn en


10 x
concordancia con los objetivos ?

Los objetivos operativos / actividades


11 definidas estn adecuadamente relacionados x
con los objetivos generales del hospital?

Existe un cronograma de cumplimiento de


12 metas fsicas (cantidades de servicios x
prestados en el tiempo)?

Estn todas las actividades orientadas al


logro y consecucin de los objetivos del
13 x
hospital y comprendidas en el plan
estratgico diseado?

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REHABILITACIN PT
Evaluacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se han identificado y descrito los bienes y


14 x
servicios que el hospital genera?

La definicin de objetivos incluye la


definicin de las herramientas de medicin
15 x
(indicadores) y las metas de servicios a
alcanzar?

Se han definido los recursos necesarios


16 para alcanzar las metas establecidas de x
acuerdo al presupuesto vigente?

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REHABILITACIN PT
Identificacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Tiene el hospital un anlisis de riesgo


considerando los objetivos de la organizacin
1 x
y las fuentes de probables riesgos (internos y
externos)?

Se tienen definidos los mecanismos para la


2 identificacin de riesgos internos? x
Funcionan adecuadamente?

Se hace una revisin peridica de los


mecanismos de identificacin de riesgos,
3 para anticipar el accionar ante los x
acontecimientos que pueden influir en la
obtencin de resultados?

Se asigna un porcentaje de probabilidad de


4 ocurrencia a los diferentes riesgos x
detectados?
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REHABILITACIN PT
Identificacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Los mecanismos utilizados para identificar


5 x
riesgos incluyen los siguientes factores?
a) Futuros recortes. x
b) Cambios en los procedimientos utilizados, x
c) Problemas con el sistema de informacin
(se realizan backups de la informacin x
principal),

d) Excesiva centralizacin o descentralizacin


x
de operaciones,

e) Falta de competencia del personal y sus


x
requerimientos de capacitacin,
f) Posibilidad de retiros masivos de personal
x
mdico/gerencial.
g) Falta de financiamiento. x

Los riesgos identificados por los mandos


medios y dems personal, son considerados
6 x
por la alta direccin para integrarlos al
anlisis de riesgo?

Existen mecanismos adecuados para


7 x
identificar riesgos externos, tales como:
a) Actualizaciones tecnologicas? x
b) Necesidades de organismos externos? x
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REHABILITACIN PT
Identificacin de riesgos Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


c) Modificaciones en la legislacin o
x
normativas?
d) Cambios institucionales? x
e) Conflictos en la relacin con los principales
x
proveedores?
f ) Significativo aumento o reduccin de
x
usuarios?
x
g) Expansin en el servicio que se presta?

8 Estn identificados, aquellos riesgos que la x


alta direccin considera que no pueden o no
resulta conveniente cubrir (riesgo residual)?

9 Se analizan y adoptan las recomendaciones x


realizadas por las auditoras, tanto interna
como externa?
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REHABILITACIN PT
Deteccin de cambios Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Estn todas las reas instruidas para


transmitir a la alta direccin, cualquier
1 variacin que se produzca en lo institucional, x
operativo, tecnolgico, normativo,
presupuestario, regulatorio, que puedan
afectar el cumplimiento de los objetivos del
hospital?

Se han identificado aquellos cambios que


2 pueden afectar ms significativamente el x
cumplimiento de los objetivos del hospital?
Se los ha ordenado por probabilidad de
ocurrencia?
3 x
Se ha considerado especialmente:

a) El riesgo para la unidad que puede


producir la incorporacin masiva de personal x
de alta direccin?

b) El cambio de un software informtico? x

c) Drsticas reducciones presupuestarias? x


d) Incorporacin de nueva tecnologa
x
informtica?
e) Crecimiento acelerado de la hospital? x

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Actividades de control Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se han definido procedimientos de control


1 para cada uno de los riesgos significativos x
identificados?

Son aplicados los procedimientos de control


2 x
apropiadamente?

Son adecuadamente comprendidos los


procedimientos de control, no slo en cuanto
3 x
a la actividad en s, sino en esencia por todo
el personal?

Se evala peridicamente los


procedimientos de control para asegurarse
4 x
que an estn operando adecuadamente
para el propsito que fueron creados?
Se realiza la comparacin de lo ejecutado
contra lo presupuestado a nivel de cada una
5 x
de las reas? Se involucra en tales
evaluaciones a las direcciones y jefaturas?

Se preparan los informes necesarios para


6 establecer las desviaciones entre lo ejecutado x
contra lo presupuestado?

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Separacin de tareas Elabor

y responsabilidades Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Existen personas que tengan el control


1 absoluto sobre todos los aspectos claves de x
una operacin/transaccin?

La autorizacin, aprobacin, registro, pagos


o recepcin de fondos, revisin y auditora,
2 custodia y manipuleo de bienes productos de x
las operaciones, estan asignadas a diferentes
personas?

La asignacin de tareas se realiza de


3 manera que se asegura sistemticamente el x
chequeo/verificacin?
En aquellos lugares en donde es posible, se
impide que el manejo de dinero, valores
4 negociables u otros activos de alta x
realizacin, sean manejados por una sola
persona?

Tiene conocimiento la alta direccin que la


colusin reduce o directamente aniquila la
5 efectividad de la segregacin de funciones, x
est alerta para reducir las posibilidades de
que ello ocurra?

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Documentacin de la estructura Elabor

del sistema de control interno. Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Estn todas las reas instruidas para


transmitir a la alta direccin, cualquier
variacin que se produzca en lo institucional,
1 operativo, tecnolgico, normativo, x
presupuestario, regulatorio; que puedan
afectar el cumplimiento de los objetivos del
hospital?

Existe documentacin escrita de la


estructura del sistema de control y de todas
2 x
las operaciones significativas de la
organizacin?
La documentacin est disponible y
3 x
adecuadamente archivada para su exmen?

La documentacin de la estructura de
control interno incluye la identificacin de las
principales funciones de la empresa y los
4 objetivos relacionados a ellas y las x
actividades de control vinculadas? Estn las
mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?

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Documentacin de la estructura Elabor

del sistema de control interno. Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Tambin incluye los controles automticos


5 de los sistemas informticos electrnicos y x
los datos que deben proverseles?

La documentacin de las
operaciones/transacciones es completa,
6 oportuna y adecuada? facilita la revisin del x
proceso desarrollado desde su autorizacin e
inicio hasta que la misma finaliza?
La documentacin tanto en papel como
7 electrnica, es til a la alta direccin, jefaturas x
y otras reas de evaluacin?

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Deteccin de movimientos del Elabor

inventario de activos fijos Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

El hospital cuenta con tarjetas de


responsabilidad individual en donde se
1 x
tengan registrados los bienes bajo la
responsabilidad de cada empleado?

Se cuenta con un libro de inventario en el


2 que se registren los activos no corrientes de x
la empresa?
Se encuentra el libro de inventario operado
3 x
al da?

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Niveles definidos de autorizacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Los controles aseguran que slo son


operaciones/transacciones vlidas aquellas
1 x
iniciadas y autorizadas por los niveles con
competencia para ello?
Los controles aseguran que todas las
2 operaciones son ejecutadas/realizadas por el x
personal que tiene esta tarea asignada?

Las facultades de autorizacin han sido


adecuadamente notificadas a los
3 responsables y tal comunicacin incluy las x
condiciones y trminos bajo los cuales se
asigna la misma?

Se cuenta con un presupuesto de compras


4 x
anuales?

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Registro oportuno y adecuado de Elabor

transacciones y hechos Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


Las operaciones/transacciones son
1 apropiadamente clasificados y oportunamente x
registrados?
La clasificacin y registro opera a todo lo
largo de los ciclos de vida de las operaciones,
2 esto es: autorizacin, inicio, proceso y x
clasificacin en los registros
consolidados/resmenes?

Registro oportuno y adecuado de


3 x
transacciones y hechos?

Las operaciones/transacciones son


4 apropiadamente clasificados y oportunamente x
registrados?

La clasificacin y registro opera a todo lo


largo de los ciclos de vida de las operaciones,
5 esto es: autorizacin, inicio, proceso y x
clasificacin en los registros
consolidados/resmenes?

La clasificacin apropiada incluye una


adecuada organizacin y formato de la
6 informacin original y registro sumario a partir x
del cual se preparan los estados e informes
necesarios?

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Registro oportuno y adecuado de Elabor

transacciones y hechos Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


Los registros de facturacin se encuentran
7 en lnea con el mdulo de ingresos del x
programa de contabilidad?

Se tienen archivadas las ordenes de


8 x
compra adecuadamente?

Se verifica el ingreso de lo comprado al


9 x
almacn?

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REHABILITACIN PT
Rotacin de personal en puestos Elabor

suceptibles de irregularidades Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


No. Pregunta SI NO N/A

Se han identificado en el hospital los


puestos vulnerables, susceptibles de
1 x
irregularidades, tales como fraudes o actos
de corrupcin?

Se rota al personal a cargo de los puestos


2 x
susceptibles a irregularidades?

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DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


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Acceso restringido a los recursos Elabor

de activos y registros Revis


Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se tiene acceso restringido a los recursos,


1 x
activos y registros?

Existen restricciones para el acceso a los


2 recursos y registros; slo se le permite al x
personal especialmente autorizado?

La responsabilidad de rendir cuentas sobre


los recursos asignados y la custodia de los
3 registros (cualquiera sea el soporte) est x
asignada a ciertas personas
especficamente?

4 Se revisan peridicamente los accesos x


asignados?

5 Con qu periodicidad se comparan los x


recursos existentes contra los registros?

Se consideraron factores tales como el valor


6 de los activos, la portabilidad y la fcil x
realizacin, cuando se determin el grado de
restricciones al acceso?

7 Existen alarmas contra incendio? x

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REHABILITACIN PT
Acceso restringido a los recursos Elabor
de activos y registros Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Las existencias de equipo, papelera, tiles


e insumos estn adecuadamente
8 almacenados, bajo la responsabilidad de x
personas especficas? Se llevan los registros
de ingresos y salidas adecuados?

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REHABILITACIN PT
Control del sistema de informacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Est apropiadamente controlado el acceso a


los sistemas de informacin, esto a la carga
1 de datos, modificacin de archivos, x
alteraciones en los programas (software) en
uso?

Se tienen establecidos controles fsicos y


2 lgicos que permitan detectar accesos no x
autorizados al sistema de informacin?

Se realizan peridicamente chequeos de la


informacin incorporada a los registros, con
3 x
la documentacin de soporte u otro elemento
vlido de verificacin?

Los registros contables se realizan en orden


4 x
correlativo y cronolgico?

Cuando realizan ajustes contables, son


identificados y hacen referencia a la
5 x
operacin que modifican? Son autorizados
adecuadamente?

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Indicadores de desempeo Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

1 Se tienen establecidos indicadores y x


criterios para la medicin de la gestin?

2 Se revisa peridicamente la validez y lo x


apropiado de los indicadores empresariales y
especficos de gestin?

Son los indicadores de gestin consistentes


3 con las especificaciones de la norma de x
creacin de la empresa, misin, visin y
objetivos?

Se analizan peridicamente los resultados


4 alcanzados (por aplicacin de estos x
indicadores) contra lo planificado,
analizndose las desviaciones?

5 Se toman medidas correctivas oportunas en x


los casos cuando ocurren desviaciones
significativas a las normas?

Se relacionan y consideran varios


indicadores con el objetivo de tener un
6 x
panorama permanente de la evolucin de la
gestin?

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Auditora interna o unidad de control Elabor

de gestin Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


Se realizan las evaluaciones con la
1 x
periodicidad adecuada?
El departamento de Auditora Interna
2 depende del mximo nivel de la x
organizacin?
Cuenta con un plan de auditora y
3 x
cronograma aprobados?

4 Se practican regularmente auditoras por x


parte de dicha unidad?

5 Se toman en cuenta las recomendaciones y x


hallazgos de las auditoras practicadas?

6 Se da seguimiento a aquellas actividades x


que generaron hallazgos de auditora?

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Informacin y comunicacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

La informacin interna y externa generada


1 por la organizacin es remitida previamente a x
los niveles correspondientes para su
conocimiento y aprobacin?

Se tienen establecidos los informes


2 peridicos que deben remitirse a los distintos x
niveles internos para la toma de decisiones?

La informacin que se genera


3 peridicamente es apropiada para los niveles x
de responsabilidad y autoridad asignados?

Est accesible la informacin para quienes


4 x
deben disponer de ella?
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Calidad de la informacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Los responsables de las diversas funciones


1 o actividades revisan los informes sobre los x
resultados alcanzados?

El contenido de la informacin es
2 x
apropiada?

Esta estructurada la informacin con


3 distintos niveles de detalle segn sea el nivel x
al que est dirigida?

4 La informacin que se genera es confiable? x

5 La informacin que se genera es oportuna? x

Todas las transacciones se registran


inmediatamente y por sus importes correctos,
6 x
en las cuentas y en el periodo
correspondiente?

Se verifica que la empresa perciba todos los


7 x
ingresos que le corresponden?
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Sistema de informacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

1 Se verifica que todas las transacciones que x


se realizan estn debidamente autorizadas
por personal competente?

Se supervisa que todos los activos estn


debidamente registrados y protegidos,
2 x
controlando peridicamente su existencia
fsica?

3 Se verifica que todos los pasivos estn x


debidamente registrados en los registros
contables y se efecten las provisiones para
pago correspondientes?

Las transacciones significativas y no


4 recurrentes se identifican y revelan en los x
estados financieros, informando a la
gerencia?

5 Los errores e irregularidades cometidos al x


procesar la informacin son detectados y
corregidos oportunamente?
Se protegen los archivos, registros
6 contables y documentacin de respaldo de x
operaciones contra destruccin, dao, uso
indebido o robo?

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Flexibilidad al cambio Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

1 El sistema de informacin es adecuado a x


las necesidades de la organizacin?
(Considerar usuarios internos y externos)
Cuenta la organizacin con un sistema
2 x
contable apropiado?

Todos los usuarios del sistema contable han


3 recibido capacitacin sobre su uso para x
operar adecuadamente las transacciones de
la empresa?

El sistema contable esta vinculado a los


4 programas de facturacin/ventas, x
cheques/bancos, nminas, cuentas por
cobrar y por pagar, produccin, as como a
sistemas de informacin gerencial?
Se da seguimiento a los avances
5 tecnolgicos, a efecto de determinar si resulta x
conveniente la incorporacin de nuevas
tecnologas a los sistemas de informacin
utilizados por la empresa actualmente?

6 El sistema de informacin implementado en x


la empresa admite actualizaciones?

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REHABILITACIN PT
Comunicacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Existe un mensaje claro por parte de la alta


direccin sobre la importancia del sistema de
1 control interno y la responsabilidad de su x
aplicacin por parte de todos los integrantes
de la organizacin?

Se comunican las excepciones a las reglas


2 a los niveles superiores a aquel en donde se x
descubre la misma?

Estn los mecanismos establecidos para


3 garantizar la comunicacin formal en todos x
los sentidos?
La direccin se asegura que los empleados
de menor nivel puedan proponer cambios a
4 x
las rutinas de trabajo que tiendan a mejorar el
desempeo?

La direccin permite a los empleados de


menor jerarqua para que puedan poner de
5 manifiesto algo generalmente negativo, que x
pudiera afectar los intereses de la
organizacin?

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REHABILITACIN PT
Comunicacin Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

6 Con relacin a la comunicacin con x


terceros, se difunde el cdigo de tica de los
empleados y cdigo de conducta?
Se mantienen canales de comunicacin
adecuados con personas que directa o
indirectamente esten interesados o se
7 relacionen con la organizacin? x
(Usuarios/beneficiarios, accionistas,
proveedores, inversionistas, comunidad,
prensa, auditores gubernamentales, etc.)

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DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


REHABILITACIN PT
Supervisin y monitoreo Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A


Dentro de la propia gestin existe una rutina
permanente de seguimiento y evaluacin del
1 x
desempeo para determinar las mejoras y
ajustes requeridos?

Se enfatiza la responsabilidad de los


2 gerentes y otros, con actividades de x
supervisin al funcionamiento del sistema ?

En el desarrollo de sus tareas, se compara


habitualmente el desempeo con lo
3 x
planificado y se evalan las causas de las
deviaciones?

Se realizan cruces y comparaciones de la


informacin operativa producida contra lo real
4 x
y contra la informacin contable asentada en
libros?

Se utilizan indicadores para detectar


5 x
ineficiencias, abusos y despilfarros?

Se realiza anlisis de la informacin de la


6 empresa, tomando en consideracin ndices x
financieros?

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


REHABILITACIN PT
Supervisin y monitoreo Elabor

Revis

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


No. Pregunta SI NO N/A

Se tienen en cuenta las comunicaciones de


7 confirmacin de terceros, para corroborar la x
informacin generada internamente?

Se realiza habitualmente control de las


8 existencias de inventarios fsicos contra los x
registros contables?

Estn definidas las herramientas de


9 x
evaluacin del desempeo?

Se realiza una validacin peridica de los


10 supuestos que sustentan los objetivos de la x
organizacin?

Las deficiencias detectadas durante el


11 proceso de evaluacin son comunicadas a x
los niveles correspondientes?

Cuenta la empresa con planes de


contingencia para detectar errores e
12 x
irregularidades en el caso se presenten
transacciones no rutinarias?

Se revisa mensualmente la informacin


13 contable/financiera, realizando conciliaciones x
de las cuentas de activo, pasivo y capital?
A Y AUDITORA

A-1 1/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-1 2/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-1 3/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-1 4/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-1 5/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-2 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGD 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-3 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGD 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-4 1/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGD 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


Obs. Ref.

A Y AUDITORA

A-4 2/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGD 30/9/10
Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

A Y AUDITORA

A-5 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

A Y AUDITORA
A-5 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-5 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-6 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-6 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-6 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-7 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-8 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-9 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

Hay personas
especficas para cada
almacn
A Y AUDITORA

A-10 1/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-10 2/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-11 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-12 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-13 1/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-13 2/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
es operada por el
MSPAS

A Y AUDITORA

A-14 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


Obs. Ref.

A Y AUDITORA

A-15 1/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10

EJ 30/9/10
Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

A Y AUDITORA

A-15 2/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

A Y AUDITORA

A-16 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10

EJ 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.

A Y AUDITORA
A-17 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10

EJ 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-18 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10

EJ 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-19 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-20 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-21 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-22 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-23 1/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-23 2/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-24 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

A-24 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto


Obs. Ref.

No actualizan las
tarjetas de
responsabilidad
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Activos fijos Revis

Ejecutivo entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juarez

No. Pregunta SI NO N/A

Se ingresan oportunamente los activos fijos


1 x
a los registros de la unidad?

Todos los activos fijos se encuentran


2 x
debidamente codificados?

Existe control de cada activo por medio de


3 x
tarjeta de responsabilidad?

Se realiza el cambio de responsables de los


4 x
bienes oportunamente?

Se encuentra actualizado el libro de


5 x
inventario segn ingresos y egresos?

Se realizan inventarios selectivos de


6 x
activos?Cuantas veces al ao?
Se elabora informe anual de activos fijos de
7 x
la unidad?

Los cargos en el sistema de tarjetas de


8 responsabilidad se realizan contra un x
documento fehaciente?
Se efectan revisiones peridicas al sistema
9 de control de tarjetas de responsabilidad por x
parte de la jefatura del departamento?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Activos fijos Revis

Ejecutivo entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juarez

No. Pregunta SI NO N/A

Con que regularidad presentan el personal


10 de inventarios informes de entradas, salidas y x
saldos a la jefatura del departamento?

Mensualmente se determinan los saldos del


11 inventario y se comparan con el mayor x
general?
El traslado a contabilidad de ingreso de
inventario estn soportadas por documentos
12 legales? x

Estn segregadas las responsabilidades de


ingreso de mobiliario y equipo, descargo y
13 entrega? x

Se lleva control de los activos de la empresa


14 x
en mal estado?
Los ingresos que se registran en el
departamento de inventario se revisa contra
15 la factura correspondiente? x
Tiene conocimiento si existe un manual de
16 procedimientos para elaboracin de x
inventario de bienes muebles e inmuebles?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Activos fijos Revis

Ejecutivo entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juarez

No. Pregunta SI NO N/A

Se etiqueta dichos bienes con algn cdigo


17 x
asignado?

Las tarjetas de responsabilidad consignan


nombre, fecha y firma de la persona
18 responsable dicho bien? x

Se cuenta con plizas de seguro para la


proteccin de los bienes propiedad de la
19 organizacin contra posibles siniestros o x
eventualidades?

20 Se realiza bajas de bienes inservibles en el X


inventario de activos fijos?
Tienen un control de entrada y salida de
21 x
vehculos?
El libro de inventario, bajas y tarjetas de
22 responsabilidad estn debidamente x
autorizados?
Las personas responsables de inventario
23 x
presentaron su declaracin de probidad?
A Y AUDITORA

B-1 1/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juarez

Obs. Ref.

B-1-1
7/8
Se est
implementando en
SICOIN
B-1-1
3/8 a
6/8

Una vez al ao
A Y AUDITORA

B-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juarez

Obs. Ref.
Informan a la jefatura
cada vez que hay altos
y bajos en inventarios

Al ao

Uno de los encagados


tiene funciones de
reproduccin
B-1-1
8/8

A Y AUDITORA

B-1 3/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juarez

Obs. Ref.
nicamente se

codifica en SICOIN

B-1-1
3/8 a
6/8

Solo existe seguro de


vehculos

B-1-1
7/8

B-1-1
1/8 2/8
El monto que
devengan es menor a
lo establecido en la ley
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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Autorizacin de libros Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Autorizacin de libros Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo
Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 1/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 2/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 3/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 4/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 5/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 6/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 7/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


A Y AUDITORA

B-1-1 8/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

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PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Maquinaria y equipo Revis


al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales

No. descripcin Saldo 31.12.09

1 De Comunicaciones 85,118.17

2 De Produccin 1,219,995.18

3 De Oficina y Muebles 2,030,925.87

4 Medico-Sanitario y de Laboratorio 9,636,801.73

5 Educacional, Cultural y Recreativa 122,306.50

6 De Transporte, Traccin y Elevacin 646,004.24

TOTAL 13,741,151.69
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PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Maquinaria y equipo Revis


al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales

No. descripcin Saldo 31.12.09

1 Otros Activos 1,040,132.81

TOTAL 1,040,132.81
Y AUDITORA

B-2 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saldo 31.08.10 Ref.

85,118.17

1,219,995.18

2,030,925.87

9,636,801.73

122,306.50

646,004.24

13,741,151.69
Y AUDITORA

B-2 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saldo 31.08.10 Ref.

1,040,132.81

1,040,132.81
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Activos fijos Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez

No. Descripcin
Se realizaron pruebas de cumplimiento de observacin y toma fsica por muestreo de activ
1 fijos, para tener la certeza de su existencia.

Al realizar las pruebas de auditora en el rea de activos fijos, segn nuestro anlisis se
2 comprob que el control establecido segn el "Manual de Procedimientos y de registros de
bienes e inventarios" es el adecuado.

3 Se evalu y verific las actividades que se realizan en el rea de inventarios de activos fijo

4 Se verific el registro de los ingresos y salidas de los bienes inventariables.


Se verific que las adquisiciones de los activos ya sea por compra y / o donaciones sean
5 registrados con el proceso adecuado.

Se comprob que utilizan tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) p


todo funcionario y/o empleado que tome posesin de un puesto de trabajo, cese su activid
6 y/o se traslade a otro puesto dentro de la unidad.

Se verific la elaboracin y actualizacin de las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y


7 traslados de bienes).

Se verific el manejo, custodia, control y almacenamiento de los activos fijos.


8

Se verific que el informe de cierre de inventario anual fue enviado al departamento de


9 contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Pblicas.

Se verific que todos los bienes estn codificados, segn el sistema SICOIN WEB y por la
10
circular 3-57.
11 Se verific que el libro de inventarios esta autorizado por la Contralora General de Cuenta

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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Activos fijos Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez

No. Descripcin
12 Se verific que las actas de inventarios fsicos estn certificadas y suscritas por la jefatura.

13 Se verific que los vehculos estn asegurados, contra vuelcos, daos a la propiedad ajena
ocupantes del vehculo.
14 Se verific que tienen un control de las salidas de los vehculos y kilometraje recorrido.

15 Se verific que los vehculos se les hace su chequeo de mantenimiento con frecuencia.

16 Se verific que a los vehculos que pertenecen al hospital, estn debidamente registrados
da en sus calcomanas.
17 Se comprob que los vehculos nuevos tienen su certificado de garanta.

18 Se verific que se cumple con las disposiciones normadas y vigentes para el control de los
activos fijos.
19 Se verific que el personal que tiene cargos de jefatura cuenta con su declaracin de probi

20 Se verific que el libro de actas de donaciones est autorizado por la Contralora General d
Cuentas.
21 Se verific que el registro de las adquisiciones de bienes, estn bien documentadas con su
factura, orden de compra y cotizaciones.
22 Se comprob que el ingreso de los activos son revisados y aprobados por gerencia, antes
su traslado al almacn.
A Y AUDITORA

B-3 1/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez

Descripcin
observacin y toma fsica por muestreo de activos
a.

rea de activos fijos, segn nuestro anlisis se


n el "Manual de Procedimientos y de registros de

realizan en el rea de inventarios de activos fijos.

das de los bienes inventariables.

tivos ya sea por compra y / o donaciones sean

onsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) para


osesin de un puesto de trabajo, cese su actividad
unidad.

e las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y

lmacenamiento de los activos fijos.

entario anual fue enviado al departamento de


Finanzas Pblicas.

ificados, segn el sistema SICOIN WEB y por la


autorizado por la Contralora General de Cuentas.

A Y AUDITORA

B-3 2/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez

Descripcin
cos estn certificadas y suscritas por la jefatura.

ados, contra vuelcos, daos a la propiedad ajena y

idas de los vehculos y kilometraje recorrido.

u chequeo de mantenimiento con frecuencia.

ecen al hospital, estn debidamente registrados y al

nen su certificado de garanta.

iones normadas y vigentes para el control de los

os de jefatura cuenta con su declaracin de probidad.

ones est autorizado por la Contralora General de

ones de bienes, estn bien documentadas con su

son revisados y aprobados por gerencia, antes de


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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Almacn de laboratorio Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar

No. Pregunta SI NO N/A

Existe custodia y resguardo de los bienes


materiales de laboratorio y se verifica que la
1 ubicacin y espacio fsico de las instalaciones x
sean las adecuadas para el almacenamiento
conservacin y seguridad de los mismos?

Se efecta el registro y actualizacin de los


ingresos y salidas de bienes materiales y
suministros de laboratorio, donados o
2 x
adquiridos con presupuesto propio a travs
de las tarjetas krdex autorizadas por la
Contralora General de Cuentas?

Clasifica y almacena los productos de


3 acuerdo a su naturaleza y codifica para su x
fcil identificacin y ubicacin?
Recibe y revisa el producto de laboratorio
que ingresa y las facturas de lo adquirido,
4 verificando que coincidan fsicamente con lo x
facturado y la orden de compra
correspondiente?

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REHABILITACIN
Evaluacin de Control Interno Elabor

rea: Almacn de laboratorio Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar

No. Pregunta SI NO N/A

Se elaboran reportes peridicos sobre las


existencias y distribucin de los materiales de
5 x
laboratorio para establecer las necesidades
de compra?

Se realiza lo toma de inventarios y conteos


fsicos peridicos de los materiales y
6 x
suministros para establecer los saldos de las
existencias?

Se establece el control de existencias de


7 mnimos, mximos y punto de reorden de los x
productos almacenados?
Se coordina todo lo relacionado al despacho
de materiales de laboratorio hacia los
8 diferentes centros o unidades solicitantes de x
acuerdo a una calendarizacin establecida,
salvo casos de emergencias?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Almacn de materiales y Revis


suministros
Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun
No. Pregunta SI NO N/A
Existe custodia y resguardo de los
1 x
materiales y suministros?
El espacio fsico de las instalaciones son
las adecuadas, para su almacenamiento,
conservacin y seguridad de los materiales y
2 suministros? x
Cuenta con tarjetas krdex, autorizadas por
la Contralora de Cuentas, para registrar el
3 x
ingreso y egreso de los materiales y
suministros?

Almacenan los materiales y suministros de


acuerdo a su naturaleza y codifican para su
4 fcil identificacin y ubicacin? x

El despacho de materiales y suministros lo


hacen de acuerdo con una calendarizacin
5 establecida? x

Velan por la seguridad de la bodega de


6 materiales y suministros? x

Existe algn control de vigilancia sobre el


7 x
personal que labora en el almacn?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Almacn de materiales y Revis


suministros
Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun
No. Pregunta SI NO N/A

Elaboran reportes peridicos sobre la


8 existencia de materiales y suministros, para x
establecer las necesidades de compra?
Las requisiciones de materiales y
9 suministros son autorizadas por algn jefe x
inmediato?

Realizan conteos fsicos peridicos de los


10 materiales y suministros, para establecer los x
saldos de las existencias?

Revisan y reciben el producto que ingresa y


las facturas de los materiales y suministros
11 adquiridos, verificando que coincidan x
fsicamente con lo facturado y la orden de
compra correspondiente?

Cundo ingresa un producto a la bodega de


materiales y suministros elaboran la
12 x
"Constancia de ingreso a almacn y a
inventario?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Almacn de materiales Revis


quirrgicos

Empleado entrevistado: Marvin Barrillas


No. Pregunta SI NO N/A
Se revisan los productos que ingresan
verificando que coincidan fsicamente con lo
1 facturado y la orden de compra? x
Realizan la toma de inventarios y conteos
fsicos peridicos de los materiales mdico
2 quirrgicos, para establecer los saldos de las x
existencias?

Elaboran reportes peridicos sobre las


existencias y distribucin, de los materiales
mdicos y suministros, para establecer las
3 necesidades de compra? x

Existe una adecuada custodia y resguardo


4 de los materiales medicoquirrgicos? x

Se clasifican codifican y almacenan los


productos medicoquirrgicos para su fcil
5 identificacin y ubicacin? x

Se establece el control de existencias de


mnimos, mximos y punto de reorden de los
6 materiales medicoquirrgicos almacenados? x

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Almacn alimentos y Revis


abarrotes

Empleado entrevistado: Mara lvarez


No. Pregunta SI NO N/A
Se verifica la ubicacin y espacio fsico de
las instalaciones para el almacenamiento,
1 conservacin y seguridad de los suministros? x

Se Efecta el registro de los ingresos y


salidas de alimentos y abarrotes, donados o
adquiridos a travs de las tarjetas krdex
2 autorizadas por la Contralora General de x
Cuentas?

Se clasifican y almacenar los alimentos y


abarrotes de acuerdo a su naturaleza y se
3 codifican para su fcil identificacin y x
ubicacin?

El despacho de alimentos y abarrotes, lo


hacen de acuerdo con una calendarizacin
4 establecida? x

Elaboran reportes peridicos sobre la


existencia de alimentos y abarrotes, para
5 establecer las necesidades de compra? x

Existe una adecuada custodia y resguardo


6 de los alimentos y abarrotes? x
A Y AUDITORA

C-1 1/2
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10

JIVG 30/9/10

Byron Herrera Salazar

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

C-1 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Byron Herrera Salazar

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

C-2 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


Obs. Ref.

No se ha tomado en
cuenta la cantidad de C-2-1
suministros que 2/4 3/4
utilizan
no se ha establecido
un parmetro

Todo el personal tiene


acceso

Todo el personal tiene


acceso a las llaves

A Y AUDITORA

C-2 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


Obs. Ref.
C-2-1
1/4

C-2-1
4/4

A Y AUDITORA

C-3 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Marvin Barrillas
Obs. Ref.

C-3-1
1/2
Lo realiza el Contador
General

Todos tienen acceso a


las llaves

C-3-1
2/2

A Y AUDITORA

C-4 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
Obs. Ref.
C-4-1
3/3

C-4-1
1/3 2/3
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REHABILITACIN
rea: Almacn de suministros Elabor
Procedimiento: Requisicin de Revis
materiales y suministros

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun


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REHABILITACIN
rea: Almacn de suministros Elabor
Procedimiento: almacenamiento Revis

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun


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REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: almacenamiento

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn Mdico Elabor
quirrgica Revis
Procedimiento: Constancia de orden de compra

Empleado entrevistado: Marvin Barillas


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REHABILITACIN
rea: Almacn, Mdico quirrgica Elabor
Procedimiento: Constancia de ingreso Revis

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun


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REHABILITACIN
rea: Almacn, Mdico quirrgica Elabor
Procedimiento: Factura para ingreso Revis

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun


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REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: Tarjeta krdex de control de despensa

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: Tarjeta krdex de control de despensa

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn, bodega de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: seguridad y resguardo

Empleado entrevistado: Mara lvarez


A Y AUDITORA

C-2-1 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


A Y AUDITORA

C-2-1 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


A Y AUDITORA

C-2-1 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
A Y AUDITORA

C-2-1 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Marvin Barillas
A Y AUDITORA

C-3-1 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


A Y AUDITORA

C-3-1 2/2
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun


A Y AUDITORA

C-4-1 1/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
A Y AUDITORA

C-4-1 2/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
A Y AUDITORA

C-4-1 3/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Almacn de laboratorio Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar

No. Descripcin
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las firmas
1
correspondientes.

Se observ que hay una persona encargada por bodega y los cinco bodegueros despacha
2
reciben de otras bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven productos.

Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de riesgos, se recomienda que los mi


3
sean evaluados peridicamente para que sean funcionales al rea de bodega de laborator

Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
4 se lleva el control de los suministros de laboratorio en las tarjetas krdex y en el programa
electrnicamente.
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea:Almacn de materiales y Revis


suministros

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun

No. Descripcin
Se verific que utilizan solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingreso
1 almacn y a inventario.

2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a bodega, manejan las llaves d
4 todas las dems bodegas existentes en el hospital.

Las tarjetas de krdex de la bodega de materiales y suministros no estn actualizadas a la


5 fecha.
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Almacn mdico quirrgica Revis

Empleado entrevistado: Marvin Barillas

No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro se recomienda que los mi
2 sean evaluados peridicamente, para que sean funcionales al rea de bodega de materia
mdico quirrgica.

Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
3 despachan y reciben de todas las bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven
productos, por lo que se recomienda que la persona encargada sea la nica que despach
ingrese a la bodega que le corresponde.

Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
4 se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de mater
medico quirrgicos.
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Almacn de alimentos y Revis


abarrotes

Empleado entrevistado: Mara lvarez

No. Descripcin
Se revis el funcionamiento y aplicacin de los procesos establecidos por la administracin
1
hospital, en cuanto al almacenaje.
Se revis que los alimentos y abarrotes recibidos en el almacn estn acordes con sus
2
documentos comprobatorios.
Se verific la existencia fsica de los alimentos y abarrotes dentro del almacn realizando
3
muestreo.
Se realiz la verificacin de lo fsico vrs. lo documental de las operaciones realizadas en e
4
almacn de alimentos y abarrotes.

Se revis la forma de control de entradas y salidas del almacn de alimentos y abarrotes, p


5
verificar el nivel de confiabilidad del almacn.

Se revis que los procedimientos cumplan todos los pasos para el adecuado control de lo
6
alimentos y abarrotes verificando las operaciones realizadas.

Se revis que el equipo de almacenaje este en condiciones de trabajo adecuadas para su


7
funcionamiento de almacn.
Se revis el trabajo de los empleados asegurndose de que se cumplan todos los
8
procedimientos.
9 Se archivan los documentos.
A Y AUDITORA

C-5 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10

JIVG 30/9/10

Byron Herrera Salazar

Descripcin
didos autorizados y que llevan las firmas

da por bodega y los cinco bodegueros despachan y


sgo que se pierdan o extraven productos.

de control de riesgos, se recomienda que los mismos


sean funcionales al rea de bodega de laboratorio.

existe un libro de inventario como tal, sin embargo


boratorio en las tarjetas krdex y en el programa Bres,
A Y AUDITORA

C-6 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIGV 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun

Descripcin
as como el formulario de constancia de ingreso a

tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los


das por la Contralora General de Cuentas.
ntran identificados.
ia sobre el personal que labora dentro de la bodega
onal designado a bodega, manejan las llaves de
hospital.

teriales y suministros no estn actualizadas a la


A Y AUDITORA

C-7 1/1
Auditor Fecha
EAGD 17/9/10

JIVG 30/9/10

Marvin Barillas

Descripcin
aterial quirrgico se utiliza la solicitud de pedido

de control de registro se recomienda que los mismos


sean funcionales al rea de bodega de materiales

da por cada bodega y los cinco bodegueros


, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven
a persona encargada sea la nica que despache o

existe un libro de inventario como tal, sin embargo si


s tarjetas krdex, por lo que se recomienda elaborar
l de productos existentes en la bodega de materiales
A Y AUDITORA

C-8 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez

Descripcin
e los procesos establecidos por la administracin del

cibidos en el almacn estn acordes con sus

ntos y abarrotes dentro del almacn realizando un

o documental de las operaciones realizadas en el

y salidas del almacn de alimentos y abarrotes, para


n.

n todos los pasos para el adecuado control de los


raciones realizadas.

e en condiciones de trabajo adecuadas para su


gurndose de que se cumplan todos los
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Almacn de laboratorio Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar

No. Descripcin
Ingreso
1 Recibe los suministros de laboratorio.

2 Revisa su fecha de vencimiento para ver si el producto no prximo reciente a vencerse.


3 Revisa la factura y procede a hacer el conteo de lo recibido.

Revisa si la factura lleva todos los documentos requeridos (tales como los certificados de
4
calidad y las rdenes de compra debidamente firmadas).

5 Ordena y ubica los suministros de laboratorio recibidos.

6 Ingresa a la tarjeta de control de almacn y al sistema Bres de laboratorio.

7 Llena el formulario 1-H, serie "B" "Constancia de ingreso a almacn e inventario".

El formulario lleno es trasladado al departamento de contabilidad, para generar el pago


8
respectivo al proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas.

Egresos
El departamento que solicite suministros de laboratorio al almacn debe de llenar el formu
9
de requisicin de materiales y suministros.

Para ser autorizada la salida de suministros de laboratorio l formulario debe de tener cinc
10
firmas autorizadas.
El informe de existencias de suministros de laboratorio se traslada a la Gerencia Financier
11
cada 15 das.
12 Se archivan los formularios despachados por fecha.
13 Se descargan los materiales despachados del krdex y del sistema Bres de laboratorio.
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea:Almacn de materiales y Revis


suministros

Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun

No. Descripcin
Ingreso

El encargado de la bodega revisa y recibe el producto que ingresa y la factura, verificando


1
coincida lo facturado con la orden de compra.

2 Si la factura es cambiaria, se anexa el "recibo de caja".


Coloca el producto en los anaqueles, y por haber un espacio muy reducido, los dems
3
materiales y suministros los traslada a otra bodega.

4 Hace el ingreso de los materiales y suministros a las tarjetas krdex.


5 Posteriormente llena el formulario 1H "Constancia de ingreso a almacn y a inventario".

Traslada el expediente al Departamento de Contabilidad, el expediente contiene lo siguien


6 (orden de compra, formulario 1H, factura, y copia de las cotizaciones) para el pago respec
proveedor.

7 Una copia queda archivada en el Almacn.


Salida

Por medio del formulario de "requisicin de materiales y suministros", cada servicio o unid
8 presenta cada fin de mes a solicitar lo que requiere; en el caso de productos de limpieza,
solicitan semanalmente.

Dicho formulario se traslada para su respectiva autorizacin a la Gerencia Financiera, el cu


9
debe de llevar 5 firmas, para hacer entrega de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.
Ya autorizada la entrega de los suministros, se trascribe el correlativo de dicho formulario
10 control interno (manual) para que lo firme la persona a quien le entregaran los materiales
suministros.

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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Almacn de mdico quirrgica Revis

Empleado entrevistado: Marvin Barillas

No. Descripcin
Ingresos
1 Recibe y revisa los suministros que ingresan para su almacenamiento (fecha de vencimien
2 Revisa y registra el formulario de solicitud.
3 Ordena y ubica en los anaqueles los suministros medicoquirrgicos recibidos.
4 Ingresa a la tarjeta de control de almacn (krdex) y al sistema.
5 Verifica y revisa los datos consignados en la factura que entrega el proveedor.

6 Llena el formulario 1-H, serie "B" "constancia de ingreso a almacn e inventario".

El formulario se traslada al departamento de contabilidad para generar el pago respectivo a


7
proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas.
8 Archivan copia de expediente de pago, trasladandolo a contabilidad.
Egresos
Cada servicio del hospital que solicite suministros debe llenar el formulario "requisicin de
1
materiales y suministros".

2 Para ser autorizada la salida de suministro deben de contener 5 firmas dicho formulario.
Se solicitan suministros cada fin de mes, el agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada sem
3
y gas cuando sea solicitado por el servicio.

4 Trasladan informe de existencias de suministros a la gerencia financiera.


5 Por ltimo archivan todos los documentos de soporte.

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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Almacn de alimentos y abarrotes Revis

Empleado entrevistado: Mara lvarez

No. Descripcin

1 Se recibe la copia de la orden de compra que traslada el departamento de compras.

Se recibe el producto, factura y orden de compra original del proveedor, se verifica q


2
producto cumpla con las especificaciones indicadas en la orden de compra.

Si no cumple con las especificaciones indicadas en la orden de compra no se recib


3 producto y se devuelve al proveedor para su correccin. Caso contrario se firma al provee
copia de la factura con el sello de recibido.

4 Se efecta el registro en las tarjetas krdex correspondientes.


Se recibe la solicitud de despachos, previamente autorizadas por el Gerente Financiero.
5

Se revisa la existencia de los productos solicitados y se prepara el pedido de produc


6
entregar.
Los das martes y viernes se entregan los productos al responsable de la unidad solic
8 quin verifica las cantidades que est recibiendo y
firma de recibido.
Se efecta el registro de la salida de productos en las tarjeta krdex de acuerdo
9
cantidades de productos despachadas.
10 Se archivan los documentos.
Y AUDITORA

C-9 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10

JIVG 30/9/10

Byron Herrera Salazar

Descripcin

i el producto no prximo reciente a vencerse.


eo de lo recibido.

ntos requeridos (tales como los certificados de


nte firmadas).

rio recibidos.

y al sistema Bres de laboratorio.

cia de ingreso a almacn e inventario".

mento de contabilidad, para generar el pago


stancia por medio de libro de actas.

e laboratorio al almacn debe de llenar el formulario

s de laboratorio l formulario debe de tener cinco

e laboratorio se traslada a la Gerencia Financiera

or fecha.
del krdex y del sistema Bres de laboratorio.

Y AUDITORA

C-10 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIGV 30/9/10

Vilma Hernndez Chiqun

Descripcin

el producto que ingresa y la factura, verificando que


mpra.

cibo de caja".
or haber un espacio muy reducido, los dems
bodega.

stros a las tarjetas krdex.


stancia de ingreso a almacn y a inventario".

Contabilidad, el expediente contiene lo siguiente


copia de las cotizaciones) para el pago respectivo

materiales y suministros", cada servicio o unidad se


e requiere; en el caso de productos de limpieza, se

ctiva autorizacin a la Gerencia Financiera, el cual


de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.
, se trascribe el correlativo de dicho formulario a un
a persona a quien le entregaran los materiales y

Y AUDITORA

C-11 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Marvin Barillas

Descripcin

an para su almacenamiento (fecha de vencimiento).

istros medicoquirrgicos recibidos.


krdex) y al sistema.
a factura que entrega el proveedor.

ia de ingreso a almacn e inventario".

e contabilidad para generar el pago respectivo al


edio de libro de actas.
sladandolo a contabilidad.

nistros debe llenar el formulario "requisicin de

deben de contener 5 firmas dicho formulario.


agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada semana,

istros a la gerencia financiera.


de soporte.

Y AUDITORA

C-12 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez

Descripcin

ue traslada el departamento de compras.

e compra original del proveedor, se verifica que el


ndicadas en la orden de compra.

indicadas en la orden de compra no se recibe del


su correccin. Caso contrario se firma al proveedor la

x correspondientes.
mente autorizadas por el Gerente Financiero.

solicitados y se prepara el pedido de productos a

s productos al responsable de la unidad solicitante,


iendo y
productos en las tarjeta krdex de acuerdo a las
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Compras Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel

No. Pregunta SI NO N/A

Se reciben, las solicitudes de compras y/o


contrataciones de bienes y servicios que se
1 requieran, cumpliendo con lo establecido en x
la Ley de Contrataciones del Estado y la
normativa legal vigente?

Se revisa las solicitudes de compras y/o


contrataciones de bienes y servicios que se
2 requieran, cumpliendo con lo establecido en x
la Ley de Contrataciones del Estado y la
normativa legal vigente?

Se cuenta con un catlogo actualizado con


3 x
los registros de proveedores?

Se elaboran y tramitan las rdenes de


4 x
compra?

En funcin a las compras se cumple con los


5 manuales y procedimientos que se tienen x
implementados?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Compras Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel

No. Pregunta SI NO N/A

6 Se investigan, analizan y evalan las x


caractersticas y comportamiento de los
proveedores en el mercado, en cuanto a la
calidad, precio y condiciones de compra, de
los diversos artculos que requiera la entidad?

7 Se solicitan a los proveedores las x


cotizaciones necesarias para la adquisicin
de los bienes y servicios?

Se buscan los precios, calidad y condiciones


8 que sean convenientes a los intereses de la x
institucin?

Se verifica que todos los productos a


9 x
adquirir sean de la mejor calidad?

Los productos adquiridos estos estn de


10 acuerdo con las especificaciones tcnicas x
solicitadas?
Se verifican las ordenes de compra que
entran de acuerdo con lo solicitado en
11 x
cantidad, especificaciones tcnicas, tiempo,
precio y dems condiciones de entrega?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Compras Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel

No. Pregunta SI NO N/A

Se indica la partida presupuestaria a afectar


12 x
conforme a la solicitud de compra?

Tienen bases elaboradas para la compra de


13 x
bienes y servicios?

Coordinan los eventos necesarios de


14 compras para las adquisiciones de bienes y x
servicios de hospital?

Tienen el control respectivo sobre el archivo


15 x
de los contratos vigentes?

Se lleva un archivo fsico y electrnico de


16 x
los contratos abiertos vigentes?
Se lleva un archivo de la documentacin
17 correspondiente de la adquisicin de bienes, x
medicamentos y suministros?

Se determinan y verifican las polticas de


18 x
crdito y pago a proveedores?

Se verifican con el almacn la recepcin de


20 x
la mercadera comprada?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Compras Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel

No. Pregunta SI NO N/A

Se tiene comunicacin con el departamento


21 de tesorera, esto con la finalidad de la x
verificacin del pago a los proveedores?

Se lleva control de las requisiciones de


22 materiales y suministros, con el personal x
encargado de dicha requisicin?

Se elaboran las requisiciones de materiales


23 y suministros de acuerdo a las necesidades x
que se tengan?
A Y AUDITORA

D-1 1/4
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Noe Sampuel

Obs. Ref.

D-1-1
3/7 4/7

Solo en archivo de
excel pero no esta
autorizado.
A Y AUDITORA

D-1 2/4
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Noe Sampuel

Obs. Ref.

D-1-1
6/7
A Y AUDITORA

D-1 3/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Noe Sampuel

Obs. Ref.

D-1-1
5/7

D-1-1
En Guatecompras
3/7 4/7
D-1-1
1/7 2/7

D-1-1
7/7

A Y AUDITORA

D-1 4/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Noe Sampuel

Obs. Ref.
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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Acta de anlisis, Revis
calificacin de ofertas y adjudicacin

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Acta de anlisis, Revis
calificacin de ofertas y adjudicacin

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Contrato administrativo Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Contrato administrativo Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Leitz Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Constancia de ingreso Revis
almacen e inventario

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Recibo de caja Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


Y AUDITORA

D-1-1 1/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 2/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 3/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 4/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 5/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 6/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Noe Sampuel
Y AUDITORA

D-1-1 7/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

Noe Sampuel
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, transportes Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Pregunta SI NO N/A


Se lleva el control de tarjetas de vehculos
1 x
de forma actualizada?

Establece un sistema de control de


2 vehculos conjuntamente con el rea de x
activos fijos?

Coordina y supervisa el adecuado uso del


3 equipo de transporte del hospital, as como su x
mantenimiento?

Lleva el control de calcomanas y placas de


4 los vehculos propiedad del hospital, x
conjuntamente con el rea de activos fijos?

Elabora y d seguimiento al plan de


mantenimiento preventivo y correctivo de la
5 x
flota de vehculos, para mantenerlos en buen
estado y garantizar su funcionamiento?

Controla las solicitudes de vehculos y


6 x
conductores para comisiones oficiales?

Lleva el control de las rdenes de


7 x
mantenimiento y reparacin de los vehculos?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, transportes Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Pregunta SI NO N/A

Controla la asignacin de comisiones


8 oficiales y roles de turnos a los seores x
conductores, as como de la asistencia y
puntualidad?

9 Lleva el control de viticos asignados al x


personal de conductores, para efectuar las
comisiones oficiales?

Realiza la elaboracin de los reportes


10 mensuales sobre el estado de los vehculos, x
detallando las condiciones en que se
encuentran los mismos, as como de los
servicios y mantenimiento que se les han
efectuado?

11 Recibe los vehculos adquiridos por el x


Ministerio, para uso del hospital,
conjuntamente con el rea de activos fijos?
Se rotulan los vehculos con la identificacin
12 del Hospital Infantil de Infectologia y x
Rehabilitacion ?
Custodia y controla las llaves de los
13 x
vehculos?
14 Verifica que las licencias de los conductores x
se encuentren vigentes?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, transportes Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Pregunta SI NO N/A

Emite la Carta de Satisfaccin de Servicio,


15 por los servicios o reparaciones de los x
vehculos?

Realiza la custodia y entrega de los


16 documentos (vales) para la asignacin de x
combustibles y lubricantes, llevando los
controles necesarios?

17 Elabora los reportes mensuales de la x


asignacin de combustibles y lubricantes?

Realiza otras funciones que le sean


18 asignadas por el Director y/o Gerente x
Administrativo Financiero?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, Revis


reproduccin

Empleado entrevistado: Germn Pineda

No. Pregunta SI NO N/A


Llevan el control de lectura de
1 x
fotocopiadora?
Llevan el control diario de rdenes de
2 x
reproduccin?
Llevan el control de contrato de
3 x
arrendamiento de fotocopiadoras?

Elaboran los reportes mensuales de


4 reproduccin de fotocopias y consumo de x
papel?

Realizan otras funciones que le sean


5 asignadas por el Director y/o Gerente x
Administrativo Financiero?
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REHABILITACIN PT
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, Revis


mantenimiento

Empleado entrevistado: Paulino Tocay de Len

No. Pregunta SI NO N/A

Planea y programa la reparacin oportuna


1 de los bienes muebles, as como el servicio a x
las instalaciones del Hospital Infantil de
Infectologia y Rehabilitacin?
Supervisa el funcionamiento de los servicios
2 de energa elctrica, agua potable y x
telefona?

Se realiza el mantenimiento de las calderas,


3 lavandera, red de vapor y equipos varios en x
general?

Es el encargado de ralizar trabajos de


4 pintura en las oficinas, el exterior del edificio y x
los parqueos ?

Participa en el traslado de mobiliario y


5 x
equipo de las oficinas cuando es requerido?
Supervisa la adecuada recoleccin y
6 extraccin de basura para depositarlos en los x
lugares autorizados por la Municipalidad?

Promueve fumigaciones en las instalaciones


7 x
del rea del hospital?

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


REHABILITACIN PT
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, Revis


mantenimiento
Empleado entrevistado: Paulino Tocay de Len

No. Pregunta SI NO N/A

Es el responsable de coordinar la ejecucin


8 x
de cursos contra incendios y sismos?

Coordina el servicio de limpieza en las


9 oficinas, corredores, baos, salas de espera, x
sala de atencion, parqueos, pasillos, etc.?

Aplica los instrumentos necesarios de


monitoreo y control, que permitan el eficiente
10 desempeo del personal de limpieza y que x
garanticen el mantenimiento adecuado de las
instalaciones?
Establece turnos diarios de trabajo de
11 x
limpieza para cubrir los diferentes sectores?

Lleva el control de los insumos y materiales


12 x
de limpieza?

Coordina trabajos de albailera, plomera,


13 x
carpintera, electricidad, herrera y jardinera?

Distribuye y abastace de garrafones de agua


14 y vasos desechables en los dispensadores de x
agua?
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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


REHABILITACIN PT
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Servicios generales, Revis


seguridad

Empleado entrevistado: Mildred Arvalo

No. Pregunta SI NO N/A

Realizan el resguardo de las instalaciones,


velando tanto por la seguridad de los
1 x
trabajadores como la propiedad del Hospital
Infantil de Infectologia y Rehabilitacin?

Realizan el control de vigilancia perimetral


2 del Hospital Infantil de Infectologia y x
Rehabilitacin ?
Realizan el control en las garitas de
seguridad por ingresos y egresos de
3 x
personas y vehculos, llevando los registros
correspondientes?

Elaboran diariamente el reporte de


4 x
novedades?
A Y AUDITORA

E-1 1/3
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Isral Gutirrez

Obs. Ref.

Cada 5,000 Km. Se le


hace mantenimiento
preventivo.

Conjuntamente con el
Depto. de Contabilidad
A Y AUDITORA

E-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10

SPPC 30/9/10

Isral Gutirrez

Obs. Ref.

No lleva reporte por


vehculos nuevos.

El encargado de turno.
A Y AUDITORA

E-1 3/3
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Isral Gutirrez

Obs. Ref.

No se utiliza forma, se
hace de manera verbal

Transaccciones
bancarios y/o compras
de suministros
A Y AUDITORA

E-2 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Germn Pineda

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

E-3 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Paulino Tocay de Len

Obs. Ref.
A Y AUDITORA

E-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Paulino Tocay de Len

Obs. Ref.

Cada rea hay una


persona responsable.

Se encarga Recursos
Humanos.
Se encarga el rea de
intendencia.

A Y AUDITORA

E-4 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIVG 30/9/10

Mildred Arvalo

Obs. Ref.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Servicios generales, transportes Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Descripcin

1 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin cuenta con una
fotocopia de la tarjeta de circulacin, autenticada por un abogado.

2 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin tiene pegado e
vidrio la calcomana del impuesto de circulacin del ao 2010.

3 De los vehculos usados hay uno que solo tiene el rtulo del Ministerio de Salud Pblica, le
el rotulo del Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin.

4 Se verific la vigencia de la licencia de conducir de uno de los pilotos que manejan los
vehculos, encontrndose vigente, la cual vence el 13/11/2013.

1
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las cinco firmas.
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Servicios generales, inventarios Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Descripcin
Se verific que utilizan la solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingre
1 almacn y a inventario.

2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex, autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a esta bodega, manejan las llav
4 las dems bodegas existentes en el hospital.

Las tarjetas de krdex de la bodega de materiales y suministros, no estn actualizadas a la


5 fecha.
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Servicios generales materiales Revis


mdico quirrgica

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro, se recomienda que los
2 mismos sean evaluados peridicamente para que sean funcionales al rea de bodega de
mdico quirrgica.

Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
despachan y reciben de otra bodega, que no les corresponde, existiendo el riesgo que se
3
pierdan o extraven productos de cada bodega, por lo que se recomienda que la persona
encargada sea la nica que despache o ingrese a la bodega que le corresponde.

Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
4
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de medic
quirrgicos.
A Y AUDITORA

E-5 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

Descripcin

il de Infectologa y Rehabilitacin cuenta con una


nticada por un abogado.

il de Infectologa y Rehabilitacin tiene pegado en el


acin del ao 2010.

tiene el rtulo del Ministerio de Salud Pblica, le falta


a y Rehabilitacin.

nducir de uno de los pilotos que manejan los


vence el 13/11/2013.

didos autorizados y que llevan las cinco firmas.


A Y AUDITORA

E-6 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

Descripcin
do, as como el formulario de constancia de ingreso a

tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los


adas por la Contralora General de Cuentas.
ntran identificados.
ia sobre el personal que labora dentro de la bodega
onal designado a esta bodega, manejan las llaves de
tal.

ateriales y suministros, no estn actualizadas a la


A Y AUDITORA

E-7 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

Descripcin
material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido

de control de registro, se recomienda que los


ara que sean funcionales al rea de bodega de

da por cada bodega y los cinco bodegueros


no les corresponde, existiendo el riesgo que se
dega, por lo que se recomienda que la persona
ngrese a la bodega que le corresponde.

o existe un libro de inventario como tal, sin embargo si


s tarjetas krdex, por lo que se recomienda elaborar
l de productos existentes en la bodega de medico
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Recursos humanos Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo

No. Pregunta SI NO N/A

Se utilizan medios para controlar la


1 x
asistencia de los empleados?

Existe un departamento de Recursos


2 x
Humanos?
Existen polticas de personal para:
3 x
Reclutamiento, seleccin y contratacin?

Quin realiza la labor de contratacin del


4
personal?

La planilla o nmina es operada en forma


5 x
computarizada?

Es independiente el personal que registra


6 x
las transacciones del que prepara y paga?

Existe aprobacin de la clasificacin de


7 x
cuentas en el registro de nminas?

Se verifica las operaciones aritmticas de


8 x
nmina y su registro?

Se concilian los saldos que muestra el


9 auxiliar de nmina con el monto registrado en x
contabilidad?
Son adecuados y se mantienen al corriente
10 x
los registros contables?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Recursos humanos Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo

No. Pregunta SI NO N/A


Se emite un cheque de nmina
11 debidamente autorizado y firmado para cada x
empleado?
Se autorizan las modificaciones de salarios
12 x
y despidos?
Existe aprobacin de la nmina?
13 x

Se utilizan y registran cheques


prenumerados exclusivos para nminas?
14 x

Existen conciliaciones peridicas de la


15 cuenta bancaria para nminas? x

Existe una clasificacin de sueldos por clase


16 x
de trabajo?
Firman los empleados la nmina de sueldos
17 o el recibo de pago de salarios? x
A Y AUDITORA

F-1 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo

Obs. Ref.

Reloj biomtrico

F-1-1 1/5

Se encargan en planta
central

El jefe de personal

F-1-1 2/5

Se encargan en planta
central

F-1-1 3/5
Se encargan en planta
central

A Y AUDITORA

F-1 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo

Obs. Ref.

Acreditamientos
F-1-1 4/5
electrnicos
Se encargan en planta
central

F-1-1 3/5
5/5

Se paga mediante
acreditamiento
electrnico

F-1-1 2/5

Deficiencia de control
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REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Cotejo de expedientes Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


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PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Programacin presupuestaria Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


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REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Nmina de mdicos Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


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PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Acreditamiento mdicos Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


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PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Nmina de jornales Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


A Y AUDITORA

F-1-1 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

F-1-1 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

F-1-1 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

F-1-1 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

F-1-1 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
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REHABILITACIN Auditor
Prueba de cumplimiento Elabor HS

rea: Recursos humanos Revis HM

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo

Expedientes revisados

No. Descripcin Jaime Mercedes Dalia Gloria


Valle Gutierrez Portillo Sepulveda

Nombramiento de toma de
1
posesin del puesto

2 Curriculum Vitae

3 Fotocopia completa de cdula

Antecedentes Penales y
4
Policacos (original)

5 Fotocopia carnets: NIT, IGSS

Diplomas de Educacin media,


diversificado y universitaria,
6
(confrontado por servicios
civiles )

7 Colegiado Activo

8 Cartas de recomendacin
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REHABILITACIN Auditor
Prueba de cumplimiento Elabor HS

rea: Recursos humanos Revis HM

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo

Expedientes revisados

No. Descripcin Jaime Mercedes Dalia Gloria


Valle Gutierrez Portillo Sepulveda

9 Contrato de trabajo

10 Planificacin Presupuestaria

11 Resolucin ministerial
12 Fianza de seguros
A

F-2 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

ildred Arevalo

Expedientes revisados

Cesar Ana
Esperias Lopez
A

F-2 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

ildred Arevalo

Expedientes revisados

Cesar Ana
Esperias Lopez
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimientos Elabor

rea: Recursos humanos Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo

No. Descripcin

Se revis el procedimiento y clculo de la nmina de personal, para el rengln 021 (Mdico


1 Residentes); verificando para tal efecto los clculos realizados y confrontando el lquido a
recibir de cada empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.

Se revis el procedimiento y clculo de la nmina de personal, para el rengln 011 (jornale


2 verificando para tal efecto los clculos realizados y confrontando el luido a recibir de cada
empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.

Se obtuvieron copias simples de ambas nminas, as como de sus respectivos


3
acreditamientos.

No se tuvo acceso alguno a los saldos contables ni a los registros contables de dichos salario

que este control se lleva a cabo en "Planta Central" (Ministerio de Salud Pblica y Asistencia So
A Y AUDITORA

F-3 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo

Descripcin

nmina de personal, para el rengln 021 (Mdicos


s clculos realizados y confrontando el lquido a
de acreditamientos enviado al banco.

nmina de personal, para el rengln 011 (jornales);


lizados y confrontando el luido a recibir de cada
ntos enviado al banco.

minas, as como de sus respectivos

les ni a los registros contables de dichos salarios; ya

ntral" (Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social)


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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: Kelly Ramrez

No. Pregunta SI NO N/A

Recibe y revisa expedientes y la


documentacin de soporte correspondiente,
1 para que sea congruente con las normas x
legales e internas vigentes del Ministerio de
Salud Pblica y Asistencia Social?

Registra la etapa del devengado con base a


la factura u otro documento legal respaldado
2 por la orden de compra, el ingreso de x
almacn y/o acta de recepcin del servicio
recibido?

Elabora las rdenes de pago y realiza el


traslado hacia la Tesorera adjuntando la
3 x
documentacin de soporte, para el tramite de
pago correspondiente?.

Elabora las rdenes de pago y realiza el


traslado hacia la Tesorera, adjuntando la
4 x
documentacin de soporte, para el trmite del
pago correspondiente?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: Kelly Ramrez

No. Pregunta SI NO N/A

Elabora la orden de pago correspondiente al


5 personal temporal supernumerario y por x
jornal?.

Est accesible la informacin relacionada


6 con las rdenes de compras y pago para x
quienes deben disponer de ella?

El contenido de la informacin de las


rdenes de pago y liquidacin de rdenes de
7 x
compra es apropiada y cumple con la
normativa vigente?

Elabora conciliaciones de las cuentas


8 x
bancarias?

Se archiva adecuadamente la
9 x
documentacin de contabilidad?

Colabora y participa en todas aquellas


actividades que la autoridad superior le
10 ordenes, dentro de sus actividades normales x
o para sacar avante programas o situaciones
de emergencia?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: Kelly Ramrez

No. Pregunta SI NO N/A

Realiza el control de los rubros de las


11 operaciones derivadas de la caja fiscal, as x
como la firma del formulario?

Apoya a Presupuestos en la elaboracin de


12 x
la liquidacin presupuestaria anual?

Se archiva adecuadamente la
13 x
documentacin de contabilidad?

Custodia y resguarda los documentos y


14 otras formas autorizadas, velando para que x
se tenga existencia de los mismos?

Colabora y participa en todas aquellas


actividades que la autoridad superior le
15 ordene, dentro de sus actividades normales o x
para sacar avante programas o situaciones
de emergencia?
A Y AUDITORA

G-1 1/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGB 30/9/10

Kelly Ramrez

Obs. Ref.

G-5 4/5
5/5

G-5 2/5
A Y AUDITORA

G-1 2/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGB 30/9/10

Kelly Ramrez

Obs. Ref.

G-1-1
3/5

G-1-1
1/5
A Y AUDITORA

G-1 3/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10

SDGB 30/9/10

Kelly Ramrez

Obs. Ref.
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REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Anexo orden de compra Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


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REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Orden de compra Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


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REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Orden de compra Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


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REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento:CUR devengado No.1591 Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


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REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento:CUR devengado No.1591 Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


Y AUDITORA

G-1-1 1/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

G-1-1 2/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

G-1-1 3/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

G-1-1 4/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

G-1-1 5/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
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REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar

No. Descripcin
Se verific que en el rea de Recepcin de documentos se revisan y adhieran los docume
1
de soporte de cada expediente.

Se verific la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecid
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.

Se verific que elaboran la(s) conciliacin(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del
3
hospital.

Se verific que elaboran las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las


4
necesidades de su servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.

Se verific que custodia y resguarda los documentos y otras formas autorizadas por la enti
5 competente para uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se teng
existencia de los mismos.

6 Se verific que sea cuentadante ante la Contralora General de Cuentas.


A Y AUDITORA

G-2 1/1
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10

Byron Herrera Salazar

Descripcin
e documentos se revisan y adhieran los documentos

ase a la factura u otro documento legal establecido y


reso de almacn y/o acta de recepcin del servicio
operaciones de ingresos y egresos, derivado de los

(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del

de materiales y suministros de acuerdo a las


ollo normal de sus actividades.

ocumentos y otras formas autorizadas por la entidad


va financiera, velando para que siempre se tenga

ontralora General de Cuentas.


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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: kelly Ramrez

No. Descripcin

Recibir expedientes y revisar que la documentacin de soporte correspondiente (solicitud d


pedido, orden de compra, cuadro sumario de ofertas, factura original, constancia de ingres
1
almacn y a inventario, acta de recepcin del servicio, etc.), sea congruente con las norma
legales e internas vigentes del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social.

Registrar la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecido
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.

Elaborar las rdenes de pago y realizar el traslado hacia la Tesorera del hospital, adjuntan
3
los documentos de soporte, para el trmite del pago correspondiente.

Revisar las nminas para el pago del personal temporal, supernumerario, por jornal, por
4
subsidio estudiantil y otros, elaboradas por Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospita

Llevar el registro y control de los reintegros del personal en concepto de sueldos y salarios
5
travs de la informacin que traslada Personal y/o Recursos Humanos.

Elaborar la orden de pago correspondiente al personal temporal, supernumerario y por jorn


6
por subsidio estudiantil y otros, trasladar a Tesorera.

7 Elaborar la(s) conciliacin(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.


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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Contabilidad Revis

Empleado entrevistado: kelly Ramrez

No. Descripcin

Entregar y revisar los formularios de viticos (anticipo, constancia y liquidacin) al persona


8
hospital que realice comisin oficial, previa al pago que debe efectuar Tesorera.

Realizar el control de los rubros de las operaciones derivadas de la caja fiscal, as como la
9
del formulario.
Apoyar a Presupuesto en la elaboracin de la liquidacin presupuestaria anual, aplicando l
10
criterios tcnicos, normas, polticas y procedimientos dictados por el ente rector.
Elaborar las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las necesidades de su
11
servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.

12 Archivar la documentacin de contabilidad.

13 Realizar los trmites para solicitar autorizacin de los formatos y documentos contables.

Custodiar y resguardar los documentos y otras formas autorizadas por entidad competente
14 uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se tenga existencia de los
mismos.

Colaborar y participar en todas aquellas actividades que la autoridad superior le ordene, de


15
del trabajo normal o para sacar avante programas o situaciones de emergencia.

16 Ser cuentadante ante la Contralora General de Cuentas.


Velar porque se cumplan las disposiciones normadas en las leyes vigentes aplicables a las
17
funciones de Contabilidad.
18 Otras funciones que le sean asignadas por el Director y/o el Gerente Administrativo Financ
A Y AUDITORA

G-3 1/2
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10

kelly Ramrez

Descripcin

mentacin de soporte correspondiente (solicitud de


de ofertas, factura original, constancia de ingreso a
del servicio, etc.), sea congruente con las normas
e Salud Pblica y Asistencia Social.

a la factura u otro documento legal establecido y


eso de almacn y/o acta de recepcin del servicio
peraciones de ingresos y egresos, derivado de los

raslado hacia la Tesorera del hospital, adjuntando


del pago correspondiente.

onal temporal, supernumerario, por jornal, por


Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospital.

s del personal en concepto de sueldos y salarios, a


onal y/o Recursos Humanos.

al personal temporal, supernumerario y por jornal,


Tesorera.

nta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.


A Y AUDITORA

G-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10

JIGV 30/9/10

kelly Ramrez

Descripcin

os (anticipo, constancia y liquidacin) al personal del


al pago que debe efectuar Tesorera.

raciones derivadas de la caja fiscal, as como la firma

e la liquidacin presupuestaria anual, aplicando los


dimientos dictados por el ente rector.
suministros de acuerdo a las necesidades de su
ctividades.

cin de los formatos y documentos contables.

tras formas autorizadas por entidad competente para


ndo para que siempre se tenga existencia de los

tividades que la autoridad superior le ordene, dentro


gramas o situaciones de emergencia.

al de Cuentas.
normadas en las leyes vigentes aplicables a las
el Director y/o el Gerente Administrativo Financiero.
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PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Pregunta SI NO N/A

Vela por el cumplimiento, actualizacin y la


1 correcta aplicacin de la apertura x
presupuestaria?

Recibe, revisa y entrega a la persona


2 encargada del registro de asignaciones x
presupuestarias?

Al formular, elaborar y presentar a la


Gerencia Administrativa Financiera del
hospital, el anteproyecto de presupuesto;
3 utiliza en su estructura las tcnicas de x
presupuesto por programas, con enfoque a la
obtencin de resultados con horizonte
multianual?

Presenta la programacin anual de la


ejecucin presupuestaria de acuerdo al
4 x
presupuesto aprobado, coordinando con
Tesorera y Gerencia Administrativa?
Es el responsable de velar por el control de
5 x
los saldos del presupuesto actualizado?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Pregunta SI NO N/A

Se elabora y presenta el plan operativo


anual a la Gerencia Administrativa Financiera
6 del hospital, con los alcances y metas x
relacionados con el anteproyecto de
presupuesto?

Revisa la apertura del presupuesto en las


tarjetas de registro de la ejecucin
7 presupuestaria, aprueba el registro y la x
devuelve al tcnico de presupuesto para su
archivo y control?

Elabora la programacin de cuotas de


8 devengado cuatrimestral y mensual en x
coordinacin con el jefe de Tesorera?
Se controla y actualiza la disponibilidad
9 presupuestaria en los formularios x
correspondientes?

Realiza la liquidacin presupuestaria y cierre


10 x
de las tarjetas presupuestarias ?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Pregunta SI NO N/A

Es el responsable de la correcta utilizacin


del formulario "Programacin de la Ejecucin
11 Financiera", as como de la consolidacin de x
la programacin interna efectuada por el
Hospital de Infectologa y Rehabilitacin?

Verifica que se mantengan actualizadas las


12 tarjetas de registro de la ejecucin x
presupuestaria en la etapa correspondiente?

Elabora y presenta los informes financieros y


13 presupuestarios relacionados con los avances x
de la ejecucin presupuestaria?
Elabora la propuesta de modificacin
14 presupuestaria con la justificacin x
correspondiente como resultado del anlisis?

Traslada adjunto a las modificaciones


presupuestarias, las justificaciones
15 x
correspondientes al Gerente Administrativo y
Financiero?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Pregunta SI NO N/A

Recibe la notificacin del MSPAS en cuanto


a la aprobacin de las modificaciones
16 x
presupuestarias solicitadas y las traslada al
Tcnico de Presupuesto?

Es el responsable de la correcta elaboracin


17 del formulario comprobante de modificacin x
presupuestaria?
Elabora conjuntamente con el jefe de
Tesorera, la propuesta dentro de las
reprogramaciones financieras, la
18 reprogramacin de cuotas con la justificacin x
correspondiente, como resultado del anlisis
y control de las cuotas cuatrimestrales
aprobadas?

Registra y controla la aprobacin de la


programacin de cuotas de compromiso y de
19 x
devengado de forma cuatrimestral y
mensual?

Se contabiliza segn la normativa contable


20 x
los ingresos y egresos?

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PT
REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Pregunta SI NO N/A


Verifica y concilia los saldos del estado de la
ejecucin presupuestaria por programa,
subprograma, proyecto, actividad, obra,
21 ubicacin geogrfica, fuente de x
financiamiento y rengln de gasto generados
en el hospital, contra los generadados en el
nivel central del MSPAS?

Antes de la ejecucin de cualquier gasto, se


22 informa si existe disponibilidad x
presupuestaria?

Se evidencia por escrito al elaborar y


controlar las modificaciones y
23 reprogramaciones presupuestarias, en lo que x
respecta a la solicitud, anlisis, autorizacin y
cumplimiento de aspectos legales?
A Y AUDITORA

H-1 1/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Obs. Ref.

H-1-1 1/7

H-1-1 2/7
A Y AUDITORA

H-1 2/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Obs. Ref.
H-1-1 3/7

A Y AUDITORA

H-1 3/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Obs. Ref.

H-1-1 4/7
H-1-1 5/7

H-1-1 6/7

A Y AUDITORA

H-1 4/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Obs. Ref.

H-1-1 7/7
A Y AUDITORA

H-1 5/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Obs. Ref.
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PT
REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Ejecucin analtica Revis
del presupuesto 2010

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez


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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Control de ejecucin Revis
presupuestaria

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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Solicitud de pedido Revis

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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Programacin financiera Revis
de la ejecucin presupuestaria de cuota de devengado.

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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Comprobante de Revis
modificacin presupuestaria

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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Metas fsicas y montos Revis
presupuestarios programador segn actividad especfica.

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REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Justificacin crdito y Revis
dbito de ejecucin presupuestaria

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez


A Y AUDITORA

H-1-1 1/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 2/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 3/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 4/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 5/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 6/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
A Y AUDITORA

H-1-1 7/7
Auditor Fecha
JCGC 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez
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REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Ejecucin analtica del presupuesto Revis

Del mes de enero al mes de agosto 2010


Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Gestin Administrativa
Servicios Personales

Personal Permanente 3,821,789.00 2,544,471.21

Complemento Personal al
salario del personal 1,320.00 880.00
permanente

Complemento por
antigedad al salario del 90,202.00 59,939.06
personal permanente

Complemento por calidad


profesional al personal 55,906.00 37,346.01
permanente

Complemento especfico al
7,918,246.00 4,410,448.27
personal permanente

Personal supernumerario 247,125.00 108,735.00


Personal supernumerario 69,195.00 98,850.00

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Cdula sumaria Elabor

Ejecucin analtica del presupuesto Revis


Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Personal por contrato 130,698.00 58,096.00

Complemento por calidad


profesional al personal 32,625.00 15,375.00
temporal

Complemento por calidad


profesional al personal 7,875.00 11,250.00
temporal

Complemento especfico al
401,359.25 226,622.55
personal temporal

Complemento especfico al
92,604.75 132,292.50
personal temporal

Otras remuneraciones de
180,000.00 119,600.00
personal temporal

Jornales 121,224.00 93,384.00


Complemento especfico al
174,686.00 121,993.20
personal por jornales

Aguinaldo 710,849.86 4,192.36


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Ejecucin analtica del presupuesto Revis

Del mes de enero al mes de agosto 2010


Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Aguinaldo 305,700.14 305,700.14


Bonificacin anual (bono
628,271.00 628,269.99
14)
Bono Vacacional 68,372.00 361.23

Total Grupo de Gasto 000 15,058,048.00 8,977,806.52

Servicios No Personales
Energa elctrica 237,218.00 5,040.65

Telefona 60,000.00 51,111.81

Correo y telgrafos 500.00 0.00

Divulgacin e informacin 2,000.00 1,395.00

Impresin, encuadernacin
50,000.00 35,974.35
y reproduccin
Transporte de personas 2,000.00 648.00

Fletes 5,000.00 33.00

Mantenimiento y reparacin
15,000.00 8,815.00
de equipo de oficina

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Mantenimiento y reparacin
106,669.00 30,419.46
de equipo mdico sanitario

Mantenimiento y reparacin
20,000.00 4,213.61
de medios de transporte

Mantenimiento y reparacin
de equipo para 5,000.00 2,300.00
comunicaciones

Mantenimiento y reparacin
20,000.00 20,750.00
de equipo de cmputo
Mantenimiento y reparacin
de otras maquinarias y 16,000.00 16,790.00
equipos

Mantenimiento y reparacin
611,579.00 59,443.88
de edificios

Mantenimiento y reparacin
15,000.00 15,283.20
de instalaciones

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Mantenimiento y reparacin
de otras obras e 180,000.00 0.00
instalaciones

Servicios mdico-sanitarios 2,215,967.00 1,242,800.00

Servicios mdico-sanitarios 172,633.00 1,109,300.00

Otros estudios y/o servicios 184,000.00 175,000.00

Primas y gastos de seguros


5,000.00 0.00
y fianzas
Impuestos, derechos y
7,000.00 8,511.10
tasas

Servicios de atencin y
5,308.00 0.00
protocolo

Otros servicios no
12,000.00 6,401.00
personales

Total Grupo de Gasto 100 3,947,874.00 2,794,230.06

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Materiales y Suministros
Prod. Agroforest, madera,
12,000.00 3,500.00
corcho y manufactura

Piedra, arcilla y arena 2,000.00 0.00

Pmez, cal y arena 1,000.00 0.00

Acabados textiles 12,000.00 30.00


Prendas de vestir 10,000.00 1,122.00

Otros textiles y vestuario 10,000.00 0.00


Papel de escritorio 40,000.00 19,969.60
Papeles comerciales,
10,000.00 0.00
cartones y otros

Productos de papel o cartn 35,000.00 72,499.23

Productos de artes grficas 5,000.00 646.00

Libros, revistas y peridicos 5,000.00 1,272.00

Cueros y pieles 5,000.00 3,791.10


van 147,000.00 102,829.93

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Del mes de enero al mes de agosto 2010


Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Llantas y neumticos 7,000.00 0.00

Artculos de caucho 3,000.00 0.00


Elementos y compuestos
175,000.00 136,315.68
qumicos
Tintes, pinturas y colorantes 65,000.00 49,088.00

Productos plsticos, nylon,


165,000.00 175,322.90
vinil y P.V.C.
Productos de vidrio 565.00 565.00
Productos de loza y
3,000.00 0.00
porcelana
Cemento 300.00 310.00

Prod., de cemento, pmez,


1,500.00 0.00
asbesto y yeso.

Productos siderrgicos 1,500.00 0.00

Productos metalrgicos no
2,000.00 175.00
ferricos
Productos de metal 4,500.00 692.00
Estructuras metlicas
6,000.00 2,820.00
acabadas
van 434,365.00 365,288.58
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Del mes de enero al mes de agosto 2010


Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Herramientas menores 3,000.00 0.00

Otros productos metlicos 2,400.00 1,695.50

tiles de oficina 16,000.00 6,185.02


tiles de cocina y comedor 5,000.00 0.00
tiles, accesorios y
15,000.00 14,073.74
materiales elctricos

Otros materiales y
5,000.00 0.00
suministros

Total Grupo de Gasto 200 627,765.00 490,072.77

Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles.


Equipo de cocina 35,550.00 0.00

Equipo mdico-sanitario y
361,221.00 82,675.00
de laboratorio

Equipo de cmputo 12,800.00 0.00

Otras mquinas y equipos 21,400.00 0.00

Total Grupo de Gasto 300 430,971.00 82,675.00

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Servicios No Personales

Energa elctrica 200,000.00 150,000.00

Transporte de personas 1,500.00 0.00


van 632,471.00 232,675.00

Mantenimiento y reparacin
10,000.00 0.00
de equipo de oficina

Mantenimiento y reparacin
de otras maquinarias y 50,000.00 39,713.00
equipos

Mantenimiento y reparacin
366,906.00 0.00
de edificios

Servicios de vigilancia 278,400.00 284,300.00

Total Grupo de Gasto 100 1,539,277.00 706,688.00

Materiales y Suministros

Combustibles y lubricantes 41,000.00 20,028.08

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones

Insecticidas, fumigantes y
5,000.00 345.75
similares
Productos siderrgicos 5,000.00 0.00

Productos metalrgicos no
16,925.00 0.00
ferricos

tiles de oficina 5,000.00 2,161.40


van 72,925.00 22,535.23
vienen 72,925.00 22,535.23
tiles de limpieza y
80,000.00 62,698.50
productos sanitarios
Accesorios y repuestos en
15,000.00 150.00
general
Total Grupo de Gasto 200 167,925.00 85,383.73
Total
21,771,860.00 13,136,856.08
Actividad

Consulta Externa
Materiales y Suministros
Productos medicinales y
6,989.00 3,720.00
farmacuticos
Productos medicinales y
40,933.00 31,165.50
farmacuticos
tiles menores mdico-
37,300.00 37,261.70
quirrgicos y de laboratorio

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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
tiles menores mdico-
43,011.00 40,715.40
quirrgicos y de laboratorio
Total Grupo de Gasto 200 128,233.00 112,862.60
Total
128,233.00 112,862.60
Actividad
Emergencia

Materiales y Suministros

Elementos y compuestos
1,911.00 1,911.00
qumicos
Elementos y compuestos
41,612.00 41,611.51
qumicos
Productos medicinales y
52,243.00 52,242.42
farmacuticos

Productos medicinales y
41,000.00 24,984.80
farmacuticos

tiles menores mdico-


32,156.00 32,155.50
quirrgicos y de laboratorio

tiles menores mdico-


74,000.00 2,093.00
quirrgicos y de laboratorio

Total Grupo de Gasto 200 242,922.00 154,998.23

Total
242,922.00 154,998.23
Actividad
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Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Hospitalizacin

Servicios No Personales

Energa elctrica 116,279.00 0.00

Total Grupo de Gasto 100 116,279.00 0.00

Materiales y Suministros

Productos medicinales y
89,964.00 7,120.00
farmacuticos

Elementos y compuestos
136,757.00 108,345.82
qumicos

Productos medicinales y
141,205.00 134,604.38
farmacuticos

tiles menores mdico-


0.00 9,962.30
quirrgicos y de laboratorio

tiles menores mdico-


118,182.00 118,182.00
quirrgicos y de laboratorio

Total Grupo de Gasto 200 486,108.00 378,214.50


Total
602,387.00 378,214.50
Actividad
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Ejecucin analtica del presupuesto Revis


Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales
Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Servicios de Apoyo
Materiales y Suministros

Alimentos para personas 500,000.00 0.00

Alimentos para personas 390,000.00 329,582.51

Hilados y telas 100,000.00 61,383.00


Elementos y compuestos
484,400.00 15,451.80
qumicos
Elementos y compuestos
135,600.00 137,491.84
qumicos
Combustibles y lubricantes 100,000.00 6,786.00

Combustibles y lubricantes 210,000.00 101,256.90

Productos medicinales y
224,200.00 120,005.85
farmacuticos

Productos medicinales y
732,000.00 630,305.36
farmacuticos

Otros productos qumicos y


195,600.00 0.00
anexos
van 3,071,800.00 1,402,263.26

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Ejecucin analtica del presupuesto Revis


Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
vienen 3,071,800.00 1,402,263.26
Otros productos qumicos y
49,844.00 11,815.37
anexos
tiles de limpieza y
100,000.00 0.00
productos sanitarios
tiles menores mdico-
629,333.00 1,000,490.18
quirrgicos y de laboratorio

tiles menores mdico-


146,591.00 148,690.90
quirrgicos y de laboratorio

Total Grupo de Gasto 200 3,997,568.00 2,563,259.71

Materiales y Suministros
Alimentos para personas 265,148.00 134,963.85

Combustibles y lubricantes 25,000.00 0.00

Medicinales y farmacuticos 154,000.00 168,716.21

tiles menores mdico-


140,000.00 139,989.20
quirrgicos y de laboratorio

Total Grupo de Gasto 200 584,148.00 443,669.26


Total
4,581,716.00 3,006,928.97
Actividad
Total Institucin 27,327,118.00 16,789,860.38
AUDITORA

H-2 1/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

1,277,317.79

440.00

30,262.94

18,559.99

3,507,797.73

138,390.00
(29,655.00)

AUDITORA

H-2 2/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

72,602.00

17,250.00

(3,375.00)

174,736.70

(39,687.75)

60,400.00

27,840.00
52,692.80

706,657.50

AUDITORA

H-2 3/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

0.00

1.01

68,010.77

6,080,241.48

232,177.35

8,888.19 H-3-2
500.00

605.00

14,025.65
1,352.00

4,967.00

6,185.00

AUDITORA

H-2 4/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

76,249.54

15,786.39

2,700.00

(750.00)
(790.00)

552,135.12

(283.20)

AUDITORA

H-2 5/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

180,000.00

973,167.00

(936,667.00)

9,000.00

5,000.00
(1,511.10)

5,308.00

5,599.00

1,153,643.94

AUDITORA

H-2 6/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

8,500.00

2,000.00

1,000.00

11,970.00
8,878.00
10,000.00
20,030.40

10,000.00

(37,499.23)

4,354.00

3,728.00

1,208.90
44,170.07

AUDITORA

H-2 7/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

7,000.00

3,000.00

38,684.32

15,912.00

(10,322.90)
0.00

3,000.00

(10.00)

1,500.00

1,500.00

1,825.00

3,808.00

3,180.00
62,076.42

AUDITORA

H-2 8/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

3,000.00

704.50

9,814.98
5,000.00
926.26

5,000.00

130,692.23

35,550.00

278,546.00

12,800.00

21,400.00

348,296.00

AUDITORA

H-2 9/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

50,000.00

1,500.00
399,796.00

10,000.00

10,287.00

366,906.00

(5,900.00)

832,589.00

20,971.92

AUDITORA

H-2 10/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

4,654.25
5,000.00

16,925.00

2,838.60
50,389.77
50,389.77
17,301.50
14,850.00
82,541.27
8,635,003.92

0.00
3,269.00

9,767.50

38.30

AUDITORA

H-2 11/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.

2,295.60
15,370.40
15,370.40

0.00

0.49

0.58

16,015.20

0.50

71,907.00

87,923.77

87,923.77

AUDITORA

H-2 12/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Saldos por Devengar Ref.


116,279.00

116,279.00

82,844.00

28,411.18

6,600.62

(9,962.30)

0.00

107,893.50

224,172.50

AUDITORA

H-2 13/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10
Saldos por Devengar Ref.

500,000.00

60,417.49

38,617.00

468,948.20

(1,891.84)

93,214.00

108,743.10

104,194.15

101,694.64

195,600.00

1,669,536.74

AUDITORA

H-2 14/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10
Saldos por Devengar Ref.

1,669,536.74

38,028.63

100,000.00

(371,157.18)

(2,099.90)

1,434,308.29

130,184.15

25,000.00

(14,716.21)

10.80

140,478.74

1,574,787.03
10,537,257.62 H-3-1
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor

Distribucin por rea presupuestaria Revis


Del mes de enero al mes de agosto 2010
Expresado en Quetzales

No. rea Presupuestada Monto Vigente Inicial %

1 Gestin Administrativa 21,139,389.00 79.19%

2 Consulta Externa 128,233.00 0.48%

3 Emergencia 242,922.00 0.91%

4 Hospitalizacin 602,387.00 2.26%

5 Servicios de Apoyo 4,581,716.00 17.16%

Total Institucin 26,694,647.00

% Devengado y por
Devengar
100.00%
A

ES

BLICA Y AUDITORA

H-2-1 1/1
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

Devengado y Pagado Saldos por Devengar

12,904,181.08 8,235,207.92

112,862.60 15,370.40

154,998.23 87,923.77

378,214.50 224,172.50

3,006,928.97 1,574,787.03

16,557,185.38 10,137,461.62

62.02% 37.98%
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EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
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PT
REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor

Control de la ejecucin presupuestaria Revis


Rengln de gasto telefona, gestin administrativa
Al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales

Programacin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
Comprometido Devengado

Apertura
Presupuest
13/01/10 aria de 60,000.00
M.S.P.A.S.
2,010

Pago de
08/02/10 1,509.38
fondo No.1

Pago de
25/02/10 1,509.38
fondo No.1

Cierre del
26/02/10 mes de 60,000.00
Febrero

Pago de
04/03/10 18,001.14
fondo No.3

Pago de
30/03/10 18,001.14
fondo No.3
VAN 60,000.00 19,510.52 19,510.52
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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Elabor
Cdula analtica Revis
Control de la ejecucin presupuestaria
Rengln de gasto telefona, gestin administrativa
Al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales

Programacin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
Comprometido Devengado

VIENEN 60,000.00 19,510.52 19,510.52

Cierre del
31/03/10 mes de 60,000.00
Marzo

Pago de
21/05/10 1,395.73
fondo No.8

Pago de
28/05/10 1,395.73
fondo No.8
Cierre del
31/05/10 mes de 60,000.00
Mayo

Pago de
08/06/10 13,670.16
fondo No.9

Pago de
08/06/10 fondo 1,657.00
No.10
VAN 180,000.00 36,233.41 20,906.25

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Elabor
Cdula analtica Revis

Control de la ejecucin presupuestaria


Rengln de gasto telefona, gestin administrativa
Al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales

Programacin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
Comprometido Devengado

VIENEN 180,000.00 36,233.41 20,906.25

Pago de
28/06/10 fondo No.9 15,327.16
y 10

Cierre del
29/06/10 mes de 60,000.00
Junio
Pago de
09/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Pago de
29/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Cierre del
30/07/10 mes de 60,000.00
Julio
Pago de
19/08/10 fondo 4,930.90
No.14
Total 300,000.00 51,111.81 46,180.91
AUDITORA

H-2-2 1/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

macin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Vigente
Pagado

60,000.00

58,490.62

58,490.62

1,509.38 58,490.62

40,489.48

40,489.48
1,509.38 316,450.82

AUDITORA

H-2-2 2/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

macin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Vigente
Pagado

1,509.38 316,450.82

19,510.52 40,489.48

39,093.75

39,093.75

20,906.25 39,093.75

25,423.59

23,766.59
41,926.15 523,411.73

AUDITORA

H-2-2 3/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10

OGPB 30/9/10

macin de la Ejecucin Presupuestaria


Presupuesto
Vigente
Pagado

41,926.15 523,411.73

23,766.59

36,233.41 23,766.59

13,819.09

13,819.09

46,180.91 13,819.09
8,888.19

124,340.47 621,290.37
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor

Programacin financiera de la ejecucin presupuestar Revis


Cuota de devengado
Tercer cuatrimestre ao 2010
Expresado en Quetzales

rea septiembre ltimo trimestre

Gestin Administrativa 1,546,120.00 3,241,391.00


Consulta Externa 18,305.00 33,995.00
Emergencia 32,168.00 59,739.00
Hospitalizacin 218,393.00 355,755.00
Servicios de Apoyo 2,854,627.00 4,449,715.00
4,669,613.00 8,140,595.00
DITORA

H-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10

Total Ref.

4,787,511.00
52,300.00 H-4-1
91,907.00 H-4-2
574,148.00 H-4-3
7,304,342.00
12,810,208.00
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor

Programacin mensual de la ejecucin Revis


del presupuesto 2010 - gestin administrativa
Tercer cuatrimestre Ao 2010
Expresado en Quetzales

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

Concepto Septiembre Octubre Noviembre

Productos medicinales y
5,250.00 4,500.00 3,000.00
farmacuticos

tiles menores mdico


13,055.00 11,190.00 7,460.00
quirrgicos y de laboratorio

Totales 18,305.00 15,690.00 10,460.00


DITORA

H-3-1 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Diciembre Total

2,250.00 15,000.00

5,595.00 37,300.00

7,845.00 52,300.00
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor

Programacin mensual de la ejecucin Revis


del presupuesto 2010 - gestin administrativa
Tercer cuatrimestre Ao 2010
Expresado en Quetzales

Empleado entrevistado:

Concepto Septiembre Octubre Noviembre

Productos medicinales y
7,000.00 6,000.00 4,000.00
farmacuticos

tiles menores mdico-


25,168.00 21,572.00 14,381.00
quirrgicos y de laboratorio

Totales 32,168.00 27,572.00 18,381.00


AUDITORA

H-3-2 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Diciembre Total

3,000.00 20,000.00

10,786.00 71,907.00

13,786.00 91,907.00
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor

Programacin mensual de la ejecucin Revis


del presupuesto 2010 - gestin administrativa
Tercer cuatrimestre Ao 2010
Expresado en Quetzales

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

Concepto Septiembre Octubre Noviembre

Energa
58,140.00 0.00 58,139.00
elctrica
Medicinal y
31,487.00 26,989.00 17,993.00
farmacia
Elemento
121,766.00 104,372.00 69,581.00
qumico
Medicinal y
3,500.00 3,000.00 2,000.00
farmacia

tiles menores
mdico 3,500.00 3,000.00 2,000.00
quirrgicos

Totales 218,393.00 137,361.00 149,713.00


A Y AUDITORA

H-3-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

Diciembre Total

0.00 116,279.00

13,495.00 89,964.00

52,186.00 347,905.00

1,500.00 10,000.00

1,500.00 10,000.00

68,681.00 574,148.00
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Descripcin de cada paso del proceso


1 Se verific que cumple con la realizacin del plan operativo anual.

Se verific que se lleva un control por rengln de gasto en el control de la ejec


2 presupuestaria, donde se da a conocer el monto inicial aprobado por el Ministerio de
Pblica y Asistencia Social y saldo actual.

3 Se verific la utilizacin adecuada de la solicitud de pedido de la disponibilidad del presupu

Se verificaron las cuotas de devengado de la programacin financiera de la ejec


4
presupuestaria del ltimo cuatrimestre del ao.

Se verific los informes financieros y presupuestarios en base a los avances de la ejec


5
presupuestaria.

6 Se verific la correcta elaboracin del formulario comprobante de modificacin presupuesta

Se verific el documento por escrito del control de las modificaciones presupuestar


7
rengln de gastos justificando los dbitos y crditos de la ejecucin presupuestaria.
Y AUDITORA

H-4 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

e cada paso del proceso


l plan operativo anual.

rengln de gasto en el control de la ejecucin


monto inicial aprobado por el Ministerio de Salud

citud de pedido de la disponibilidad del presupuesto.

de la programacin financiera de la ejecucin


o.

upuestarios en base a los avances de la ejecucin

lario comprobante de modificacin presupuestaria.

control de las modificaciones presupuestarias al


crditos de la ejecucin presupuestaria.
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado


1) Realizacin del plan operativo anual.

a. Se recibe el plan operativo anual del ao en curso aprobado por el MSPAS.

Se compara el plan operativo anual aprobado con el anteproyecto de presupuesto del a


b. curso realizado por el encargado de presupuesto del Hospital Nacional de Infectolo
Rehabilitacin.
Se coordina con la Tesorera y Gerencia Administrativa la programacin anual de la ejec
c.
presupuestaria.

d. Se realiza el control de la ejecucin presupuestaria por rengln de gasto.


2) Control de la ejecucin presupuestaria.
a. Se utiliza un formulario autorizado con nmero correlativo para cada rengln de gastos.

Se realiza el vaciado de datos en el formulario guindose por el Acuerdo Ministerial de ap


b.
presupuestaria de ingresos y egresos del MSPAS del ao en curso.

Se integra de acuerdo a la programacin de la ejecucin presupuestaria en comprom


c.
devengado y pagado para obtener los saldos del presupuesto vigente.
3) Solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto.
a. Se utilizan los balances mensuales para determinar la disponibilidad.

b. Se llena el formulario de solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto.


c. Se detalla la descripcin del bien o servicio solicitado.
Se presenta la solicitud hecho por el servidor pblico al encargado del departamento pa
d.
autorizacin.
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

e. Posteriormente se presenta para autorizacin a la Gerencia Administrativa .

Se presenta luego de la autorizacin de la Gerencia Administrativa al encargad


f.
Presupuesto para determinar si hay disponibilidad.

Por ltimo al determinar si hay o no disponibilidad se le presenta el formulario al direct


g.
Hospital Nacional de Infectologia y Rehabilitacin.
4) Programacin de las cuotas de devengado.
a. Se realiza el balance del mes del cual se distribuyen las cuotas.
b. Se genera cuatrimestralmente en el ao en curso.
Se realiza el vaciado de datos en el formulario por rengln de gastos para determinar la f
c.
de financiamiento.

d. Se traslada para autorizacin a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecu

e. Posterior a la autorizacin se traslada al jefe de Tesorera.


5) Vaciado del formulario de modificacin presupuestaria.
a. Se verifica el presupuesto de rea indicada en el periodo en curso.

b. Se toman saldos menos la disponibilidad para determinar la modificacin del rengln de ga

Se realiza el vaciado de datos en el formulario segn el rea solicitada de acuerdo


c.
modificacin existente.
d. Se traslada para autorizacin a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecu

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Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Presupuesto Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado


6) Justificacin de dbitos y crditos

Se concilian los renglones de gastos actuales contra el presupuesto para determinar


a.
rengln de gastos est adecuado a ste o necesita de alguna modificacin.

Se hace la solicitud de modificacin de presupuesto para dbitar o acreditar disponibilid


b.
presupuesto al rea que se le pueda apoyar.

Del Ministerio de Salud Pblica se manda la justificacin debidamente identificada autori


c.
el dbito o crdito del mismo.

d. Con la justificacin se trasladan los fondos para el rea del rengln de gasto.
A Y AUDITORA

H-5 1/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

ada paso del proceso evaluado

en curso aprobado por el MSPAS.

bado con el anteproyecto de presupuesto del ao en


resupuesto del Hospital Nacional de Infectologia y

Administrativa la programacin anual de la ejecucin

puestaria por rengln de gasto.

mero correlativo para cada rengln de gastos.

lario guindose por el Acuerdo Ministerial de apertura


MSPAS del ao en curso.

n de la ejecucin presupuestaria en comprometido,


os del presupuesto vigente.
esupuesto.
eterminar la disponibilidad.

o de disponibilidad de presupuesto.
o solicitado.
vidor pblico al encargado del departamento para su

A Y AUDITORA

H-5 2/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

ada paso del proceso evaluado

in a la Gerencia Administrativa .

de la Gerencia Administrativa al encargado de


nibilidad.

onibilidad se le presenta el formulario al director del


litacin.
o.
istribuyen las cuotas.
n curso.
ulario por rengln de gastos para determinar la fuente

a Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecutiva.

fe de Tesorera.
supuestaria.
a en el periodo en curso.

ara determinar la modificacin del rengln de gastos.

ormulario segn el rea solicitada de acuerdo a la


a Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecutiva.

A Y AUDITORA

H-5 3/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10

OGPB 30/9/10

Ronny Hernndez

ada paso del proceso evaluado

ctuales contra el presupuesto para determinar si el


necesita de alguna modificacin.

resupuesto para dbitar o acreditar disponibilidad de


ar.

la justificacin debidamente identificada autorizando

para el rea del rengln de gasto.


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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Pregunta SI NO N/A

El jefe y el personal del rea de Tesorera


1 velan porque se apliquen las normas x
descritas en el manual de Tesorera?

El rea de Tesorera es la nica encargada


del manejo de el fondo rotativo, as como de
2 x
la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y
el respectivo libro bancos?

El personal de Tesorera es el encargado de


3 x
realizar las conciliaciones bancarias?

Se utiliza para el efecto los formatos


indicados en el manual de Tesorera para la
4 x
preparacin de la rendicin del fondo
rotativo?

Se liquidan los vales en los primeros cinco


5 x
das hbiles despus de su gasto?

La reposicin del fondo de caja chica se


6 formula despus de haberse gastado un 75% x
del valor asignado?
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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Pregunta SI NO N/A

El personal de Tesorera es el encargado de


recibir, revisar y clasificar toda la
7 x
documentacin para pago a travs del fondo
rotativo interno y/o pago inmediato?

El personal de Tesorera es el encargado de


recibir y revisar que las facturas a liquidar en
8 caja chica llene los controles x
correspondientes segn el manual de
procedimientos?

El jefe y el personal del rea de Tesorera


elaboran un calendario para el pago y
9 x
atencin a los proveedores y otros
beneficiarios?
El personal de Tesorera lleva un registro de
ingresos y egresos de la caja fiscal del
10 hospital, cumpliendo con la entrega ante la x
Contralora General de Cuentas, segn lo
estipula la ley?

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REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor

rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Pregunta SI NO N/A

El personal de Tesorera lleva un control de


11 las formas en blanco de las cuentas x
bancarias?

El personal de Tesorera lleva un registro de


saldos diarios en el libro de bancos que
12 x
reflejan la disponibilidad de recursos
monetarios?

El jefe del rea de Tesorera presenta


reportes del fondo rotativo, el fondo privativo y
13 x
de otros fondos, a la Gerencia Administrativa
Financiera del hospital?
La unidad de Tesorera cumple con el plan
14 x
operativo del hospital?

La unidad Tesorera es la encargada de


archivar la documentacin de las rdenes de
15 x
pago y fondos rotativos, as como todo lo
relacionado a Tesorera?
A Y AUDITORA

I-1 1/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

me De Len Velsquez

Obs. Ref.

I-1-1 3/4
4/4

I-1-1 1/4

I-1-1 2/4
A Y AUDITORA

I-1 2/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

me De Len Velsquez

Obs. Ref.

I-1-1 1/4

I-1-1 3/4
4/4
A Y AUDITORA

I-1 3/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

me De Len Velsquez

Obs. Ref.

I-1-1 3/4
4/4

I-1-1 3/4
4/4
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REHABILITACIN
rea: Tesorera Elabor
Procedimiento: Recibo ingresos varios Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


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REHABILITACIN
rea: Tesorera Elabor
Procedimiento: Liquidacin y reposicin Revis
del fondo de caja chica

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez


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REHABILITACIN
rea: Tesorera Elabor
Procedimiento: Conciliacin bancaria Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez


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REHABILITACIN
rea: Tesorera Elabor
Procedimiento: Conciliacin bancaria Revis

Empleado entrevistado: Ronny Hernndez


S

ICA Y AUDITORA

I-1-1 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

Kelly Ramrez
S

ICA Y AUDITORA

I-1-1 2/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

Ronny Hernndez
S

ICA Y AUDITORA

I-1-1 3/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

Ronny Hernndez
S

ICA Y AUDITORA

I-1-1 4/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

Ronny Hernndez
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INFECTOLOGA Y REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor

rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso

Se verific que es el nico departamento encargado del manejo de el fondo rotativo, as co


1
de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo libro bancos.

Se comprob que los formatos indicados en el manual de tesorera para la preparacin de


2
rendicin del fondo rotativo son los utilizados por el departamento de Tesorera.

3 Se verific que se liquidan los vales en los primeros cinco das hbiles despus de su gast
Se comprob que la reposicin del fondo de caja chica se formula despus de hab
4
gastado un 50% del valor asignado.
CA Y AUDITORA

I-2 1/1
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

Jaime De Len Velsquez

n de cada paso del proceso

encargado del manejo de el fondo rotativo, as como


ecto, y el respectivo libro bancos.

s en el manual de tesorera para la preparacin de la


ados por el departamento de Tesorera.

s primeros cinco das hbiles despus de su gasto.


ndo de caja chica se formula despus de haberse
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REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Tesorera Revis


Procedimiento: Manejo de caja chica

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

La caja chica es un fondo de efectivo que el hospital utiliza para la adquisicin de bienes y/
contratacin de servicios urgentes y por montos menores, con cargo al fondo rotativo intern
La utilizacin de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecucin de gastos del hospital,
1
que a travs de las liquidaciones se d uso ptimo al efectivo en las adquisiciones menore
cubriendo necesidades de forma inmediata de los servicios para prestar una atencin eficie
y eficaz.

El fondo de caja chica, es formado mediante acuerdo interno, en el cual se nombra a la


persona que ser la encargada de la administracin y custodia del efectivo con el que se c
2
dicho fondo. Para efectos del hospital, actualmente el fondo de caja chica es de cinco mil
quetzales exactos (Q.5,000.00).

Con relacin al resguardo del efectivo de la caja chica, se inform acerca de que ste es
resguardado en una caja metlica, la cual posee cerradura con llave, y de la cual nicamen
3
existe un juego de llaves, las cuales estn en poder del encargado del fondo, nadie ms po
copia de stas.

Mediante estos procedimientos la administracin del hospital se asegura que el efectivo de


4 fondo de caja chica no sea sustrado de forma anmala, o que por lo menos, existan
mecanismos mnimos para el resguardo del efectivo del fondo.

El formato de liquidacin y reposicin del fondo de caja chica, puede ser devuelto al encarg
5 del fondo si en el mismo se identifica algn incumplimiento de forma, presentacin,
documentacin, etc.
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Narrativa de procedimiento Elabor

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Procedimiento: Manejo de caja chica

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Adicionalmente a que ste fondo es resguardado en una caja metlica, todos los das, al
finalizar la jornada laboral, se procede a resguardar esta caja en un mueble (parte del mob
del hospital), que al igual que dicha caja metlica, posee una cerradura la cual es accionad
con llave; de igual forma que con la caja metlica, nicamente existe un juego de llaves, la
6 cuales estn en poder y custodia de la persona responsable del fondo. Este proceso es
realizado nicamente del da lunes al da jueves, ya que los fines de semana desde, el da
viernes en la tarde, la caja metlica se resguarda en una caja fuerte, de la que nicamente
posee la clave de acceso el Sr.Jaime De Len Velsquez y la llave de acceso a la caja
metlica, la sigue resguardando el encargado del fondo.

Como se mencion anteriormente, el fondo de caja chica es creado con la finalidad de cub
todos aquellos gastos que se consideran urgentes y necesarios atendiendo a las propias
7 necesidades del hospital. Sin embargo, para su correcto y adecuado funcionamiento existe
lmites en lo relacionado a la solicitud de gastos que han de ser requeridos y autorizados p
poder ser pagados por ste.
Actualmente el lmite de gastos a ser pagados por el fondo de caja chica asciende a un mil
quetzales exactos (Q.1,000.00); todo gasto que sea solicitado pagar con fondos de caja ch
que exceda este valor ser denegado por el encargado del fondo de caja chica, excepto
8
aquellos gastos del rengln 211 - Alimentos para Personas, o bien del rengln 262 -
Combustibles y Lubricantes, siempre que los mismos sean justificados fehacientemente co
de emergencia.

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Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Tesorera Revis


Procedimiento: Manejo de caja chica

Empleado entrevistado Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Todos y cada uno de los gastos que se solicita pagar con fondos de caja chica deben
evidenciar en forma clara, sin tachones y borrones, la autorizacin para el pago de dichos
9
gastos por medio de la firma de los funcionarios del hospital responsables de tal actividad,
lo que los documentos que no evidencien autorizacin, no sern cancelados ni reintegrado

Para tal efecto, el encargado del fondo de caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas,
las cuales cada uno de los funcionarios asignados para autorizar gastos estampan su firma
10
manera que el encargado pueda verificar que las firmas includas en los documentos
presentados correspondan fielmente a las firmas autorizadas.
Todo gasto o vale que haya sido entregado o autorizado deber de ser liquidado en un mx
de tres (3) das posteriores a los que le haya sido entregado el efectivo para cubrir y/o reali
un gasto. Para este caso en particular, se consideran como documentos de soporte los
11
siguientes: Facturas (aquellas autorizadas por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas
la Contralora General de Cuentas), constancias de ingreso a almacn y/o contancias de
recepcin del servicio.

Todos los desembolsos realizados debern ser anotados en el libro auxiliar para el control
fondo de caja chica el cual deber ser autorizado por parte de la Contralora General de
12
Cuentas y los mismos debern estar amparados con documentos originales, sin tachones
alteraciones en los mismos.

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Procedimiento: Manejo de caja chica

Empleado entrevistado Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Luego de que ste formato haya sido revisado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las
13 firmas necesarias para que la solicitud se traslade al departamento de Tesorera procedien
con la emisin del cheque respectivo para reintegrar el fondo de caja chica.
Adicionalmente, es obligatorio que al final de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fond
caja chica, con la documentacin de los gastos, se adjunte una boleta de depsito por la
14
diferencia del fondo que no fue utilizada, como evidencia de que el fondo est siendo liquid
en forma total.

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Procedimiento: Manejo del fondo rotativo

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado


La creacin del fondo rotativo interno consiste en la autorizacin y colocacin de fondos en
cuenta bancaria del hospital que para el efecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fisca
1
para que cumpla con las obligaciones adquiridas por gastos de funcionamiento identificado
el presupuesto aprobado, aplicando los lineamientos descritos en la normativa vigente.

La ampliacin del fondo rotativo interno se origina por la necesidad que existe disponer de
mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto. Para efectos del hospital e
fondo rotativo actual asciende a Q160,000.00 los cuales estn siendo administrados media
una cuenta de depsitos monetarios en el Banco Crdito Hipotecario Nacional. Una amplia
al fondo rotativo interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilizacin e
2 necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la
ejecucin presupuestaria. Debido a que el fondo rotativo interno es un medio de ejecucin
presupuestaria; es normal que al existir suficientes crditos presupuestarios, se justifique la
necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a travs del fond
rotativo interno, en caso contrario (cuando existen pocos crditos presupuestarios) no podr
utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos.

Las atribuciones y asignaciones para el adecuado resguardo del fondo rotativo, correspond
3
al departamento de Tesorera.

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Procedimiento: Manejo del fondo rotativo

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No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

El fondo rotativo es administrado mediante la creacin, uso y administracin de una cuenta


4
depsitos monetarios en El Banco Crdito Hipotecario Nacional.

Los cheques que se utilizan para la emisin de pagos, son los emitidos por el banco, no se
5
cuenta con un "voucher" especial para este fin.

La chequera es resguardada por el Tesorero, quien ubica la misma en una caja de metal co
6
cerradura accionada con llave, de la cual es la nica persona que posee sta.

Luego de haber emitido el cheque y el voucher, el mismo Jefe de Tesorera procede a la ge


de firmas autorizadas; para este caso, se requiere de dos (2) firmas autorizadas para pode
7
pagar el cheque, y actualmente se cuenta nicamente con tres (3) firmas autorizadas para
emisin de cheques.

En la actualidad quien realiza la emisin de cheques es el Jefe de Tesorera, quien por med
de los formularios de "Orden de Pago" o "Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proc
de emisin de cheques. Cuando el proceso inicia se recibe junto con cualquiera de las dos
formas descritas anteriormente, se recibe la documentacin de soporte correspondiente; lu
8
de sto verifica si de acuerdo a la normativa vigente es posible realizar el pago a travs de
fondo rotativo; si no procede, devuelve la solicitud de pago a contabilidad, para su correcci
y/o pago por otra va; si el pago es aceptado, se procede a elaborar un cheque a nombre d
beneficiario del la orden de pago.

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Procedimiento: Manejo del fondo rotativo
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No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Las personas que cuentan con registro de firmas deben de realizar la funcin de filtros, en
9 relacionado a verificar que los datos consignados se realicen en forma adecuada y correcta
que no exista ningn error en la emisin del cheque.

Luego de gestionar las firmas, se procede a registrar el cheque emitido como "Pagado", en
formato denominado "Registro de la Ejecucin Presupuestaria", as como incluir el movimie
10
de los cheques emitidos en el registro auxiliar denominado "Libro de Bancos", el cual funci
como un control para verificar la disponibilidad de efectivo del fondo rotativo".

Luego de realizar los registros correspondientes en los auxiliares, se procede al traslado de


11
cheque para que sea efectivamente entregado al proveedor del servicio y/o compra realiza

Cuando se ha trasladado el cheque para su correspondiente pago se procede a elaborar la


rendicin de los gastos que han sido pagados, para lo cual se han de adjuntar las rdenes
12
pago junto con toda su documentacin de soporte, como comprobante de que el efectivo fu
efectivamente pagado y para solicitar la reposicin del fondo.

Al momento de que se encuentra lista la solicitud de reposicin del fondo rotativo, al igual q
con los cheques, se procede a la gestin de firmas para la aprobacin y autorizacin de dic
13
solicitud. Esta solicitud se traslada entonces al Departamento de Contabilidad del Minister
Salud Pblica y Asistencia Social.

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Procedimiento: Manejo del fondo rotativo

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No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Luego de que la solicitud de resposicin ha sido enviada, se espera la autorizacin para el


reintegro del fondo rotativo, el cual es notificado al mismo tiempo que la cantidad solicitada
14 transferida a la cuenta del hospital por parte del MSPAS y se debe anotar en el libro de ban
el ingreso correspondiente para fondear el mismo y que corresponda con el saldo de la cue
bancaria.

Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del fondo rotativo interno a cargo del hospita
debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS segn calendarizac
15
y para el efecto debe reportar el total de documentos de legtimo abono del gasto efectuad
boleta de depsito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.

Se debe elaborar la rendicin final del fondo rotativo utilizando para el efecto el formulario N
FR03 y sus anexos, as como completar el formulario Informe de Liquidacin del fondo rot
16 interno el cual debe mostrar la integracin del fondo rotativo. Si existiera un saldo remane
de efectivo ste se debe reintegrar a la cuenta de fondo rotativo del MSPAS, a travs de un
depsito monetario, al final del ao.

De acuerdo a lo establecido por el MSPAS el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar
ejercicio contable, por lo que la conciliacin del mes de diciembre de cada ao debe concil
17
los saldos, tanto del libro de bancos como de la cuenta bancaria en el Banco Crdito
Hipotecario Nacional con cero quetzales.

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor
rea: Tesorera Revis
Procedimiento: Elaboracin de conciliaciones bancarias

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

El depsito monetario se registra en el libro de bancos el monto de lo reintegrado a travs


boleta de depsito, verificando que el saldo del fondo rotativo haya sido liquidado totalmen
tambin se obtienen las firmas correspondientes en los formularios de liquidacin del fondo
1 rotativo interno y se traslada el formulario No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al
Departamento de contabilidad del MSPAS, adjuntando la boleta de depsito (si es que exis
reintegro) y el informe de liquidacin del fondo rotativo. Luego de esto se archiva la
documentacin original de soporte de la liquidacin final del fondo rotativo interno.

El proceso de elaboracin de conciliaciones bancarias es una actividad, por decirlo de algu


forma, de manera paralela del departamento de Contabilidad y del departamento de Tesore
2 ya que, por un lado el Jefe de Tesorera debe llevar sus registros en forma ordenada en el
de bancos" y por otra parte el departamento de Contabilidad es el encargado de realizar el
procedimiento de control de elaboracin de conciliacin bancaria.

El proceso inicia con la recepcin del estado de cuenta bancario del mes que ha finalizado
procede a incluir el saldo del libro de bancos, luego de sto, se procede a realizar una
3 verificacin minuciosa de los registros del libro de bancos con los del estado de cuenta
bancario, a efecto de determinar aquellas transacciones que se encuentran pendientes de
operar por parte del banco o por parte del hospital, segn su libro de bancos.

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA


PT
Y REHABILITACIN
PT
Y REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor

rea: Tesorera Revis


Procedimiento: Elaboracin de conciliaciones bancarias

Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez

No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

Luego de que se han identificado las operaciones que no han sido operadas tanto en uno c
en otro, que en su mayora son cheques emitidos que no han sido cobrados todava en el
4 banco, se procede a descontar estas transacciones del saldo del libro de bancos a efecto d
que el saldo del libro menos los cheques no pagados, sea y corresponda exactamente al s
al final del mes que incluye el estado de cuenta bancario.

Parte primordial del proceso de elaboracin de conciliaciones bancarias, lo constituye el he


de verificar en forma minuciosa todas y cada una de las operaciones realizadas por medio
5 cuenta bancaria para la administracin del fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden
identificar errores de registro. operaciones no registradas o movimientos no autorizados en
cuenta del hospital.
A Y AUDITORA

I-3 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10

EJ 30/9/10

aime De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

el hospital utiliza para la adquisicin de bienes y/o


ontos menores, con cargo al fondo rotativo interno.
etivo agilizar la ejecucin de gastos del hospital, ya
o ptimo al efectivo en las adquisiciones menores,
a de los servicios para prestar una atencin eficiente

nte acuerdo interno, en el cual se nombra a la


nistracin y custodia del efectivo con el que se crea
ualmente el fondo de caja chica es de cinco mil

a caja chica, se inform acerca de que ste es


posee cerradura con llave, y de la cual nicamente
en poder del encargado del fondo, nadie ms posee

tracin del hospital se asegura que el efectivo del


rma anmala, o que por lo menos, existan
el efectivo del fondo.

ondo de caja chica, puede ser devuelto al encargado


n incumplimiento de forma, presentacin,
A Y AUDITORA

I-3 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10

aime De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

ardado en una caja metlica, todos los das, al


esguardar esta caja en un mueble (parte del mobiliario
metlica, posee una cerradura la cual es accionada
metlica, nicamente existe un juego de llaves, las
sona responsable del fondo. Este proceso es
ueves, ya que los fines de semana desde, el da
guarda en una caja fuerte, de la que nicamente
en Velsquez y la llave de acceso a la caja
ado del fondo.

o de caja chica es creado con la finalidad de cubrir


urgentes y necesarios atendiendo a las propias
ara su correcto y adecuado funcionamiento existen
astos que han de ser requeridos y autorizados para
ados por el fondo de caja chica asciende a un mil
o que sea solicitado pagar con fondos de caja chica
el encargado del fondo de caja chica, excepto
s para Personas, o bien del rengln 262 -
os mismos sean justificados fehacientemente como

A Y AUDITORA

I-3 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10

ime De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

icita pagar con fondos de caja chica deben


borrones, la autorizacin para el pago de dichos
narios del hospital responsables de tal actividad, por
autorizacin, no sern cancelados ni reintegrados.

caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas, en


ignados para autorizar gastos estampan su firma de
que las firmas includas en los documentos
firmas autorizadas.
o o autorizado deber de ser liquidado en un mximo
ya sido entregado el efectivo para cubrir y/o realizar
consideran como documentos de soporte los
por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas por
ancias de ingreso a almacn y/o contancias de

n ser anotados en el libro auxiliar para el control del


orizado por parte de la Contralora General de
arados con documentos originales, sin tachones ni

A Y AUDITORA

I-3 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10

ime De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

sado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las


traslade al departamento de Tesorera procediendo
reintegrar el fondo de caja chica.
de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fondo de
astos, se adjunte una boleta de depsito por la
omo evidencia de que el fondo est siendo liquidado

A Y AUDITORA

I-4 1/4
Auditor Fecha
LVRM 17/09/10

OGPB 21/09/10

me De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado


siste en la autorizacin y colocacin de fondos en la
fecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fiscal,
uiridas por gastos de funcionamiento identificados en
eamientos descritos en la normativa vigente.

origina por la necesidad que existe disponer de


utar su presupuesto. Para efectos del hospital el
.00 los cuales estn siendo administrados mediante
Banco Crdito Hipotecario Nacional. Una ampliacin
ncremento al presupuesto, y para su utilizacin es
puestaria y financiera en un proceso normal de la
l fondo rotativo interno es un medio de ejecucin
ficientes crditos presupuestarios, se justifique la
vo para ejecutar el presupuesto a travs del fondo
existen pocos crditos presupuestarios) no podr
ondos ociosos.

decuado resguardo del fondo rotativo, corresponden

A Y AUDITORA

I-4 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10

aime De Len Velsquez


ada paso del proceso evaluado

e la creacin, uso y administracin de una cuenta de


Hipotecario Nacional.

n de pagos, son los emitidos por el banco, no se


e fin.

ro, quien ubica la misma en una caja de metal con


es la nica persona que posee sta.

cher, el mismo Jefe de Tesorera procede a la gestin


requiere de dos (2) firmas autorizadas para poder
nicamente con tres (3) firmas autorizadas para la

e cheques es el Jefe de Tesorera, quien por medio


Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proceso
so inicia se recibe junto con cualquiera de las dos
la documentacin de soporte correspondiente; luego
va vigente es posible realizar el pago a travs del
solicitud de pago a contabilidad, para su correccin
do, se procede a elaborar un cheque a nombre del

A Y AUDITORA

I-4 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10
me De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

firmas deben de realizar la funcin de filtros, en lo


gnados se realicen en forma adecuada y correcta y
el cheque.

a registrar el cheque emitido como "Pagado", en


cin Presupuestaria", as como incluir el movimiento
iliar denominado "Libro de Bancos", el cual funciona
idad de efectivo del fondo rotativo".

ientes en los auxiliares, se procede al traslado del


gado al proveedor del servicio y/o compra realizada.

su correspondiente pago se procede a elaborar la


dos, para lo cual se han de adjuntar las rdenes de
soporte, como comprobante de que el efectivo fue
posicin del fondo.

olicitud de reposicin del fondo rotativo, al igual que


de firmas para la aprobacin y autorizacin de dicha
es al Departamento de Contabilidad del Ministerio de

A Y AUDITORA

I-4 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10
me De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

a sido enviada, se espera la autorizacin para el


icado al mismo tiempo que la cantidad solicitada, es
te del MSPAS y se debe anotar en el libro de bancos
mismo y que corresponda con el saldo de la cuenta

ado del fondo rotativo interno a cargo del hospital


mento Financiero del MSPAS segn calendarizacin,
ocumentos de legtimo abono del gasto efectuado y la
l reintegro por el saldo no utilizado.

do rotativo utilizando para el efecto el formulario No.


l formulario Informe de Liquidacin del fondo rotativo
n del fondo rotativo. Si existiera un saldo remanente
enta de fondo rotativo del MSPAS, a travs de un

S el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar el


n del mes de diciembre de cada ao debe conciliar
de la cuenta bancaria en el Banco Crdito

A Y AUDITORA

I-5 1/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10

me De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

o de bancos el monto de lo reintegrado a travs de la


o del fondo rotativo haya sido liquidado totalmente y
dientes en los formularios de liquidacin del fondo
No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al
, adjuntando la boleta de depsito (si es que existe un
ndo rotativo. Luego de esto se archiva la
quidacin final del fondo rotativo interno.

es bancarias es una actividad, por decirlo de alguna


nto de Contabilidad y del departamento de Tesorera,
ebe llevar sus registros en forma ordenada en el "libro
to de Contabilidad es el encargado de realizar el
e conciliacin bancaria.

do de cuenta bancario del mes que ha finalizado y se


os, luego de sto, se procede a realizar una
libro de bancos con los del estado de cuenta
transacciones que se encuentran pendientes de
hospital, segn su libro de bancos.

A Y AUDITORA

I-5 2/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10

EJ 21/09/10

me De Len Velsquez

ada paso del proceso evaluado

aciones que no han sido operadas tanto en uno como


mitidos que no han sido cobrados todava en el
sacciones del saldo del libro de bancos a efecto de
no pagados, sea y corresponda exactamente al saldo
uenta bancario.

n de conciliaciones bancarias, lo constituye el hecho


da una de las operaciones realizadas por medio de la
fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden
no registradas o movimientos no autorizados en la
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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Registro de bienes Revis
de inventario

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Codificacin en inventarios Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Conocimiento interno Revis
provisional

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Conocimiento interno Revis
provisional

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Requisicin de Revis
materiales y suministros

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Circular de reporte de Revis
bienes muebles

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Formulario resumen de Revis
inventario institucional

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Certificado autorizacin Revis
de libros

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Certificacin en libro Revis
de actas

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Manual Procedimientos Revis
Registro de Activos

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Certificado de prima de Revis
inventarios

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Registro de calcomanias Revis
de circulacin y placa vehculo

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Circular informativa Revis

Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 1/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 2/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 3/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 4/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 5/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 6/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 7/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 8/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 9/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 10/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 11/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 12/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


Y AUDITORA

J-1 13/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10

SPPC 30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: autorizacin de orden Revis
de compra

Empleado entrevistado: Marvin Barillas


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos, Revis
mximos y vencimientos

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos y Revis
mximos, y vencimientos

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos y Revis
mximos, y vencimientos

Empleado entrevistado: Mara lvarez


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Foto de bodega Revis

Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar


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REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Foto de bodega Revis

Empleado entrevistado: Marvin Barillas


Y AUDITORA

J-2 1/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Marvin Barillas
Y AUDITORA

J-2 2/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
Y AUDITORA

J-2 3/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
Y AUDITORA

J-2 4/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Mara lvarez
Y AUDITORA

J-2 5/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Byron Herrera Salazar


Y AUDITORA

J-2 6/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Marvin Barillas
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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Siges-orden de compra Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Orden de compra Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Formulario X-01 Revis
solicitud de pdido

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Dictamen tecnico no. 13 Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


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REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Factura cambiaria Revis

Empleado entrevistado: Noe Sampuel


A Y AUDITORA

J-3 1/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Noe Sampuel
A Y AUDITORA

J-3 2/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Noe Sampuel
A Y AUDITORA

J-3 3/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10

GLA 30/9/10

Noe Sampuel
A Y AUDITORA

J-3 4/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10

Noe Sampuel
A Y AUDITORA

J-3 5/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10

Noe Sampuel
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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, transportes Elabor
Procedimiento: ingreso y salidad Revis
de vehculos

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, reproduccin Elabor
documental Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, reproduccin Elabor
documental Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, reproduccin Elabor
documental Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, reproduccin Elabor
documental Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

Gastos reproduccin documental

ENERO
FEBRERO
12% 13%
MARZO
12% 12% ABRIL
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO

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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, Elabor
mantenimiento Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, Elabor
mantenimiento Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez


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REHABILITACIN
rea: Servicios generales, Elabor
mantenimiento Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

Gastos alimentacin

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO ENERO
11% ABRIL 13%
JUNIO 13% FEBRERO
12% 13%
MAYO MARZO
12% 12%

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
rea: Servicios generales, seguridad Elabor

Revis

Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

GASTOS DE SEGURIDAD

ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO; 35537.5 35537.5
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 MARZO;
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO;MARZO;
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 35537.5 35537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Y AUDITORA

J-4 1/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 2/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 3/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 4/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 5/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

ocumental

ENERO
FEBRERO
13%
MARZO
12% ABRIL
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO

Y AUDITORA

J-4 6/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 7/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez
Y AUDITORA

J-4 8/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

entacin

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO

ENERO
3%
EBRERO
%
MARZO
12%

Y AUDITORA

J-4 9/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10

JMTM 30/9/10

Isral Gutirrez

SEGURIDAD

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Resolucin ministerial Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Contrato de trabajo Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Contrato de trabajo Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Fianza de seguros Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y


PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Acreditamiento jornales Revis

Empleado entrevistado: Mildred Arevalo


A Y AUDITORA

J-5 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

J-5 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

J-5 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

J-5 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
A Y AUDITORA

J-5 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10

HM 30/9/10

Mildred Arevalo
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Comprobante nico Revis
de registro

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Factura Revis

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Formulario solicitud Revis
de pedido

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT


REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento:Cuadro de ofertas Revis
formulario X-02

Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


Y AUDITORA

J-6 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

J-6 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

J-6 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez
Y AUDITORA

J-6 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10

VMA 30/9/10

Kelly Ramrez