Morales & Asociados

Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias

"JACARANDA S.A."
INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITADO AL 31/12/15

No Hecho por
OBJETIVOS DE LA PRUEBA
1 Establecer la existencia de inventarios fisicos
que amparen los bienes propiedad de la empresa C.H.L.O
asi como su correcto control y manejo.
2 verificar si los sistemas de almacenaje de los
inventarios son de los mas adecuados para C.H.L.O
resguardar las condiciones ptimas de materiales
y mercaderias.
3 Establecer que las personas a custodia de estos
inventarios son el personal adecuado para C.H.L.O
desempear el puestoen cuanto a su conocimento
4 verificar que la valoracion de los inventarios es la
correcta, de acuerdo a los precios y condiciones C.H.L.O
estipulados por la administracin.
PROCEDIMENTOS A APLICAR
1 Comprobar sumas y calculos aritmeticos C.H.L.O
2 Observacion fisca de inventarios C.H.L.O
3 Revicin del corte de inventarios C.H.L.O
4 Valuacn de los invenarios C.H.L.O
5 verificar que los saldos del inventarios representen C.H.L.O
todos los productos, materiales de la empresa
6 revisin de los valalores asignados a productos C.H.L.O
obsoletos, daados o de lento movimento.
7 verificar que los ingresos a bodegas sean C.H.L.O
registrados correctamente.
 CEDULA K-1
Ininciales Fecha
Prepar R.L.M.C 1/2/2013
Revis C.H.L.O 1/16/2013

Referencias
 Morales & Asociados
Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias

"JACARANDA S.A."
INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITADO AL 31/12/2015

No Preguntas Debilidad
1 Existe un control sobre la custodia fisca de los
inventarios? x
2 Existe un control adecuado de la existencia fisca
y sus movimentos por medio de registros ? x
3 Existe una comparacin de los registros con los
saldos en las cuentas del mayor? x
4 Hay una planeacin y ejecucin de los invetarios
fiscos, sus recopilaciones, valuaciones y
comparaciones con los registros principales?
5 Existe una buena segmentacin de funciones
existentes en cuanto al registro, costodia, compra,
y embarque de los inventarios? x
6 Hay un registro oportuno de los ingresos de
mercaderia y del pasivo correspondiente?
7 Hay un estudio e investigacion para determinar
las posibles existencias de inventarios daados
y obsoletos? x
8 Hay un adecuado metodo de valuacin de
inventarios?
 CEDULA K-2
Ininciales Fecha
Prepar R.L.M.C 1/2/2016
Revis C.H.L.O 1/4/2016

Fotaleza

x
Morales & Asociados
Servicios contables, Administrativos, Financieros y Auditorias

"JACARANDA S.A."
INVENTARIOS
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
AUDITADO AL 31/12/2015

No Deficiencia Medida Aludida

1 existe inventarios registrados que estan tener un mayor control fisco de los
completamente obsoletos y deteriorados inventarios y contar con una mejor
planeacin de ellos.
 CEDULA K-3
Ininciales Fecha
Prepar R.L.M.C 42371
Revis C.H.L.O 42373

ludida
mayor control fisco de los
os y contar con una mejor
n de ellos.
"JACARANDAS S.A."
Cdula centralizadora de activos
al 31 de diciembre del 2015
(cifras esxpresados en quetzales)

Saldos segn
CUENTAS REF. contabilidad Ajustes y reclasificaciones
debe
Caja y bancos A Q 100,184.60
Cuentas por cobrar B Q 701,532.90
Inventarios C Q 1,617,550.00 Q 34,087.95
Propiedad, planta y equipo D Q 456,737.50
Diferido F Q 11,650.00
TOTAL ACTIVO Q 2,887,655.00

Marcas
sumado Conculusin
Se examino las cuentas del balance general conforme a las N
sumado vertical y horizontal y procediemientos de Auditoria. La gerencia de la empresa ac
propuestos por la auditoria, las cifras expresedas son razonab

_______________________________
firma de auditor
 Cdula B/G-1
AUDITOR FECHA
Preparado por R.L.M.C. 1/10/2016
Revisado por C.H.L.O 1/12/2016

saldos segn
s y reclasificaciones auditoria
haber

Q 3,638.03 Q 1,647,999.92

balance general conforme a las NIAs, utilizando ,tcinicas

oria. La gerencia de la empresa acepto los ajustes y reclasificaciones
las cifras expresedas son razonables.

________________________
e auditor
"JACARANDAS S.A." Cdula B/
Cdula centralizadora de pasivos
al 31 de diciembre del 2015 Preparado por
(cifras esxpresados en quetzales) Revisado por

Saldos segn
CUENTAS REF. contabilidad Ajustes y reclasificaciones
debe haber
Pasivo corriente I Q 412,492.50
Pasivo no corriente J Q 700,000.00
total pasivo Q 1,112,492.50
Capital contable K Q 1,775,162.50
total pasivo y capital
Capital contable Q 2,887,655.00

F:__________________________________
Auditor
 Cdula B/G-2
AUDITOR FECHA
R.L.M.C. 1/10/2016
C.H.L.O 1/12/2016

saldos segn
auditoria
 Morales & asociados
Empresa: "JACARANDAS S.A."
Practido: al 31/12/2016
Cdula Sumaria de Inventarios

Saldos segn
CUENTAS REF. contabilidad Ajustes y reclasificaciones
debe
Vestidos para damas C-1 Q 577,078.00 Q 21,525.00
Trajes para caballeros C-2 Q 701,035.00
Ropa para nios C-3 Q 237,688.00 Q 12,562.95
Calcetas para nios C-4 Q 55,499.00
Mercaderias en transito C-5 Q 46,250.00

TOTAL Q 1,617,550.00 Q 34,087.95

/ /

Conclusin:
Conforme a procedimentos de Auditoria y NIAs, se procedio a la revisin y examen del rubro de inven
encontrandoses su razonabilidad posterios a efectuar los ajustes por faltante en inventario, por compr
mercaderia y por mercaderia considerado obsoleto, determinando un saldo final de inventarios de
 Cdula "C"
AUDITOR FECHA
Preparado por R.L.M.C. 1/13/2016
Revisado por C.H.L.O 1/16/2016

saldos segn
s y reclasificaciones auditoria
haber
Q 1,535.20 Q 597,067.80
Q 2,102.83 Q 698,932.17
Q 250,250.95
Q 55,499.00
Q 46,250.00

Q 3,638.03 Q 1,647,999.92
/ /

y examen del rubro de inventarios

ante en inventario, por compra de
do final de inventarios de
 Morales & asociados
Empresa: "JACARANDAS S.A." Cdula "C-1"
Practido: al 31/12/2016
Cdula Analitica de integracin ]
del inventario de Vestido para damas Revisado por

No. Cdigo Talla Unidades Costo unitario

1 0210 36-38 1950 Q 55.38
2 211 35 2420 Q 43.05
3 215 34-35 1324 Q 45.83
4 217 32 892 Q 27.81
5 219 34 3221 Q 24.97
6 220 36-38 2992 Q 60.60
7 224 34 32 Q 47.98
8 225 36-38 23 Q 31.05
9 226 26-34 826 Q 18.68
 Cdula "C-1"
AUDITOR FECHA
R.L.M.C. 1/13/2016
C.H.L.O 1/16/2016

Unidades
total segn Ajustes o reclasificaciones en segn costo saldo segn
contabilidad unidades auditoria unitarios auditoria
Q 107,987.69 1950 Q 107,987.69
Q 104,181.00 500 2920 43.05 Q 125,706.00
Q 60,672.30 1324 Q 60,672.30
Q 24,804.29 892 Q 24,804.29
Q 80,436.42 3221 Q 80,436.42
Q 181,315.20 2992 Q 181,315.20
Q 1,535.20 32 0 47.98 Q -
Q 714.25 23 Q 714.25
Q 15,431.75 826 Q 15,431.75

Q 577,078.09
Morales & asociados
Empresa: "JACARANDA S.A." Cdula C-1/1
al 31/12/15 Ininciales
(Cifras expresadas en Quetzales) Preparado poR.L.M.C.
Revisado porC.H.L.O.
Metodo de valuacin: Costo Promedio
Unidad de medida: Unidades
Productos Inventarios: Vestido para damas
Codigo del Producto: 0211

No. Articulos Facturas Compras

Precio Costo
saldo inicial 01/01/12
1 compras ene-marzo 1000 Q 47.50 Q 47,500.00
ventas enero-marzo
compras abril-jun 500 Q 55.00 Q 27,500.00
ventas abril-jun
compras juli-sep 400 Q 59.25 Q 23,700.00

TOTAL 1900 Q 98,700.00

a C-1/1
Fecha
1/13/2016
1/16/2016

ventas Exisitencia
cantidad precio costo cantidad Precio costo
3620 Q 35.00
4620 Q 37.71 Q 174,199.87
2000 37.7056277 Q 75,411.26 2620 Q 37.71 Q 98,788.67
3120 Q 40.48 Q 126,288.55
600 Q 40.48 Q 24,286.26 2520 Q 40.48 Q 102,002.29
2920 Q 43.05 Q 125,702.20

Q 99,697.52 2920 Q 125,702.20

F:_________________________
 Morales & asociados
Empresa: "JACARANDAS S.A." Cdula "C-1/2"
Practido: al 31/12/2016 AUDITOR
Cdula Analitica de toma fisica o Preparado por R.L.M.C.
faltante-sobrante del inventario Revisado por C.H.L.O

No. Estilo Talla Existencia fisica

cabtidad precio costo
211 2 35 2920 Q 43.05 Q 125,706.00
1 36-38 1950 Q 55.38 Q 107,987.69
1 34-35 1324 Q 45.83 Q 60,672.30
2 34 3221 Q 24.97 Q 80,436.42
frnces 36-38 2992 Q 60.60 Q 181,315.20
"C-1/2"
FECHA
1/13/2016
1/16/2016

Existencia contable Diferencia

cantidad precio costo cantidad precio costo
2420 Q 43.05 Q 104,181.00 500 Q 43.05 Q 21,525.00
1950 Q 55.38 Q 107,987.69 0 Q 55.38 Q -
1324 Q 45.83 Q 60,672.30 0 Q 45.83 Q -
3221 Q 24.97 Q 80,436.42 0 Q 24.97 Q -
2992 Q 60.60 Q 181,315.20 0 Q 60.60 Q -

F:______________________________
AJUSTE
 Morales & asociados
Empresa: "JACARANDAS S.A." Cdula "C-1/2"
Practido: al 31/12/2016 AUDITOR
Cdula Analitica de integracion del Preparado por R.L.M.C.
traje para caballero Revisado por C.H.L.O

Total seguan
No. Codigo Talla Unidades Costo Unitarios Contbilidad
1 301 42-44 4321 Q 52.98 Q 228,927.44
2 304 39 984 Q 52.98 Q 52,130.35
3 306 38-39 31 Q 40.43 Q 1,253.45
4 307 39-40 12 Q 70.73 Q 848.76
5 308 28-32 1286 Q 22.97 Q 29,542.25
6 310 36-38 3322 Q 24.55 Q 81,547.79
7 314 40-42 2986 Q 55.72 Q 166,387.39
8 321 40-42 2341 Q 59.97 Q 140,396.09

Q 701,033.52

F:_____________________ Conclusin:
se procedio a efectutrar los 2 ajust
de traje de caballeros , considerad
C-1/2"
FECHA
1/16/2016
1/20/2016

Unidades
Ajustes y segn Costo Saldo segn
Reclasificaciones auditoria Unitario auditoria
4321 Q 228,927.66
984 Q 52,130.35
31 0 Q 40.43 Q -
12 0 Q 70.73 Q -
1286 Q 29,542.89
3322 Q 81,547.79
2986 Q 166,387.39
2341 Q 140,396.09

edio a efectutrar los 2 ajustes correspondientes por los 2 tipos

e de caballeros , considerados obsoletos.
Morales & asociados
Empresa: "JACARANDA S.A." Cdula C-2/1
al 31/12/15
(Cifras expresadas en Quetzales) Preparado por
Cdula analitica de prorrateo Revisado por
Metodo de valuacin: Costo Promedio
Unidad de medida: Unidades
Productos Inventarios: Traje para caballeros
Codigo del Producto: 301

No. Articulos Facturas Compras

Precio
saldo inicial 01/01/15
1 compras ene-marzo 2000 Q 55.00
2 ventas s abril-jun
3 compras juli-sep 1500 Q 56.14
4 ventas oct-dic

TOTAL 3500
 Cdula C-2/1
Ininciales Fecha
R.L.M.C. 1/16/2016
C.H.L.O. 1/20/2016

ompras ventas Exisitencia

Costo cantidad precio costo cantidad Precio
2000 Q 47.80
Q 110,000.00 4000 Q 51.40
1000 Q 51.40 Q 51,400.00 3000 Q 51.40
Q 84,205.95 4500 Q 52.98
179 Q 52.98 Q 9,483.26 4321 Q 52.98

Q 194,205.95 1179 Q 60,883.26 4321

F:_________________________
xisitencia
costo
Q 95,600.00
Q 205,600.00
Q 154,200.00
Q 238,406.00
Q 228,922.73

Q 228,922.73
Morales & Asociados
Empresa : "JACARANDA S.A." Cdula C
Periodo: 31/12/2015
(Cifras expresado en Quetzles) Preparado por
Cdula analitica de toma fisica de inventarios Revisado por
o faltante-sobrante del inventario de traje de caballeros

Existencia Existencia c
cdigo Estilo Talla
Cantidad Precio Costo Cantidad
301 1 42-44 4321 Q 52.98 Q 228,927.88 4321
310 8 36-38 3322 Q 24.55 Q 81,547.79 3322
314 6 40-42 2986 Q 55.72 Q 166,387.39 2986
321 2 40-41 2341 Q 59.97 Q 140,396.09 2341

F:______________________
 Cdula C-2/2
Ininciales Fecha
R.L.M.C. 1/16/2016
C.H.L.O. 1/20/2016

Existencia contable Diferencia

Precio Costo Cantidad Precio Costo
Q 52.98 Q 228,927.88 0 Q 52.98 0
Q 24.55 Q 81,547.79 0 Q 24.55 0
Q 55.72 Q 166,387.39 0 Q 55.72 0
Q 59.97 Q 140,396.09 0 Q 59.97 0

_____________________________
 Morales & asociados
Empresa: "JACARANDAS S.A." Cdula "C-3"
Practido: al 31/12/2016 AUDITOR
Cdula Analitica de integracion del Preparado porR.L.M.C.
inventario de ropa para nio Revisado por C.H.L.O

Costo Total seguan

No. Codigo Talla Unidades Unitarios Contbilidad
1 101 17-20 4320 Q 16.64 Q 71,890.42
2 102 21-24 3182 Q 20.55 Q 65,398.06
3 105 24-28 2122 Q 21.72 Q 46,079.23
4 106 26 2992 Q 18.16 Q 54,320.66
5 103 Unica

Q 237,688.36

Conclusin:
ae registraron las 500 unidades del codigo 103, las cuales se determinaron
dentro de la toma fsica, pero no habian sido operadas por contabilidad en su momento
a "C-3"
FECHA
1/16/2016
1/20/2016

Unidades
Ajustes y segn Costo Saldo segn
Reclasificaciones auditoria Unitario auditoria
4320 Q 16.64 Q 71,890.42
3182 Q 20.55 Q 65,398.06
2122 Q 21.72 Q 46,079.23
2992 Q 18.16 Q 54,320.66
500 500 25.12 12562.95

determinaron F:_______________________
ntabilidad en su momento
Morales & asociados
Empresa: "JACARANDA S.A." Cdula C-3/1
al 31/12/15 Ininciales
(Cifras expresadas en Quetzales) Preparado porR.L.M.C.
Cdula analitica de prorrateo Revisado por C.H.L.O.
Metodo de valuacin: Costo Promedio
Unidad de medida: Unidades
Productos Inventarios: Ropa para nios
Codigo del Producto: 101

No. Articulos Facturas Compras

Precio Costo
saldo inicial 01/01/12
1 compras ene-marzo 1520 Q 15.25 Q 23,183.80
2 ventas ene-marzo
3 compras abril-mayo 1520 Q 18.05 Q 27,439.80
4 ventas abril-mayo
ventas julio-sept
compras oct-dic 2100 Q 17.67 Q 37,107.63
ventas oct-dic

5140 Q 87,731.23
a C-3/1
Fecha
1/16/2016
1/20/2016

ventas Exisitencia
cantidad precio costo cantidad Precio costo
2000 Q 47.80 Q 95,600.00
3520 Q 51.40 Q 180,928.00
1520 Q 14.05 Q 21,351.59 2000 Q 51.40 Q 102,800.00
3520 Q 52.98 Q 186,486.47
520 Q 15.78 Q 8,203.89 3000 Q 52.98 Q 158,937.33
500 Q 15.78 Q 7,888.36 2500
4600
280 Q 16.64 Q 4,659.53 4320 Q 228,922.73

2820 Q 42,103.36 4320

F:_________________________
Morales & asociados
Empresa: "JACARANDA S.A." Cdula DE AJUSTES
al 31/12/15
(Cifras expresadas en Quetzales) Preparado por
Cdula de Ajustes y Reclasificaciones Revisado por

P 1 31-12-2012
Inventario Q 21,525.00
a: Otros Productos Q 21,525.00
### Q 21,525.00

P2 31122012
Mercadera Obsoleta Q 1,535.20
a: Inventarios Q 1,535.20
Q 1,535.20 Q 1,535.20

P3
Mercadera Obsoleta Q 2,102.83
a: Inventarios Q 2,102.83
Q 2,102.83 Q 2,102.83

p4
Inventario Q 12,562.95
IVA X COBRAR Q 1,507.55
A:PROVEEDORES Q 14,070.50
Q 14,070.50 Q 14,070.50
Cdula DE AJUSTES
Ininciales Fecha
R.L.M.C. 1/16/2016
C.H.L.O. 1/20/2016