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INFORME DE AUDITORA
ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO
PERODO AUDITADO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO
PERODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
RESUMEN GERENCIAL
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Seor
Juan Carlos Gonzlez Noriga
Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango
Presente
Atentamente,
1.2 FUNCIN
El municipio es la unidad bsica de la organizacin territorial del Estado y
espacio inmediato de participacin ciudadana en los asuntos pblicos. Se
caracteriza primordialmente por sus relaciones permanentes de vecindad,
multitnico, pluricultural y multilinge, organizado para realizar el bien comn
de todos los habitantes de su distrito.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Los objetivos de la auditora de cumplimiento son:
3.1 General
Practicar Auditora Especial de Cumplimiento por el perodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2016 a la Municipalidad de Parramos,
Departamento de Chimaltenango, para establecer el cumplimiento de las
regulaciones legales que le son aplicables y la normativa interna de Control
Interno Gubernamental.
3.2 Especificos
Evaluar la aplicacin y existencia de procedimientos o actividades de control
para el cumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones
acordadas, aplicables a la entidad auditada, que contribuyan a brindar la
seguridad razonable de su ejecucin, tales como:
ALCANCE DE LA AUDITORA
COMENTARIO Y CONCLUSIONES
5.1 COMENTARIO
Se solicit para su revisin y evaluacin; el Plan Operativo, el Manual de
Funciones y Procedimientos; la Memoria de Labores.
5.2 CONCLUSIONES
En forma general se determinaron las siguientes deficiencias: manual de
funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos; plan
operativo anual con deficiencias; falta de indicadores de gestin.
5.3 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA ANTERIOR
La anterior auditora de cumplimiento fue realizada al ejercicio 2015 y la
recomendaciones incluidas en el informe, no fueron atendidas en su totalidad,
como de muestran a continuacin:
El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015 fue elaborado pero con
deficiencias.
RESULTADOS DE LA AUDITORA
Al practicar la Auditora Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos
sobre los cuales se realizaron las recomendaciones respectivas para el
fortalecimiento, la eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los
que se detallan a continuacin:
CONDICIN
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango carece de
un manual de Procedimientos. El Manual de Funciones fue aprobado en el
ao 2010 y a la fecha esta desactualizado.
CRITERIO
Las Normas de Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo
Nmero 09-03, emitidas por el jefe de la Contralora General de Cuentas, en
el numeral 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos, establece: La
mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar y promover la
elaboracin de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y
procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,
Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son responsables de que
existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal. Para su
adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo.
CAUSA
El encargado de Recursos Humanos falto al cumplimiento de realizar un
manual de procedimientos y el Manual de Funciones esta desactualizado.
EFECTO
Dificulta la deduccin de responsabilidades de cada puesto de trabajo.
RECOMENDACIN
Que el Alcalde verifique que el encargado de Recursos Humanos elabore,
actualice, efectu seguimiento de su aprobacin e implemente el manual de
funciones y de procedimientos en todos los puestos de trabajo de la entidad,
para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura del control interno.
COMENTARIO DE AUDITORIA
Se confirma el hallazgo debido a que las autoridades de la entidad no
presentaron evidencia que haga constar que estn trabajando en la
actualizacin y elaboracin de los manuales de funciones y procedimientos.
Valor en
Cargo Nombre Quetzales
Encargada de Recursos
Humanos Martha Julia Garca Jurez 20,000.00
Total 20,000.00