Cuentas contables S/.

Efectivo 80,000
Cuentas por cobrar comerciales 30,000
Inventarios: 30 unidades 90,000
Inmuebles, maquinaria y equipos 150,000
Obligaciones financieras 52,000
Cuentas por pagar comerciales 53,000
Capital social 210,000
Ingresos menos gastos 35,000

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

2-Jan Otras cuentas por cobrar 5000
Efectivo 5000 0.5
----------------------------------------------------
5-Jan Efectivo 34650
Ctas por cobrar comerciales 23040
Ventas 57600 1
----------------------------------------------------
5-Jan Costo de Ventas 36000
Mercaderas 36000 0.5
----------------------------------------------------
9-Jan Servicios contratados por anticipado 900
Efectivo 900 0.5
----------------------------------------------------
10-Jan Mercaderas 19200
Efectivo 13440
Ctas por pagar comerciales 5760 1
----------------------------------------------------
12-Jan Anticipos recibidos de clientes 3200
Efectivo 3200 0.5
----------------------------------------------------
15-Jan Inversiones Financieras 4500
Efectivo 4500 0.5
----------------------------------------------------
22-Jan Gastos Financieros 50
Efectivo 50
---------------------------------------------------- 0.5
23-Jan Obligaciones Financieras 15000
Efectivo 15000
---------------------------------------------------- 0.5
25-Jan IME 2800
Ctas por pagar comerciales 2800
---------------------------------------------------- 0.5
6
TEORIA 1) d
2) c
3) c
4) d
5) a
6) b
7)

CRISTAL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31/12/2013
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 66,000 Pas Financiero 18000

8) b
 CUENTA
Mercaderas
Impuesto General a las Ventas por pagar
Ventas
Gastos de Publicidad
Acciones de la Minera Yanacocha para ser vendidas en 5 meses
Cuenta Corriente en el Banco BBB
Obligaciones Financieras Banco de Oro a pagarse en 40 meses
Intereses ganados en Cuenta Corriente Banco AAA
Capital
Intereses pagados por prstamos bancarios
Comisiones de vendedores
Remuneraciones por pagar
Cuentas por cobrar comerciales
Acciones de Backus para ser mantenidas a largo plazo
Costo de Ventas
Anticipos de clientes
Caja chica (fondo fijo)
Software
Gastos por sueldos del personal administrativo
Inmuebles, Maquinarias y Equipos
Prstamos otorgados a la Empresa XYZ a cobrarse en los prximos 10
meses
Otros ingresos por fletes y servicios diversos
Cuenta Corriente en el Banco AAA
Alquileres pagados por adelantado
Cuentas por pagar comerciales
Prstamos recibidos de la Empresa ABC pagadero en 30 das
MONTO S/. ESTADO
30,000
2,000 ACTIVO
86,567 ACTIVO CORRIENTE
2,589 caja chica
6,000 Cta Cte Bco AAA
-9,195 Inversiones Financieras
40,000 Cuentas por cobrar comer
2,400 Prestamo a la Emp. XYZ
50,000 Mercaderas
874 Alquileres pagados por adelantado
3,000 Total activo corriente
6,000
19,000
12,000
43,000 ACTIVO NO CORRIENTE
5,000 Inversiones Financieras
9,499
37,000 Software
11,004 IME
35,000 Total activo no corriente

13,000
20,000
12,516
1,800
7,620
3,500

TOTAL ACTIVO

ESTADO DE RESULTADO

Ventas
Costo de Ventas
Ganancia Bruta
Gastos de Administrac
Gastos de Ventas
Otros ingresos
Otros gastos
Ganancia de activid operacin
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado antes de impsto renta
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 28 de febrero de 2014
PASIVO
IVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
9,499.00 Cta Cte Bco BBB 9,195.00
Cte Bco AAA 12,516.00 Prstamo Bancario 12,000.00
ersiones Financieras 6,000.00 Cuentas por pagar come 7,620.00
ntas por cobrar comer 19,000.00 Anticipos de Clientes 5,000.00
stamo a la Emp. XYZ 13,000.00 Remuneraciones por pagar 6,000.00
30,000.00 IGV por pagar 2,000.00
uileres pagados por adelantado 1,800.00 Prstamos de la Emp. ABC 3,500.00
al activo corriente 91,815.00 Total pasivo corriente 45,315.00

IVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ersiones Financieras 12,000.00 Prstamo Bancario 28,000.00

37,000.00
35,000.00
al activo no corriente 84,000.00 28,000.00

PATRIMONIO
Capital 54,000.00
Reservas
Resultados Acum 48,500.00
Total Patrimonio 102,500.00

TAL ACTIVO ### TOTAL PAS Y PAT ###

ESTADO DE RESULTADOS

86,567 100%
to de Ventas -43,000 -50%
ancia Bruta 43,567 50%
tos de Administrac -11,004 -13%
tos de Ventas -5,589 -6%
os ingresos 20,000 23%
0%
ancia de activid operacin 46,974 54%
esos Financieros 2,400 3%
tos Financieros -874 -1%
ultado antes de impsto renta 48,500 56%