OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD:

1. Preparar cdulas sumarias y organizarlas de acuerdo a los estados financieros del cliente.

2. Practicar la metodologa de preparacin de los papeles de trabajo (marcas, referencias y

refenciacin cruzada).

3. Distinguir entre los asientos de ajustes y asientos de reclasificacin.

4. Realizar asientos de ajuste y reclasificacin en los papeles de trabajo

5. Redactar notas de control interno en los papeles de trabajo.

ACTIVIDAD. INSTRUCCIONES

1. Construya las cdulas sumarias, agrupando las cuentas del Balance de Comprobacin
adjunto, segn los rubros que aparecen en el estado de Situacin Financiera del cliente. Tome
en cuenta las sumarias segn ndice general anexo.

2. Referencie las cdulas, use las marcas de auditora y la referenciacin cruzada con las
cdulas de los estados financieros suministrados

3. Para los casos que se presentan de errores o fallas en la presentacin de la informacin

financiera :
a) clasifique las correcciones propuestas como: A/A = asiento de ajuste o A/R = asiento de
reclasificacin, y
b) Realice el asiento y explicacin respectiva en las cdulas resumen (formato anexo)

4. Realice la redaccin de dos notas de control interno, luego de la realizacin de los

asientos de ajuste y reclasificacin, de acuerdo a las deficiencias encontradas en dichos
casos. Utilice el formato suministrado para la redaccin de la misma.

5. Organice los papeles de trabajo en el orden adecuado, segn cada rubro y cdulas
obtenidas.
 INFORMACIN PARA LA PREGUNTA 1. BALANCE DE COMPROBACIN

COMERCIAL VENEZOLANA, S.A.

SALDOS DE CUENTAS DEL MAYOR GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE 2012
No. Cuenta Nombre de la cuenta Saldo en Bs.
1101 Caja Chica Oficina Principal 5000
1111 Citybank Cuenta en dlares 372905
1115 Banco Provincial (2549352)
1116 Banco Unin 135063
1118 Banco Mercantil 3784152
1201 Efectos por cobrar Comerciales 350000
1209 Efectos por cobrar descontados (350000)
1211 Cuentas por cobrar Comerciales 3587625
1214 Cuentas por cobrar Empleados y Obreros 185218
1219 Cuentas por cobrar Diversas 210487
1290 Estimacin para cuentas de cobro dudoso (250000)
1301 Inventario de productos terminados 5041359
1320 Productos en proceso 103108
1331/41 Inventario de materias primas y material de empaque 1613916
1351 Inventario de accesorios, suministros y repuestos 315119
1361 Inventario en trnsito -.-
1370 Provisin para obsolescencia -.-
1401 Seguros pagados por anticipado 33212
1402 Propaganda pagada por anticipado 40709
1403 Intereses pagados por anticipado 123800
1501 Acciones en compaas industriales 2480000
1601 Terrenos 702800
1611 Edificios 2158700
1621 Maquinaria y Equipo 3082917
1631 Instalaciones 779951
1641 Vehculos 103830
1651 Mobiliario y Enseres 589538
No. Cuenta Nombre de la cuenta Saldo en Bs.
1661 Construccin en proceso 1380000
1711 Depreciacin acumulada Edificios (803735)
1721 Depreciacin acumulada Maquinaria y equipo (887030)
1731 Depreciacin acumulada Instalaciones (259575)
1741 Depreciacin acumulada Vehculos (54518)

1751 Depreciacin acumulada Mobiliario y Enseres (84882)

2101 Pagars (4270000)

2103 Otros efectos por pagar C.N.F. (120000)

2210 Contratos por pagar (1380000)

2211 Cuentas por pagar Proveedores locales (2180325)

2212 Cuentas por pagar Proveedores exterior (1057209)

2221 Sueldos y Salarios por pagar (59715)

2222 Seguro Social Obligatorio por pagar (67300)

2223 Impuesto sobre la Renta retenido por pagar (6638)

2224 INCE por pagar (5830)

2301 Gastos acumulados (155703)

2311 Utilidades (17812)

2312 Vacaciones (38119)

2401 Cuentas por pagar a largo plazo (542714)

2501 Estimacin para prestaciones sociales (757218)

2502 Apartado para impuesto sobre la renta (750000)

2801 Capital en Acciones (4000000)

2811 Reserva Legal (292100)

2812 Reserva Especial (292100)

2850 Utilidades retenidas Supervit (3878067)

3001 Ventas (28385994)

3101 Devoluciones en ventas 1115542

3201 Descuentos en Ventas Repelentes crema 865248

4001/05 Costo de venta 18124867

5001 Provisin para pago de impuesto sobre la renta 750000

 5005/15 Gastos de ventas y administracin y generales 1428599

5002 Gastos de nmina 4032271

5020 Prdida en inversiones -.-

COMERCIAL VENEZOLANA, S.A

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31/12/11 Y 31/12/12

31/12/11 31/12/12
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 1.421.000 1.747.768
Cuentas por cobrar 4.276.000 3.733.330
Inventarios 6.778.000 7.073.502
Gastos Prepagados 48.000 197.721
Total Activo Corriente 12.523.000 12.752.321

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones 280.000 2.480.000
Activos Fijos 4.493.000 6.707.996
Total activo no corriente 4.773.000 9.187.996
TOTAL ACTIVO 17.296.000 21.940.317

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo corriente
Sobregiros y prstamos bancarios 3.510.000 4.390.000
Cuentas por pagar 3.106.000 4.617.534
Gastos Acumulados por pagar 869.000 351.117
ISLR por pagar 505.000 750.000
Total pasivo corriente 7.990.000 10.108.651

Pasivo No corriente
Indemnizaciones Laborales 637.000 757.218
Cuentas por pagar a largo plazo 207.000 542.714
Total Pasivo No Corriente 844.000 1.299.932
TOTAL PASIVO 8.834.000 11.408.583

PATRIMONIO 8.462.000 10.531.734

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17.296.000 21.940.317
 COMERCIAL VENEZOLANA,C.A
ESTADO DE RESULTADOS
PERODOS 2011 Y 2012

2011 2012
VENTAS NETAS 22.841.000 26.405.204
COSTO DE VENTAS 14.669.000 18.124.867
UTILIDAD BRUTA 8.172.000 8.280.337
GASTOS DE NMINA 4.787.000 4.032.271
GASTOS DE ADMON Y VENTAS 799.000 1.428.599
UTILIDAD EN OPERACIONES 2.586.000 2.819.467
PRDIDA EN INVERSIONES - -
PROVISIN ISLR 704.000 750.000
UTILIDAD NETA 1.882.000 2.069.467
 ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
INDICE

( ) B/G ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

( ) E/R ESTADO DE RESULTADOS
( ) A/J RESUMEN ASIENTOS DE AJUSTE
( ) A/R RESUMEN ASIENTOS DE RECLASIFICACIN
( ) C/I RESUMEN NOTAS DE CONTROL INTERNO
( ) A. EFECTIVO
( ) B. INVERSIONES TEMPORALES
( ) C. EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
( ) D. INVENTARIOS
( ) E. GASTOS PREPAGADOS
( ) F. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
( ) G. EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO
( ) H. INVERSIONES LARGO PLAZO
( ) I. CARGOS DIFERIDOS
( ) J. OTROS ACTIVOS
( ) AA. EFECTOS POR PAGAR
( ) BB. CUENTAS POR PAGAR
( ) CC. GASTOS Y RETENCIONES ACUMULADAS POR PAGAR
( ) DD. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
( ) EE. DIVIDENDOS POR PAGAR
( ) FF. PRSTAMOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO
( ) GG. PRESTACIONES SOCIALES
( ) HH. CRDITOS DIFERIDOS
( ) II. OTROS PASIVOS
( ) JJ. PATRIMONIO
( ) X. INGRESOS
( ) Y. COSTOS
( ) Z. GASTOS

( X ) TILDAR CUANDO SE INCLUYA EN EL EXPEDIENTE

COMPLETADO POR______________________________________________
FIRMA_________________________________________________________
FECHA_________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo sg. Saldo sg. Ajustes y Saldo sg.
Libros al Libros al Reclasificaciones Auditora
Cdigo Descripcin Ref. al
cuenta Db. Cr.
INFORMACIN PARA LA PREGUNTA 2. CASOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

1. La empresa presenta en su saldo de Bancos Nacionales un monto de Bs. 2.549.352 con saldo
acreedor que corresponde a un sobregiro bancario.
2. La empresa se rige por el contrato especial, y este exige en caso de liquidacin de los
trabajadores el pago de indemnizaciones dobles, la empresa slo tiene provisionado el monto
por prestaciones simples, la correccin equivaldra a aumentar la cuenta por unos Bs, 800.000
3. La empresa no contabiliz la compra de unos suministros y repuestos realizados en el ao
auditado por Bs. 250.000
4. La empresa registr un monto de Bs. 150.000 por concepto de prstamos a empleados dentro
de la cuenta cuentas por cobrar comerciales.
5. Existe a la fecha del examen Bs. 550.000 por concepto de materia prima en mal estado, la cual
sigue incluida dentro de la cuenta de inventarios y no ha sido provisionada.
6. En revisin de eventos posteriores usted encuentra que la empresa tiene registrados gastos
por concepto de electricidad, luz y telfono, correspondientes a diciembre del ao auditado
(2002), de la siguiente manera:
Fecha : 15/01/03 gastos por servicios bsicos 700.000
Banco 700.000

7. La empresa realiz una venta de mobiliario de activo fijo. El activo fue adquirido el 1/1/10 con
un costo de Bs. 2.000.000, se determin que la vida til sera de 5 aos, sin valor residual. La
venta fue realizada el 01/11/12 recibiendo la empresa a cambio del mobiliario Bs. 350.000 en
efectivo y quedando pendiente de pago en un lapso de 30 das un monto de Bs. 150.000. La
empresa no realiz el asiento contable

8. La empresa no contabiliz la amortizacin por concepto de seguros prepagados por Bs.

6.000.

9. La empresa no ha registrado el gasto de S.S.O de los meses de noviembre y diciembre

del ao auditado, por Bs. 22.500

10. Bs. 550.0000 de las acciones mantenidas como activo no corriente esperan ser vendidas en el
corto plazo.

11. Una inversin que result no exitosa se mantiene en los activos de diferidos como gastos de
investigacin y desarrollo por Bs. 1.000.000

12. No se ha registrado un descuento de un efecto por cobrar por Bs. 3.000, que incluye comisin
bancaria por Bs, 500.
13. La provisin para cuentas incobrables se considera est subvalorada en Bs. F. 3.500
 Resumen de Asientos de Ajustes y Reclasificaciones
Al __________________

Ref con Descripcin Debe Haber Disposicin

P/T Final
 _________________________________
Resumen de Notas de Control Interno
Al __________________

Ref con Descripcin Disposicin

P/T Final