Definicin y clasificacin de los tributos

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Publicado: 8 abril, 2014

ltima Actualizacin: 21 diciembre, 2016

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que
transferir al Estado; dichos aportes son recaudados en ocasiones
directamente por la administracin pblica o en algunos casos por
otros entes denominados recaudadores indirectos.

En nuestro pas, la obligacin de tributar est dada en el numeral 9 del

artculo 95 de la Constitucin Nacional, en la que se menciona que
todos los colombianos deben contribuir al funcionamiento de los
gastos e inversin del Estado dentro de los conceptos de justicia y
equidad.

Existen tres clases de tributos:

Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por

los que el Estado no se obliga a dar ninguna contraprestacin.
El objeto de los impuestos es principalmente atender las
obligaciones pblicas de inversin; dos ejemplos de impuestos
son: impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre
las ventas -IVA-.
Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtencin
de un beneficio particular de obras destinadas para el bienestar
general. Las contribuciones se consideran tributos obligatorios
aunque en menor medida que los impuestos. Un ejemplo de
contribucin es: la contribucin por valorizacin, que se genera
en la realizacin de obras pblicas o de inversin social,
efectuadas por el Estado y que generan un mayor valor de los
predios cercanos.
Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como
remuneracin por los servicios que este presta; generalmente
 son de carcter voluntario, puesto que la actividad que los
genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en
Colombia: peajes (producto de la decisin libre de viajar),
sobretasa a la gasolina (producto de la decisin libre a tener un
medio de transporte propio), entre otros servicios que presta el
Estado.

Una de las principales diferencias entre las tres clases de tributos, es

el nivel de obligatoriedad que cada una maneja; en el cuadro que se
muestra a continuacin se distinguen fcilmente dichas
caractersticas.

Clases Hecho Tipo de Contraprestacin

Generador Obligacin directa

Impuestos Los definidos por la Absolutamente Inexistente

ley para cada caso. obligatorio.

Contribuciones Obtencin de Obligatoriedad media Beneficio recibido

beneficios producto de
inversin estatal

Tasas Beneficio por Obligatoriedad baja Servicio prestado

servicios estatales

Al respecto del bajo nivel de obligatoriedad de las tasas y las

contribuciones, algunos autores dicen que dicha caracterstica no
siempre se cumple, puesto que en ocasiones la empresa prestadora
del servicio generador, es monopolio del Estado; por otro lado, es
importante resaltar que contrario a los impuestos, el valor pagado por
concepto de tasas y contribuciones se relaciona con una
contraprestacin que no necesariamente es proporcional.

Tambin puede consultar:

Elementos de la obligacin tributari

DEFINICIN DE TRIBUTO
Tributo es un trmino que proviene del latn tributum y que hace
referencia a aquello que se tributa. Tributar es, por otra parte,ofrecer
veneracin como prueba de admiracin o entregar alEstado cierta
cantidad de dinero para las cargas pblicas.

Un tributo puede ser un homenaje a una figura reconocida por sus

valores artsticos, deportivos, humanos, etc. Las llamadas bandas tributo
son grupos de msica que se crean para interpretar obras de grandes
artistas. Por ejemplo: The Beats es una banda tributo a The Beatles que
tiene xito en muchos pases, Queremos hacer un pequeo tributo a
AC/DC en nuestro prximo concierto, El club organiz un partido
como tributo al futbolista que acaba de abandonar el deporte
profesional.
Las bandas tributo existen desde hace dcadas y consisten en formaciones
que emulan a las originales, tanto en nmero como en cualidades
artsticas: se buscan voces y habilidades musicales similares, as como una
presencia escnica que recuerde al pblico las actuaciones del grupo al
que se rinde homenaje. Si bien no existe una clasificacin oficial, es
posible distinguir entre las que intentan reflejar al mximo la imagen y
el sonido de sus dolos, y aquellas que se permiten ciertos toques
personales.
Las primeras buscan reproducir casi con exactitud
las presentaciones de la banda original, estudiando cuidadosamente los
arreglos musicales, los movimientos de los integrantes sobre el escenario,
su aspecto fsico, lo cual incluye los peinados, los accesorios tales como
gafas y colgantes, la vestimenta y el vello facial. Es como si se tomara una
fotografa de una poca, a veces de varias, y se inmortalizara ese momento
de la historia, para reproducirlo una y otra vez.
Por otro lado se encuentran las bandas tributo que no temen mezclar las
obras del pasado con su propia visin, con arreglos y temas originales.
Del mismo modo, y a diferencia de las puristas, no reparan en la
antigedad de los instrumentos musicales que utilizan, lo cual
inevitablemente moderniza el sonido. Cabe mencionar que el trabajo de
una agrupacin de este tipo no debe ser confundido con la realizacin
de covers (tambin llamados versiones), dado que se entregan a una sola
banda y dedican gran parte de su carrera a homenajearla.

En el mundo de las artes escnicas es

muy comn la celebracin de tributos, sobre todo en Estados Unidos,
donde se da especial importancia al cine y a la msica popular. Todos los
aos, tienen lugar diversos homenajes a grandes figuras del espectculo,
que consisten en una serie de discursos y actuaciones por parte de colegas
y admiradores, y que se llevan a cabo en importantes teatros. Muchas
veces, los tributos llegan demasiado tarde, o bien no se condicen con el
respeto que los artistas han recibido por parte de la industria a la que
pertenecen, y no son raras las sospechas de su falta de legitimidad.
Para el derecho pblico, los tributos son obligaciones dinerarias
impuestas unilateralmente y exigidas por la administracin pblica a
partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto pblico.
El tributo, por lo tanto, es una prestacin patrimonial de carcter
pblico que se exige a los particulares. Es coactivo (se impone de
 forma unilateral aunque de acuerdo a los principios constitucionales),
pecuniario (la obligacin tributaria en los pases capitalistas siempre se
concreta en forma de dinero) y contributivo (el tributo se destina a la
satisfaccin de las necesidades sociales).
Entre los tipos de tributo ms habituales, podemos mencionar
losimpuestos (cuyo hecho imponible no tiene referencia a servicios
prestados), las tasas (que gravan distintos hechos imponibles, como la
utilizacin del dominio pblico) y las contribuciones especiales (que
se aplican cuando la persona recibe un beneficio directo de la realizacin
de obras pblicas).
DEFINICIN SIGUIENTE
C O M PART I R

REFERENCIAS

Autores: Julin Prez Porto y Ana Gardey. Publicado: 2010. Actualizado: 2010.
Definicion.de: Definicin de tributo (http://definicion.de/tributo/)

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Qu es un impuesto?
Existen distintos tipos de impuestos. Todos de carcter
obligatorio si se realiza el hecho imponible que lo grava.
Con Debitoor puedes controlar el IVA (Impuesto sobre el Valor
Aadido) de una manera sencilla. Comienza ahora.
Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los
gastos pblicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a
personas fsicas, como a personas jurdicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo

conocemos hoy en da), para financiarse y obtener recursos para
realizar sus funciones.

Tipos de impuestos

Los impuestos pueden dividirse en multitud de categoras. Aqu vamos

a hablar de algunas de ellas:
Impuesto directo. Grava directamente la obtencin de renta de las personas
fsicas y jurdicas. Grava la riqueza, conociendo quin es elsujeto pasivo
Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este caso, la
persona que reporta el dinero en la Administracin Pblica, no es el sujeto pasivo
del impuesto.
Impuesto progresivo: El tipo impostivo (el porcentaje que se aplica sobre la base
gravada por el impuesto) crece si la renta es mayor.

Impuesto regresivo: El tipo impositivo se reduce al aumentar la base sobre se

aplica el impuesto.

Ejemplo de impuestos
Impuesto sobre el valor aadido: Indirecto y regresivo.
Impuesto sobre la Renta de las personas fsicas: Directo, personal, progresivo.
Impuesto de sucesiones y donaciones: Directo, personal, subjetivo, progresivo.
Impuesto actividades econmicas: Directo, real, peridico.
Impuesto sobre bienes inmuebles: Directo, real.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actividades jurdicas

documentadas: Indirecto.

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CONCEPTO DE IMPUESTO
La palabra impuesto tiene su origen en el trmino latino impositus. El
concepto hace referencia al tributo que se establece y se pide segn sea la
capacidad financiera de aquellos que no estn exentos de abonarlo.

Las agrupaciones guerrilleras o terroristas, por su parte, suelen

hablar delimpuesto revolucionario para hacer referencia a
un sistema que les permite conseguir financiacin mediante extorsiones
y amenazas.
El impuesto tiene la particularidad de no basarse en
unacontraprestacin determinada o directa por parte de quien lo
reclama. Su objetivo es financiar los gastos del acreedor, que
generalmente es el Estado.
La capacidad contributiva supone que quienes ms poseen, mayores
impuestos deben abonar. Sin embargo, esto no siempre se cumple, ya que
muchas veces se priorizan otras causas: el incremento de la recaudacin,
la disuasin de compra de un cierto producto, el fomento de
determinadas actividades econmicas, etc.
Entre los elementos de un impuesto, aparecen el hecho imponible (la
situacin que motiva la obligacin tributaria de acuerdo a la ley), elsujeto
pasivo (la persona, ya sea natural o jurdica, que tiene la obligacin de
pagarlo), la base imponible (la cuantificacin y la valoracin del hecho
imponible), eltipo de gravamen (la proporcin que se debe aplicar en
funcin a la base imponible para establecer el clculo del gravamen),
la cuota tributaria (la cantidad correspondiente al gravamen) y
la deuda tributaria (el resultado de reducir la cuota con deducciones o
de incrementarse con recargos).
Segn expres el economista Bielsa, que los impuestos consisten en esa
parte de la riqueza que el Estado establece y exige a los contribuyentes
cuyo objetivo es recaudar fondos para emplearlos en los gastos pblicos.
Por su parte, Fleiner expresa que son prestaciones que el Estado y ciertas
entidades de Derecho Pblico exigen a los ciudadanos para satisfacer sus
necesidades econmicas.
La primera clasificacin del impuesto establece que existe un impuesto
directo cuando se evala la situacin econmica, como sucede con
elpatrimonio o las rentas, y uno indirecto cuando lo que se grava y se
condiciona es el consumo o los gastos efectuados en un determinado
periodo. Esta clasificacin se realiza teniendo en cuenta sobre quin recae
el impuesto y es la ms utilizada.
Existe una segunda clasificacin de los impuestos,
en proporcionales (la cuota se establece en un porcentaje fijo, como el
IVA o el Impuesto alterritorio) , regresivos(a medida que aumenta el
valor sujeto a un impuesto, se establece una tasa que va disminuyendo)
y progresivos (la tasa vara creciendo o disminuyendo en relacin al
aumento o disminucin del monto imponible. El impuesto a la herencia o
el global complementario, por ejemplo).
Lista de algunos impuestos
 Existen impuestos a diversas
actividades, todos ellos se encuentran citados en la Constitucin Nacional
de cada pas. Algunos impuestos pueden ser:

Impuesto sobre la renta: se aplica sobre aquellos ingresos que tengan

personas fsicas o morales, residan en el pas o en el extranjero. De
acuerdo a cada pas el porcentaje a pagar vara, pero es un impuesto que
se halla presente en casi todas las naciones de rgimen capitalista.
Impuesto al valor agregado: de acuerdo a la actividad que realiza
cada ciudadano y a las ganancias recibidas por la misma, deber pagar un
porcentaje a la recaudacin fiscal. En la constitucin se establecen los
porcentajes de acuerdo a cada actividad que se desempee.
Impuesto sobre la produccin y servicios: Es el que aplica sobre
determinados productos, como bebidas alcohlicas, tabaco, aguas
envasadas. Tambin se encuentran incluidos en este tipo de impuestos los
servicios de comisin, agencia y consignacin que hayan sido declarados
en la ley.
Impuesto al activo: aquellas personas que realizan actividades de tipo
empresariales deben pagar este impuesto en relacin a los bienes que
posean que puedan tener un valor monetario.
Adems existen impuesto sobre la tenencia de vehculos, prestacin
de servicios telefnicos, adquisicin de inmuebles, entre muchos
otros.
Para terminar definiremos un concepto fundamental al hablar de
impuestos, el crdito fiscal. Se entiende por crdito fiscal a todo el
dinero y los bienes que se encuentran vinculados con la ley tributaria. La
recaudacin de ciertos impuestos, como el que se imprime sobre la Renta
o el Valor Agregado, tienen el carcter de crditos fiscales.