TEMA 1.

Generalidades del control interno

Actividades de aprendizaje
A.1.1 Elabora un mapa conceptual del tema.

Ing. Adriana Mrquez Auditoria Administrativa Alejandro Olvera Jurez

A.1.2 Elabora un cuadro sinptico de los diferentes tipos de control y ponga ejemplos.

Ejemplos para el control preventivo:

Emplear slo personal calificado.
Dividir las tareas.
Controlar el acceso a las instalaciones fisicas.
Usar documentos bien diseados.
A.1.4 Entrevista a un gerente de cualquier empresa con la finalidad de conocer cul es
la importancia del control interno para l. Argumenta por escrito tu trabajo.
Los fines del control interno son evitar prdidas econmicas, fraude e ineficiencias,
promover confiabilidad y exactitud en los informes administrativos y controles, apoyar
a medir el cumplimiento de la organizacin en todas las reas funcionales de la
organizacin cerciorndose as de haber una agresin a las polticas generales.

Ing. Adriana Mrquez Auditoria Administrativa Alejandro Olvera Jurez

 Cuestionario de autoevaluacin
1. Definir el concepto de control interno.
Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que en forma
coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la
racionabilidad y confiabilidad de su informacin financiera, promover la eficiencia
operacional y provocar la adherencia a las polticas preescritas por la administracin.
2. Cul es el objetivo y alcance del control interno?
Establecer los pronunciamientos y sealar los procedimientos relativos al estudio y
evaluacin del control interno en funcin al cumplimiento de sus objetivos, que debe
servir de base para establecer la relacin entre la calidad del control interno y el alcance,
oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditora.
3. Qu son los objetivos de salvaguarda fsica?
El acceso a los activos slo debe permitirse de acuerdo a autorizaciones de la
administracin.
4. Menciona las etapas de control interno.
Previsin, planeacin, organizacin, integracin, direccin y control.
5. Menciona los tipos de control interno.
Controles preventivos: buscan prever o evitar problemas mediante presupuestos,
programas, calendarios, etctera.
Controles concurrentes o simultneos: buscan desviaciones durante el proceso de las
actividades.
Controles de alternativa: buscan identificar opciones para seguir con el proceso.
Controles de retroalimentacin: buscan evaluar los resultados para decidir una accin.
6. Qu son los objetivos de autorizacin?
Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o
especificaciones de la administracin.
7. Menciona los cuatro elementos del control interno.
Organizacin, procedimientos, personal y supervisin.
8. Menciona los diferentes niveles de vigilancia en la supervisin del control interno.
Gerente general, Contralor, Comisarios o consejo de vigilancia, Auditores internos y
Auditores externos.
9. Qu son los objetivos de verificacin y evolucin?
Representa una base para desarrollar objetivos especficos del control interno que pueden
ser aplicables a una empresa.
10. Cules son los elementos del rea de personal que intervienen en el control interno?
Adiestramiento, validez, integridad y remuneracin.

Ing. Adriana Mrquez Auditoria Administrativa Alejandro Olvera Jurez