Escrita - Fiscal - Parte 2 (Noir Paiva)

Julho / 2007
AMPAROS LEGAIS
Quando o imposto no for destacado na nota fiscal, beneficiada por iseno,
no-incidncia, suspenso, diferimento, essa circunstncia dever ser
mencionada no documento fiscal, com indicao do dispositivo pertinente da
legislao. (ART. 186 DO RICMS)
1) REMESSA PARA CONSERTO;
I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00.
2) RETORNO DE CONSERTO;

I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00.
3) DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA);
I.P.I.:
I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/00
4) RETORNO DE DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA)
30. I.P.I.:
31. I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 319, Pargrafo 2 do Decreto 45.490/00.
5) DEMONSTRAO (OPERAO INTERESTADUAL);
I.P.I.:
I.C.M.S
6) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA);
I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI , Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00.
7) RETORNO DE EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO

INTERNA);

8) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERESTADUAL);

99
9) RETORNO DE EMPRSTIMO DE ATIVO FIXO (INTERESTADUAL);
I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 4.544/02.

10) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VI Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 do Decreto 45.490/00.
11) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL)
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VI, alnea a Decreto 4.544/02.
I.C.M.S.: Suspenso conforme Convnio no 34/90.
12) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VII, alnea b Decreto 4.544/02.
I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 Decreto 45.490/00.
13) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL);
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VII, alnea b Decreto 4.544/02.
I.C.M.S.: Suspenso conforme Convnio no 34/90.
14) LOCAO DE BENS DO ATIVO-FIXO;
I.P.I.: No constitui fato gerador conforme Artigo 37, Inciso II, alnea a Decreto
4.544/02.
I.C.M.S.: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX Decreto 45.490/00.
15) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA USO FORA DO

ESTABELECIMENTO. (OPERAO ESTADUAL);
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 327, do Decreto 45.490/00.
16) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA USO FORA DO

ESTABELECIMENTO (OPERAO INTERESTADUAL);
I.P.I.: Suspenso Conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: Suspenso conforme Artigo 327 do Decreto 45.490/00 e Convnio 6/99.
17) SUCATA - OPERAO DE VENDA;
Somente sucata de metais, aparas de papis, papel usado, cacos de vidro, sucata de
borracha, retalho, fragmento ou resduo de plstico cuja operao seja interna e destinada
comercializao ou industrializao. (Fonte: art. 392 do RICMS)
I.P.I.: No-tributado conforme Decreto 2.092/96.

I.C.M.S.: Diferido conforme Artigo 392 do Decreto 45.490/2000.
100
18) REMESSA E RETORNO DE VASILHAME;
I.P.I.: No-tributado conforme Artigo 6 o , Inciso I do Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: Isento conforme Artigo 82 , Inciso I e II do Anexo I, do Decreto 45.490/00.
19) EXPORTAO;
I.P.I.: Imunidade Tributria conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V do Decreto 45.490/00.
20) VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU TRADING;
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso V, alnea a do Decreto 4.544/02.

I.C.M.S.: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V, Pargrafo 1o, item 1, alnea a do
Decreto 45.490/00.
Anotar no corpo da nota fiscal: Operao realizada conforme decreto-lei 1894/81. Registro
DECEX n ........ Registro na Secretaria da Fazenda n ..........
Valores que seriam devidos Fazenda numa operao em mercado interno: I.P.I.: R$ ..........
I.C.M.S.: R$ .......
21) TRANSFERNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA:
1. De materiais de industrializao ou comercializao:
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso X Decreto 4.544/02;

I.C.M.S.:
2. De materiais de uso e/ou consumo prprio
I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso XI do Decreto 4.544/02;

I.C.M.S.: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XV do Decreto 45.490/00.
3. Transferncia de sucatas (operao interestadual)

I.P.I.: No-tributado conforme T.I.P.I., Decreto 2.092/96;
I.C.M.S.: Diferido conforme Artigo 392 Decreto 45.490/00.
4. Transferncia de Ativo Fixo

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso XI do Decreto 4.544/02;
I.C.M.S.: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XiV do Decreto 45.490/00.
101
22. REMESSA PARA LOCAO
I.P.I. No-tributado conforme artigo 37, Inciso II, alnea a do Decreto 4.544/02;
I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso IX do Decreto 45.490/00.
23. RETORNO DE LOCAO
I.P.I. No-tributado conforme artigo 37, Inciso II, Letra a do Decreto 4.544/02;
I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso X do Decreto 45.490/00.
24. REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA)
I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02;

I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso I do Decreto 45.490/00.
25. REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERESTADUAL)

I.C.M.S.
26. RETORNO SIMBLICO DE ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA)

I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.
27. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERNA)

I.C.M.S. No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.
28. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERESTADUAL)

I.C.M.S.
29. REMESSA E RETORNO PARA EXPOSIO FEIRA
I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso II do Decreto 4.544/02;

I.C.M.S. Isento conforme artigo 33, Anexo I, do Decreto 45.490/00.
30. VENDA DE ATIVO-IMOBILIZADO

I.C.M.S. No incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.
102
BASE DE CLCULO DO I.C.M.S.: o valor que serve de base para calcular o imposto e que
multiplicado pala alquota, resultar no valor do imposto.
APLICAO DO PRODUTO BASE DE CLCULO
PROCESSO PRODUTIVO VALOR DOS PRODUTOS +

(Matria-prima, Insumos, DESPESAS ACESSRIAS (-)
Produtos Intermedirios e DESCONTO
Material de Embalagem) INCONDICIONAL
ADQUIRIDOS DE TERCEIROS VALOR DOS PRODUTOS +

PARA DESPESAS ACESSRIAS (-)
COMERCIALIZAO/REVENDA DESC. INCONDICIONAL
USO e/ou CONSUMO VALOR TOTAL DA NOTA

PRPRIO FISCAL
ATIVO-FIXO VALOR TOTAL DA NOTA

FISCAL
IMPORTAO VALOR TOTAL DA NOTA

(+) PIS e COFINS
(+) MONTANTE DO ICMS.
COMPOSIO DO TOTAL DA NOTA FISCAL
COMPE O VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL:
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS + VALOR TOTAL DO

IPI + DESPESAS ACESSRIAS + ICMS DA
SUBSTITUIO TRIBUTRIA (-) DESCONTO
INCONDICIONAL.
103
ALQUOTAS DO ICMS
UF ALQUOTA ESTADO
AC 7% ACRE
AL 7% ALAGOAS
AM 7% AMAZONAS
AP 7% AMAP
BA 7% BAHIA
CE 7% CEAR
DF 7% DISTRITO FEDERAL
ES 7% ESPRITO SANTO
GO 7% GOIS
MA 7% MARANHO
MG 12% MINAS GERAIS
MS 7% MATO GROSSO DO SUL
MT 7% MATO GROSSO
PA 7% PAR
PB 7% PARABA
PE 7% PERNAMBUCO
PI 7% PIAU
PR 12% PARAN
RJ 12% RIO DE JANEIRO
RN 7% RIO GRANDE DO NORTE
RO 7% RONDNIA
RR 7% RORAIMA
RS 12% RIO GRANDE DO SUL
SC 12% SANTA CATARINA
SE 7% SERGIPE
TO 7% TOCANTINS
SP 18% SO PAULO
Quando a mercadoria enviada a NO-CONTRIBUITE DO ICMS (pessoas fsicas, rgos

governamentais, associaes de classe, sociedade civil), a alquota do ICMS a ser aplicada deve
ser a alquota interna.
Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota

atribuda deve ser 12%, pois So Paulo est localizado na regio Sudeste.
104
Remessa para conserto - Somente podemos enviar para conserto bens de nosso uso
e/ou consumo prprio ou de ativo imobilizado.
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA. NOTA FISCAL N 011

ENDEREO: NOGUEIRA PADILHA, 2320 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: SO PAULO LIMITE
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
NATUREZA DE OPERAO CFOP INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL
REMESSA PARA CONSERTO 5.916 669.000.001.118
DESTINATRIO / REMETENTE
NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO
J. Moreira Ltda. 67.814558/0002-62 13 / /
ENDEREO BAIRRO / DISTRITO CEP DATA DE SADA
Rua Noruega, 123 Jardim Europa 18046-001 13 / /
MUNICPIO FONE / FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SADA/EMTRADA
So Paulo 3229-3030 SP 669.001.001.110 09:30
DADOS DO PRODUTO
CDIGO CLAS. SIT. VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQUOTA VALOR DO
PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS FISCAL TRIB. UNID. QUANT. ICMS IPI IPI
Motor trifsico 0 90 PC 01 1.200,00 1.200,00
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
1.200,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL
1.200,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE PLACA VECULO / UF CNPJ / CPF
NOSSO CARRO 2. DESTINATRIO 1 ADD-2020 SP
ENDEREO MINICPIO UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO LQUIDO PESO BRUTO

01 Avulso 10,0 10,0
DADOS ADICIONAIS RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE
IPI: No-incide conforme artigo 5, inciso XI do Decreto 4.544/02.
DO FORMULRIO
ICMS: No-incide conforme artigo 7, inciso X do Decreto 45.490/00.
000.011
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR .

O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.
105
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
EMPRSTIMO DE BEM DO ATIVO-IMOBILIZADO 5.554 669.000.001.118
J. Moreira Ltda. 67.814558/0002-62 13 / /
So Paulo 3229-3030 SP 669.001.001.110 11:15
DADOS DO PRODUTO
Macaco hidrulico AF-6663/1 0 90 PC 01 150,00 150,00
CLCULO DO IMPOSTO
150,00
150,00
RETIRA (O PRPRIO) 2. DESTINATRIO 2 DDI-6768 SP

01 Avulso 30,0 30,0
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
ICMS: No-incide conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.
000.012
106
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA EM LOCAO 5.949 669.000.001.118
MODELAO POPULAR LTDA 71.485.056/0001-21 17/xx/xx
RUA BOA VISTA, 100 TAQUARA 14003-005 17/xx/xx
JUNDIA 3424-1099 SP 100.202.115.118 10:00
DADOS DO PRODUTO
Carrinho hidrulico 0 90 PC 02 250,00 500,00
CLCULO DO IMPOSTO
500,00
500,00
O PRPRIO 2. DESTINATRIO 2 BBA-9997 SP

02 PEAS 10,0 10,0
IPI: No-tributado conforme artigo 37, inciso II, alnea a do Decreto 4.544/02
N DE CONTROLE
ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso IC do Decreto 45.490/00 DO FORMULRIO
000.013

107
Vasilhame, recipiente ou embalagem, inclusive sacaria tem como finalidade
acondicionar mercadorias para facilitar o transporte.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA DE VASILHAME 5.920 669.000.001.118
INDSTRIA E COMRCIO DE PRODUTOS QUMICOS LTDA. 61.582.870/0001-00 17/xx/xx
Rua Jaguar, 400 Brilhante 13004-001 17/xx/xx
Campinas 3225-1999 SP 244.220.110.115 11:00
DADOS DO PRODUTO
Bombonas de plstico 0 40 PC 100 8,00 800,00
CLCULO DO IMPOSTO
800,00
800,00
Nosso carro 2. DESTINATRIO 1 DDS-9966 SP

100 Peas 50,0 50,0
N DE CONTROLE
Segue para acondicionar mercadorias para transporte.
DO FORMULRIO
IPI: No-tributado conforme artigo 6 inciso I do Decreto 4.544/02.
ICMS: Isento conforme artigo 82, inciso I e II do Anexo I do Decreto 45.490/00

000.014

108
Remessa para industrializao: operao caracterizada quando vai sofrer algum
processo de transformao, beneficiamento, montagem, renovao ou aperfeioar para o
consumo. H suspenso do ICMS e do IPI e o prazo de retorno de 180 dias.
O ICMS d tratamento de benefcio diferenciado entre operao interna e interestadual

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO 5.901 669.000.001.118
J. Moreira Ltda. 67.814.558/0002-62 17/xx/xx
Rua Noruega, 123 Jardim Europa 18046-001 17/xx/xx
So Paulo 3329-3030 SP 669.001.001.110 09:20
DADOS DO PRODUTO
00-7010 Chapa de ao 4 mm
7208.25.00 PC 01 460,00 460,00
CLCULO DO IMPOSTO
460,00
460,00
Nosso carro 2. DESTINATRIO 1 ADD-4499 SP

01 Avulso 200,0 200,0
Segue para tratamento trmico.
N DE CONTROLE
IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso VI do Decreto 4.544/02. DO FORMULRIO
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00.
000.015

109
Venda de mercadoria de produo do estabelecimento ou adquirida/recebida de
terceiros:
Quando o produto tributado do IPI, devemos tomar cuidado em obter informao do cliente
quanto a sua aplicao, pois quando se destinar para uso e/ou consumo prprio ou para ativo-
fixo / ativo imobilizado, o IPI integra a base de clculo do ICMS.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.101 669.000.001.118
Indstrias Melo Ltda. 45.453.099/0001-15 17 / /
Rua Par, 22 Vila Eucalipto 04725-100 18 / /
So Paulo 3266-2299 SP 116.400.400.112 11:15
DADOS DO PRODUTO
59-4200 Engrenagem 8483.40.10 0 00 PC 10 10,00 100,00 18 5 5,00
59-5000 Mancal 8483.20.00 0 00 PC 10 20,00 200,00 18 12 24,00
CLCULO DO IMPOSTO
300,00 54,00 300,00
29,00 329,00
Chega Logo Ltda 2. DESTINATRIO 1 ADD-6664 SP 60.239.443/0001-89
Rua Adamantina, 345 So Paulo SP 116.200.112.115
30,0 Caixa 3.000,0 3.300,00
Aplicao: Revenda
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
Peso de caixa vazia = 10,0 kg
000.016

110
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.102 669.000.001.118
So Paulo 3266-2299 SP 116.400.400.112 11:15
DADOS DO PRODUTO
00-6020 Rolamento de esfera 8482.10.90 0 00 PC 400 39,02 15.608,00 18 12 1.872,96
00-9901 Dnamo 8511.50.10 0 00 PC 200 45,00 9.000,00 18 15 1.350,00
CLCULO DO IMPOSTO
24.608,00 4.429,44 24.608,00
3.222,96 27.830,96
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 AXX-4442 SP 60.239.443/0001-89
10 Caixa 510,0 660,0
Aplicao: Insumos
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.017

111
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.101 669.000.001.118
Rua Par, 22 Vila Eucalipto 04725-100 23/ /
So Paulo 3266-2299 SP 116.400.400.112 17:15
DADOS DO PRODUTO
59-4259 Corrente de transmisso 7315.12.10 PC 02 150,00 300,00 18 15 45,00
CLCULO DO IMPOSTO
345,00 62,10 300,00
45,00 345,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 ADD-6664 SP 60.239.443/0001-89
02 Caixas 10,0 10,0
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.018

112
Operao de transferncia somente pode ser praticada entre estabelecimentos da
mesma empresa, ou seja, com o mesmo CNPJ bsico e a mesma razo social.
No se aplica essa operao entre estabelecimentos do mesmo grupo, mesmo quadro
societrio, porm com CNPJ bsico e razo social diferente.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
TRANSFERNCIA 6.151 669.000.001.118
Indstria e Comrcio Alvorada Ltda. 60.111.222/0002-94 23 / /
Rua Uruguaiana, 440 Nazar 42005-001 23 / /
Salvador 3345-2239 BA 240.116.115 13:30
DADOS DO PRODUTO
59-4200 Engrenagem 8483.40.10 0 00 PC 500 14,00 7.000,00 7 5
59-5000 Mancal 8483.20.00 0 00 PC 1.000 12,00 12.000,00 7 12
59-3050 Cilindro hidrulico 8412.31.90 0 00 PC 200 246,00 49.200,00 7 0
CLCULO DO IMPOSTO
68.200,00 4.774,00 68.200,00
68.200,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 GPA-3030 SP 60.239.443/0001-89
12 Caixas 6.000,0 6.180,0
IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso X do Decreto 4.544/02.
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.019

113
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 6.102 669.000.001.118
Indstria e Comrcio Mau Ltda. 32.125.916/0003-26 27 / /
Rua Acaraj, 16 Cocada 42800-000 27 / /
Joo Pessoa 3242-2020 PB 425.116.404 13:35
DADOS DO PRODUTO
00-7010 Chapa de ao 3mm 7209.15.00 KG 1.200 1,88 2.256,00 7 5 112,80

00-7050 Chapa de estanho 8404.00.00 KG 300 2,10 630,00 7 0 ,00
CLCULO DO IMPOSTO
2.886,00 202,02 2.886,00
112,80 2.998,80
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 DDA-4649 SP 60.239.443/0001-89
10 Amarrados 1.550,0 1.550,0
Aplicao: Matria-prima
N DE CONTROLE
Base de clculo para IPI: R$ 2.256,00 DO FORMULRIO
Outras R$ 630,00
000.020

114
Quando se trata de operao para o exterior, h incentivos fiscais no havendo
tributao do ICMS, IPI, PIS e COFINS.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 7.101 669.000.001.118
Martin Phyladelpha Ltd. 11.111.111/0001-91 27 / /
Avda. Washington, 2.246 27 / /
Los Angeles USA EX ISENTO 09:00
DADOS DO PRODUTO
59-7000 Regulador de Voltagem 8511.80.20 0 90 PC 4 75,00 300,00

59-5050 Polia 8483.50.10 0 90 PC 500 175,00 87.500,00
59-5000 Mancal 8483.20.00 0 90 PC 2.500 12,00 30.000,00
59-3000 Caixa de cmbio 8708.40.90 0 90 PC 12 1.785,00 21.420,00
CLCULO DO IMPOSTO
139.220,00
950,00 50,00 140.220,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 ADD-8889 SP 60.239.443/0001-89
01 Container 16.100,0 19.100,00
IPI: Imunidade tributria conforme artigo 18, inciso II do Decreto 4.544/02.
N DE CONTROLE
ICMS: No incidncia conforme artigo 7, inciso V do Decreto 45.490/00. DO FORMULRIO
000.021

115
Demonstrao: essa operao tem por objetivo a remessa de mercadoria com fins de
comercializao.
Nessa operao envia-se mercadoria com quantidade suficiente para demonstrao, isto ,
no enviamos cinco carrinhos hidrulicos da mesma espcie, e sim, uma unidade.
H tratamento diferenciado do ICMS entre operao interna e interestadual.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEMONSTRAO 6.912 669.000.001.118
Indstria e Comrcio Patriarca Ltda. 71.463.954/0001-89 27/ /
Rua Lavaps. 900 Gacho 94200-001 27 / /
Porto Alegre 3297-1212 RS 090/462559 09:05
DADOS DO PRODUTO
59-4000 Mancal 8483.20.00 0 00 PC 01 362,70 362,70 12 12 43,52
CLCULO DO IMPOSTO
362,70 43,52 362,70
43,52 406,22
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 AXX-7775 SP 60.239.443/0001-89
01 Avulso 3,0 3,0
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.022

116
Venda de ativo imobilizado: essa operao no tributada do ICMS, IPI, PIS e COFINS.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO 5.551 669.000.001.118
J. Moreira Ltda. 67.814.558/0002-62 27 / /
So Paulo 3229-3030 SP 669.001.001.110 09:15
DADOS DO PRODUTO
Torno horizontal marca XGH 0 90 PC 01 1.500,00 1.500,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.500,00
1.500,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 BBC-3455 SP 60.239.443/0001-89
01 Avulso 200,0 200,0
Operao no caracterizada industrializao.
N DE CONTROLE
ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00. DO FORMULRIO
000.023

117
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.102 669.000.001.118
So Paulo 3266-2299 Sp 116.400.400.112 09:45
DADOS DO PRODUTO
00-6020 Rolamento de esfera 8482.10.90 0 00 PC 100 30,00 3.000,00 18 12 360,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.000,00 640,00 3.000,00
360,00 3.360,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 MCP-2811 SP 60.239.443/0001-89
01 Caixa 60,0 70,0
N DE CONTROLE
Erro no valor do ICMS
DO FORMULRIO
000.024

118
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEMONSTRAO 5.912 669.000.001.118
So Paulo 3266-2299 Sp 116.400.400.112 09:45
DADOS DO PRODUTO
59-4200 Engrenagem 8483.40.10 0 00 PC 01 100,00 100,00 5 5,00
CLCULO DO IMPOSTO
100,00
5,00 105,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 ACL-9925 SP 60.239.443/0001-89
01 Caixa 200,0 220,0
ICMS: Suspenso conforme artigo 319 do Decreto 45.490/00.
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.025

119
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.102 669.000.001.118
So Paulo 3266-2299 Sp 116.400.400.112 09:45
DADOS DO PRODUTO
00-4200 Engrenagem 8483.40.10 0 00 PC 10 17,00 170,00 18 5 8,50

00-5000 Prensa para comprimir 8462.99.20 0 00 PC 01 1.200,00 1.200,00 12 0 ,00
00-5050 Revolver Touro calibre 38 9302.00.00 0 00 PC 01 1.000,00 1.000,00 25 45 450,00
00-3055 Termmetro industrial 9025.19.90 0 00 PC 02 40,00 80,00 12 15 12,00
00-4200 Eixo pinho 8483.40.10 0 00 PC 02 350,00 700,00 18 5 35,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.150,00 560,20 3.150,00
505,50 3.655,50
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 ACL-9925 SP 60.239.443/0001-89
01 Caixa 200,0 220,0
Aplicao: Revenda
N DE CONTROLE
870,00 x 18% = R$ 156,60 DO FORMULRIO
1.000,00 x 25% = R$ 250,00
1.280,00 x 12% = R$ 153,60
_______________________
3.150,00 = R$ 560,20 000.026

120
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
INDUSTRIALIZAO EFETUADA PARA OUTRA EMPRESA 5.124 / 5.902 669.000.001.118
Fbrica Polar Ltda. 33.205.403/0001-26 29 / /
ENDEREO BAIRRO / DISTRITo CEP DATA DE SADA
Rua China, 32 jujuba 04573-002 29 / /
So Paulo 3325-9090 SP 115.400.220.119
DADOS DO PRODUTO
00-7020 Chapa de ao 7208.25.00 0 00 PC 04 55,00 220,00 18
CLCULO DO IMPOSTO
22,00 3,96 220,00
220,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 PPA-4545 sp 60.239.443/0001-89
04 Avulso 16,0 16,0
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00
N DE CONTROLE
IPI: Suspenso conforme artigo 42 item VI alnea b do Decreto 4.544/02.
DO FORMULRIO
Retorno total de sua nota fiscal n 300, de 21 / / no valor de R$ 480,00
Matria-prima aplicada: R$ 22,00

Mo-de-obra aplicada: R$ 198,00 000.027
Para mo-de-obra aplicada: ICMS diferido conforme artigo 403 do RICMS/SP

121
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 6.101 669.000.001.118
NOME / Razo Social CNPJ / CPF DATA DE EMISSO
Turbinas Hidrulicas Ltda. 73.122.799/0001-62 29 / /
Rua Bonjour, 690 Caxias 95410-000 30 / /
Caxias do Sul 3322-1596 RS 096/1583593
DADOS DO PRODUTO
59-1818 Vlvula de ferro 8481.80.97 0 20 Pc 02 35.000,00 70.000,00 12 4 3.500,00
CLCULO DO IMPOSTO
51.331,00 6.159,72 70.000,00
3.500,00 73.500,00
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 LMC-1010 SP 60.239.443/0001-89
02 Avulso 20,0 20,0
Aplicao: Insumos
N DE CONTROLE
ICMS: Base de clculo reduzida conforme Convnio ICMS 52/91 e 1/2000. DO FORMULRIO
Isentas: R$ 18.669,00
000.028

122
Esta nota fiscal consta frete e seguro. Completar o exerccio.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 6.101 669.000.001.118
Maring Equipamentos S/A 35.997.854/0001-79 29 / /
Rua Pacfico. 399 Atlntico 42120-000 30 / /
salvador 3244-1010 BA 240.002.034
DADOS DO PRODUTO
59-1820 Sistema gerenc. de informao 8517.80.00 0 00 PC 20 25.000,00 500.000,00 7 15 75.000,00
IPI sobre despesas acessrias 7 15 412,50
CLCULO DO IMPOSTO
502.750,00 35.192,50 500.000,00
2.500,00 250,00 75.412,50 578.162,50
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 BHH-6698 SP 60.239.443/0001-89
02 Caixas 20,0 20,0
Aplicao: Processo Produtivo.
N DE CONTROLE
DO FORMULRIO
000.029

123
A Indstria e Comrcio Alvorada adquiriu mercadoria de Rolamentos Pag, por estar
em desacordo do pedido devemos efetuar a devoluo.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEVOLUO 5.202 669.000.001.118
Rolamentos Pag Ltda. 43.604.628/0002-90 30 / /
Rua Araras, 1.025 Papagaio 04120-001 30 / /
So Paulo 3255-1151 SP 115.119.220.113
DADOS DO PRODUTO
59-1002 Rolamento cnico 8482.20.90 0 00 PC 50 35,00 1.750,00 18 12 210,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.750,00 315,00 1.750,00
210,00 1.960,00
01 Caixa 25,0 27,5
Material recebido com sua nota fiscal n 5590, de 30 / / e que estamos
N DE CONTROLE
devolvendo-lhes por estar em desacordo com nosso pedido (Devoluo Parcial)
DO FORMULRIO
000.031

124
Amostra Grtis so mercadorias destinadas distribuio. Essa operao est isenta da
tributao do ICMS e do IPI.
Para aplicao desse benefcio devemos seguir alguns critrios: indicao no produto
AMOSTRA GRTIS, a quantidade no deve exceder a 20% do contedo da apresentao
comercial. Os produtos da indstria farmacutica somente devem destinar-se exclusivamente a
mdicos, dentistas e veterinrios.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
AMOSTRA GRTIS 5.911 669.000.001.118
Rolamentos Pag Ltda. 43.604.628/0002-90 30 / /
Rua Araras, 1.025 Papagaio 04120-001 30 / /
So Paulo 3255-1151 SP 115.119.220.113
DADOS DO PRODUTO
59-3002 Rolamento cnico (prottipo) 0 40 PC 01 12,00 12,00
CLCULO DO IMPOSTO
12,00
12,00
Via Sedex 2. DESTINATRIO 1

01 Caixa 0,1 0,12
ICMS: Isento nos termos do artigo 3 do Anexo I, combinado com o artigo 8 do N DE CONTROLE
Decreto 45.490/00.
DO FORMULRIO
IPI: Isento conforme artigo 51, inciso III do Decreto 4.544/02.
000.032

125
Remessa de bens para uso fora do estabelecimento: Sadas de moldes, matrizes,
gabaritos, padres, chapelonas, modelos e estampos, no integrados ao ativo imobilizado,
para fornecimento de trabalho fora do estabelecimento fica suspenso do ICMS e do IPI. Prazo
de retorno 180 dias.
Completar a emisso da nota fiscal com CFOP e consultar amparos legais.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA DE MOLDE 5.554 669.000.001.118
JUNDIA 3424-1099 SP 100.202.115.118 10:00
DADOS DO PRODUTO
Molde em forma de ao
0 50 PC 02 250,00 500,00
CLCULO DO IMPOSTO
500,00
500,00

02 PEAS 10,0 10,0
Segue para fundir peas devendo retornar ao local de origem.
N DE CONTROLE
IPI: Suspenso conforme artigo 42, item XII do Decreto 4.544/02. DO FORMULRIO
ICMS: Suspenso conforme artigo 327 do Decreto 45.490/00.
000.033

126
Venda de mercadoria adquirida de terceiros enviada para destinatrio que aplicar no
seu uso e/ou consumo prprio.
Nesse caso no h tributao do IPI, porm dever ser estornado o crdito da entrada.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA 5.102 669.000.001.118
JUNDIA 3424-1099 SP 100.202.115.118 10:00
DADOS DO PRODUTO
00-8000 Macaco hidrulico 8425.42.00 0 00 PC 05 150,00 750,00 18

00-6010 Rolamento cnico 8482.10.90 0 00 PC 20 30,00 600,00 18
00-6300 Visor de nvel de leo 9026.90.90 0 00 PC 12 5,00 60,00 18
CLCULO DO IMPOSTO
1.410,00 253,80 1.410,00
1.410,00

02 PEAS 10,0 10,0
APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO
N DE CONTROLE
IPI: No-tributado conforme artigo 193, Inciso I, alnea f do Decreto 4.544/02. DO FORMULRIO
FATURADO COM A NOTA FISCAL N 1.200 (ESTORNAR O IPI)
000.034

127
A nota fiscal de devoluo deve ser emitida com os mesmos valores e tributao da nota
fiscal original.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEVOLUO 5.556 669.000.001.118
NOME CNPJ / CPF DATA DE EMISSO
INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A 56.117.575/0001-43 30 / /
Rua Abaet, 300 01256-000 30 / /
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-1002 Motor trifsico 8501.10.19 0 00 PC 02 250,00 500,00 18 10 50,00
CLCULO DO IMPOSTO
550,00 99,00 500,00
50,00 550,00
01 Caixa 30,0 33,0
Mercadoria recebida com sua nota fiscal n 6500 de 29/xx/xx e que ora estamos
N DE CONTROLE
devolvendo-lhes por ter sido enviada em excesso ao solicitado (Devoluo Parcial).
DO FORMULRIO
(Fazer estorno de dbito na apurao)
000.035

128
129
Principais crditos:
permitido o crdito do imposto referente aquisio de:
Matria-prima;
Insumos;
Produtos intermedirios;
Material de embalagem;
Mercadorias adquiridas de terceiros para revenda;
Servio de transporte referente aos produtos adquiridos para aplicao no processo
produtivo ou para revenda, bem como o transporte de mercadorias sadas do
estabelecimento, que tenha o remetente como tomador de servio;
Energia eltrica aplicada no processo produtivo;
Combustveis e lubrificantes para consumo no processo produtivo ou revenda;
Servios de telecomunicaes referente ao uso relacionado ao processo produtivo em
percentual equivalente s exportaes;
Devolues e retornos.
Na compra de material para uso e/ou consumo prprio registramos a nota fiscal no livro
Registro de Entradas sem crdito do ICMS e do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
Na compra de bens para o ativo imobilizado registramos a nota fiscal no livro Registro de
Entradas sem crdito do ICMS e do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
O crdito do ICMS poder ser efetuado em 48 parcelas. Para o crdito de cada parcela dever
ser emitida nota fiscal de entrada com CFOP 1.604 Aquisio de ativo imobilizado.
130
EMITENTE: FBRICA POLAR LTDA. NOTA FISCAL N 300
ENDEREO: RUA CHINA, 32 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3325-9099 CEP: 04573-002
CNPJ: 33.205.403/0001-26
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO 5.901 115.400.220.119
Av. Nogueira Padilha, 2.320 Vila Hortncia 18020-000 14 / /
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
00-7020 Chapa de ao 4 mm 7208.25.00 0 50 PC 04 120,00 480,00
CLCULO DO IMPOSTO
480,00
480,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 1 BBC-7763 SP 42.100.150/0001-90
Rua Horizonte, 685 So Paulo SP 669.600.601.11
04 Avulso 4,0 4,0
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00. N DE CONTROLE

IPI: Suspenso conforme artigo 42, inciso VI do Decreto 4.544/02.
DO FORMULRIO
Segue para tratamento trmico
15/xx
000.300
CFOP: 1.901
ICMS: S/C
IPI: S/C

131
EMITENTE: J.MOREIRA LTDA. NOTA FISCAL N 500
ENDEREO: RUA NORUEGA, 123 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3228-1110 CEP: 18005-003
CNPJ: 67.814.558/0002-62
RETORNO DE CONSERTO 5.916 669.001.001.110
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118 10:00
DADOS DO PRODUTO
Motor trifsico AF-2233/1 090 PC 01 1.200,00 1.200,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.200,00
1.200,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 ABC-1414 SP 42.100.150/0001-90
01 Avulso 10,0 10,0
Material recebido com sua nota fiscal n 001, de 13 / / e que estamos N DE CONTROLE
devolvendo-lhes (devoluo total).
DO FORMULRIO
ICMS: No-incide conforme artigo 7, inciso XI do Decreto 45.490/00.
15/xx
000.500
CFOP: 1.916
ICMS: S/C
IPI: S/C

132
EMITENTE: INDSTRIAS VITRIA S/A NOTA FISCAL N 1200
ENDEREO: RUA PACFICO, 32 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: VITRIA LIMITE
ESTADO: ES P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3265-7070 CEP: 27007-002
CNPJ: 45.122.766/0001-87
VENDA 6.102 80.125.118
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
00-8000 Macaco hidrulico 8425.42.00 0 00 PC 05 128,00 640,00 12 2 12,80

00-6010 Rolamento cnico 8482.10.90 0 00 PC 20 25,00 500,00 12 12 60,00
00-6300 Visor de nvel de leo 9026.90.90 0 00 PC 12 2,50 30,00 12 15 4,50
CLCULO DO IMPOSTO
1.170,00 140,40 1.170,00
77,30 1.247,30
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 ARO-6060 SP 42.100.150/0001-90
02 Caixas 163,6 183,6
Aplicao: Revenda N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
16 / xx
CFOP: 2.102
ICMS: C/C
IPI: C/C
001.200

133
EMITENTE: ROLAMENTOS PAG LTDA. NOTA FISCAL N 5004
ENDEREO: RUA ARARAS, 1025 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3292-4000 CEP: 02347-010
CNPJ: 43.604.628/0002-90
VENDA 5.102
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO

00.6000 Anel elstico 3926.90.90 0 00 PC 200 0,10 20,00 18 15 3,00
00.1002 Retentor 4016.93.00 0 00 PC 50 0,90 45,00 18 8 3,60
CLCULO DO IMPOSTO
3.065,00 551,70 3.065,00
366,60 3.431,60
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 1 42.100.150/0001-90
Aplicao: Insumos N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
16/xx
CFOP: 1.101
ICMS: C/C
IPI: C/C
005.004

134
Complete o exerccio com alquota, base de clculo e valor do ICMS
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. NOTA FISCAL N 10620

ENDEREO: RUA PEDRO IVO, 300 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: CURITIBA LIMITE
ESTADO: PR P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3242-5555 CEP: 80250-001
CNPJ: 49.900.897/0046-09
VENDA 6.101 90.375.125-28
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-3200 Chapa de ao 3mm 7209.15.00 0 00 KG 900 2,00 1.800,00 12 5 90,00

59-2001 Chapa de ao 4 mm 7208.25.00 0 00 KG 3.200 3,00 9.600,00 12 5 480,00
CLCULO DO IMPOSTO
11.400,00 1.368,00 11.400,00
570,00 11.970,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 1 JJP-2234 SP 42.100.150/0001-90
10 Avulsos 4.100,0 4.100,00
Aplicao: Matria-prima N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
18/xx
CFOP: 2.101
ICMS: C/C
IPI: C/C
010.620

135
Complete com alquota, base de clculo e valor do ICMS.
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO SALVADOR LTDA. NOTA FISCAL N 430

ENDEREO: RUA NAZAR, 1250 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: SALVADOR LIMITE
ESTADO: BA P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3255-2929 CEP: 42501-002
CNPJ: 53.579.983/0001-29
VENDA 6.101 240.120.150
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
00-7000 Broca de ao 8207.50.90 0 00 PC 1.200 0,90 1.080,00 12 8 86,40
00-7090 Lixa n 3 6805.10.10 0 00 PC 5.000 0,05 250,00 12 0
CLCULO DO IMPOSTO
1.330,00 159,60 1.330,00
86,40 1.416,40
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 CDD-4479 SP 42.100.150/0001-90
08 Caixa de papelo 860,0 864,0
Aplicao: Produtos Intermedirios N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
20/xx
CFOP: 2.101
ICMS: C/C
IPI: C/C
000.430

136
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO DE CILINDROS TIET S/A NOTA FISCAL N 325
ENDEREO: RUA PASCOAL, 315 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3422-7762 CEP: 05501-001
CNPJ: 59.984.096/0001-12
VENDA 5.101 116.111.150.118
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-0900 Eixo cardan 8483.40.10 0 00 PC 01 4.320,00 4.320,00 18 5 216,00
CLCULO DO IMPOSTO
4.536,00 816,48 4.320,00
216,00 4.536,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 BHI-4545 SP 42.100.150/0001-90
01 Avulso 65,0 65,0
Aplicao: Ativo-imobilizado N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
20/xx
CFOP: 1.551
ICMS: S/C
IPI: S/C
000325

137
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. NOTA FISCAL N 10800
ENDEREO: RUA PEDRO IVO, 300 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: CURITIBA LIMITE
ESTADO: PR P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3335-2222 CEP: 80150-100
CNPJ: 49.900.897/0046-09
VENDA 6.101 90.375.125-28
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-2002 Chapa de ao 3 mm 7209.15.00 0 00 P 02 3.850,00 7.700,00 12 5 385,00
CLCULO DO IMPOSTO
8.085,00 970,20 7.700,00
385,00 8.085,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 AAF-3269 SP 42.100.150/0001-90
02 Avulso 100,0 100,0
Aplicao: Uso e ou/consumo prprio N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
29/xx
CFOP: 2.556
ICMS: S/C
IPI: S/C
010.800
18% = 1.455,30
12% = 970,20
Difer. = 485,10

138
Completar o exerccio com a alquota, base de clculo e valor do ICMS
EMITENTE: INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A NOTA FISCAL N 6500

ENDEREO: RUA ABAET, 300 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3225-1001 CEP: 01256-100
CNPJ: 56.117.575/0001-43
VENDA 5.101 116.400.932.115
Indstria e Comrcio Alvorada Ltda. 60.111.222/0001-03 29/ /
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-1002 Motor trifsico 8501.10.19 0 00 PC 05 250,00 1.250,00 18 10 125,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.375,00 247,50 1.250,00
125,00 1.375,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 1 APP-6668 SP 42.100.150/0001-90
05 Avulso 15,0 15,0
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
29/xx
CFOP: 1.556
ICMS: S/C
IPI: S/C
006.500

O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.n
139
A nota fiscal de entrada poder ser emitida (artigo 136 do RICMS/SP:
I- No momento que entrar no estabelecimento, real ou simbolicamente, mercadoria ou bem:
a) novo ou usado, remetido a qualquer ttulo por produtor ou por pessoa natural ou jurdica no obrigada emisso de documentos fiscais;
b) em retorno, quando remetido por profissional autnomo ou avulso ao qual tiver sido enviado para industrializao;
c) em retorno de exposio ou feira, para a qual tiver sido remetido exclusivamente para fins de exposio ao pblico;
d) em retorno de remessa feita para venda fora do estabelecimento;
e) em retorno, em razo de no ter sido entregue ao destinatrio;
f) importado diretamente do Exterior,
g) arrematado ou adquirido em leilo ou concorrncia, promovidos pelo Poder Pblico.

ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3435-2222 CEP: 18020-000
CNPJ: 60.111.222/0001-03
COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO 669.000.001.118
Brake Schultz Inc. Ltd. 11.111.111/0003-53 29 / /
Av. Drtytz, 2.242 30 / /
Bremem - Alemanha EX ISENTO
DADOS DO PRODUTO
Eixo cardan 8483.40.10 PC 2.000 281,25 162.500,00 18 5 8.125,00
Imposto de Importao (I.I.) 15% 24.375,00 1.218,75
CLCULO DO IMPOSTO
257.621,95 46.371,95 186.875,00
9.343,75 196.218,75
Chega Logo Ltda. 2. DESTINATRIO 1 DPP-4555 SP 60.239.443/0001-89
01 Container 6.250,0 7.250,00
Aplicao: Material destinado ao nosso processo produtivo.
N DE CONTROLE
Guia de Importao n 3265/
DO FORMULRIO
PIS/Cofins = R$ 15.031,25
BC p/ICMS = (196.218,75 + 15.031,25) = 211.250,00 : 0,82 = 257.621,95
30/xx
CFOP: 3.101 000.041
ICMS: C/C
IPI: C/C
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSO

140
EMITENTE: ROLAMENTOS PAG LTDA. NOTA FISCAL N 5590
ENDEREO: RUA ARARAS, 1025 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3255-1151 CEP: 04120-001
CNPJ: 43.604.628/0002-90
VENDA 5.101 116.119.220.113
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
CLCULO DO IMPOSTO
7.000,00 1.260,00 7.000,00
840,00 7.840,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 ADD-4491 SP 42.100.150/0001-90
02 Caixa 100,0 110,0
Aplicao: Revenda N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
30/xx
CFOP: 1.102
ICMS: C/C
IPI: C/C
005.590

141
A entrada de aquisio de mercadoria para distribuio a empregados no deve ser
classificada com CFOP de compra de material de uso e/ou consumo prprio (1.556, 2.556
ou 3.556) e sim, como outras entradas no especificadas (1.949, 2.949 ou 3.949).
EMITENTE: ROUPAS VESTE BEM LTDA. NOTA FISCAL N 350

ENDEREO: RUA ARAPONGAS, 600 ENTR. SADA DATA
ESTADO: SP P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3235-6060 CEP: 04230-001
CNPJ: 32.120.118/0001-40
VENDA 5.101 116.150.300.113
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-9932 Cala de brim 6203.49.00 0 00 PC 150 15,00 2.250,00 18 0

59-9950 Camisa de algodo 6205.20.00 0 00 PC 450 7,50 3,375,00 18 0
59-9948 Camiseta de algodo 6207.91.00 0 00 PC 450 6,00 2,700,00 18 0
CLCULO DO IMPOSTO
8.325,00 1.498,50 8.325,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL
8.325,00
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 1 ARC-3295 SP 42.100.150/0001-90
05 Fardos 500,0 500,0
Aplicao: Distribuio a empregados N DE CONTROLE

DO FORMULRIO
30/xx
CFOP: 1.949
ICMS: S/C
IPI: S/C
000.350

142
EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO PATRIARCA LTDA. NOTA FISCAL N 12500
ENDEREO: RUA LAVAPS, 900 ENTR. SADA DATA
MUNICPIO: PORTO ALEGRE LIMITE
ESTADO: RS P/EMISSO
00/00/00
FONE/FAX: 3927-1212 CEP: 94200-001
6.91
CNPJ: 71.463.954/0001-89
CFOP INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL
RETORNO DE DEMONSTRAO 3
6.913 090/462559
So Paulo 3435-2222 SP 669.000.000.118
DADOS DO PRODUTO
59-4000 Mancal 8483.20.00 0 00 PC 01 362,70 362,70 12 12 43,52
CLCULO DO IMPOSTO
362,70 43,52 362,70
43,52 406,22
Leva J Ltda. 2. DESTINATRIO 2 ADD-4491 SP 42.100.150/0001-90
01 Caixa 3,0 3,1
Material recebido com sua nota fiscal n 022, de 27/xx/xx e que ora estamos N DE CONTROLE
devolvendo-lhes (Retorno Parcial)
DO FORMULRIO
DATA DE ENTRADA: _____/_____/_____
CFOP: _________
012.500
ICMS: __________ IPI: __________

143
ESCRITURAO FISCAL
LANAMENTOS
ICMS
COLUNAS
Quando tiver como amparo legal:
Iseno Diferimento
Imunidade Suspenso
No-incidncia Compras para ativo-fixo
Parcela referente a reduo Compras para uso e/ou consumo
da base de clculo. prprio.
Coluna Isenta/no-tributada Coluna Outras
Fonte: Para o Registro de Entradas Fonte: Para o Registro de Sadas

Artigo 214 3 do RICMS Decreto Artigo 215 3 do RICMS Decreto
45.590/2000. 45.490/2000.
IPI
COLUNAS
Quando tiver como amparo legal:
Suspenso
Iseno Alquota Zero
Imunidade Compras para ativo-fixo
No-incidncia Compras para uso e/ou consumo
No-tributada prprio.
Outras situaes no previstas
Coluna Isenta/no-tributada Coluna Outras

Fonte: Para o Registro de Entradas Fonte: Pra o Registro de Sadas
Artigo 378 do RIPI Decreto 4.544/2002 Artigo 381 do RIPI Decreto 4.544/2002
144
MODELO 2
REGISTRO DE SADAS
I.C.M.S. - VALORES FISCAIS I.P.I. - VALORES FISCAIS
CODIFICAO OPERAO C/ DB. DO IMPOSTO S/ DBITO DO IMPOSTO COM DBITO IMPOSTO SEM DBITO DO IMPOSTO
VALOR BASE DE IMPOSTO ISENTAS/ BASE DE IMPOSTO ISENTAS/
ESP. SR. NMERO DIA MS CONT. FISCAL ALQ. OUTRAS OUTRAS
CONTBIL CLCULO DEBITADO NO-TRIB. CLCULO DEBITADO NO-TRIB.
145
MODELO 2
REGISTRO DE SADAS
CODIFICAO OPERAO C/ DB. DO IMPOSTO S/ DBITO DO IMPOSTO COM DBITO IMPOSTO SEM DBITO DO IMPOSTO
VALOR BASE DE IMPOSTO ISENTAS/ BASE DE IMPOSTO ISENTAS/
ESP. SR. NMERO DIA MS CONT. FISCAL ALQ. OUTRAS OUTRAS
CONTBIL CLCULO DEBITADO NO-TRIB. CLCULO DEBITADO NO-TRIB.
146
REGISTRO DE ENTRADAS
DATA ENTRADA DATA EMISSO CODIFICAO OPERAO C/ CRDITO DO IMPOSTO SEM CRDITO DO IMPOSTO OPER. C/CRDITO IMPOSTO SEM CRDITO DO IMPOSTO
VALOR BASE DE CLCULO IMPOSTO ISENTAS/ BASE DE IMPOSTO ISENTAS/
DIA MS ESP. SR. N DIA MS CNPJ DO EMITENTE EST. CONT. FISCAL ALQ. OUTRAS OUTRAS
CONTBIL CREDITADO NO-TRIB. CLCULO CREDITADO NO-TRIB.
147
REGISTRO DE APURAO DO IPI Modelo 8
DEMONSTRATIVO DE CRDITOS
001 - POR ENTRADAS DO MERCADO NACIONAL
002 - POR ENTRADAS DO MERCADO EXTERNO
003 -
004 - ESTORNOS DE DBITOS:
005 - OUTROS CRDITOS
006 - SUBTOTAL
007 - SALDO CREDOR NO PERODO ANTERIOR
008 - TOTAL
DEMONSTRATIVO DE DBITOS
009 - POR SADAS PARA O MERCADO NACIONAL
010 - ESTORNOS DE CRDITOS:
011 - RESSARCIMENTO DE CRDITOS

012 - OUTROS DBITOS:
013 - TOTAL
APURAO DO SALDO
014 - DBITO TOTAL (= ITEM 013)
015 - CRDITO TOTAL (= ITEM 008)
016 - SALDO DEVEDOR (= ITEM 014 - ITEM 015)
017 - SALDO CREDOR (ITEM 015 - ITEM 014)
148
REGISTRO DE APURAO DO ICMS Modelo 9
DBITO DO IMPOSTO
001 - POR SADAS COM DBITO DO IMPOSTO
002 - OUTROS DBITOS:
003 - ESTORNOS DE CRDITOS:
005 - TOTAL
CRDITO DO IMPOSTO
006 - POR ENTRADAS COM CRDITO DO IMPOSTO
007 - OUTROS CRDITOS:
008 - ESTORNOS DE DBITOS
010 - SUBTOTAL
011 - SALDO CREDOR DO PERODO ANTERIOR
012 - TOTAL
APURAO DOS SALDOS
013 - SALDO DEVEDOR (Dbito menos Crdito)
014 - DEDUES:
015 - IMPOSTO A RECOLHER:

016 - SALDO CREDOR (Crdito menos Dbito)
149
_====================================================================================================================================
** R E G I S T R O DE E N T R A D A S **
(*) CODIGO DE VALORES FISCAIS
FIRMA: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA 1-OPERAES COM CREDITO DO IMPOSTO
INSCR.EST.:669000001118 C.N.P.J 60.111.222/0001-03 2-OPERAES SEM CRDITO DO IMPOSTO-ISENTAS
FOLHA: 2 MES OU PERIODO/ANO 07/2007 OU NO TRIBUTADAS
3-OPERAES SEM CRDITO DO IMPOSTO-OUTRAS
====================================================================================================================================
D O C U M E N T O S F I S C A I S CODIFICAO V A L O R E S F I S C A I S
====================================================================================================================================
DATA SERIE DATA CODIGO VALOR COD ICMS BASE CALC IMPOSTO
ENTRAD ESP SUBSER NO. DOCTO EMITENTE UF CONTABIL FISC IPI (*) VR.OPERAC ALIQ. CREDITADO OBSERVAO
====================================================================================================================================
15/07 NF 300 14/07/2007 33.205.403/0001-26 SP 480,00 1.901 Icms 3 480,00
FBRICA POLAR LTDA. 115.400.220.119 Ipi 3 480,00
15/07 NF 500 15/07/2007 67.814.558/0002-62 SP 1.200,00 1.916 Icms 2 1.200,00
J. MOREIRA LTDA. 669.001.001.110 Ipi 2 1.200,00
16/07 NF 1200 15/07/2007 45.122.766/0001-87 ES 1.247,30 2.102 Icms 1 1.170,00 12 140,40
INDSTRIAS VITRIA S/A 80.125.118 Ipi 1 1.170,00 77,30
16/07 NF 5004 15/07/2007 43.604.628/0002-90 SP 3.431,60 1.101 Icms 1 3.065,00 18 551,70
ROLAMENTOS PAG LTDA. 116.119.220.113 Ipi 1 3.065,00 366,60
18/07 NF 10620 16/07/2007 49.900.897/0046-09 PR 11.970,00 2.101 Icms 1 11.400,00 12 1.368,00
INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. 801.52000.32 Ipi 1 11.400,00 570,00
20/07 NF 325 15/07/2007 59.984.096/0001-12 SP 4.536,00 1.551 Icms 3 4.320,00 IN=216,00
INDSTRIA E COMRCIO DE CILINDROS TIET S/116.111.150.118 Ipi 3 4.320,00
20/07 NF 430 16/07/2007 53.579.983/0001-29 BA 1.416,40 2.101 Icms 1 1.330,00 12 159,60
INDSTRIA E COMRCIO SALVADOR LTDA. 240.120.150 Ipi 1 1.330,00 86,40
29/07 NF 6500 29/07/2007 56.117.575/0001-43 SP 1.375,00 1.556 Icms 3 1.250,00 IN=125,00
INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A 116.400.932.115 Ipi 3 1.250,00
29/07 NF 10800 28/07/2007 49.900.897/0046-09 PR 8.085,00 2.556 Icms 3 7.700,00 IN=385,00
INDSTRIA E COMRCIO PARAN LTDA. 801.52000.32 Ipi 3 7.700,00
30/07 NF 41 29/07/2007 11.111.111/0003-53 EX 196.218,75 3.101 Icms 1 257.621,95 18 46.371,95 R$ 70.746,95 importa
BRAKE SCHULTZ INC. LTD. ISENTO Ipi 1 186.875,00 9.343,75
30/07 NF 350 30/07/2007 32.120.118/0001-40 SP 8.325,00 1.949 Icms 3 8.325,00
ROUPAS VESTE BEM LTDA. 116.150.300.113 Ipi 3 8.325,00
30/07 NF 5590 30/07/2007 43.604.628/0002-90 SP 7.840,00 1.102 Icms 1 7.000,00 18 1.260,00
ROLAMENTOS PAG LTDA. 116.119.220.113 Ipi 1 7.000,00 840,00
30/07 NF 12500 30/07/2007 71.463.954/0001-89 RS 406,22 2.913 Icms 1 362,70 12 43,52 Ret. NF 22
INDSTRIA E COMRCIO PATRIARCA LTDA. 090/462559 Ipi 1 362,70 43,52
ICMS V.CONTAB. 246.531,27 SOMA 1 281.949,65 SOMA 2 1.200,00 SOMA 3 22.075,00 IMP 49.895,17
IPI MENSAL 211.202,70 1.200,00 22.075,00 11.327,57
Ipi N.Aprov=726,00
150
-----------------------------------------------------------------------------------------------
RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAO POR CODIGO FISCAL
Cod.Fisc. V.Contab. Base Calc. Imposto Isentos Outras
------------------------------------------------------------------------------------------------
1000 - Entradas e/ou Aquisicao de servicos no estado
1.101 3.431,60 3.065,00 551,70 0,00 0,00
1.102 7.840,00 7.000,00 1.260,00 0,00 0,00
1.551 4.536,00 0,00 0,00 0,00 4.320,00
1.556 1.375,00 0,00 0,00 0,00 1.250,00
1.901 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
1.916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
1.949 8.325,00 0,00 0,00 0,00 8.325,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 27.187,60 10.065,00 1.811,70 1.200,00 14.375,00
2000 - Entradas e/ou Aquisicao de servicos de outros estados
2.101 13.386,40 12.730,00 1.527,60 0,00 0,00
2.102 1.247,30 1.170,00 140,40 0,00 0,00
2.556 8.085,00 0,00 0,00 0,00 7.700,00
2.913 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 23.124,92 14.262,70 1.711,52 0,00 7.700,00
3000 - Entradas e/ou Aquisicao de servicos do Exterior
3.101 196.218,75 257.621,95 46.371,95 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 196.218,75 257.621,95 46.371,95 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
TOT 246.531,27 281.949,65 49.895,17 1.200,00 22.075,00
------------------------------------------------------------------------------------------------
-------
DEMONSTRATIVO POR ESTADO DE ORIGEM DA MERCADORIA OU INICIO DA PREST.DO SERVIO
UF V.Contab. B.Calculo Outras Icms Fte.
ES 1.247,30 1.170,00 0,00 0,00
PR 20.055,00 11.400,00 7.700,00 0,00
BA 1.416,40 1.330,00 0,00 0,00
RS 406,22 362,70 0,00 0,00
151
_====================================================================================================================================
** R E G I S T R O DE S A I D A S **
FIRMA: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA
INSCR.EST.:669000001118 C.N.P.J 60.111.222/0001-03
FOLHA: 2 MES OU PERIODO/ANO 07/2007
====================================================================================================================================
DOCUMENTOS FISCAIS CODIFICAO V A L O R E S F I S C A I S
====================================================================================================================================
SERIE VALOR COD ICMS OPERAES COM DEBITO DO IMPOSTO OPERAES SEM DEBITO DO IMPOSTO
ESP SUB-SER NoDIA UF CONTABIL FISC IPI BASE DE CALC ALIQ IMPOSTO DEBITO ISENTAS/N.TRIB. OUTRAS OBSERVACAO
====================================================================================================================================
NF 11 13 SP 1.200,00 5.916 Icms 0,00 0,00 1.200,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 1.200,00 0,00
NF 12 13 SP 150,00 5.554 Icms 0,00 0,00 150,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 150,00 0,00
NF 13 17 SP 500,00 5.949 Icms 0,00 0,00 500,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 500,00 0,00
NF 14 17 SP 800,00 5.920 Icms 0,00 0,00 800,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 800,00 0,00
NF 15 17 SP 460,00 5.901 Icms 0,00 0,00 0,00 460,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 460,00
NF 16 17 SP 329,00 5.101 Icms 300,00 18 54,00 0,00 0,00
Ipi 300,00 29,00 0,00 0,00
NF 17 17 SP 27.830,96 5.102 Icms 24.608,00 18 4.429,44 0,00 0,00
Ipi 24.608,00 3.222,96 0,00 0,00
NF 33 17 SP 500,00 5.554 Icms 0,00 0,00 0,00 500,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 500,00
NF 18 23 SP 345,00 5.101 Icms 345,00 18 62,10 0,00 0,00 IE=45,00
Ipi 300,00 45,00 0,00 0,00
NF 19 23 BA 68.200,00 6.151 Icms 68.200,00 7 4.774,00 0,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 68.200,00
NF 20 27 PB 2.998,80 6.102 Icms 2.886,00 7 202,02 0,00 0,00
Ipi 2.886,00 112,80 0,00 0,00
NF 21 27 EX 140.220,00 7.101 Icms 0,00 0,00 140.220,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 140.220,00 0,00
NF 22 27 RS 406,22 6.912 Icms 362,70 12 43,52 0,00 0,00
Ipi 362,70 43,52 0,00 0,00
NF 23 27 SP 1.500,00 5.551 Icms 0,00 0,00 1.500,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 1.500,00
NF 24 27 SP 3.360,00 5.102 Icms 3.000,00 18 640,00 0,00 0,00
Ipi 3.000,00 360,00 0,00 0,00
NF 25 27 SP 105,00 5.912 Icms 0,00 0,00 0,00 105,00 IE=5,00
Ipi 100,00 5,00 0,00 0,00
NF 26 27 SP 3.655,50 5.102 Icms 870,00 18 156,60 0,00 0,00
Icms 1.000,00 25 250,00 0,00 0,00
Icms 1.280,00 12 153,60 0,00 0,00
Ipi 1.950,00 505,50 0,00 1.200,00
NF 27 29 SP 220,00 5.124 Icms 22,00 18 3,96 0,00 198,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 220,00
NF 27 29 SP 480,00 5.902 Icms 0,00 0,00 0,00 480,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 480,00
NF 28 29 RS 73.500,00 6.101 Icms 51.331,00 12 6.159,72 0,00 18.669,00 b.rdz
Ipi 70.000,00 3.500,00 0,00 0,00
NF 29 29 BA 578.162,50 6.101 Icms 502.750,00 7 35.192,50 0,00 0,00
Ipi 502.750,00 75.412,50 0,00 0,00
NF 30 30 SP 1.960,00 5.202 Icms 1.750,00 18 315,00 0,00 0,00

Ipi 1.750,00 210,00 0,00 0,00
NF 32 30 SP 12,00 5.911 Icms 0,00 0,00 12,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 12,00 0,00
NF 34 30 SP 1.410,00 5.102 Icms 1.410,00 18 253,80 0,00 0,00
Ipi 0,00 0,00 0,00 1.410,00
NF 35 30 SP 550,00 5.556 Icms 550,00 18 99,00 0,00 0,00 IE=50,00
Ipi 500,00 50,00 0,00 0,00
ICMS 908.854,98 660.664,70 52.789,26 144.382,00 20.412,00

IPI MENSAL 608.506,70 83.496,28 142.882,00 73.970,00
Ipi Embutido=100,00
152
RESUMO MENSAL DE OPERAES E PRESTAO POR CODIGO FISCAL
Cod.Fisc. V.Contab. Base Calc. Imposto Isentos Outras
------------------------------------------------------------------------------------------------
5000 - Saidas e/ou Prestacao de servicos no estado
5.101 674,00 645,00 116,10 0,00 0,00
5.102 36.256,46 32.168,00 5.883,44 0,00 0,00
5.124 220,00 22,00 3,96 0,00 198,00
5.202 1.960,00 1.750,00 315,00 0,00 0,00
5.551 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00
5.554 650,00 0,00 0,00 150,00 500,00
5.556 550,00 550,00 99,00 0,00 0,00
5.901 460,00 0,00 0,00 0,00 460,00
5.902 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
5.911 12,00 0,00 0,00 12,00 0,00
5.912 105,00 0,00 0,00 0,00 105,00
5.916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
5.920 800,00 0,00 0,00 800,00 0,00
5.949 500,00 0,00 0,00 500,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 45.367,46 35.135,00 6.417,50 4.162,00 1.743,00
6000 - Saidas e/ou Prestacao de servicos de outros estados
6.101 651.662,50 554.081,00 41.352,22 0,00 18.669,00
6.102 2.998,80 2.886,00 202,02 0,00 0,00
6.151 68.200,00 68.200,00 4.774,00 0,00 0,00
6.912 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 723.267,52 625.529,70 46.371,76 0,00 18.669,00
7000 - Saidas e/ou Prestacao de servicos do Exterior
7.101 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
TOT 908.854,98 660.664,70 52.789,26 144.382,00 20.412,00
------------------------------------------------------------------------------------------------
DEMONSTRATIVO POR ESTADO DE DESTINO DA MERCADORIA OU DA PREST.DO SERVIO
Operaes Realizadas com Contribuintes
UF V.Contab. B.Calculo Outras Icms Fte.
BA 646.362,50 570.950,00 0,00 0,00
PB 2.998,80 2.886,00 0,00 0,00
RS 73.906,22 51.693,70 18.669,00 0,00
153
_----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REGISTRO DE APURAO DE ICMS
EMPRESA: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA
INSC.EST.: 669000001118 C.N.P.J: 60.111.222/0001-03
FOLHA: 002 MES OU PERIODO/ANO 07/2007 MENSAL
------------------------------------------------- E N T R A D A S ----------------------------------------------------------------------
CODIFICAO | VALORES | ICMS-VALORES FISCAIS
-----|------| |OPERAES COM CREDITO DO IMPOSTO |OPERAES SEM CREDITO DO IMPOSTO
| | |------------------------|------------------------|------------------------|-----------------------
CONTB|FISCAL| CONTABEIS | BASE CALCULO | IMPOSTO CREDITADO | ISENTAS/NO TRIBT | OUTRAS |
-----|------|-----------------------|------------------------|------------------------|------------------------|------------------------
1.101 3.431,60 3.065,00 551,70 0,00 0,00
1.102 7.840,00 7.000,00 1.260,00 0,00 0,00
1.551 4.536,00 0,00 0,00 0,00 4.320,00
1.556 1.375,00 0,00 0,00 0,00 1.250,00
1.901 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
1.916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
1.949 8.325,00 0,00 0,00 0,00 8.325,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 27.187,60 10.065,00 1.811,70 1.200,00 14.375,00
2.101 13.386,40 12.730,00 1.527,60 0,00 0,00
2.102 1.247,30 1.170,00 140,40 0,00 0,00
2.556 8.085,00 0,00 0,00 0,00 7.700,00
2.913 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 23.124,92 14.262,70 1.711,52 0,00 7.700,00
3.101 196.218,75 257.621,95 46.371,95 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 196.218,75 257.621,95 46.371,95 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
TOT 246.531,27 281.949,65 49.895,17 1.200,00 22.075,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5.101 674,00 645,00 116,10 0,00 0,00
5.102 36.256,46 32.168,00 5.883,44 0,00 0,00
5.124 220,00 22,00 3,96 0,00 198,00
5.202 1.960,00 1.750,00 315,00 0,00 0,00
5.551 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00
5.554 650,00 0,00 0,00 150,00 500,00
5.556 550,00 550,00 99,00 0,00 0,00
5.901 460,00 0,00 0,00 0,00 460,00
5.902 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
5.911 12,00 0,00 0,00 12,00 0,00
5.912 105,00 0,00 0,00 0,00 105,00
5.916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
5.920 800,00 0,00 0,00 800,00 0,00
5.949 500,00 0,00 0,00 500,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 45.367,46 35.135,00 6.417,50 4.162,00 1.743,00
6.101 651.662,50 554.081,00 41.352,22 0,00 18.669,00
6.102 2.998,80 2.886,00 202,02 0,00 0,00
6.151 68.200,00 68.200,00 4.774,00 0,00 0,00
6.912 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 723.267,52 625.529,70 46.371,76 0,00 18.669,00
7.101 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
SUB 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
--------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
TOT 908.854,98 660.664,70 52.789,26 144.382,00 20.412,00
154
_|------------------------------------------------------------------------------|
| REGISTRO DE APURAO DE ICMS |
|EMPRESA: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA |
|INSC.EST.: 669000001118 C.N.P.J: 60.111.222/0001-03 |
|FOLHA: 004 MES OU PERIODO/ANO 07/2007 MENSAL |
|------------------- DEBITO DO IMPOSTO--------------------V A L O R E S--------|
|------------------------------------------------| COL.AUX. | SOMAS |
| |--------------|--------------|
|001-POR SAIDAS COM DEBITO DO IMPOSTO | | 52.789,26|
|002-OUTROS DEBITOS | | |
| compra para consumo interestadual | 1.455,30| |
| | -----------| 1.455,30|
| | | |
|003-ESTORNO DE CREDITOS | | |
| | | |
|004-SUBTOTAL | | 54.244,56|
|------------------------------------------------------------------------------|
|------------------- CREDITO DO IMPOSTO----------------------------------------|
|005-POR ENTRADA/AQUIS COM CREDITO DO IMPOSTO | | 49.895,17|
|006-OUTROS CREDITOS | | |
| nf 24 valor destacado a maior | 120,00| |
| compra para consumo interestadual | 970,20| |
| | -----------| 1.090,20|
| | | |
|007-ESTORNO DE DEBITOS | | |
| | | |
|008-SUBTOTAL | | 50.985,37|
|009-SLDO CREDOR PERIODO ANT. | | 0,00|
|010-TOTAL | | 50.985,37|
|------------------------------------------------------------------------------|
|------------------- APURAO DE SALDOS----------------------------------------|
|011-SALDO DEVEDOR (DEBT-CREDT) | | 3.259,19|
|012-DEDUES | | 0,00|
|013-IMPOSTO A RECOLHER | | 3.259,19|
|014-SALDO CREDOR (CRED-DEBTO) | | 0,00|
| A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
|------------------- INFORMAES COMPLEMENTARES -------------------------------|
|----- GUIAS DE RECOLHIMENTO-------------------------- GUIA DE INFORMACAO------|
|- NUMERO DATA VALOR ORGAO ARRECADADOR DATA ENTREGA LOCAL ENTREGA------|
| |
| |
|OBSERVAES |
| |
| |
|------------------------------------------------------------------------------|
|------------------- RESUMO POR ALIQUOTAS -------------------------------------|
| E N T R A D A S S A I D A S |
|ALIQ | BASE | IMPOSTO || BASE | IMPOSTO |
7 0,00 0,00 573.836,00 40.168,52
12 14.262,70 1.711,52 52.973,70 6.356,84
18 267.686,95 48.183,65 32.855,00 6.013,90
25 0,00 0,00 1.000,00 250,00
|------------------------------------------------------------------------------|
_x0_-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
155
Registro de Apuracao Ipi (Mensal)
Empresa : INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA

Insc. Est.669000001118 C.N.P.J 60.111.222/0001-03
Folha : 2 Mes ou Periodo/Ano :07/2007
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------- ENTRADAS --------------------------------------------------------------------------------
Ipi - Valores
Codificacao Valores Operacoes com Credito do Imposto Operacoes sem Debito do Imposto
Contab/Fiscal Contabeis Base Calculo Imposto Creditado Isentas/N. Tribt. Outras
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1101 3.431,60 3.065,00 366,60 0,00 0,00
1102 7.840,00 7.000,00 840,00 0,00 0,00
1551 4.536,00 0,00 0,00 0,00 4.320,00
1556 1.375,00 0,00 0,00 0,00 1.250,00
1901 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
1916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
1949 8.325,00 0,00 0,00 0,00 8.325,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 27.187,60 10.065,00 1.206,60 1.200,00 14.375,00
2101 13.386,40 12.730,00 656,40 0,00 0,00
2102 1.247,30 1.170,00 77,30 0,00 0,00
2556 8.085,00 0,00 0,00 0,00 7.700,00
2913 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 23.124,92 14.262,70 777,22 0,00 7.700,00
3101 196.218,75 186.875,00 9.343,75 0,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 196.218,75 186.875,00 9.343,75 0,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Total 246.531,27 211.202,70 11.327,57 1.200,00 22.075,00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5101 674,00 600,00 74,00 0,00 0,00
5102 36.256,46 29.558,00 4.088,46 0,00 2.610,00
5124 220,00 0,00 0,00 0,00 220,00
5202 1.960,00 1.750,00 210,00 0,00 0,00
5551 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00
5554 650,00 0,00 0,00 150,00 500,00
5556 550,00 500,00 50,00 0,00 0,00
5901 460,00 0,00 0,00 0,00 460,00
5902 480,00 0,00 0,00 0,00 480,00
5911 12,00 0,00 0,00 12,00 0,00
5912 105,00 100,00 5,00 0,00 0,00
5916 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00
5920 800,00 0,00 0,00 800,00 0,00
5949 500,00 0,00 0,00 500,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 45.367,46 32.508,00 4.427,46 2.662,00 5.770,00
6101 651.662,50 572.750,00 78.912,50 0,00 0,00
6102 2.998,80 2.886,00 112,80 0,00 0,00
6151 68.200,00 0,00 0,00 0,00 68.200,00
6912 406,22 362,70 43,52 0,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 723.267,52 575.998,70 79.068,82 0,00 68.200,00
7101 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Sub-Total 140.220,00 0,00 0,00 140.220,00 0,00
----------------- ----------------- ----------------- ----------------- -----------------
Total 908.854,98 608.506,70 83.496,28 142.882,00 73.970,00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
156
-------------------------------------------------------------------------------
Registro de Apuracao Ipi (Mensal)
Empresa : INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA
Insc. Est.669000001118 C.N.P.J 60.111.222/0001-03
Folha : 4 Mes ou Periodo/Ano :07/2007
------------------------------------------------------------------------------
_ Debito do Imposto Valores
----------------------------------------------Coluna Auxiliar--------Somas----
001 - Por Saidas com debito do imposto 83.496,28
002 - Outros debitos 0,00
003 - Estornos de creditos 0,00
004 - SubTotal 83.496,28
------------------------------------------------------------------------------
-----------------------Credito do Imposto-------------------------------------
005 - Por Entradas/Aquis. com credito do imposto 11.327,57
006 - Outros Creditos 0,00
007 - Estorno de debitos
50,00
Devoluo de material de consumo nf 35 50,00
008 - Subtotal 11.377,57
009 - Saldo credor periodo anterior 0,00
010 - Total 11.377,57
------------------------------------------------------------------------------
------------------------Apuracao de saldos------------------------------------
011 - Saldo Devedor (Debito - credito) 72.118,71
012 - Deducoes 0,00
013 - Imposto a recolher 72.118,71
014 - Saldo Credor (Credito - Debito) 0,00
a transportar p/ o periodo seguinte
------------------------------------------------------------------------------
----------------------Informacoes Complementares------------------------------
015 - Residuo Anterior 0,00
========================================================================================================================================
157
APURACAO DE PIS/COFINS NAO-CUMULATIVO
Razao : ESCRITA - INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA
C.N.P.J : 60.111.222/0001-03 Mes: 07/2007
========================================================================================================================================
RECEITAS CRDITOS EXCLUSIVOS PIS
(+) Receita Operacional (Venda, Revenda) 748.844,00 (+) Outros creditos 0,00
(+) Prestao de Servios 0,00 (+) Devolucoes de vendas s Pis no Cumulativo 0,00
(+) Receitas Financeiras/outras receitas 0,00 (+) 1/12 Devolucoes de vendas (0.65) 0,00
Receita Bruta 748.844,00 (+) Credito presumido estoque 0,00
Total Devol. Vendas Cumulativa 0,00
Total Devol. Vendas Nao Cumulativa 0,00
(-) Isentas /Aliq.zero 0,00 Fator Rateio 1,00
Receitas no-cumulativa 748.844,00 CREDITO EXCLUSIVOS COFINS

(-) Exportao de Mercadorias 140.220,00 (+) Outros Creditos 0,00
(-) Exportao Indireta 0,00 (+) 1/12 Devolucoes de vendas(3%) 0,00
(-) Prest. Servio p/ Exterior 0,00 (+) Credito presumido estoque 0,00
Base pis/cofins a debito 608.624,00 Total Devol. Vendas Cumulativa 0,00
Total Devol. Vendas Nao Cumulativa 0,00
Fator Rateio 1,00
CRDITOS APURACOES PIS COFINS

(+) Compras p/ Revenda/fabric,insumos 23.965,00 (+) Debitos 10.042,30 46.255,42
(-) Compras SEM direito a Credito 0,00 (+) Debitos Dev. Compras 28,88 133,00
(+) Devolues de Vendas Pis/Cofins nao cumulat 0,00 (-) Creditos 395,42 1.821,34
(+) Outros Creditos 0,00 (-) Creditos rateado 0,00 0,00
Total 23.965,00 (-) Creditos exclusivo 0,00 0,00
(-) Creditos estoque presumido 0,00 0,00
CRDITOS RATEAVEIS (-) Creditos Dev.Vendas Cumulat(1/12 0,00 0,00
(+) Alugueis pagos a PJ(Prdios,Maquinas,Equipam.) 0,00 (-) Saldo Anterior 0,00 0,00
(+) Despesas Financeiras( Emprestimos /Financiam.) 0,00 Apurao Pis Recolher / Cofins Recolher 9.675,76 44.567,08
(+) Deprec.Maq/Equipamentos e Outros Bens Ativo 0,00 (-) Retido na fonte 0,00 0,00
(+) Edificaes,Benfeitorias em Imoveis de 3os 0,00 SALDO Pis Recolher / Cofins Recolher 9.675,76 44.567,08
(+) Outros Creditos Rateaveis 0,00 Residuo Anterior 0,00 0,00
Total 0,00 DARF 9.675,76 44.567,08
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
158
-------------------------------------------------------------------
_ Apuracao de Pis/Cofins
_
Razao Social : (ESCRITA)- INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA
C.N.P.J 60.111.222/0001-03 Mes :07/2007
--------------------------------------------------------------------
Faturamento Bruto 832.031,76
(-) IPI 83.187,76
(-)Icms na Fonte 0,00
-----------------
Faturamento sem Impostos... 748.844,00
(+) Servios 0,00

(+) Outras Receitas 0,00
-----------------
Receita Bruta.............. 748.844,00
----------------------------------------------------------------------
(-) Vendas Isentas de Pis/Cofins 0,00

(-) Exportaes 140.220,00
(-) Devolues de Vendas Tributadas de Pis/Cofins 0,00
----------------------------------------------------------------------
Base de calculo do Pis 608.624,00

Aliquota (%) 0,65
Pis a recolher 3.956,06
Pis Fonte 0,00
Saldo Pis 3.956,06
Residuo Anterior 0,00
----------------------------------------------------------------------
Base de calculo do Cofins 608.624,00

Aliquota (%) 3,00
Cofins a recolher 18.258,72
Cofins Fonte 0,00
Saldo Cofins 18.258,72
Residuo Anterior 0,00
159

Escrita - Fiscal - Parte 2 (Noir Paiva)

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Julho / 2007

1) REMESSA PARA CONSERTO;

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02.

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02.

3) DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA);

4) RETORNO DE DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA)

5) DEMONSTRAO (OPERAO INTERESTADUAL);

6) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA);

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI , Decreto 4.544/02.

7) RETORNO DE EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02.

8) EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERESTADUAL);

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 4.544/02.

I.P.I.: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 4.544/02.

10) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso VI Decreto 4.544/02.

11) REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL)

12) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);

13) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL);

14) LOCAO DE BENS DO ATIVO-FIXO;

15) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA USO FORA DO

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02.

16) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA USO FORA DO

I.P.I.: Suspenso Conforme Artigo 42, Item XII, Decreto 4.544/02.

17) SUCATA - OPERAO DE VENDA;

I.P.I.: No-tributado conforme Decreto 2.092/96.

I.P.I.: No-tributado conforme Artigo 6 o , Inciso I do Decreto 4.544/02.

I.P.I.: Imunidade Tributria conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 4.544/02.

20) VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU TRADING;

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso V, alnea a do Decreto 4.544/02.

21) TRANSFERNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA:

1. De materiais de industrializao ou comercializao:

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso X Decreto 4.544/02;

2. De materiais de uso e/ou consumo prprio

I.P.I.: Suspenso conforme Artigo 42, Inciso XI do Decreto 4.544/02;

3. Transferncia de sucatas (operao interestadual)

4. Transferncia de Ativo Fixo

23. RETORNO DE LOCAO

24. REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA)

I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02;

25. REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERESTADUAL)

26. RETORNO SIMBLICO DE ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA)

I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02;

27. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERNA)

I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02;

28. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERESTADUAL)

I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso III do Decreto 4.544/02;

29. REMESSA E RETORNO PARA EXPOSIO FEIRA

I.P.I. Suspenso conforme artigo 42, Inciso II do Decreto 4.544/02;

30. VENDA DE ATIVO-IMOBILIZADO

APLICAO DO PRODUTO BASE DE CLCULO

PROCESSO PRODUTIVO VALOR DOS PRODUTOS +

ADQUIRIDOS DE TERCEIROS VALOR DOS PRODUTOS +

USO e/ou CONSUMO VALOR TOTAL DA NOTA

ATIVO-FIXO VALOR TOTAL DA NOTA

IMPORTAO VALOR TOTAL DA NOTA

COMPOSIO DO TOTAL DA NOTA FISCAL

COMPE O VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL:

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS + VALOR TOTAL DO

Quando a mercadoria enviada a NO-CONTRIBUITE DO ICMS (pessoas fsicas, rgos

Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota

EMITENTE: INDSTRIA E COMRCIO ALVORADA LTDA. NOTA FISCAL N 011

Motor trifsico 0 90 PC 01 1.200,00 1.200,00