INVERSIONES PHD, C. A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en bolvares)

Saldos Historicos al
31/12/2013
Activo
Efectivo 3,625.00

cuentas por cobrar comerciales 82,300.00

Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00

Cuentas por cobrar empleados 3,500.00

Inventario 203,920.00
Total circulante 298,545.00
Fijo
Terreno 17,620.00

Edificio 86,932.00

Depreciacion acumulada -5,963.00

Equipo 25,600.00

Depreciacion acumulada -1,560.00

Total activo fijo 122,629.00

Total activos 421,174.00

Pasivo
Cuentas por pagar 85,423.00

Otros pasivos 4,877.00

Total pasivos 90,300.00
Capital
Capital social 254,920.00

Utilidades retenidas 46,271.00

Reserva legal 29,683.00

Total capital 330,874.00

actualizacion del patrimonio

Total pasivo y capital 421,174.00

 INFORMACION COMPLEMENTARIA
INVENTARIO INICIAL

Articulos Cantidad (inv. Inicial) Unitario promedio

Producto A 10,150 4.00
Producto B 5,182 7.00
Producto C 8,308 7.00

INVENTARIO FINAL

Articulos Cantidad Costo unitario promedio

Producto A 10,060 6.00
Producto B 6,620 8.00
Producto C 11,325 8.00

ACTIVOS FIJOS

Tipo Costo Fecha de adquisicion

Terreno 17,620.00 1/1/2013
Edificio 86,932.00 2/1/2013
Equipos 25,600.00 1/1/2013
 Costo
40,600.00
36,274.00
58,156.00
135,030.00

Costo segn
libros
60,360.00
52,960.00
90,600.00
203,920.00

Vida Util
(aos)
-
20
10
Inventario inicial
Diciembre del 2013
Hoja de trabajo de ajuste inicial de los inventarios valorados por los promedios existentes
de conformidad con el articulo 104 del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

a b c d e
Descripcin Fecha de IPC. Del mes IPC. Del mes Factor de
de la clase inicio de las correspondient correspondie actualizacin
de operacione e al cierre del nte al inicio desde la fecha de
inventarios s primer de las inicio de las
ejercicio operaciones operaciones hasta
gravable el mes de cierre
c/d

Producto a Jan-13 498.10000 329.4 1.51214

Producto b Jan-13 498.10000 329.4 1.51214
Producto c Jan-13 498.10000 329.4 1.51214

Tratamiento contable fiscal

debe haber
Inventario 69,154.71
Actualizacin del patrimonio 69,154.71
 s promedios existentes al inicio de las operaciones
mpuesto sobre la Renta. Paragrafo quinto

f g h
Suma total Suma total Suma total
histrica de la actualizada de la histrica de la
clase de clase de clase de inv. A
inventario a la inventario a la la fecha de
fecha de inicio fecha de inicio de cierre del 1er
de las las operaciones ejercicio
operaciones (f*e)

40,600.00 61,393.02 60,360.00

36,274.00 54,851.49 52,960.00
58,156.00 87,940.21 90,600.00
135,030.00 204,184.71 203,920.00

CONTINA EN LA SIGUIENTE PAG

 inventario actualizado a la fecha de cierre
i J1
Incremento total en Bs. Si existe incremento en el
Histricos de la clase de inv. histrico, el inv. final ajustado
Entre el inv. Inicial y el final ser la suma del inv. Inicial
si existe disminucin del inv. actualizado de la columna g
Histrico. No se coloca mas el incremento del inv. Hist.
ninguna cifra (h-f) De la columna i (g+i)

19,760.00 81,153.02
16,686.00 71,537.49
32,444.00 120,384.21
68,890.00 273,074.71
 A-1

alizado a la fecha de cierre ajuste inicial por inflacin

J2 k k
Si no existe incremento Ajuste inicial por la inflacin del inv. El
o hay disminucin en el resultado de la diferencia entre el inv. Final
inv. Hist. El inv. final actualizado a la fecha del primer ejercicio
ajustado ser el gravable. De conformidad con la columna J1
resultado de multip. Las yJ2. menos el inv. Final hist. De la columna
columnas (h*g)/f h. J1-h J2-h

20,793.02
18,577.49
29,784.21
69,154.71
Hoja de trabajo de ajuste inicial de los activos despreciables de conformidad a lo establec

A B C D E
Descripci Fecha de IPC al IPC Factor de
n del adquisicin cierre del del actualizacion
activo de los activos ejercicio mes de IPC(F)/IPC(I)
depreciables gravable adquisicio
n

Terreno Jan-13 ### 329.4 1.51214

Edificio Feb-13 ### 334.8 1.48775
Equipo Jan-13 ### 329.4 1.51214

Tratamiento contable fiscal

Debe Haber
Terreno 9,023.96
Edificio 40,458.02
Equipo 11,799.78
Dep. Acumulada Edificio 1,943.40
Dep. Acumulada Equipos 1,311.09
Actualizacin del Patrimo 58,027.28

P/Req. Ajuste Inicial por Inflacin

de los Activos Fijos
bles de conformidad a lo establecido en el articulo105 numeral 1

F G H I
Costo de Costos de Depreciacion Depreciacion
adquisicion adquisicion acum. acumulada
historico de los actualizados Historica al actualizada al cierre
activos al cierre (F*E) cierre del del primer ejerc.
despreciables primer (h*E)
ejercicio

17,620.00 26,643.96 0.00

86,932.00 129,333.42 3,984.38 5,927.78
25,600.00 38,710.87 2,560.00 3,871.09
 J K L M1
Ajuste inicial por Ajuste inicial de Ajuste Ajuste inicial del 1er
inflacion de los la depreciacion inicial por ejec. Gravable a los
costos historicos acumulada inflacion costos de adquisicion
(G-F) historica (I-H) neto (J-K) columna j

9,023.96 0.00 9,023.96 9,023.96

42,401.42 1,943.40 40,458.02 42,401.42
13,110.87 1,311.09 11,799.78 13,110.87
 A-2
M2 M3 M4
Ajuste inicial del Ajuste por 3% del
1er ejec. Gravable inflacion neto Ajuste
de la depreciacion 1er ejercicio Inicial
columna k M1-M2 (M3*3%)

0.00 9,023.96 270.72

1,943.40 40,458.02 1,213.74
1,311.09 11,799.78 353.99
 INVERSIONES PHD, C. A.
MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

FECHA REFERENCIA DESCRIPCION DEBE HABER

Dec-13 A-1 AJUSTE INICIAL INVENTARIOS 69,154.71
Dec-13 A-2 AJUSTE INICIAL TERRENO 9,023.96
Dec-13 A-2 AJUSTE INICIAL EQUIPO 40,458.02
Dec-13 A-2 AJUSTE INICIAL EDIFICIO 11,799.78
130,436.48
SALDO AL 31/12/2013 130,436

INVERSIONES PHD, C. A.
LIBRO MAYOR FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Actualizacion del Patrimonio

69,154.71 A-1
9,023.96 A-2
40,458.02 A-2
11,799.78 A-2
130,436.48
130,436.48

Inventario
A-1 69,154.71
69,154.71 0
69,154.71

Terreno
A-2 9,023.96
9,023.96 0
9,023.96

Edificio Depreciacion acumulada edificio

A-2 42,401.42 1,943.40 A-2
42,401.42 0 0 1,943.40
42,401.42 0 1,943.40

Equipo Depreciacion acumulada equipo

A-2 13,110.87 1,311.09 A-2
13,110.87 0 0 1,311.09
13,110.87 0 1,311.09
 INVERSIONES PHD, C. A.
BALANCE GENERAL FISCAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en bolvares)

Saldos
Historicos al Saldos Ajustados
31/12/2013 DEBE HABER al 31/12/2013
Activo
Efectivo 3,625.00 3,625.00
cuentas por cobrar comerciales 82,300.00 82,300.00
Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00 5,200.00
Cuentas por cobrar empleados 3,500.00 3,500.00
Inventario 203,920.00 69,154.71 273,074.71
Total circulante 298,545.00 367,699.71
Fijo
Terreno 17,620.00 9,023.96 26,643.96
Edificio 86,932.00 42,401.42 129,333.42
Depreciacion acumulada -5,963.00 1,943.40 (7,906.40)
Equipo 25,600.00 13,110.87 38,710.87
Depreciacion acumulada -1,560.00 1,311.09 (2,871.09)
Total activo fijo 122,629.00 183,910.77

Total activos 421,174.00 551,610.48

Pasivo
Cuentas por pagar 85,423.00 85,423.00

Otros pasivos 4,877.00 4,877.00

Total pasivos 90,300.00 90,300.00
Capital
Capital social 254,920.00 254,920.00
Utilidades retenidas 46,271.00 46,271.00
Reserva legal 29,683.00 29,683.00

Total capital 330,874.00 330,874.00

actualizacion del patrimonio ### 130,436.48

Total pasivo y capital 421,174.00 133,690.96 133,690.96 551,610.48

 INVERSIONES PHD, C. A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en bolvares)
Activo
Efectivo 36,841.00
Cuentas por cobrar comerciales 62,413.00
Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00
Cuentas por cobrar empleado 2,600.00
Inventarios 213,518.00
Total circulante 320,572.00
Fijo
Terrenos 17,620.00
Edificio 86,932.00
Depreciacion acumulada edificio -11,926.00
Equipos 25,600.00
Depreciacion acumulada equipos -3,120.00
Equipo de Reparto 13,523.00
Depreciacion acumulada equipo reparto -1,302.00

Total activos fijos 127,327.00

Total activos 447,899.00

Pasivo
Cuentas por pagar 62,059.00
Otros pasivos 4,842.00

Total pasivo 66,901.00

Capital
Capital social 269,920.00
Utilidades retenidas 78,963.00

Reseva legal 32,115.00

Total Capital 380,998.00

Total pasivo mas capital 447,899.00

INFORMACION COMPLEMENTARIA
INVENTARIO FINAL

Costo segn
Articulos Inventario al 31/12/2007 Costo unitario promedio libros
Producto a 8,423 7 58,961.00
Producto b 7,627 9 68,643.00
Producto c 9,546 9 85,914.00

213,518.00

ACTIVOS FIJOS
Tipo Costo Fecha de adquisicion Vida util aos
Terreno 17,620.00 01/01/2013
Edificio 86,932.00 01/02/2013 20
Equipos 25,600.00 20/01/2013 10
Equipo de repar 12,000.00 05/01/2014 10

Aumento del capital social en Bs. 15.000,00 desde el 01/01/2014 pagado en efectivo

HOJA DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE DE LOS INVENTARIOS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 120 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUE

a b c d i j k
DESCRIPCION FECHA DE CIERRE DEL IPC:DEL MES DE CIERRE DEL IPC. DEL MES SUMA SUMA TOTAL INCREMENTO
DE CLASE DE EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL CORRESPONDI TOTAL DE DEL INV. FINAL TOTAL EN
INVENTARIO ENTE AL LA CLASE EN BOLIVARES BOLIVARES
CIERRE DEL DE HISTORICOS HISTORICOS
EJERCICIO INVENTAR DEL
GRAVABLE IO INVENTARIO
ANTERIOR ACTUALIZ FINAL J-F
ADO
REJUSTAD
O POR IPC
G*E

producto a 31/12/2013 839.50000 498.10000 ### 58,961.00 18,361.00

producto b 31/12/2013 839.50000 498.10000 ### 68,643.00 32,369.00
producto c 31/12/2013 839.50000 498.10000 ### 85,914.00 27,758.00
### 213,518.00

TRATAMIENTO CONTABLE DEBE HABER

inventario del producto a 71,441.84
inventario del producto b 63,165.75
inventario del producto c 105,171.51
reajuste por inflacion producto a 71,441.84
reajuste por inflacion producto b 63,165.75
reajuste por inflacion producto c 105,171.51
HOJA DE TRABAJO DE LOS REAJUSTES DE LOS ACTIVOS DEPRECIABLES DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 117
a b c d i j k
 DESCRIPCION FECHA DE ADQUISICION IPC. DEL MES DE IPC. DEL MES COSTO DEPRECIACIO DEPRECIACION
DEL ACTIVO ADQUISICION DE CIERRE DE NES ES
DEL EJERCICIO ADQUISIC HISTORICAS HISTORICAS
GRAVABLE ION ACUM. AL ACTUALIZADA
ANTERIOR ACTUALIZ CIERRE DEL S AL CIERRE
ADO EJERCICIO DEL EJERCICIO
DESDE LA GRAVABLE GRAVABLE
FECHA DE ANTERIOR ANTERIOR J*F
ADQUISIC
ION
HASTA EL
MES DE
CIERRE
DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
Terreno 1/1/2013 329.40000 498.10000 26,643.96
H*F
Edificio 2/1/2013 334.80000 498.10000 ### 4,346.60 6,466.67
Equipos 1/20/2013 329.40000 498.10000 38,710.87 2,560.00 3,871.09
Equipo de Rep. 1/5/2014 514.70000

TRATAMIENTO CONTABLE DEBE HABER

Terreno 18,261.89
Reajuste regular por inflacion 18,261.89

Edificio 88,645.71 HABER

Depreciacion acumulada del edificio 4,432.29
Reajuste por inflacion 84,213.43
6,466.67
Equipos 26,532.60
Depreciacion acumulada 2,653.26
Reajuste regular por inflacion de equipo 23,879.34

Equipo de Reparto 137,724.57 3,871.09

Depreciacion acumulada 757.26
Reajuste regular por inflacion de equipo de reparto 136,967.31

Hoja de Trabajo para realizar el Reajuste Regular

AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL al 31/12/2014
De conformidad a lo establecido en el articulo 185 de la Ley de I.S.L.R.

factor de
Tipo fecha monto correccion
aumento 1/1/2014 15,000.00 1.63105

determinacion del factor de correccion

IPC al 31/12/2014 839.50000 1.63105
IPC al 01/01/2014 514.70000

TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DEBE

reajuste por inflacion 9,465.71
capital social

INVERSIONES PHD, C. A.
MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL
REAJUSTE POR INFLACION
AL 31/12/2014
FECHA REFERENCIA DESCRIPCION DEBE
Dec-14 b-1 ajuste al patrimonio 225,143.64
Dec-14 b-2 reajuste inventario producto a
Dec-14 b-3 reajuste inventario producto b
Dec-14 b-4 reajuste inventario producto c
Dec-14 b-5 ajuste inicial Inventarios
Dec-14 b-6 reajuste terreno
Dec-14 b-7 reajuste edificio
Dec-14 b-8 reajuste equipo1
Dec-14 b-9 reajuste equipo2
Dec-14 b-10 capital social 9,465.71
234,609.34
353,145.61

587,754.95

TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DEBE

REAJUSTE POR INFLACION 353,145.61
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO

INVERSIONES PHD, C. A.
MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
 AL 31/12/2014

REFERANCIA DESCRIPCION DEBE HABER

saldo al 31/12/2013 230,311.84
b1 ajuste del patrimonio 225,143.64
b2 inventarios 214,805.88
amortizacion ajuste inicial
b3 galpon 6,466.67
amortizacion ajuste inicial
b4 equipo 1 3,871.09
aumento del patrimonio 353,145.61
225,143.64 808,601.08

actualizacion del patrimonio ao 583,457.44

saldo al 31/12/2014

INVERSIONES PHD, C. A.
LIBRO MAYOR FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

actualizacion del patrimonio

230,311.84
225,143.64
214,805.88
6,466.67
3,871.09
225,143.64 455,455.47
230,311.84

inventario
135,030.00
71,441.84
63,165.75
105,171.51
374,809.10

374,809.10

terreno
9,023.96

18,261.89
27,285.86

27,285.86

edificio depreciacion acumulada edificio

 40,281.35

84,213.43
124,494.78

124,494.78

equipos depreciacion acumulada equipos

11,799.78

23,879.34
35,679.13

35,679.13

equipo de reparto depreciacion acumulada equipo de reparto

6,815.31
6,815.31

6,815.31

capital social
9,465.71
9,465.71

9,465.71
ENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Actualizacion del inventario final Resumen del detalle para el asiento
l1 l2 l3 m n o1 o2
 SI LA COLUMNA J SI LA COLUMNA J ES SI LA COLUMNAJ ES AJUSTE ACUM AL REAJUSTE CARGOS SI M ES SI M ES MENOR
ES MAYOR QUE F MENOR ES MENOR IGUAL QUE F EL INV. INVENTARIO POR MAYOR QUE H EL QUE H EL
EL INVENTARIO QUE F EL INV. FINAL FINAL ACT. SERA FINAL L-J INFLACION RESULTADO DE RESULTADO DE
FINAL ACT. SERA EL IGUAL A LA COLUMNA DEL LA COLUMNA N LA COLUMNA N
ACTUALIZADO RESULTADO J*I/F I EJERCICIO SE CARGA A LA SE ACREDITA A
SERA IGUAL I + GRAVABLE M- CUENTA DE INV. LA CUENTA DE
K H CON CREDITO A INV.CON CARGO
LA CUENTA DE A LA CUENTA DE
REAJUSTE REAJUSTE

194,035.94 0 0 135,074.94 71,441.84 71,441.84

187,693.09 0 0 119,050.09 63,165.75 63,165.75
286,373.94 0 0 200,459.94 105,171.51 105,171.51
454,584.97 239,779.10 239,779.10

L ARTICULO 117
l m n o p q r
 REJUSTE COSTO DE COSTO DE DEPRECIACION DEPRECIACIO REAJUSTE POR REAJUSTE
REGULAR POR ADQUISICION ADQUISICION HISTORICA N ACUM INFLACION ACUM REGULAR POR
INFLACION HISTORICO DE LOS ACTUALIZADO DESDE ACUMULADA AL ACTUALIZADA AL CIERRE DEL INFLACION DEL
ACUMULADO AL ACTIVOS NO LA FECHA DE CIERRE DEL AL CIERRE EJERCICIO EJERCICIO Q-L
CIERRE DEL MONETARIOS ADQUISICION HASTA EJECICIO DEL GRAVABLE
EJERCICIO EXISTENTE A LA EL MES DE CIERRE GRAVABLE EJARCICIO ACTUAL (N-M)-(P-
ANTERIOR (I-H) - FECHA DE CIERRE DEL DEL EJERCICIO ACTUAL GRAVABLE O)
(K-J) EJEC. GRAVABLE GRAVABLE ACTUAL ACTUAL O*G
ACTUAL M*G

9,023.96 17,620.00 44,905.86 27,285.86 18,261.89

40,281.35 86,932.00 217,979.13 4346.6 10898.9566906 124,494.78 84,213.43
11,799.78 25,600.00 65,243.47 2560 6524.34729812 35,679.13 23,879.34
12,000.00 19,572.57 1200 1957.25665436 6,815.31 6,815.31
alle para el asiento
o3
 SI LA
COLUMNA M
ES IGUAL QUE
H EL
RESULTADO
DE LA
COLUMNA N
ES IGUAL A
CERO

s1 s2 s3
A LOS COSTOS DE LA DE LOS
DE DEPRECIA ACTIVOS NO
ADQUISICION CION MONETARIOS
DE LOS ACUMULAD EXISTENTES
ACTIVOS NO AS (P-O)-(K- AL CIERRE
MONETARIOS J) DEL EJEC
(N-M)-(I-H) GRAVABLE
ACTUAL S-T

18,261.89 0.00 18,261.89

88,645.71 4,432.29 84,213.43
26,532.60 2,653.26 23,879.34
137,724.57 757.26 136,967.31
 INVERSIONES PHD, C. A.
BALANCE GENERAL FISCAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en bolvares)
Exoneraciones
DEBE HABER
Activo
Efectivo 3,625.00
cuentas por cobrar comerciales 82,300.00
Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00 5200
Cuentas por cobrar empleados 3,500.00
Inventario 273,074.71
Total circulante 367,699.71
Fijo
Terreno 26,643.96
Edificio 129,333.42
Depreciacion acumulada (7,906.40)
Equipo 38,710.87
Depreciacion acumulada (2,871.09)
Total activo fijo 183,910.77

Total activos 551,610.48

Pasivo
Cuentas por pagar 85,423.00

Otros pasivos 4,877.00

Total pasivos 90,300.00
Capital
Capital social 254,920.00
Utilidades retenidas 46,271.00
Reserva legal 29,683.00
Exclusiones Fiscales al Patrimonio 5200
Actualizacion del patrimonio 130,436.48

Total capital 461,310.48

Total pasivo y capital 551,610.48

Total Actualiacion del patrimonio

 IPC a Dic. IPC a Dic.
2014 2013
Total Ajuste del Patrimonio 456,110.48 839.5 498.1

Ajuste por Inflacion

Tratamiento contable fiscal

Debe
Reajuste Regular por Inflacio ###
Actualizacin del Patrimoni
 DEBE HABER

3,625.00 3,625.00
82,300.00 82,300.00
-
3,500.00 3,500.00
273,074.71 273,074.71
362,499.71

26,643.96 26,643.96
129,333.42 129,333.42
(7,906.40) (7,906.40)
38,710.87 38,710.87
(2,871.09) (2,871.09)
183,910.77

546,410.48

85,423.00 85,423.00

4,877.00 4,877.00
90,300.00

254,920.00
46,271.00
29,683.00

130,436.48

461,310.48

551,610.48

546,410.48 90,300.00
456,110.48
 Factor
1.6854045372 768,730.67
-456,110.48
312,620.19

table fiscal

Haber

312,620.19
INVERSIONES PHD, C. A.
Hoja de Trabajo para Realizar el reajuste regular por inflacion d B-1
PATRIMONIO NETO al 31/12/2013

Activos Ajustados al 01-01-2013 551,610.48

Menos:
Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00
SUB-TOTAL 5,200.00
Total Activo Ajustados al 01-01-2013 546,410.48
Menos:
Total Pasivo al 01-01-2013 90,300.00
Exclusiones Fiscales historicas al patrimonio 5,200.00
Patrimonio Neto al inicio 01-01-2013 456,110.48
456,110.48 1.6854045 768,730.67
Determinacion del Patrimonio Neto
Patrimonio Neto inicial Ajustado 768,730.67
Menos Patrimonio neto al inicio 456,110.48
Reajuste por Inflacion 312,620.19

Determinacion el factor de correccion

IPC Final Diciembre de 2014 839.50 1.6854045372
IPC Inicial Diciembre de 2013 498.10
 Tratamiento contable fiscal

Debe Haber
Reajuste Regular por Inflacion ###
Actualizacin del Patrimonio 312,620.19
HOJA DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE DE LOS INVENTARIOS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 182 DE LA (L.I.S.R.) Y EL ARTICULO 120 DEL

a b c d e f g
DESCRIPCION FECHA DE CIERRE IPC:DEL MES DE IPC. DEL MES FACTOR DE SUMA TOTAL SUMA TOTAL DE LA CLASE
DE CLASE DE DEL EJERCICIO CIERRE DEL CORRESPONDIENTE ACTUALIZACION HISTORICA INV. INICIAL (FINAL DEL
INVENTARIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL AL CIERRE DEL C/D INICIAL (FINAL EJEC. ANTERIOR)
EJERCICIO GRAVABLE DEL EJERCICIO ACTUALIZADA AL CIERRE
ANTERIOR ANTERIOR) ANTERIOR AL 31/12/2006

producto a 31-dic-13 839.50000 498.10000 1.68540 40,600.00 81,153.02

producto b 31-dic-13 839.50000 498.10000 1.68540 36,274.00 71,537.49
producto c 31-dic-13 839.50000 498.10000 1.68540 58,156.00 120,384.21
135,030.00 273,074.71

TRATAMIENTO CONTABLE DEBE HABER TRATAMIENTO CONTABLE DEBE

Inventario del producto a 55,622.65 Actualizacion del patrimonio 138,044.71
Inventario del producto b 49,032.12 reajuste regular por inflacion
Inventario del producto c 82,511.88
Reajuste por inflacion producto a 55,622.65
Reajuste por inflacion producto b 49,032.12
Reajuste por inflacion producto c 82,511.88
EL ARTICULO 120 DEL (R.L.I.S.R)
Actualizacion del inventario final
h i j k L1 L2 L3
TOTAL DEL SUMA TOTAL DE SUMA TOTAL INCREMENTO SI LA COLUMNA J ES SI LA COLUMNA J ES SI LA COLUMNAJ ES
AJUSTE LA CLASE DE DEL INV. FINAL TOTAL EN MAYOR QUE F EL MENOR ES MENOR IGUAL QUE F EL INV.
ACUMULADO DEL INVENTARIO EN BOLIVARES BOLIVARES INVENTARIO FINAL QUE F EL INV. FINAL FINAL ACT. SERA
INV. INICIAL. G-F ACTUALIZADO HISTORICOS HISTORICOS DEL ACTUALIZADO SERA ACT. SERA EL IGUAL A LA COLUMNA
REJUSTADO POR INVENTARIO IGUAL I + K RESULTADO J*I/F I
IPC G*E FINAL J-F

40,553.02 136,775.66 58,961.00 18,361.00 155,136.66 0 0

35,263.49 120,569.60 68,643.00 32,369.00 152,938.60 0 0
62,228.21 202,896.09 85,914.00 27,758.00 230,654.09 0 0
138,044.71 460,241.35 213,518.00

HABER

138,044.71
 B-2
Resumen del detalle para el asiento
m n o1 o2 o3
AJUSTE ACUM REAJUSTE CARGOS SI M ES CREDITOS SI M ES SI LA COLUMNA
AL POR MAYOR QUE H EL MENOR QUE H EL M ES IGUAL QUE
INVENTARIO INFLACION RESULTADO DE LA RESULTADO DE LA H EL
FINAL L-J DEL COLUMNA N SE COLUMNA N SE RESULTADO DE
EJERCICIO CARGA A LA CUENTA ACREDITA A LA LA COLUMNA N
GRAVABLE M- DE INV. CON CREDITO CUENTA DE INV.CON ES IGUAL A
H A LA CUENTA DE CARGO A LA CUENTA CERO
REAJUSTE DE REAJUSTE

96,175.66 55,622.65 55,622.65

84,295.60 49,032.12 49,032.12
144,740.09 82,511.88 82,511.88
325,211.35 187,166.64 187,166.64
HOJA DE TRABAJO DE LOS REAJUSTES DE LOS ACTIVOS DEPRECIABLES DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 117
a b c d e f g
DESCRIPCION FECHA DE IPC. DEL MES DE IPC. DEL MES IPC DEL MES FACTOR DE FACTOR DE
DEL ACTIVO ADQUISICION ADQUISICION DE CIERRE DE CIERRE DEL ACTUALIZACION ACTUALIZACION
DEL EJERCICIO EJERCICIO DESDE LA FECHA DESDE LA FECHA DE
GRAVABLE GRAVABLE DE ADQUISICION ADQUISICION HASTA
ANTERIOR ACTUAL HASTA EL CIERRE EL MES DE CIERRE
ANTERIOR D/C ACTUAL E/C

Terreno 1/1/2013 329.40000 498.10000 839.5 1.51214 2.54857

Edificio 2/1/2013 334.80000 498.10000 839.5 1.48775 2.50747
Equipos 1/20/2013 329.40000 498.10000 839.5 1.51214 2.54857
Equipo de Rep. 1/5/2014 514.70000 839.5 1.63105

TRATAMIENTO CONTABLE DEBE HABER

Terreno 18,261.89
Reajuste regular por inflacion 18,261.89

Edificio 88,645.71
Depreciacion acumulada del edificio 4,608.96 Actualizacion del patrimonio
 Reajuste por inflacion 84,036.76 Depreciacion acumulada edificio fiscal
Amortizacion anual de la deprec. del ajuste inicial por inflacion
Equipos 26,532.60
Depreciacion acumulada 2,653.26
Reajuste regular por inflacion de equipo 23,879.34 Actualizacion del patrimonio
Depreciacion acumulada equipo fiscal
Equipo de Reparto 137,724.57 Amortizacion anual de la deprec. del ajuste inicial por inflacion
Depreciacion acumulada 757.26
Reajuste regular por inflacion de equipo de reparto 136,967.31
N EL ARTICULO 117
h i j k L m
COSTO DE ADQUISICION COSTO DE ADQUISICION DEPRECIACIONES DEPRECIACIONES REJUSTE REGULAR COSTO DE ADQUISICION
HISTORICODE LOS ACTUALIZADO DESDE LA HISTORICAS ACUM. HISTORICAS POR INFLACION HISTORICO DE LOS
ACTIVOS NO FECHA DE ADQUISICION AL CIERRE DEL ACTUALIZADAS AL ACUMULADO AL ACTIVOS NO
MONETARIOS A LA HASTA EL MES DE CIERRE EJERCICIO CIERRE DEL CIERRE DEL EJERCICIO MONETARIOS EXISTENTE
FECHA DE CIERRE DEL DEL EJERCICIO ANTERIOR GRAVABLE EJERCICIO ANTERIOR (I-H) -(K-J) A LA FECHA DE CIERRE
EJERCICIO GRAVABLE H*F ANTERIOR GRAVABLE DEL EJEC. GRAVABLE
ANTERIOR ANTERIOR J*F ACTUAL

17,620.00 26,643.96 9,023.96 17,620.00

86,932.00 129,333.42 3,984.38 5,927.78 40,458.02 86,932.00
25,600.00 38,710.87 2,560.00 3,871.09 11,799.78 25,600.00
130,152.00 12,000.00

DEBE HABER
1,943.40
 1,943.40
del ajuste inicial por inflacion

1,311.09
1,311.09
del ajuste inicial por inflacion
 s1 s2
n o p q r Reajuste regular por Inflacion
COSTO DE ADQUISICION DEPRECIACION DEPRECIACION REAJUSTE POR REAJUSTE A LOS COSTOS DE LA
ACTUALIZADO DESDE LA HISTORICA ACUM INFLACION ACUM AL REGULAR NETO DE DEPRECIACION
FECHA DE ADQUISICION ACUMULADA AL ACTUALIZADA AL CIERRE DEL EJERCICIO POR INFLACION ADQUISICION ACUMULADAS
HASTA EL MES DE CIERRE CIERRE DEL CIERRE DEL GRAVABLE ACTUAL (N- DEL EJERCICIO DE LOS (P-O)-(K-J)
DEL EJERCICIO GRAVABLE EJECICIO EJARCICIO M)-(P-O) Q-L ACTIVOS NO
ACTUAL M*G GRAVABLE GRAVABLE MONETARIOS
ACTUAL ACTUAL O*G (N-M)-(I-H)

44,905.86 27,285.86 18,261.89 18,261.89 0.00

217,979.13 4346.6 10898.9566905615 124,494.78 84,036.76 88,645.71 4,608.96
65,243.47 2560 6524.3472981178 35,679.13 23,879.34 26,532.60 2,653.26
19,572.57 1200 1957.2566543618 6,815.31 6,815.31 137,724.57 757.26
 B-3
s3
gular por Inflacion
DE LOS ACTIVOS
NO MONETARIOS
EXISTENTES AL
CIERRE DEL EJEC
GRAVABLE
ACTUAL S-T

18,261.89
84,036.76
23,879.34
136,967.31
Hoja de Trabajo para realizar el Reajuste Regular
AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL al 31/12/2014 B-4
De conformidad a lo establecido en el articulo 185 de la Ley de I.S.L.R.

factor de monto ajustado reajuste por

Tipo fecha monto correccion al 31/12/2007 inflacion
aumento 1/1/2014 15,000.00 1.63105 24,465.71 9,465.71

determinacion del factor de correccion

IPC al 31/12/2014 839.50000 1.63105
IPC al 01/01/2014 514.70000

TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DEBE HABER

Reajuste por inflacion 9,465.71
Capital social 9,465.71
 INVERSIONES PHD, C. A.
MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL
REAJUSTE POR INFLACION
AL 31/12/2014

FECHA REFERENCIA DESCRIPCION DEBE HABER

Dec-14 B-1 Ajuste al patrimonio 312,620.19 2013
Reajuste inventario producto
Dec-14 B-2 a 55,622.65
Reajuste inventario producto
Dec-14 B-2 b 49,032.12 B-2
Reajuste inventario producto
Dec-14 B-2 c 82,511.88 B-3
Dec-14 B-2 Ajuste inicial Inventarios 138,044.71 B-3

Dec-14 B-3 Reajuste terreno 18,261.89

Dec-14 B-3 Reajuste edificio 84,036.76

Dec-14 B-3 Reajuste equipos 23,879.34
Dec-14 B-3 Reajuste equipo de Reparto 136,967.31
Dec-14 B-4 Capital social 9,465.71
322,085.90 588,356.66 2013
266,270.76

588,356.66 588,356.66 B-3

TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DEBE HABER

REAJUSTE POR INFLACION 266,270.76

ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO 266,270.76
 2013

INVERSIONES PHD, C. A. B-3

MAYOR DE LA CUENTA DEL LIBRO FISCAL

ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO

AL 31/12/2014

REFERANCIA DESCRIPCION DEBE HABER 2013

saldo al 31/12/2013 130,436.48
b1 Ajuste del patrimonio 312,620.19 B-3
b2 Inventarios 138,044.71
Amortizacion ajuste inicial
b3 edificio 1,943.40
Amortizacion ajuste inicial
b4 equipos 1,311.09
Aumento del patrimonio 266,270.76
141,299.19 709,327.43

actualizacion del patrimonio ao 568,028.23

saldo al 31/12/2014 B-3

 INVERSIONES PHD, C. A.
LIBRO MAYOR FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Actualizacion del patrimonio Inventario

130,436.48 2013 69,154.71
312,620.19 B-1 B-2 55,622.65
138,044.71 B-2 49,032.12
1,943.40 B-2 82,511.88
1,311.09 256,321.35

266,270.76 256,321.35

141,299.19 709,327.43
568,028.23

Terreno capital social

9,023.96 2013 9,465.71

18,261.89

27,285.86 9,465.71

27,285.86 9,465.71

Edificio Depreciacion acumulada edificio

 42,401.42 2013 1,943.40
4,608.96 B-3
84,036.76 1,943.40 B-3
126,438.18 8,495.76

126,438.18 8,495.76

Equipos Depreciacion acumulada equipos

13,110.87 2013 1,311.09
2,653.26 B-3
23,879.34 1,311.09 B-3
36,990.21 5,275.43

36,990.21 5,275.43

Equipo de reparto Depreciacion acumulada equipo de reparto

757.26 B-3

136,967.31
136,967.31 757.26

136,967.31 757.26
 INVERSIONES PHD, C. A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en bolvares)

Saldo Historico al Ajuste Inicial Saldo Ajustados al

31/12/14 al 31/12/13 DEBE HABER 31/12/14
Activo
Efectivo 36,841.00 36,841.00
Cuentas por cobrar comerciales 62,413.00 62,413.00
Cuentas por cobrar accionistas 5,200.00 5,200.00
Cuentas por cobrar empleado 2,600.00 2,600.00
Inventarios 213,518.00 69,154.71 187,166.64 469,839.35
Total circulante 320,572.00 576,893.35
Fijo
Terrenos 17,620.00 9,023.96 18,261.89 44,905.86
Edificio 86,932.00 42,401.42 88,645.71 217,979.13
Depreciacion acumulada edificio -11,926.00 -1,943.40 4,608.96 -20,421.76
1,943.40
Equipos 25,600.00 13,110.87 26,532.60 65,243.47
Depreciacion acumulada equipos -3,120.00 -1,311.09 2,653.26 -8,395.43
1,311.09
Equipo de Reparto 13,523.00 137,724.57 151,247.57
Depreciacion acumulada equipo reparto -1,302.00 757.26 -2,059.26
Total activos fijos 127,327.00 448,499.59

Total activos 447,899.00 130,436.48 1,025,392.94

Pasivo
Cuentas por pagar 62,059.00 62,059.00
Otros pasivos 4,842.00 4,842.00

Total pasivo 66,901.00 66,901.00

Capital
Capital social 269,920.00 9,465.71 279,385.71
Utilidades retenidas 78,963.00 78,963.00
Reseva legal 32,115.00 32,115.00

actualizacion del,patrimonio 0.00 130,436.48 437,591.75 568,028.23

Total Capital 380,998.00 958,491.94

Total pasivo mas capital 447,899.00 130,436.48 458,331.42 458,331.42 1,025,392.94