Ministerio de Hacienda

Direccin General del Presupuesto

Actualizacin del Instrumental

Tcnico y Metodolgico de la
Reforma del Presupuesto
Pblico
(Edicin 02 de los documentos)

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal
Octubre 2014
 Agenda
Desarrollo: 4 horas Tiempo
1 Presentacin y Objetivo 5 m.

Sntesis de la Gua Metodolgica para la Identificacin y

2 115 m.
Diseo de Programas Presupuestarios

*** Receso *** 10 m.

Continuacin.. 45 m.
Sntesis del Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo
4 35 m.
(MIMP)
Sntesis del Manual para la Clasificacin Funcional del Gasto
5 20 m.
Pblico
6 Circular SAFI 03/2014 10 m.

Total 4 horas
 Objetivo
Divulgar el uso y aplicacin del
instrumental tcnico y
metodolgico a fin de
fortalecer las capacidades del
personal tcnico de la DGP,
Instituciones del Sector Pblico
y Dependencias del Ministerio
de Hacienda.
 Principal Cambio
Transicin de Tipos de Programas a Categoras Presupuestarias

Tipos de Programas Categoras Presupuestarias

Causa y Entregan productos a la

Efecto
Tipo II poblacin
Programas
Entregan productos a la
1 Presupuestarios
poblacin

Proceso Tipo I Obligaciones y

Asignaciones no
compromisos del Estado
que no
productos
entregan
a la
2 Programables
poblacin.

Acciones
Proceso Tipo III Gestin de Direccin y
Apoyo Institucional 3 Centrales
Categoras Presupuestarias
Asignaciones no
Programas Presupuestarios Acciones Centrales
Programables

Actividades de apoyo
Unidad bsica No resulta en entrega
institucional
Financiar principales de productos
Necesarias para el
acciones Se originan de las
funcionamiento
Entrega productos obligaciones y
Incidencia directa en el
Poblacin definida compromisos del
desarrollo de las
Satisfacer necesidades Estado
actividades
Resultado especifico y Atender una finalidad
productivas por parte
sostenible especfica
de las unidades
Disposiciones legales
responsables de la
ATRIBUTOS: 4 vigentes
entrega de productos
Categorias Presupuestarias Niveles de las Categorias Presupuestarias
1 2 3

Programas Nombre del

Actividades
Presupuestarios Subprograma
RELEVANTE Programa
Presupuestario
/ Proyectos

Nombre de la
Asignaciones no Asignacin no
Actividades
/ Proyectos
Programables Programable

Acciones Nombre de la Actividades

Accin Central / Proyectos
Centrales

Indistintamente de las Categoras Presupuestarias, el presupuesto y la asignacin de

recursos (humanos, fsicos y financieros) se har en el tercer nivel es decir a nivel de
actividad/proyecto.
 Ministerio de Hacienda
Direccin General del Presupuesto

Gua Metodolgica para la Identificacin y

Diseo de Programas Presupuestarios
(Edicin 02)

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal

Octubre 2014
7
Gua Metodolgica para la Identificacin
y Diseo de Programas Presupuestarios

Sntesis, enfocada en los cambios:

Captulo I: Captulo II: Captulo III:

Aspectos Modelo Diseo de
Generales Conceptual Programas

Captulo IV:
Captulo V:
Diseo de
Identificacin
Asignaciones Anexos
de Acciones
no
Centrales
Programables
 Captulo I: Aspectos Generales

1.1 Objetivo General

1.2 Objetivos Especficos

1.3 Base Legal

1.4 Alcance de la Gua Metodolgica

 Captulo I

1.5 Actores para el Diseo de las Categoras Presupuestarias

CTGPI UFI ETD DGP

Las principales Las principales Las principales Las principales

funciones (4) funciones (7) funciones (5) funciones (3)
Captulo I

1.7 Unidad Ejecutora Presupuestaria (UEP)

Es el nivel de descentralizacin
operativa y administrativa
responsable de la planificacin,
programacin, formulacin y la
ejecucin de los recursos (fsicos y
financieros) asignados en las
Categoras Presupuestarias en sus
diferentes niveles, a fin de cumplir
con los resultados previstos en el
presupuesto institucional.
 Captulo II: Modelo Conceptual para el
Diseo de Programas Presupuestarios
2.1 Objetivos de un Sistema de Presupuesto Pblico
Asignar eficientemente los
recursos escasos para atender Contribuir al equilibrio y la
las necesidades crecientes en sostenibilidad fiscal
la sociedad
Ciclo General del Presupuesto Pblico
ENTRADAS
Insumos o recursos
(financieros, materiales),
trabajo del personal,
medios (planificacin,
organizacin, ejecucin,
control)
PROGRAMACION /
EJECUCION FISICA/FINANCIERA
FORMULACION
RETROALIMENTACION
Promover la eficiencia Promover la transparencia en
operativa en el uso de los la generacin y aplicacin de
recursos asignados los recursos pblicos
ACTIVIDADES /
SALIDAS
PROCESAMIENTO
Tecnologa, procesos y
Bienes o Servicios (productos)
normas, utilizados en la
que satisfacen necesidades
transformacin de los
colectivas y regulaciones que se
insumos en bienes y
ejercen sobre otras
servicios para atender la
instituciones y el sector privado
demanda
RESULTADOS FISICOS:
APROBACION POLITICA
Metas de atencin / Cobertura / Calidad
RESULTADOS FISCALES:
SEGUIMIENTO
Equilibrio, Eficiencia, Sostenibilidad
EVALUACION DE RESULTADOS
Captulo II
2.2 El Presupuesto por Programas con Enfoque
de Resultados (unidad bsica)
Cadena de Valor del Programa Presupuestario
Estructura del Programa Principales Propiedades del
Presupuestario Programa Presupuestario
1. Resultado Final 2. ORGANIZACION
[Personal organizado en
equipos de trabajo con roles
definidos]

2. Resultado Especfico
1 nivel
(Outcome)
1. DISEO TECNICO 4. POBLACION
[Matriz del Marco Lgico] OBJETIVO

2 nivel 3. Subprogramas
(Outputs)
3. REGLAS
[Normas tcnicas, normas y
4. Actividades / procedimientos
3 nivel administrativos]
Proyectos (Inputs)
 Captulo II
2.4 Cuidados a Tener en Cuenta,
2.3 Pasos Generales para la Identificacin
para identificar Programas
de Programas Presupuestarios
Presupuestarios

Paso 1: Identificar y listar

los problemas relevantes
existentes en el pas, asi
como los principales
procesos sustantivos
Paso 2: Listar las grandes
funciones de la institucin
Paso 3: Identificar y listar
las prioridades a partir de
documentos estratgicos
Paso 4: Elaborar una matriz
que relacione los problemas
y procesos sustantivos con
las funciones principales de
la institucin
Paso 5: Priorizar los
problemas, asi como los
procesos sustantivos que
podran dar lugar a un
Programa Presupuestario
Guiarse por la estructura organizativa
En funcin del RIOE, leyes orgnicas
y especficas, sin tomar en cuenta las
necesidades y demandas de la
Poblacin Objetivo a la cual se dirige
la institucin.
En funcin de la estructura
presupuestaria actual, sin considerar
las oportunidades de mejora que
plantea la reforma.

Varios PP cuando algunos de ellos

Paso 6: Conformar y
encargar a un ETD el corresponden a un conjunto de
anlisis y diseo del servicios de un solo Programa
Programa Presupuestario (fraccionamiento).
 Captulo II
2.5 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y
Subprogramas

La denominacin o El nombre del El nmero de

nombre de un Programa y Programas (8) y
Programa Subprograma Subprogramas (5)
Presupuestario Presupuestario no Presupuestarios,
debe denotar un debe de depender del
cambio en las sobrepasar de 12 tamao, cantidad y
condiciones de vida palabras, y este diversidad de
de una poblacin debe de ser problemas o
representativo de necesidades
su RE; as como los relevantes que se
Productos atienden
 Captulo III: Mtodo para el Diseo
de Programas Presupuestarios
1) ANALISIS DE PROBLEMAS (CAUSA Y EFECTO)
3.1 Marco Lgico: Matriz de 4 x 4
Efecto Final

DISEO
Efecto 1 Efecto 2

L Resultado Final Indicadores Medios de Supuestos

Problema Central Verificacin Importantes
(percibido por el ciudadano)
g Programa /
Causa 1 Causa 2 i Resultado
Especifico
c
Causa 1.1 Causa 2.1 Subprogramas
a
1.
Causa 1.2 2.
v
e
Actividades/
r Poyectos
2) ANALISIS DE PROCESOS
t 1.
i 1.1
1.2
A1 A2 c 2.
Ciudadano

a 2.1
Insumos

Producto 2.2
Pr oceso l

A3 A4 A5
Lgica horizontal
Captulo III
3.3 Rol de los Indicadores Metas

Por las
Eficiencia Dimensin fsica
Eficacia
dimensiones Calidad Unidad de Medida
de desempeo Economa Valor Proyectado
Ubicacin Geogrfica

Insumo
Por el mbito Producto
de control Resultado
Impacto

Por el Produccin fsica

objetivo de la Desempeo Dimensin financiera
medicin
Captulo III 3.4 Anlisis de Evidencias
Entonces se
Si se cuenta Entonces Si alcanzo los lograran los
es viable los resultados
con insumos productos
productos esperados

RELACION ENTRE LAS EVIDENCIAS Y LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS

si ocurre A si ocurre B es
entonces porque ha
ocurre B 1) La relacin entre las causas y el ocurrido A
problema central identificado

Diseo del
Programa bajo el 2) La relacin entre el Resultado
anlisis de especfico y el Resultado Final
Diseo del
problemas Programa bajo el
3) La relacin entre los Productos y el anlisis de procesos
Resultado Especfico
Captulo III
3.6 La Estructura Presupuestaria
3.5 El Costeo
Niveles de la Categora
Cadena de Valor Programas Presupuestario
El costeo a diferencia del
sistema de costo se limita a Resultado PROGRAMA
identificar, cuantificar y valorar (Objetivo concreto y medible, basado en las PRESUPUESTARIO
necesidades de los Ciudadanos )
los recursos necesarios para
realizar ciertas actividades
indispensables para la entrega
de bienes y servicios; en cambio Productos
SUBPROGRAMAS
SUB PROGRAMAS
SUB PROGRAMAS
un sistema de Costo considera (Bienes/Servicios entregados a una
adems de la asignacin de poblacin objetivo)

recursos en determinado
perodo, el stock del ao ACTIVIDADES//
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES /
anterior (inventarios), entre Procesos PROYECTOS
PROYECTOS
(Conjunto articulado de ACTIVIDADES que PROYECTOS
otros aspectos. ocurren en las Entidades)

En el marco de la Reforma se
Presupuesto
utilizar el costeo por Actividad (Expresin financiera de los
ya que implica que en este nivel recursos fsicos necesarios para
se asignarn los recursos del Insumos realizar las Actividades o
(Recursos necesarios para generar los Proyectos que permiten
presupuesto. Productos) completar/entregar "Productos"
que satisfacen necesidades)
 Captulo III 3.7 y 3.8 Diseo de Programas
Salud, Educacin, Innovacin
Anlisis de El objetivo es la determinacin
Agricultura y Desarrollo Rural
Problemas de las causas y los efectos
Vivienda y Servicios Comunitarios (factores directos e indirectos)
15 pasos Ambos enfoques
Seguridad y Orden Pblico de un problema previamente
identificado, el cual debe ser
(pg. 27) tienen el objetivo
Agua y Saneamiento
analizado y confirmado como
Medio Ambiente
de ayudar a condicin previa al diseo
Proteccin Social..
focalizar el
Infraestructura Vial y Comunicaciones
anlisis de los
Anlisis de Relaciones Exteriores
ETD para
Defensa Consiste en identificar y
Procesos identificar y
Asuntos Electorales clasificar los procesos, los cuales
14 pasos Asuntosdisear los
de Registro Civil son de carcter sustantivo, es
(pg. 53)
Programas
Asuntos Legislativos
decir, aquellos que entregan
productos finales (bienes y
Control de Cuentas servicios) a una determinada
Asuntos Financieros Fiscales poblacin
Informacin y Estadstica General
 Pasos para el Diseo de Programas
Presupuestarios
Anlisis de Problemas Anlisis de Procesos
FASE I: Diagnstico de la Situacin Actual FASE I: Diagnstico de la Situacin Actual
Paso 1: Definir el Problema Central Paso 1: Definir los Productos
Paso 2: Identificar y definir la poblacin objetivo
Paso 3: Analizar las causas y efectos del problema Paso 3: Analizar los procesos sustantivos
central
FASE II: Diseo del Programa Presupuestario FASE II: Diseo del Programa Presupuestario
Paso 4: Definir el resultado especfico del programa
Paso 5: Vincular el programa con el resultado final
Paso 6: Definir los medios para lograr el Paso 6: Optimizar y priorizar procesos
resultado especfico
Paso 7: Definir los productos a travs de los
medios directos
Paso 8: Definir los subprogramas a partir de los productos Paso 7
Paso 9: Definir las actividades a partir de los Paso 8: Definir las actividades a partir de los
medios indirectos procesos
Paso 12: Identificar los factores externos de Paso 9: Definir los indicadores de desempeo
riesgoPaso
(Supuestos Importantes)
10: Definir los indicadores de desempeo Paso 10: Definir los medios de verificacin Paso
de los 9
Paso 13: Elaborar la Matriz Lgica del
Paso 11: Definir los medios de verificacin de los
indicadores
indicadores dePaso
Programa Presupuestario Paso 11: Identificar los factores externos riesgo10
Paso
Paso 14: 12: Identificar
Asociacin los factores
de la estructura conexternos
el de riesgo(Supuestos
(Supuestos Importantes) Paso 11
Importantes)
Paso 12: Elaborar la Matriz Lgica del Programa
clasificador funcional
Paso 13: Elaborar la Matriz Lgica del Programa Presupuestario
Presupuestario Paso 12
Paso 15: Identificacin
Paso de responsables
14: Asociacin Paso 13: funcional
de la estructura con el clasificador el
Asociacin de la estructura con clasificador
Paso 13
funcional
Paso 15: Identificacin de responsables Paso 14: Identificacin de responsable
s Paso 14
 Anlisis de
Problemas
(Causa y Efecto)
 Anlisis de Problemas
FASE I: Diagnstico de la Situacin Actual
Paso 1: Definir el Problema
Es una condicin negativa
en la poblacin
Es un hecho real
Estadsticamente
demostrable
Necesidad insatisfecha
Preguntas
Qu est pasando, con
quien, donde, cuando, por
qu y sus causas o efectos?
Problemas bien planteados
Definicin del Problema
Central (F. 1 A)
Identificacin de Actores
(F. 2 A)
Sustento Estadstico (F. 3 A)
Paso 2: Identificar y Definir la
Poblacin Objetivo
Poblacin Potencial
Presenta el problema o necesidad que da
origen al Programa
S es o no atendida
Cuantificar dicha poblacin
Poblacin Objetivo
Sub conjunto de la Poblacin Potencial
Cumple con los criterios de focalizacin
Se le conoce como usuarios, beneficiarios
o destinatarios
Identificacin
Poblacin Potencial (F. 4 A)
Poblacin Objetivo (F. 5 A)
Definicin del Posible Nombre del
Programa Presupuestario
 Paso 3
Analizar las Causas y Efectos del Problema Central
Definicin de Relacin Causa-Efecto
Modelo Conceptual: facilita la comprensin de la problemtica y sus
relaciones, y ayuda en la bsqueda de evidencias
Sustento Bsico de las Relaciones de Causalidad (F. 6 A)
Efectos
Secundarios o
Efecto Final Indirectos

Efectos
Efecto 1 Efecto 2 Primarios o
Directos

Problema Central

Causas
Causa 1 Causa 2 Causa 3 Secundarias o
Directas

Causa 1.1 Causa 2.1 Causa 3.1

Causas
Primarias o
Causa 1.2 Causa 2.2 Indirectas

Causa 2.3
 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario

Paso 4: Definir el Resultado Especifico del Programa

Es un cambio en la situacin de una poblacin atendida, como

Resultado consecuencia del uso de los bienes y/o servicios provistos
Especfico Revela la solucin concreta a una necesidad insatisfecha en la Poblacin
Objetivo
Slo tiene un Resultado Especfico, el cual contribuye a lograr un
objetivo superior o Resultado Final
ELEMENTOS PARA DETERMINAR EL RESULTADO ESPECIFICO (F.7 A)
Problema central identificado:

A quines beneficiar?

Cul es el cambio que

se producir?
En qu proporcin se
dar el cambio?
En qu tiempo se
espera el cambio?
Resultado Especfico:
(Propsito u objetivo central del Programa Presupuestario)
 Paso 5: Vincular el Programa con su Resultado Final

Resultado Es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes a una

poblacin definida, o en su entorno
Final Est vinculado a un objetivo de poltica, constituye un eslabn entre el nivel
presupuestario y el nivel estratgico
Est condicionado al Resultado Especfico de ms de un Programa

No forma parte de la estructura presupuestaria

Ayuda a establecer la visin hacia donde deben orientarse los esfuerzos

Son definidos a partir del Plan Estratgico Nacional, PQQ

VINCULACION DEL RESULTADO ESPECIFICO CON RESULTADO FINAL (F. 8 A)

Escriba el nombre del Resultado Escriba el nombre del Resultado Final
Especfico (Re) del Programa (Rf) seleccionado de la lista indicada
Presupuestario

Sustento tcnico de la relacin causal Rf Re

[Presente un resumen sobre evidencia encontrada]
 Paso 6: Definir los Medios para Paso 7: Definir los Productos a
Lograr el Resultado Especfico partir de los Medios Directos
Definir los Consisten en revertir las situaciones Medio necesario para alcanzar un resultado
Medios negativas a positivas, las cuales Son los bienes y/o servicios que se entrega
para pasarn a ser medios directos e a la poblacin objetivo
Lograr el indirectos.
Son generados directamente por las
Resultado Las causas secundarias que se
Actividades/Proyectos de un Subprograma
Especfico convierten en medios directos, darn
lugar a productos Satisface una necesidad o demanda.
Pueden ser bienes tangibles o intangibles
Las causas primarias que se
convierten en medios indirectos, (F. 9 y 10 A)
darn lugar a las
Actividades/Proyectos Medios Directos en Productos Identificados
Efecto Final Efecto Final Efecto Final

Resultado Final
Efecto 1 Efecto 2

Efecto 1 Efecto 2 Efecto 1 Efecto 2

Resultado especfico =
Resultado especfico Propsito u objetivo del
Programa Presupuestario

Medios Directos: cada uno

Medio 1 Medio 2 MEDIOS DIRECTOS
Medio 3
pueden redactarse como
Producto o dar lugar a ms
Resultado especfico Resultado especfico
de un Producto.

Medio 1.1 Medio 2.1 Medio 3.1

Medios Indirectos: son el

MEDIOS INDERECTOS
insumo para definir las Medio 1 Medio 2 Medio 3 Producto 1 Producto 2 Producto 3 Producto 4
Medio 1.2 Medio 2.2 Actividades y/o Proyectos
que el ejecutor tiene que
llevar a cabo para generar
cada Producto.

Medio 2.3
Paso 8:Definir los Subprogramas a Partir
de los Productos
Conjunto de productos (output)
Contribuyen al logro de un mismo
resultado (outcome)
Relaciones de condicionamiento
exclusivas con un PP
El desempeo se monitorea, mide y
evala mediante indicadores de producto
Transicin Productos a Subprogramas
Resultado especfico
Paso 9: Definir las Actividades a Partir
de los Medios Indirectos
Conjunto agregado y articulado de tareas
Se realizan para generar y entregar
productos
Son responsables del consumo de los
insumos y bajo el control de la institucin
Actividades estratgicas con
caractersticas
Qu se debe hacer de manera continua para
que los medios de segundo nivel ocurran y as se
generen los productos?
Resultado especfico Transicin de Medios Indirectos a Actividades
Efecto Final Efecto Final

Efecto 1 Efecto 2
Producto 1 Producto 5 Subprograma 1 Subprograma 3 Efecto 1 Efecto 2

Resultado especfico Resultado especfico

Subprograma 2
Producto 2 Producto 3
Medio 1 Medio 2 Medio 3 Medio 1 Medio 2 Medio 3

Medio 1.1 Medio 2.1 Medio 3.1 Actividad 1.1 Actividad2.1 Actividad 3.1
Producto 4

Medio 1.2 Medio 2.2 Actividad 1.2 Actividad 3.2

Medio 2.3
Paso 10: Definir los Indicadores de Paso 11: Definir los Medios de
Desempeo Verificacin
(F. 12 A)

Es un enunciado compuesto como Es el instrumento fsico que permite

mnimo de tres variables bsicas:
calidad, cantidad y tiempo, que
permite medir el nivel de logro de un
resultado, entrega de productos y
realizacin de Actividades.
constatar el logro de un objetivo, ya
sea a nivel de indicadores de
resultado (Programa Presupuestario),
producto (Subprograma) o insumo
(Actividad y/o Proyecto).

Tipo de
Estructura Mximo de
Indicador Registro de nacimientos hospitalarios
Presupuestaria Indicadores
Asociado
Programa Indicador de Entrevista con las madres que forman
Tres parte de la poblacin objetivo
Presupuestario Resultado

Indicador de Uno por La inspeccin in situ

Subprograma
Producto Producto

Indicador de Un estudio de evaluacin

Actividad/Proyecto De uno a uno
Insumo
 Paso 12: Identificar los Factores
Externos de Riesgo (Supuestos
Importantes)
(F. 13 A)
Son aspectos que escapan del
control de la institucin
Que pueden influir en la viabilidad
y en la ejecucin
Se expresa como un supuesto
(redactado en positivo)
Razonamiento sobre la Relacin de los Supuestos
Resultado Final
Paso 13: Elaborar la Matriz Lgica del
Programa Presupuestario
(F. 14 A)
Muestra un resumen completo y
organizado de toda la informacin
importante del PP
Ayuda a verificar que cada uno de los
elementos del anlisis sea coherente
y tcnicamente vlido
Implica desarrollar la matriz buscando
una coherencia integral del conjunto

Resultado Supuesto (factor

externo)
Especfico

NO CONSTITUYE UN SUPUESTO LA
SI NO ASIGNACIN DE PRESUPUESTO
Supuesto (factor
Sub Programas
externo)
Producto 1
Producto n

SI Supuesto (factor
Actividades externo)
 Paso 14: Asociacin de la Estructura
Programtica con el Clasificador
Funcional
(F. 15 A)
De acuerdo a la matriz lgica del
Programa Presupuestario vincule
ste, al Clasificador Funcional del
Gasto Pblico a nivel de
Subprograma Presupuestario
La vinculacin se realiza
asociando el Subprograma con la
Clase Funcional
Tomar en cuenta las Actividades
y/o Proyectos contenidos en dicho
Subprograma y en funcin a su
naturaleza decidir la asociacin
respectiva con el clasificador
Paso 15: Identificacin de
Responsables
Identifique y registre las unidades
organizativas que tienen
competencias para realizar tales
Actividades y UEP.
Tomar en cuenta el RIOE, las Leyes
Especiales, estatutos, las normas de
creacin de las entidades, entre
otros.
Formato 16 A
Actores del Programa Presupuestario
Nombre de la Institucin:
Anlisis de
Procesos
 Anlisis de Procesos
FASE I: Diagnstico de la Situacin Actual
Paso 2: Identificar y Definir la
Paso 1: Definir los Productos Poblacin Objetivo
Definir los Productos Poblacin Objetivo
Son bienes o servicios que Sub conjunto de la Poblacin Potencial
se entregan a terceros Cumple con los criterios de focalizacin
Tienen capacidad para Se le conoce como usuarios,
lograr un resultado beneficiarios o destinatarios
Surgen por combinacin de Quines son los destinatarios de
insumos los bienes y/o servicios de la
institucin?
Los procesos sustantivos Destinatario es quien recibe el producto
arrojan Productos Finales para satisfacer una necesidad
No sufre ningn otro proceso
de transformacin Poblacin Objetivo (F. 3 B)

Contribuye directamente a
una poltica pblica
Destinatario externo a la
institucin que lo genera Definicin del Posible Nombre del
Lista de Productos Finales (F. 1 B) Programa Presupuestario
Sustento Estadstico (F. 2 B)
 Paso 3: Identificar los Procesos Sustantivos

Un proceso: conjunto de actividades desarrolladas en una secuencia

lgica y predeterminada, que se vinculan entre s para transformar
insumos en productos.

Identificar los Procesos Sustantivos (F. 4 B)

Procesos Sustantivos Productos identificados

Proceso 1 Producto 1 A1 A2

Poblacin
Producto 2

Insumos
Productos
Producto 3 Proceso
Proceso 2 Producto 4
A3 A4 A5
Producto 5
Proceso 3 Producto 6
 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario
Paso 4: Definir el Resultado Especifico del Programa
Es un cambio en la situacin de una poblacin atendida, como
Resultado consecuencia del uso de los bienes y/o servicios provistos
Especfico Revela la solucin concreta a una necesidad insatisfecha en la Poblacin
Objetivo
Slo tiene un Resultado Especfico, el cual contribuye a lograr un
objetivo superior o Resultado Final
ELEMENTOS PARA DETERMINAR EL RESULTADO ESPECIFICO (F. 5 B)
Preguntas Claves Elementos
Qu servicios provee nuestra organizacin? Indique los productos

A quines estn destinados dichos servicios? Indique la Poblacin Objetivo

Qu necesidades se atiende con tales servicios? Indique la variable o factor que cambia

Resultado Especfico
(propsito u objetivo central del Programa Presupuestario)
 Paso 5: Vincular el Programa con su Resultado Final

Resultado Es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes a una

poblacin definida, o en su entorno
Final Est vinculado a un objetivo de poltica, constituye un eslabn entre el nivel
presupuestario y el nivel estratgico
Est condicionado al Resultado Especfico de ms de un Programa

No forma parte de la estructura presupuestaria

Ayuda a establecer la visin hacia donde deben orientarse los esfuerzos

Son definidos a partir del Plan Estratgico Nacional, PQQ

VINCULACION DEL RESULTADO ESPECIFICO CON RESULTADO FINAL

Escriba el nombre del Resultado Especfico Escriba el nombre del Resultado Final (Rf) (F. 6 B)
(Re) del Programa Presupuestario seleccionado de la lista indicada

Sustento tcnico de la relacin causal Rf Re

[Presente un resumen sobre evidencia encontrada]

 Paso 6: Optimizar y Priorizar Paso 7: Definir los Subprogramas a
Procesos Partir de los Productos
En funcin a la importancia de los productos
Depende de las necesidades de la poblacin Conjunto de productos (output)
Misin y los objetivos estratgicos Contribuyen al logro de un mismo
Macro-proceso resultado (outcome)
Conjunto de procesos afines que comparten Relaciones de condicionamiento exclusivas
elementos con un PP
Contribuyen a un Resultado Final comn El desempeo se monitorea, mide y
evala mediante indicadores de producto
Diagrama
(F. 8 B)
Representacin grfica de la secuencia lgica
del proceso (F. 7 B)
Procesos Productos Subprogramas
A1 A2 Poblacin
Insumos

Productos
Pr oceso 1

A3 A4 A5

B1 B2
Insumos

Productos
Pr oceso 2

B3 B4
Poblacin

C1 C2
Insumos

Pr oceso 3 Productos

C3 C4 C5
 Paso 8:Definir las Actividades a Paso 9: Definir los Indicadores
Partir de los Procesos de Desempeo
Conjunto agregado y articulado de tareas
Es un enunciado compuesto como
Se realizan para generar y entregar mnimo de tres variables bsicas:
productos
calidad, cantidad y tiempo, que
Son responsables del consumo de los
insumos y bajo el control de la institucin permite medir el nivel de logro de
Actividades estratgicas con un resultado, entrega de productos
caractersticas y realizacin de Actividades.
(F. 10 B)
F. 9 B: Definir Actividades por cada Producto
Nombre del Programa: Tipo de
Estructura Mximo de
Nombre del Subprograma: Indicador
Producto/Actividad (macro) Unidad de Medida Presupuestaria Indicadores
Asociado
Producto 1:
Actividad 1: Programa Indicador de
Tres
Actividad 2: Presupuestario Resultado
Actividad n:
Producto 2: Indicador de Uno por
Actividad 1: Subprograma
Actividad 2:
Producto Producto
Actividad n:
Producto N: Indicador de
Actividad/Proyecto De uno a uno
Actividad 1: Insumo
Actividad n:
Paso 10: Definir los Medios de Paso 11: Identificar los Factores
Verificacin Externos de Riesgo (Supuestos
Importantes)
Es el instrumento fsico que permite
constatar el logro de un objetivo, ya Son aspectos que escapan del
sea a nivel de indicadores de control de la institucin
resultado (Programa Presupuestario), Que pueden influir en la viabilidad
producto (Subprograma) o insumo y en la ejecucin
(Actividad y/o Proyecto). Se expresa como un supuesto
(redactado en positivo)
(F. 11 B)
Registro de certificados emitidos por cada Razonamiento sobre la Relacin de los Supuestos
nio vacunado
Resultado Final
Entrevista con las madres que forman
parte de la poblacin objetivo Resultado Supuesto (factor
externo)
Especfico
La inspeccin in situ
NO CONSTITUYE UN SUPUESTO LA
SI
SubNO ASIGNACIN DE PRESUPUESTO
Supuesto (factor
Programas
externo)
Producto 1
Un estudio de evaluacin Producto n

SI Supuesto (factor
Actividades externo)
Paso 12: Elaborar la Matriz Lgica
del Programa Presupuestario
Muestra un resumen completo y
organizado de toda la informacin
importante del PP
Ayuda a verificar que cada uno de los
elementos del anlisis sea coherente
y tcnicamente vlido
Implica desarrollar la matriz buscando
una coherencia integral del conjunto
(F. 12 B)
Paso 13: Proponer la Estructura
Funcional - Programtica
(F. 13 B)
De acuerdo a la matriz lgica del
Programa Presupuestario vincule
ste, al Clasificador Funcional del
Gasto Pblico a nivel de
Subprograma Presupuestario
La vinculacin se realiza
asociando el Subprograma con la
Clase Funcional
Tomar en cuenta las Actividades
y/o Proyectos contenidos en dicho
Subprograma y en funcin a su
naturaleza decidir la asociacin
respectiva con el clasificador
 Paso 14: Identificacin de Responsables
Identifique y registre las unidades organizativas que tienen
competencias para realizar tales Actividades y UEP.
Tomar en cuenta el RIOE, las Leyes Especiales, estatutos, las
normas de creacin de las entidades, entre otros.

Formato 14 B
Actores del Programa Presupuestario
Nombre de la Institucin:
 Captulo IV: Mtodo para el Diseo
de las Asignaciones no Programables
4.1 Estructura de las Asignaciones no Programables

Caractersticas principal Estructura no est Se estructura en dos niveles

Es que no Nombre de la Asignacin
proveen no Programable
El nivel de
productos a una
Subprograma
poblacin Actividades/Proyectos
objetivo

Resultado Final Indicadores Medios de Supuestos

Verificacin importante

El marco Niveles de las Categorias Presupuestarias

1 2 3
Nombre la Asignacin
no Programable

Resultado Especifico
Nombre de la Actividades/ Subprograma

lgico slo Asignacin no

Programable
Proyectos 1.
2.

estar
Actividades /
Proyectos
1.
1.1
1.2

habilitado
2.
2.1

Las casillas sombreadas no aplican para la categora

Asignacin no Programable
 4.2 Lineamientos para la Identificacin y Diseo de las Asignaciones no Programables

Responsable Jefe UFI

Paso 1 Paso 2 Paso 3

Vinculacin de las
Identificar y Remitir las
Diseo de la Asignacin Asignaciones no Programables
Posibles Asignaciones no
no Programable con el Clasificador Funcional
Programables
del Gasto Pblico
(F. 1 C)

Listarlas Definir como macro-

actividades Es a nivel de Clase
Funcional con la Actividad o
Nombre no debe sobrepasar Son responsables del Proyecto
de 12 palabras consumo de los insumos
Sustento legales que la Son acciones que hay que Al finalizar la identificacin
originan realizar y el diseo, deber ser
Deben estar bajo el control propuesto por el Jefe UFI al
Apoyndose en funcionarios de la institucin CTGPI, para su aprobacin.
con conocimiento en la
temtica Son medibles
Remitir para su validacin a
Identificadas, remitir a la Se redactan con verbo en la DGP
DGP, para probacin tcnica infinitivo
4.3 Esquema Resumen de Presentacin de la Asignacin no Programable

1.2, 1.3 y 1.4

 Aspectos Claves
Actividad 1

Producto 1 Actividad 2

Actividad 3
Subprograma 1
Actividad 1
Producto 2
Programa Actividad 2

Actividad 1
Subprograma 2 Producto 1
Actividad 2
 Captulo V: Mtodo para la
Identificacin de Acciones Centrales
5.1 Estructura de Acciones Centrales

Caractersticas principal Estructura no est Se estructura en dos niveles

Es que no Nombre de Acciones
proveen Centrales
El nivel de
productos a una
Subprograma
poblacin Actividades/Proyectos
objetivo

Medios de Supuestos
Resultado Final Indicadores
Verificacin Importantes

El marco Niveles de las Categorias Presupuestarias

1 2 3
Nombre de la Accin
Central

Resultado Especifico

lgico slo Accin Central

Actividades
/ Proyectos
Subprograma
1.
2.

estar Actividades /
Proyectos
1.

habilitado 1.1
1.2
2.
2.1
 5.2 Identificacin de Acciones Centrales
La Actividades
Estructura
Estndar Predefinidas
PROPSITO ES:
Destacar aquellos elementos
comunes de las instituciones,
a fin de garantizar y
contemplar en las mismas, lo
concerniente a Actividades
de apoyo y direccin
necesarias para el adecuado
funcionamiento institucional
Unidad de
Actividades
Medida
1. Dirigir la gestin de administracin superior institucional Documento
2. Ejecutar gestiones de administracin financiera y adquisiciones
Gestiones
de bienes y servicios institucionales
3. Realizar acciones de auditora interna y control de las
Informes
operaciones y actividades institucionales
4. Ejecutar acciones de administracin de los recursos humanos y
Gestiones
formacin de capital humano
5. Brindar asesora y asistencia jurdica Documento
6. Planificar, disear y evaluar el desempeo de los planes y
Informes
proyectos institucionales
7. Realizar acciones de comunicacin y acceso a la informacin
Publicaciones
pblica
8. Realizar acciones y gestiones de administracin de servicios
Gestiones
generales y otros.
 Responsable Jefe UFI
Paso 1 Paso 2

Identificar las Actividades Vinculacin de Acciones

de Acciones Centrales Centrales con el Clasificador
Funcional del Gasto Pblico

Seleccionar en funcin de su descripcin, y

de acuerdo a la organizacin de la institucin ClasificadorFuncional Estructurade la Accin Central

Divisin Grupo Clase

Funcional Funcional Funcional

Nombrede la Actividades/
Accin Proyectos
Central
5.3 Esquema Resumen de Presentacin de las Acciones Centrales

1.2 y 1.3

II. Vinculacin con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico

Divisin Grupo Clase Actividad/Proyecto Acciones
Centrales

Nota: Ver Manual para la Clasificacin Funcional

 IV. Solicitud de Adicin

Ser utilizada nicamente s la institucin, a travs de su

anlisis de seleccin de actividades, no encuentra
ubicacin de una actividad significativa que necesita
identificar por su relevancia y necesidad de control de
una asignacin presupuestaria; por lo que podr
solicitar a la DGP su incorporacin.

4.1 Solicitud de Adicin de Actividad

Actividad que se Requiere Unidad de Justificacin de la Incorporacin de la
Incorporar Medida Actividad
 Documento Resumen del Programa
Presupuestario
Ficha de Descripcin de Indicadores
Protocolo de Validacin del Diseo del
ANEXOS Programa Presupuestario
 Ministerio de Hacienda
Direccin General del Presupuesto

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo

- MIMP
(Edicin 02)

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal

Octubre 2014
52
 CONTENIDO
Parte I: ASPECTOS GENERALES Parte II: CONTENIDO DEL MIMP

Descripcin de los Sntesis de la

OBJETIVOS Misin de la
Programas Problemtica
Institucin
Presupuestarios Sectorial

BASE LEGAL
Proyeccin de
Principales Articulacin de la
Ingresos de MP por
Prioridades para los Planificacin con el
MBITO DE APLICACIN Clasificacin
Prximos 4 Aos Presupuesto
Econmica

DEFINICIN DEL MIMP E

INSTRUMENTOS ESTRATGICOS Proyeccin de Gastos
Proyeccin de Gastos de MP por Categoras
RELACIONADOS Indicadores y Metas
de MP por Categoras Presupuestarias y
de Desempeo de MP
Presupuestarias Fuentes de
ACTORES EN LA ELABORACIN DEL Financiamiento
MIMP
Proyeccin de Gastos
Proyectos de Presupuesto de
de MP por Categoras
LNEA DE BASE Presupuestarias y
Inversin Pblica de Personal a MP por
MP por Categoras Categoras
Clasificacin
Presupuestarias Presupuestarias
Econmica
PROCEDIMIENTOS PARA LA
ELABORACIN DEL MIMP
CALENDARIO INSTITUCIONAL DEL Anexos
PROCESO DE ELABORACIN DEL 53
MIMP
 Parte I: ASPECTOS GENERALES

1.1 OBJETIVOS
Contribuir a la mejora de la calidad del gasto pblico en trminos de eficiencia y
efectividad en el uso de los recursos, otorgando mayor certidumbre a las
instituciones sobre la disponibilidad de recursos en el mediano plazo y
promoviendo una mejor articulacin entre la planificacin y el presupuesto.
Proporcionar a las instituciones del SPNF, un conjunto de orientaciones,
procedimientos y formatos para la elaboracin del MIMP.

1.2 BASE LEGAL

Art. 9 y 14 de la Ley AFI

1.3 MBITO DE APLICACIN

Para el SPNF comprendidas en el Artculo 2 de la Ley AFI

1.4 DEFINICIN DEL MIMP E INSTRUMENTOS ESTRATGICOS

RELACIONADOS
Es un instrumento til para la gestin de las instituciones, forma parte de un
conjunto de instrumentos que dan visin estratgica al gasto pblico y
contribuyen a mejorar la eficiencia y efectividad en el uso de los recursos
pblicos.
 Parte I
1.4.1 y 1.4.2 MIMP
Contendr la Para su elaboracin, se tienen en cuenta, los
Es un instrumento distribucin y techos de gasto institucional de MP,
estratgico programacin de los lineamientos tcnicos y de poltica consignados
techos de gasto de MP en la Poltica Presupuestaria de MP

Fortalecer la articulacin Instrumentos Estratgicos Promueve

entre la planificacin y el Relacionados con el MIMP a) Estimar en forma precisa
presupuesto, expresando las implicaciones futuras
las prioridades y de las decisiones de gasto
Planes
objetivos del gobierno Estratgicos -
que se tomen en el
en trminos de PQD presente
asignacin de gasto a b) Identificar los espacios
grandes lneas de accin fiscales asociados a
en el MP y desempeo polticas existentes, para
esperado bajo tal financiar nuevas polticas
MGMP MFMP que surjan como
asignacin y horizonte
temporal respuesta a cambios en
las prioridades de
gobierno, y as lograr que
las nuevas iniciativas se
Cada ao ser sujeten a la restriccin de
PPMP recursos.
actualizado
Articulacin del MGMP y el MIMP con otros
instrumentos estratgicos
Ministerio de Hacienda Presidencia de la Repblica Instituciones Pblicas

DPEF DGP STP Gobierno Central / Descentralizadas

Marco Fiscal de Planificacin

Mediano Plazo Estratgica
(MFMP)1 Nacional (PQD)1
Planificacin

Programas Presupuestarios
con Enfoque de Resultados
[10 aos] [5-10 aos]
Estratgica
Sectorial /
Institucional1
[5-10 aos]

Marcos
Institucionales
de Mediano
Marco de Gasto de Plazo (MIMP)
Mediano Plazo [4 aos]
(MGMP)
[4 aos]
 Parte I 1.5 ACTORES EN LA ELABORACIN DEL MIMP

1.5.1 CTGPI: principales funciones

Determinar las prioridades estratgicas
Evaluar el desempeo institucional
Determinar la poltica interna de distribucin de los recursos asignados MP
Validar las proyecciones de ingresos de MP
Aprobar la distribucin por Categoras Presupuestarias y por UEP del techo institucional en sus distintas
fuentes de financiamiento.
Validar el MIMP y el Proyecto de Presupuesto Institucional a ser remitidos a la DGP.

1.5.2 UFI: principales funciones

Coordinar el proceso de formulacin presupuestaria institucional, con el propsito de vincular stos con
el presupuesto anual y el MIMP
Asesorar, difundir y supervisar el cumplimiento de las polticas y disposiciones normativas referentes al
SAFI
Establecer y coordinar al EII: propuesta proyeccin de ingresos de MP
Coordinar las reuniones para la estimacin de gastos de MP
Coordinar el anlisis de distribucin de techos de MP por Categora Presupuestaria
Revisar la estructura de las Asignaciones no Programables y de las Acciones Centrales
Presentar al CTGPI la propuesta de distribucin de techo de mediano plazo por Categoras
Presupuestarias
Integrar y consolidar el Proyecto de Presupuesto Institucional y el MIMP
Presentar el Proyecto de Presupuesto Institucional y el MIMP, para aprobacin al CTGPI y remitirlo MH
Parte I 1.5 ACTORES EN LA ELABORACIN DEL MIMP

Con el propsito de fortalecer la gestin financiera institucional, surgen

1.5.3 las UEP, las cuales son el nivel de descentralizacin operativa y
administrativa responsable de la planificacin, programacin, formulacin

UEP y la ejecucin de los recursos (fsicos y financieros) asignados en las

Categoras Presupuestarias en sus diferentes niveles, a fin de cumplir con
los resultados previstos en el presupuesto institucional.
Son equipos multidisciplinarios conformados por especialistas
1.5.4 responsables de las reas tcnicas y operativas de la institucin, con

ETD roles definidos sobre la problemtica que ser abordada por el Programa
Presupuestario; adems debern incluirse expertos en planificacin,
presupuesto e inversin pblica, entre otros, segn sea necesario.

Ser el encargado de realizar el proceso de estimacin de ingresos por

1.5.5 Recursos Propios para el MP

EII El CTGPI identificar y definir las acciones y polticas a ejecutar en

relacin a los ingresos y ser el encargado de conformar el EII

Integrado por el UFI y responsables de las reas generadoras de ingresos

Los criterios generales de proyeccin macroeconmicos remitidos por el

MH
 Parte I 1.6 LNEA DE BASE

Es la proyeccin de
ingresos, gastos y Por criterios Positivas
desempeo asociadas a tcnicos
polticas existentes, es
decir, aquellas
decisiones tomadas, y

Actualizaciones
que ya tienen su
incidencia en el
presupuesto y que
Igual a Cero
determinan un cierto
tipo de produccin y
unos ciertos niveles de
calidad, cantidad, costo Por criterios
y utilizacin de insumos Negativo
de poltica
asociados a dicha
produccin
 Ejemplo de Actualizacin de Lnea de Base una vez implementado el MGMP.
Actualizacin de la Lnea de Base
MGMP aprobado , se toma el n+2 al n+4 del ltimo
correspondiente MGMP aprobado y se le aade
al 2017 un ao, en este caso es el 2021
Linea de Base Proyecciones de Gasto de MP
Concepto de Gasto 2017 2018 2019 2020 2018 2019 2020 2021
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Gasto Corrientes
Gasto de Capital
Aplicaciones Financieras
Contribuciones Especiales
Sector Pblico No Financiero

Actualizacin de la Lnea de Base:

1. Por Criterios Tcnicos, en la que se mantienen las POLTICAS EXISTENTES:
Por Ejemplo:
a) Ajustes en variables macroeconmicas o en parmetros de costeo y
b) Otros ajustes tcnicos que obedezcan a modificaciones en las Leyes de
Presupuestos de los aos n-1 y n que no estn reflejadas en la lnea de
base vigente y que tengan un impacto a futuro.
2. Por Criterios de Poltica
 Parte I 1.7 PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIN DEL MIMP

Registro/actualiza Vinculacin de los Programacin

Proyeccin del Presupuesto Proyectos de IP
cin de las Fsica y Financiera
Institucional de Ingresos de correspondientes
Categoras Categoras y generacin del
Mediano Plazo
Presupuestarias Presupuestarias MIMP

1. Analizar y evaluar la
1. Previo al 1. Registrados y
tendencia de los ingresos 1. Anlisis del
registro/actualizacin codificados de acuerdo
2. Ingresos por Desempeo
de las Categoras a la normativa GICP
Contribuciones Sociales y Institucional
Presupuestarias, la DGP 2. Aprobado, se vinculara
Previsionales 2. Programacin Fsica
proporcionar la con la Categora
3. Donaciones y Programas
asistencia tcnica, Presupuestaria, el cual
Endeudamiento, en el Presupuestarios en
verificacin y validacin deben mantener una
caso de preinversin e sus tres niveles
de la consistencia relacin causal
inversin pblica, se (Programas,
metodolgica de las 3. Las Asignacin no
deber: Subprogramas,
mismas Programable y Accin
Aval de la DGICP actividades/proyect
2. Validadas, la UFI Central, la vinculacin
Sustentadas legales os)
registra MML y sus se realiza directamente
Analizar las incidencias Las Asignacin no
datos complementarios con el primer nivel de la
presentes y futuros Programable y
3. Las modificaciones a las estructura
Techos referenciales Accin Central a
Categoras presupuestaria
4. Informe de sustento nivel de activ/proy
Presupuestarias y a las 4. La vinculacin del
5. Insumo MFMP (enero) 3. Programacin
UEP, sern aprobadas Proyecto con la
6. Aprobadas por el CTGPI Financiera: a nivel de
por la DGP Categora
(febrero) actividad/proyectos
4. El SAFI II permitir Presupuestaria ser
7. Validadas por DGP para todas las
guardar versiones de definitiva e irreversible
8. Techo presupuestario de Categoras.
los registros para su vida til
MP
 Resumen acciones y procedimientos
Distribucin /
Comunicacin de Evaluacin del
actualizacin de
techos presupuestarios desempeo
techos presupuestarios
de mediano plazo institucional
de mediano plazo

Validacin de la Programacin de
Envo del MIMP al
programacin fsica y metas fsicas y
Ministerio de Hacienda
financiera financieras

Exposicin del MIMP

ante la DGP/MH
Parte I

1.8 CALENDARIO INSTITUCIONAL DEL PROCESO DE ELABORACIN DEL MIMP

Actividad Plazo Lmite Responsable
1. Proyectar e ingresar en el SAFI II el Tercera semana de Equipo Institucional de Ingresos.
Presupuesto de Ingresos de Mediano febrero
Plazo
2. Evaluacin del desempeo Tercera semana de CTGPI
presupuestario institucional febrero
3. Divulgacin de la poltica Tercera semana de DGP
presupuestaria y comunicacin de mayo
techos de gastos institucional de
mediano plazo

4. Distribucin institucional de techos Tercera y cuarta Ministro o mxima autoridad de

presupuestarios de mediano plazo semana de mayo la institucin / CTGPI

5. Programacin de metas fsicas Cuarta semana de Responsable de Categora

mayo y primera Presupuestaria
semana de junio.

6. Programacin financiera y Segunda semana Responsable de Categora

actualizacin del presupuesto de de junio. Presupuestaria
ingresos
7. Validacin de la programacin fsica, Tercera y cuarta CTGPI, a travs de la UFI
financiera y de ingresos, y generacin semana de junio.
del MIMP

8. Envo a la DGP del MIMP y Proyecto de Segunda quincena Ministro o mxima autoridad de
Presupuesto Institucional de julio la institucin
 1. Misin de la Institucin
Parte II: 2. Descripcin de los Programas Presupuestarios
CONTENIDO
3. Sntesis de la Problemtica Sectorial
DEL MARCO
4. Principales Prioridades para los Prximos Cuatro Aos
INSTITUCIONAL
DE MEDIANO 5. Articulacin de la Planificacin con el Presupuesto
PLAZO 6. Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Econmica
7. Indicadores y Metas de Desempeo de Mediano Plazo
8. Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias

9. Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias

y Fuentes de Financiamiento
10. Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras
Presupuestarias y Clasificacin Econmica
11. Proyectos de Inversin Pblica de Mediano Plazo por Categoras
Presupuestarias

12. Presupuesto de Personal a Mediano Plazo por Categoras

Presupuestarias
13. Anexos
 Ministerio de Hacienda
Direccin General del Presupuesto

Manual para la Clasificacin Funcional del

Gasto Pblico
(Edicin 02)

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal

Octubre 2014
65
 Parte I: Aspectos Generales
1.1 Objetivo General 1.4 Definiciones

Establecer los 1.4.1 Clasificador Funcional

lineamientos para la Organiza el gasto del SP en funcin a la naturaleza de los
elaboracin de la servicios que prestan las instituciones gubernamentales a los
Clasificacin ciudadanos, ya sea en forma individual o colectiva.
Funcional por parte
de la DGP, a partir de 1 Nivel Divisin Funcional: 07 Salud
vincular el
Clasificador Funcional 2 Nivel Grupo Funcional: 07.02 Servicios Hospitalarios
con la estructura de
las Categoras 3 Nivel Clase Funcional: 07.02.02 Servicios Hospitalarios especializados (SI)
Presupuestaria
1.4.2 Beneficios
1.2 Base Legal a. Anlisis de las tendencias del gasto pblico, contribuyendo as a
la asignacin del presupuesto segn prioridades
Ley AFI Arts. 9 y 14
b. Realizar anlisis comparativo del gasto pblico
1.3 mbito de
Aplicacin c. Anlisis del gasto pblico en los servicios individuales y
Comprendidas en el colectivos prestados
Art. 2 de la Ley AFI
d. Carcter permanente y transversal
 Parte I
1.5 Vincular el Clasificador Funcional con las Categoras Presupuestarias

1.5.1 Programa Presupuestario

INSTITUCIN: MINISTERIO DE GOBERNACIN
Divisin Grupo Clase Subprograma Programa
02.05 Asuntos 02.05.01 Asuntos
de Defensa no de defensa no 01 Gestin del Programa
Especficos especficos (SC)
02 DEFENSA
02 Prevencin y Monitoreo de
NACIONAL 1000
Riesgos de Desastres Naturales
02.02 Defensa 02.02.01 Defensa
Prevencin,
Civil civil (SC) 03 Atencin y Mitigacin de Mitigacin y
Desastres Naturales Atencin de
03.02
Desastres
03.02.01 Servicios
03 ORDEN Servicios de
de proteccin 04 Prevencin y Control de
PBLICO Y proteccin
contra incendios Incendios
SEGURIDAD contra
(SC)
incendios
 Parte I
1.5.2 Asignacin no Programable
INSTITUCIN: MINISTERIO DE TURISMO
Asignacin no
Apoyo a Instituciones Adscritas y Otras Entidades
Programable:

Art. 227 de la Constitucin de la Repblica: Las instituciones y empresas estatales de

carcter autnomo y las entidades que se costeen con fondos del erario o que tengan
Base Legal:
subvencin de ste, excepto las instituciones de crdito, se regirn por Presupuestos
Especiales y sistemas de salarios aprobados por el rgano Legislativo.

Actividad/ Asignacin no
Divisin Grupo Clase
Proyecto Programable

04.10.01
04.10 Transferencias de Transferencias de 8001 Apoyo a
01 Instituto
04 Asuntos Carcter General entre carcter general Instituciones
Salvadoreo de
Econmicos Diferentes Niveles de entre diferentes Adscritas y Otras
Turismo
Gobierno niveles de gobierno Entidades
(SC)
1.5.3 Acciones Centrales INSTITUCIN: MINISTERIO DE EDUCACIN
Nombre de la
Accin 9000 Gestin de Direccin y Administracin Institucional
Central:

Divisin Grupo Clase Actividad/Proyecto Accin Central

1. Dirigir la gestin de administracin

superior institucional.

2. Ejecutar gestiones de administracin

financiera y adquisiciones de bienes y
servicios institucionales.

3. Realizar acciones de auditora interna y

control de las operaciones y actividades
institucionales.

09.08.01 4. Ejecutar acciones de administracin de

9000 Gestin
09.08 Servicios Servicios de los recursos humanos y formacin de
09 de Direccin y
de Enseanza Enseanza capital humano.
EDUCACIN Apoyo
no Especficos no
Institucional
Especficos 5. Brindar asesora y asistencia jurdica.

6. Planificar, disear y evaluar el

desempeo de los planes y proyectos
institucionales.

7. Realizar acciones de comunicacin y

acceso a la informacin pblica.

8. Realizar acciones y gestiones de

administracin de servicios generales y
otros.
 Parte II: Clasificador Funcional del Gasto
Divisin Grupo Clase
01 Servicios Pblicos Generales 01.01 01.08 12
02 Defensa Nacional 02.01 02.06 6
03 Orden Pblico y Seguridad 03.01 03.07 7
04 Asuntos Econmicos 04.01 04.10 33
05 Proteccin del Medio Ambiente 05.01 05.07 7

06 Vivienda y Servicios Comunitarios 06.01 06.07 7

07 Salud 07.01 07.06 12
08 Actividades Recreativas, Cultura y 08.01 08.07 7
Religin
09 Educacin 09.01 09.09 12
10 Proteccin Social 10.01 10.10 11
Minutos
 Ministerio de Hacienda
Direccin General del Presupuesto

CIRCULAR No. SAFI 03/2014

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal

Octubre 2014
72
 Base
Objetivo Alcance
Legal

Lineamientos
Aspectos CTGPI Identificacin de ETD
Generales Quienes lo Posibles Quienes lo
Incorporacin de las conforman Programas conforman
Categoras Principales Presupuestarios Principales
Presupuestarias Funciones funciones
Identificar y listar
Capacitacin dirigida
Definir los ETD
a CTGPI y ETD
Difundir la
capacitacin al
interior de la
institucin
 Elaborar plan de trabajo
Plan de Disear las Categoras Presupuestarias
Trabajo Fecha limite 20 de enero de 2015
Cronograma aprobado remitir a la
del ETD DGP, a ms tardar 03 de octubre 2014

Numero y Denominacin de los

Programas y Subprogramas Condiciones Especiales
Presupuestarios

Asignaciones no Programables y
Responsables
Acciones Centrales

Asistencia Tcnica Vigencia

Anlisis de Problemas
 Ministerio de Hacienda
Direccin General del Presupuesto

ms y mejores servicios pblicos con equilibrio y

sostenibilidad fiscal

Octubre 2014
76